煤矿企业构建与实施精细化成本管理体系研究

摘要：河北省邢台市冀中能源股份有限公司葛泉矿业股份公司，围绕公司总体发展目标，以科学发展观为统领，以降本增效为中心，突出重努力增强执行力、控制力和约束力，促进企业成本节约和效益增长，努力构建具有葛泉特色的精细化成本管理新模式。葛泉矿隶属于冀中能源股份有限公司下属矿井之一，系省属国有企达10.27亿，企业利润达1.9亿。一、项目实施背景现代经济的发展，赋予企业成本管理全新的内涵，成本管理的目标不再有利润最大化这一短期性的直接动因决定，而是定位在更具广度和深度的战略层面上。从广义上看，已从企业内部直接的成本管理，发展到适时控制、全过程控制的动态成本管理；从深度上看，已从传统的成本管理，发展到全面成本控制。如何加强精细化成本管理，练好内功，实现我矿经济效益的持续提高，是我们亟待解决的问题。2011年，煤炭生产经营的内外环境出现了显著变化，材料费、人工费大幅度增加，我矿成本控制遇到了前所未有的压力。同时，在股份公司不断整合壮大的发展过程中，市场竞争日趋激烈，企业成本控制的不利因素也在不断增加。结合葛泉矿实际，我们面临地质条件复杂、防治水防灭火压力大、薄煤层开采、搬家倒面频繁等诸多困难，这无形中增加了矿井的投入。如何增强企业核心竞争力，确保企业战略目标的顺利实现。我们通过综合分析认为：必须以战略目标为导向，努力提升自己的竞争优势，以2011年股份公司大力推行全面预算管控信息系统，葛泉矿以此为契机，精心组织，认真安排，把全面预算管控信息系统作为2011年各项经营管理工作中的重中之重，依托此系统，努力构建具有葛泉特色的精细化二、项目实施内涵精细化成本管理是企业全体员工、生产经营全过程和全方位的成本控制。与传统成本管理相比，在广度、深度和理念上有了很大改变。扩大了成本控制的空间范围，增大了成本控制的时间跨度，充分发挥了全面预算管理的效能，有效避免了预算管理流于形式。以科学发展为主题，以预算管控信息系统为平台，坚持成本效益的原则，进一步解放思想，转变观念，通过科技创新、管理创新和全面预算管全面推行精细化成本管理，根据生产、经营、警卫后勤服务等各部门的不同职能进行有效的分层管理，对原煤生产实施全方位全过程的管理，对洗煤生产实行模拟市场核算，对机电设备实行机修厂承包管理制度，使预算管理深入到区科，目标分解落实到基层。三、主要做法2011年葛泉矿以企业战略目标为导向，深化精细化成本管理，通过完善制度、健全体系、制定预算定额、建立基层单位成本控制和实行模拟市明确责任，把各项成本费用控制到细处，及时把握动向，实施全过程监督评价，全员参与，强化跟踪审查制度，确保年度预算指标的全面完成，战略规划得到较好落实，保证了企业健康、持续、稳定的发展。(一)强化全面预算管控信息系统的作用为切实推进全面预算管控信息系统的设计与运行，加强精细化成本管理工作的组织领导，葛泉矿成立了以矿长、书记为主任，总会计师任常务副主任的全面预算管理委员会，办公室设在财务科，以调度室、技术科、物管科、机电科为成员单位，实行归口管理，明确相应的职责范围，统一协调，各科室、区队行政一把手为具体负责人，各基层单位设置既懂电脑又懂生产经营的预算网员，初步建立了较为完善的组织框架，真正体现了领导重视与全员参与的原则，让全矿每位员工都参与到精细化管理的进程之中，切实提高企业效益。2.预算管控信息系统与流程为使精细化成本管理进行制度化规范和约束，葛泉矿在年初制订了《2011年葛泉矿全面预算管理办法》,把预算管控系统的预算编制流程、操作方法、指标体系以及管理机制以文件的形式下发到全矿所有部室、区队，逐步健全和完善，认真听取基层单位精细化成本管理好的建议和操作方法，及时修订、及时改进。目前我矿的精细化成本管理体系分为生产预生产预算：生产预算作为精细化成本管理的重要参考，每月22日，技术科根据生产作业计划将下月各生产区队产量、进尺计划草案填报到预算管控信息系统，预测全矿产量和进尺，并且分解到各生产单位，调度室根据生产预算编制矿材料预算，在制定生产计划的过程中，综合考虑各区队生产能力、工作头面的自然条件、机械装备水平、施工工艺、技术参数经矿计划平衡会确定各项生产任务后，如需调整生产预算，由技术科进行材料预算：每月23日调度室根据各单位的生产任务编制全矿下月的矿级材料预算，财务科根据全矿的生产经营情况编制下月的地面单位矿级材料预算。在制定材料消耗成本时，必须遵循客观实际，综合分析生产条件、生产工艺、材料消耗定额等诸多因素，制定出切实可行的材料成本预算