会计手工实训教案

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经济管理系AccountingManualTraininglessonplansAccountingManualTraininglessonplans

一、出纳岗位〔一〕实训目的：熟练掌握主要银行结算凭证的填制：支票、银行汇票、委托收款结算凭单、托收承付凭单等原始凭证的填写。〔二〕实训义务：引见出纳岗位的业务操作方法。经过操作使学生了解出纳任务的根本规范，学握出纳如何办理银行事务，如何登记日记账。〔三〕实训内容：1、从会计凭证公司购进记账凭证30本，金额36元，账簿20本，金额160元，合计196元，以转账支票付清〔实习操作指点：①由供方填制发货票一份，加盖供方财务公用章〔模拟〕，②填制转账支票一张，加盖银行预留印鉴〔模拟〕，将存根裁下和发货票〔发票联〕经审核无误后作为原始凭证；③以上述原始凭证为根据填制记账凭证；④将支票存根和发货票用胶水粘贴在记账凭证后面；⑤根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账和费用明细账，结出日记账余额。〕AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：2、采购员王三因去昆明出差，填写借据一张，经经理同意后到会计室借现金900元，开出现金支票付讫〔实习操作指点：①由王三填制借据一张，经理签批〔模拟〕；②以借据为原始凭证填制记账凭证，出纳开出现金支票支付；③根据现金收付款凭证登记现金日记账及明细账，并结出日记账余额〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：3、填制3000元信汇凭证用企业网银汇山西红光农场清理旧欠，〔实习操作指点：①填写信汇凭证〔套写〕，收款单位开户银行、账号等见资料十，在第二联加盖预留印鉴〔摸拟〕送交开户银行；银行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章〔模拟〕后退回企业；②以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账凭证；③根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细账，结出日记账余额〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：4、开出面额为1200元现金支票一张从银行提取现金库存备用〔实习操作指点：①填制现金支票一张，加盖预留印鉴，将正票送银行提取现金；②支票存根作为原始凭证，填制记账凭证；③根据审核无误的记账凭证登记现金和银行存款日记账，结出日记账结存余额〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：5、填制电汇凭证送交开户行，委托银行从银行存款户中汇出3000元到重庆存入江北银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款。银行办妥后退回“电汇凭证〞第一联。〔实习操作指点：①由张玉填一张请款单，经理签批；②填制电汇凭证，并在第二联加盖预留印鉴送银行，银行审查无误记账后在第一联加盖业务章〔模拟〕退回；③以电汇凭证第一联和张玉请款单为原始凭证填制记账凭证；④以审核无误的记账凭证登记日记账和相关明细账。〕AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：6、售给河南云海商场窖酒150箱，价款9900元，增值税1683元；曲酒200箱，货款9600元，增值税1632元，以上价税合计22815元，已委托银行办妥委托收款〔实习操作指点：①填制增值税公用票，加盖本单位财务公用章；②填制委托收款凭证在第二联加盖预留印鉴后送交开户行，银行受理，在第一联加盖业务公用章后退回企业；③填制记账凭证；④登记相关明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：7、出卖酒糟收入现金840元，现金已于当日送存银行〔实习操作指点：①开发票一张；②填写现金送款簿一份〔券别、张数自行模拟〕，连同现款送开户行，银行收妥后在送款簿第一联加盖“现金收讫〞业务章后退回企业；③以送款簿第一联和所开发票为原始凭证填制记账凭证并登记日记账及相关明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：8、因需用资金，持未到期的A公司于本年11月26日出票并承兑的无息商业汇票12100元，向银行恳求贴现。汇票到期日为次年3月26日。银行赞同贴现，按7.2‰。月贴现率计算贴现息，并按扣除贴现息后的净额将资金划入本企业存款户〔实习操作指点：①计算贴现息和贴现所得额，并填写贴现凭证一份在第一联加盖预留印鉴连同汇票送交贴现银行恳求贴现；②贴现银行审查无误，在第四联加盖银行业务章后退回企业作收款凭证；③填制记账凭证；④记账〕。AccountingManualTraininglessonplans

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人民帀（大写）贰万捌仟玖佰贰拾贰元肆角整十万千百十元角分¥2892240李勇业务：60工商银行转账支票VIIII01210986出票时期〔大写〕：贰零零玖年壹拾贰月贰拾陆日付款行称号：工行南明支行收款人：山城公司出票人账号：12547442用途：前欠购货款科目〔借〕-----------------上列款项请从我账户内支付对方科目〔贷〕----------出票人签章转账日期年月日复核记业务：47陈菜AccountingManualTraininglessonplans

二、存货核算岗位〔一〕实训目的：经过实训让学生掌握存货的收、发、存的计价，了解存货核算的根本方法，使学生可以胜任中小企业的存货岗位任务。〔二〕实训义务：存货有关明细账的设置，存货收发凭证的填制，编制收发料凭证汇总表；登记存货明细账。〔三〕实训内容：1、拟去山西红云农场购高粱，向银行提交“银行汇票委托书〞。委托银行办理汇票36000元，银行收妥款项后即签发银行汇票同时退回已盖章的汇票委托书第一联〔实习操作指点：填写银行汇票委托书〔套写〕，收款单位开户行等见资料习操作指点：①填写信汇凭证〔套写〕，在第二联加盖预留印鉴〔摸拟〕送交开户银行；银行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章〔模拟〕后退回企业；②以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账凭证；③根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细账，结出日记账余额(操作指点：①填写信汇凭证〔套写〕，在第二联加盖预留印鉴〔摸拟〕送交开户银行；银行审核无误，记账并在第一联加盖银行业务章〔模拟〕后退回企业；②以信汇凭证第一联为原始凭证填制记账凭证；③根据银行付款凭证登记银行日记账和相关明细账，结出日记账余额〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：2、从云光公司购进小五金工具20件，价款5000元，增值税850元，价税合计5850元；同时购进其他辅助资料一批，价款200元，增值税34元，价税合计234元。货已验收入库，款已用支票付清。〔实习操作指点：①获得云光公司开出的增值税发票一张；②填制收料单一张；开出转账支票一张，加盖预留印鉴后交供方办理结算，以支票存根发票和收料单一并作为原始凭证，填制记账凭证；③根据审核无误的记账凭证登记日记账及存货明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：3、填制电汇凭证送交开户行，委托银行从银行存款户中汇出3000元到重庆存入江北银行作为张玉在重庆购酒瓶的采购款。银行办妥后退回“电汇凭证〞第一联。〔实习操作指点：①由张玉填一张请款单，经理签批；②填制电汇凭证，并在第二联加盖预留印鉴送银行，银行审查无误记账后在第一联加盖业务章〔模拟〕退回；③以电汇凭证第一联和张玉请款单为原始凭证填制记账凭证；4以审核无误的记账凭证登记日记账和相关明细账。〕AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：4、从汽车城购进北京吉普车一辆，价款40000元，以银行存款付清，汽车已交付运用〔实习操作指点：①由供方开出发票一张；②开出转账支票一张，加盖预留印鉴后交供方办理转账；③以支票存根和发货票为原始凭证填制记账凭证；④登记日记账和相关明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：5、收到从重庆玻璃三公司购进酒瓶6千个，价款2564.10元，增值税435.90元价税合计3000元，已验收入库，货款已用12月10日汇存重庆江北银行的采购专户存款付清〔实习操作指点：①收到供方增值税发票和抵扣联各一张；②填制收料单一份；③填制记账凭证；④登账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：6、从遵义P公司购进高粱16吨，价款9500元，增值税1235元，价税合计10735元，运费150元，采购人员出差费用120元，入库前整理费用140元，货款填制信汇凭证委托银行汇交收款方，其他费用以现金支付，资料验收时短少60千克，经查证属于正常损耗〔实习操作指点：①收到供货方增值税发票和抵扣联各一张，收运费等单证6张；②填制信汇凭证，开出现金支票支付其他费用，填制收料单一份；③填制记账凭证；④登账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：7、收到从山西红光农场购进的高粱60吨，如数验收入库。发票账单核对无误，合计货款36000元，已用银行汇票支付，其中：买价为33600元，运费2400元，供方免交增值税。〔提示：购入免税农产品的扣除率10%，运费扣除率为7%〕〔实习操作指点：①填制收料单一份；②计算进项税额，以买价和运费分别乘扣除率计算；③以供方发票、运费单证及收料单为原始凭证填制记账凭证；④登记相关明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：8、从粮油公司购进高粱20吨，价款14000元，增值税1820元，价税合计15820元，高粱已运达企业验收入库，款未付。〔收供方增值税发票，仓库收料单各一张，以此为原始凭证填制记账凭证，登记相关明细账。〕AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：9、从粮油公司购进麦麸5吨，价款1000元，增值税130元，价税合计1130元，已以支票付清，麦麸已验收入库〔操作程序同16题〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容10、从粮油公司购进辅助资料——谷皮40吨，价款4000元，增值税520元，价税合计4520元，租用对方麻袋，交押金600元，货款及押金均以支票付清，料已验收入库〔收增值税发票、抵扣联、押金收据及支票存根，收料单各一张〕〔实习操作指点：①填制收料单一份；②开出转账支票一张，加盖预留印鉴后送供方办理结算；③填制记账凭证；④记账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容11、根据本月“发料凭证汇总表〞和“包装资料领用汇总表〞〔见资料六、资料七〕，进展存货发出的账务处置。〔发出原资料、包装资料按全月一次加全平均法计价。为简化核算，发出麸曲按月初本钱计价。实习操作指点：①将本月存货收发业务全部登记入相关明细账，对账无误后，根据存货明细账按加权平均法计算出各存货的平均单价，分别乘以发料凭证汇总表和包装资料领用汇总表中列示的领用数量，计算发出存货的金额，将金额相加，计算出汇总表中的横向和纵向合计；②按领用存货的用途填制记账凭证；③根据汇总表和记账凭证将发出存货的数量金额记入相关明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

三、本钱核算岗位〔一〕实训目的：让学生掌握产品本钱计算步骤和分辅助消费费用的方法，会填制“辅助消费费用分配表〞〔二〕实训义务：填制产品入库单和登记数量金额明细账，编制辅助消费费用分配表，结转完工产品本钱。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容1、窖酒330箱，曲酒330箱验收入库〔由保管员填制一份入库单，只填数量，不填金额，库房保管员签收后，以入库单为根据登记存货帐〕。2、麸曲6吨验收入库，原酒50吨验收入库〔实习操作指点：填制入库单二份，只填数量不填金额，并根据入库单登记存货明细账，只填数量，待月末计算出消费本钱后再做总分类核算〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容3、本月消费车间消费黔山窖酒领用原酒9吨，消费曲酒领用原酒9.5吨〔实习操作指点：填制二份领料单，只填数量不填金额，根据领料单登记存货明细账〕。4、本月摊销待摊费用：酿造车间1000元，制曲车间300元，公司部300元〔填制记账凭证，登记费用和有关明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容5、按工时比例分配结转本月根本消费车间制造费用〔实习操作指点：①根据酿造车间制造费用明细账归集的该车间的制造费用，填制“制造费用分配表〞；②以分配表为根据填制记账凭证；③登记本钱、费用明细账；④制曲车间只消费一种产品，其制造费用全部由该产品负担，可直接填制记账凭证，登记本钱费用明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容6、月末，酿造车间盘存原酒在产品实存数130吨。原酒在产品只留存“直接资料〞本钱〔直接资料一次投入〕，其他费用全部由完工的原酒负担；制曲车间麸曲在产品6吨〔完工程度：直接资料100%，工、费60%〕。根据上述资料和原酒、麸曲、窖酒、曲酒的本钱计算表进展本钱计算，结转产品本钱，窖酒、曲酒均无期末在产品。〔提示：本月完工产品的产量可以从相关存货明细账中获得，消费费用在完工产品和在产品之间的分配方法用约当产量法。实习操作指点：①将原酒、麸曲、窖酒、曲酒本月发生的全部消费费用计入各该产品消费本钱明细账，与根本消费本钱二级账和总账核对无误；AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容②将各消费本钱明细账“期初在产品本钱〞加上“本期消费费用〞，计算出“本月消费费用合计〞，并记入各该本钱明细账；③根据原酒、麸曲自制半废品明细账与窖酒、曲酒产废品明细账的本期收入栏记录，计算本期各产品实践消费完工入库数量并将其记入相关消费本钱明细账的“本月完工数量〞栏，将标题所提供的原酒、麸曲在产品数量与完工程度也一并记入原酒、麸曲消费本钱明细账中的相关专栏；AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容④按约当产量法分别计算原酒、麸曲的期末在产品本钱并记入本钱明细账“期末在产品本钱〞；⑤分别以原酒、麸曲消费本钱明细账中之“本期消费费用合计〞减去期末在产品即得“本期完工产品本钱〞，除以产量即得“完工产品单位本钱〞；⑥以原酒、麸曲消费本钱明细账为根据填制记账凭证，结转完工入库自制半废品本钱，并登记自制半废品和消费本钱明细账；AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容⑦根据原酒自制半废品明细账的记录，按加权平均法计算出平均单位本钱，分别乘上窖酒、曲酒领用原酒的数量，计算出窖酒，曲酒领用原酒的本钱，并填制记账凭证，结转领用自制半废品本钱，登记窖酒、曲酒消费本钱明细账和自制半废品明细账；AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容⑧将窖酒、曲酒消费本钱明细账本期发生本钱按本钱工程加总，同时加计“发生额合计〞，由于期初、期末无在产品，本期发生本钱即是完工产品本钱，除以产量即得完工产品单位本钱；⑨根据窖酒、曲酒消费本钱明细账所反映的完工入库产品本钱资料，填制记账凭证，结转产品入库的消费本钱，并登记存货明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容7、聚集的辅助消费本钱按公里比例分配给各受害部门。“适用公里统计资料〞〔如辅助车间设有“制造费用〞账户，那么须先将该车间的制造费用结转辅助消费本钱。实习操作指点：①将本月发生的辅助消费本钱全部记入辅助消费本钱明细账后加总计算全月发生的辅助消费总本钱；②按公里比例分配辅助消费费用，填制“辅助消费费用分配表〞；③以分配表为原始凭证填制记账凭证；④登记有关本钱、费用明账〕。AccountingManualTraininglessonplans

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发出直接资料汇总表编制单位：年月单位：元/T领材料车间、部门原料及主要材料辅助材料燃料及动力合计金额髙梁谷皮麦麸其他原煤数量金额数量金额数量金额金额数量金额酿造车间1206040制曲车间25100010辅助车间100010车间管理部门5企业管理部门5合计1206025200070备注：1.酿造车间领用的材料全部计入原酒生产成本;2.车间管理部门领用的原煤全部计入酿造车间制造费用。制表：AccountingManualTraininglessonplans

包装资料领用汇总表编制单位：年月单位：元/千个领料单位酒瓶其他包装材料金额合计备注数量实际成本实际成本酿造车间窖酒18.5200曲酒19.4200合计37.9400制表:AccountingManualTraininglessonplans

制造费用分配表编制单位：年月单位：元./工时应借科目分配标准分配率分配金额备注总账科目明细科目生产成本原酒窖酒曲酒合计制表：AccountingManualTraininglessonplans

产品销售本钱计算表编制单位：年月单位：元销售产品名称计量单位销售数量销售单位成本销售总成本合计制表：AccountingManualTraininglessonplans

辅助消费费用分配表编制单位：年月单位：元/公里辅助生产车间名称运输车间车间待分配费用劳务供应总量费用分配率产品生产耗用酿造车间耗用原酒劳务量金额窖酒劳务量金额曲酒劳务量金额制曲车间麸曲劳务量金额制表：AccountingManualTraininglessonplans

辅助消费费用分配表续表编制单位：年月单位：元/公里辅助生产车间名称运输车间车间一般耗用酿造车间劳务量金额制曲车间劳务量金额公司总部耗用劳务量全额分配金额合计制表：四、固定资产、往来核算、工资核算岗位〔一〕实训目的：〔1〕正确进展固定资产的分类与计价，掌握工资的核算秘分配方法，正确核算往来款项。〔二〕实训义务：对固定资产增减进展总分类和明细分类核算，根据“工资汇总表〞编制“工资结算分配表〞并进展会计处置。AccountingManualTraininglessonplans

四、固定资产、往来核算、工资核算岗位〔三〕实训内容1、以现金1000元，付陈荣上月末领工资〔实习操作指点：编制上月未领工资发放清册，由陈荣签收〔模拟〕后作为原始凭证填制记账凭证，以审核无误的记账凭证登记现金日记账和相关明细账，结出现金日记账余额〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容2、上月自营改扩建工程完工验收交付运用，结转工程实践本钱30000元〔实习操作指点：①根据固定资产验收单填制记账凭证；②根据记账凭证登记相关明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容3、以20000元价钱将未运用设备——行吊，出卖给三山公司。原值38000元，已提累计折旧8000元，开出支票支付装卸公司清理费用1000元，设备价款已收妥入行〔实作指点：①填制记账凭证注销其账面记录；②开出转账支票一张，金额1000元，付装配费，收装卸公司开出发票一张，以支票存根和发票为原始凭证填制记账凭证；AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容③开出发票一张给三山工公司，收讫价款20000元，〔对方以支票支付〕填制进账单一份，连同转帐支票一并送交银行，银行审核无误加盖业务章后退回第一联，以发票〔记账联〕，进账单为原始凭证填制记账凭证；④根据上述记账凭证登记相关明细账和银行日记账；⑤计提营业税；⑥根据固定资产清理明细账记录，计算清理损失或收益，并编制记账凭证，登记有关账簿。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容4、收回出租给F公司运营部的固定资产租金2000元，支票存入银行存款户〔实习操作指点：①开出收据一张；②填制进账单一张，送交银行，银行审查无误后在第一联加盖业务章〔模拟〕；③填制记账凭证；④登记日记账及相关明细账〕。5、收回云岩商场前欠货款16000元，款已存入银行〔实习操作指点：填制进账单一张，以此为根据填制记账凭证并记账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容6、根据“工资结算汇总表〞按工资发生的地点和用途编制“工资分配表〞〔注：酿造车间消费工人工资按该车间产品工时比例分配〕，并据以进展账务处置。〔实习操作指点：①编制工资分配表，由于酿造车间消费原酒、窖酒和曲酒，该车间消费工人工资应先按各产品实耗工时比例分配后才干按产品分别归集直接人工费；②根据分配表填制记账凭证，分配本月工资；③根据记账凭证和分配表登记本钱费用明细账，将各产品、部门应负担的工资计入各消费本钱费用明细账内的直接人工或工资专栏〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容7、按规定比例计提各项基金，并进展账务处置〔实习操作指点：根据社会平均月工资和计提比例编制保险费恳求表，其中：养老保险20%，医疗保险7.5%，失业保险2%，工伤保险1.2%,生育保险7.5%，公积金20%；编制记账凭证，登记本钱、费用明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容8、根据“资料五〞编制“固定资产折旧计算表〞，并据以进展账务处置〔实习操作指点：①编制折旧计算表；②以折旧计算表为原始凭证填制记账凭证；③登记费用明细账〕。AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容9、根据本月工资结算汇总表的实发工资额开出现金支票从银行提取现金，并发放工资〔实习操作指点：①根据资料四实发工资数额开出现金支票一张，盖妥预留印鉴后送开户行取现金；②根据工资结算表或汇总表将工资发放给职工或部门；③以支票存根和工资结算表为原始凭证分别填制银行存款付款凭证和现金付款凭证；④根据记账凭证记账〕。AccountingManualTraininglessonplans

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〔三〕实训内容10、根据本月工资结算汇总表中代扣款结转各项代扣款项。固定资产折旧计算表编制单位：年月单位：元使用部门固定资产类别应计提折旧固定资产原值月分类折旧率月应计提固定资产折旧金额酿造车间房屋、建筑物18000000.40%机器设备17250000.50%小计3525000X制表：AccountingManualTraininglessonplans

固定资产折旧计算表续表编制单位：年月单位：元使用部门固定资产类别应计提折旧固定资产原值月分类折旧率月应计提固定资产折旧金额制曲车间房屋、建筑物1000000.40%机器设备750000.50%小计175000X辅助车间房屋建筑物1300000.40%机器设备1640000.50%小计294000X制表：AccountingManualTraininglessonplans

固定资产折旧计算表续表编制单位：年月单位：元使用部门固定资产类别应计提折旧固定资产原值月分类折旧率月应计提固定资产折旧金额公司总部房屋建筑物2500000.40%机器设备740000.50%宿舍3500000.35%小计674000X租出固定资产200000.40%合计4688000X制表：AccountingManualTraininglessonplans

企业社会保险费〔月〕申报表年月单位：元企业称号：企业编号：开户银行：号码：企业性质：银行账号：项目养老保险失业保险医疗保险工伤保险生育保险备注1．职工人数2．缴费基数3．缴費费率4．应缴社会保险费其中单位缴费个人缴费填报人：业务填报日期：AccountingManualTraininglessonplans

5．补缴金额（）人6．大额医疗补助（）人7．滞纳金合计实际缴纳社会保险费总额（大写）：企业社会保险费〔月〕申报表年月单位：元企业称号：企业编号：开户银行：号码：企业性质：银行账号：填报人：业务填报日期：五、总账、报表核算岗位〔一〕实训目的：练习企业账簿的设置方法〔二〕实训义务：了解账的开启和设置方法，设置明细分类账、日记账、总分类账和多栏式费用账，了解不同性质的账户所运用的不同账页AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容：1、开设账户按照模拟企业模拟年度11月份末有关账户余额表开设12月份账户，包括总分类账户和明细分类账户。2、根据模拟企业发生的模拟会计事项，填制原始凭证，并进展审核，根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并进展记账凭证的审核；根据审核无误的记账凭证登记明细分类账。AccountingManualTraininglessonplans

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〔一〕、山城公司2021年11月30日总账账户和明细账户余额表如下：总账账户明细账户账户名称余额账户名称余额借方货方借方货方现金银行存款应收票据应收账款其他应收款材料低值易耗品自制半成品库存商品待摊费用长期债权投资固定资产16104430001210038000110012049324390498002950016001500004768300

商业汇票云岩商场南明商场张玉张明原料及主要材料辅助材料燃料包装材料

预付报刊费债券投资其他债权投资应计利息生产用固定资产非生产用固定资产未使用固定资产租出固定资产AccountingManualTraininglessonplans

总账账户明细账户账户名称余额账户名称余额借方货方借方货方累计折旧在建工程无形资产短期借款应付账款其他应付款应付福利费应交税金其他应交款预提费用长期借款实收资本盈余公积本年利润生产成本3000030000270900536000400000300010001236054862153864001516804009153359300435500

技改工程专利权工行借款山西红光农场陈荣

未交增值税应交消费税应交城建税应交教育费附加预提利息工行专用借款工行投资借款国家资本金法定盈余公积金法定公益金

基本生产成本1210016000220005006006000010000240002649316005000098800120043180003500008030020000300003000027090040000030001000240002727335891538640051680100000400915331290046400总计59707935970793AccountingManualTraininglessonplans

〔二〕、有关明细资料如下：1．资料、产品明细资料科目材料名称单位数量单价金额材料原料及主要材料高粱吨10060060000辅助材料谷皮吨401004000麦麸吨202004000其他辅料

2000燃料原煤吨3008024000包装材料酒瓶千个5250026000其他包装材料

493自制半成品麸曲吨9220019800原酒吨12250030000库存商品黔山窖酒箱58027.5916000黔山曲酒箱56024.11135002．期初在产品本钱资料〔1〕麸曲本钱：在产品产量6吨，直接资料：8500元；直接人工：2000元；制造费用：400元，合计：10900元。〔2〕原酒本钱：在产品产量200吨，直接资料费用260，000，合计：260，000元。3、结账，编制总分类账户试算平衡表。4、编制本年度“资产负债表〞。〔年初数略〕5、编制本年度“利润表〞。〔上年数略。〕6、编制“现金流量表〞。〔假设12月份发生业务即全年业务进展编制〕7、撰写财务阐明书。AccountingManualTraininglessonplans

六、纳税申报岗位〔一〕实训目的：掌握增值税、消费税、营业税、城建税、教育费附加的计算方法；掌握纳税申报表的正确填制方法和纳税申报程序〔二〕实训义务：正确计算负，规范填写纳税申报表，熟习纳税申报程序AccountingManualTraininglessonplans

〔三〕实训内容1、售给云岩烟酒公司窖酒300箱，价款19800元，增值税3366元；曲酒300箱，价款14400元，增值税2448元；两项价税合计40014元，购方以支票结算，支票已送存银行〔实习操作指点：①填制增值税公用发票一份，以第四联记账，②填写银行进账单一份〔套写〕，连同购方开出的支票一并送交供货方开户银行办理转账，经银行审核无误后在第一联加盖银行业务章后退回企业；③以银行盖章退回的进账单第一联为原始凭证填制记账凭证；④根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账和相关明细账；结出银行日记账余额。AccountingManualTraininglessonplans

2、解缴上月末交税金54862元〔其中：未交增值税24000元，应交消费税27273，城市维护建立税3589元〕，解缴教育附加1538元〔实习操作指点：以银行盖章后转来的缴款书四份为原始凭证填制记账凭证，登记相关明细账和银行存款日记账并结出余额〕。AccountingManualTraininglessonplans

3、售给南明烟酒公司黔山窖酒80箱，黔山曲酒200箱，价款14880元〔其中窖酒5280元〕。增值税2529.60元，价税合计17409.60元，款已送存银行〔实习操作指点：①收到供货方增值税发票和抵扣联各一张，收运费等单证6张；②填制信汇凭证，开出现金支票支付其他费用，填制收料单一份；③填制记账凭证；④登账〕。AccountingManualTraininglessonplans

4、售给百货商场窖酒300箱，价款19800元，曲酒400箱，价款19200元，以上价款合计39000元，增值税6630元，价税合计45630元，收到百货商场开出承兑的商业汇票〔5个月期〕一张〔实习操作指点：①填制增值税发票一张；②填制记账凭证，审核无误后登记相关明细账〕AccountingManualTraining