会计电算化讲义第三章

初级会计电算化精讲班

*第三章会计电算化根本要求*本章概述第一节会计电算化法规制度

第二节会计核算软件的要求

第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求

第四节计算机替代手工记账的根本要求

第五节会计电算化档案管理的根本要求*第一节会计电算化法规制度一、财政部对会计电算化的规范二、<会计法>对会计电算化的规定

*三个防备黑客的措施

1.经过制定相关法律加以约束

2.在网络中采用防火墙、防黑客软件等防黑产品

防火墙是在两个网络之间执行访问控制战略的一个或一组系统，包括硬件和软件。

第一节会计电算化法规制度三个防备黑客的措施

3.建立防黑客扫描和检测系统，一旦检测到被黑客攻击，迅速作出应对反响，立刻恢复系统。

防备黑客最好的方法是在黑客找到平安破绽并加以利用之前找到并修补破绽。

第一节会计电算化法规制度第一节会计电算化法规制度一、国家对会计电算化的要求

国家制定了相关法规制度：

<会计法><会计电算化管理方法>

<会计核算软件根本功能规范>

<会计电算化任务规范>

<会计根底任务规范>

<会计档案管理方法>*第一节会计电算化法规制度一、<会计法>对会计电算化的规定

运用电子计算机进展会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必需符合国家一致的会计制度规定；会计账簿的登记、更正该当符合国家一致的会计制度规定。

*第一节会计电算化法规制度一、<会计法>对会计电算化的规定

运用的会计软件必需以及会计资料根本要求规定详细包括：1.运用的会计软件必需符合国家一致的会计制度的规定。到达财政部的规定和技术规范。

*第一节会计电算化法规制度一、<会计法>对会计电算化的规定

2.用计算机系统生成的会计资料必需符合国家一致的会计制度的要求。在格式、内容以及数据的合法性、真实性、准确性、完好性等方面符合国家一致会计制度规定。*第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的根本要求

二、会计数据输入功能的根本要求

三、会计数据输出功能的根本要求

四、会计数据处置功能的根本要求*第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的根本要求

〔1〕设计该当符合我国法律规定。

〔2〕该当按会计制度规定划分会计期间，分期结算账目、编制报表。

〔3〕文字输入、屏幕提示和打印输出必需采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。

〔4〕必需提供人员岗位及操作权限设置的功能。*第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的根本要求

〔5〕符合国家规范的要求。

〔6〕设计性能允许运用范围内，不得出现由于本身缘由呵斥死机或者非正常退出等情况。

〔7〕具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近形状的功能。

*第二节会计核算软件的要求一、会计核算软件的根本要求

〔8〕单位修正、晋级软件，改动运转环境，应建立审批手续。

〔9〕软件开发销售单位必需为运用单位提供人员培训、软件维护、版本更新效力。*【例题·单项选择题】按照〔〕规定，财政部先后制定发布了<会计电算化管理方法>等一系列相关的国家一致的会计制度。A.<会计法>B.会计准那么C.会计法规D.会计制度『正确答案』A第二节会计核算软件的要求【例题·单项选择题】<会计法>规定运用电子计算机进展会计核算的，〔〕该当符合国家一致的会计制度规定。A.企业内部报表格式B.会计账簿的登记与更正C.明细科目设置D.原始凭证自动生成记账凭证『正确答案』B第二节会计核算软件的要求【例题·单项选择题】“用电子计算机进展会计核算的，其会计账簿的登记、更正，该当符合国家一致会计制度的规定〞，是以下文件中〔〕规定的。A.<会计电算化管理方法>B.<会计电算化任务规范>C.<商品化会计核算软件评审规那么>D.<中华人民共和国会计法>『正确答案』D第二节会计核算软件的要求【例题·判别题】 会计核算软件具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近形状的功能。A：对B：错『正确答案』A 解析：属于会计核算软件的根本要求。大家做题时即使不能准确判别，可以推断，想想软件运用过程中数据能够出现问题，应该具有利用数据恢复的功能。第二节会计核算软件的要求【例题·单项选择题】〔〕是从会计数据的输入、输出、处置和平安等角度，全面对会计软件进展了规范。A.<会计根底任务规范>B.<会计档案管理方法>C.<国际审计准那么>D.<会计核算软件根本功能规范>『正确答案』D第二节会计核算软件的要求【例题·判别题】商品化会计核算软件可以向用户销售的根本要求是必需到达<会计核算软件根本功能规范>的要求。〔〕A：对B：错『正确答案』A符合<会计核算软件根本功能规范>是对商品化会计核算软件可以向用户销售的根本要求。第二节会计核算软件的要求第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的根本要求

〔一〕对初始数据输入的根本要求

1.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料；

2.输入需求在本期进展对账的未达账项；

3.选择会计核算方法；包括记账方法、固定资产折旧方法、存货计价方法、本钱核算方法等。会计核算软件对会计核算方法的更矫正程，在计算机内该当有相应的记录；*【例题·判别题】 在会计账套正式启用之前，会计核算软件必需进展初始化设置。〔〕A：对B：错『正确答案』A第二节会计核算软件的要求第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的根本要求

4.定义自动转账凭证；

5.用户设置，包括操作岗位的设置、各类操作人员姓名、权限、密码等；

〔二〕对记账凭证输入的根本要求会计核算软件必需具备输入记账凭证的功能。包括日期、编号、摘要等。

*【例题·多项选择题】会计核算软件必需进展初始化设置的内容包括〔〕。A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料B.输入需求在本期进展对账的未达账项C.选择会计核算方法D.明确操作人员的岗位分工情况『正确答案』ABCD第二节会计核算软件的要求【例题·多项选择题】会计核算软件该当具备的初始化功能包括〔〕。A.输入会计核算所必需的期初数字及有关资料B.输入需求在本期进展对账的未达账项C.定义自动转账凭证，包括会计制度允许的自动冲回凭证等D.输入操作人员岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等『正确答案』ABCD第二节会计核算软件的要求第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的根本要求

〔三〕对记账凭证的控制功能

软件应具备控制功能。按数据加工的流程来划分，分为输入控制、加工控制、输出控制。输入控制指正式确以为进展电子数据处置所可接受的数据，将其转换为机器可以感知的形状，并能为机器所识别，而且要合理保证数据没有丧失、删除、外加、反复或不应有变卦。*第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的根本要求

〔三〕对记账凭证的控制功能

记账凭证输入控制的提示功能应包括：1.编号反复，提示并回绝保管；

2.输入编号，提示对应的会计科目称号；

3.借贷金额不平衡，或没有金额，提示并回绝保管；*【例题·判别题】 在输入科目有借无贷或有贷无借时，会计核算软件必需提示并回绝执行。〔〕A：对B：错『正确答案』A第二节会计核算软件的要求第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的根本要求

4.会计科目中有借无贷或有贷无借的，提示并回绝保管；

5.收款凭证借方或付款凭证贷方科目不是“库存现金〞或“银行存款〞的，提示并回绝保管；

*第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的根本要求

6.提供对尚未记账的记账凭证进展修正和审核的功能；曾经审核的，不能再修正；曾经记账的，不能撤销审核。

7.对同一张记账凭证，应对控制审核、输入、修正权限。*第二节会计核算软件的要求二、会计数据输入功能的根本要求

〔四〕对原始凭证输入的根本要求

1.同时输入；

2.前期输入。

3.其他模块传输。*【例题·判别题】输入的记账凭证登账后，对输入的相应原始凭证可以直接修正。〔〕 A：对B：错『正确答案』B 解析：记账凭证登帐后，由于曾经确定了记账凭证的正确性，当然不能再修正记账凭证的根据即原始凭证。第二节会计核算软件的要求第二节会计核算软件的要求三、会计数据输出功能的根本要求

〔一〕屏幕查询的根本要求

1.会计科目；

2.记账凭证、原始凭证；

3.账簿：总账、日记账和明细账；

4.往来结算；

5.到期票据结算；6.会计报表。*第二节会计核算软件的要求三、会计数据输出功能的根本要求

〔二〕打印输出的根本要求

1.应能打印输出凭证、账簿、报表；

2.在总账和明细账的直接记账根据完全一样的情况下，总账可以用总分类账户本期发生额、余额对照表替代；

3.保证会计账簿明晰，打印的账簿表格线条可减少；

4.对于业务量较少的账户，提供满页打印功能。*第二节会计核算软件的要求四、会计数据处置功能的根本要求

〔一〕记账功能；

〔二〕自动进展银行对账的功能；

〔三〕结账的功能；

〔四〕自动编制会计报表的功能；

〔五〕平安严密功能。*【例题·判别题】结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，下一个会计期间的会计凭证只需在上一个会计期间已结账的情况下才干输入。〔〕 A：对B：错『正确答案』B解析：结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证，而普通情况下，下一个会计期间的会计凭证也只需在上一个会计期间已结账时才干输入，但年底可以例外。第二节会计核算软件的要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求一、电算化会计岗位的划分及职责

二、中小企业实行会计电算化的岗位设置

*第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求一、会计电算化岗位的划分

会计电算化岗位是指直接纳理、操作、维护计算机及会计软件系统的任务岗位。

电算化岗位分为：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析、会计档案保管等岗位。*【例题·单项选择题】会计电算化后，会计岗位包括〔〕。A.电算主管，软件操作，审核记账，电算维护，数据分析B.会计主管，出纳，工资核算员，本钱核算员，现金管理员C.根本会计岗位和电算化岗位D.专职会计岗位和电算化会计岗位『正确答案』C第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求一、会计电算化岗位的划分

〔一〕电算主管：担任协调计算机及会计软件系统的运转任务。

〔二〕软件操作：担任会计核算软件详细运用操作。

〔三〕审核记账：担听凭证的审核记账。

*【例题·单项选择题】以下〔〕人员担任规定会计软件系统各类运用人员的操作权限。A.系统维护员B.系统操作员C.软件编程人员D.电算主管『正确答案』D第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求【例题·多项选择题】在电算环境下，软件操作员的岗位责任有〔〕A.输出会计报表B.数据输入操作完成后应进展自检核对C.操作过程中发现问题应及时处置D.及时审核凭证与记账『正确答案』ABC第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求【例题·判别题】保证会计软件及计算机硬件的正常运转是电算化主管的职责。〔〕A：对B：错『正确答案』B保证会计软件及计算机硬件的正常运转应是电算化维护岗位的职责。第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求一、会计电算化岗位的划分

〔四〕电算维护：担任保证计算机硬件、软件的正常运转，管理机内会计数据。

〔五〕电算审查：对电算化系统运转进展监视，防备利用电算化系统的舞弊。稽核人员*第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求一、会计电算化岗位的划分

〔六〕数据分析：担任对计算机内的会计数据进展分析。

〔七〕会计档案保管：担任会计电算化数据和程序备份，打印的账表、凭证和各种会计档案资料的保管。

软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。

*【例题·多项选择题】会计档案资料保管员任务的主要包括〔〕。A.担任本系统各类数据软盘、系统软盘及各类账簿、凭证、资料的存档保管任务B.做好各类数据、资料、凭证的平安严密任务，不得擅自出借。经同意允许借阅的会计资料，应仔细进展借阅登记

第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求【例题·多项选择题】C.按规定期限，向各类电算化岗位人员催交各种有关的软盘资料和账表凭证等会计档案资料D.担任对计算机的会计数据进展分析『正确答案』ABC第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求【例题·多项选择题】以下各项中属于电算化会计岗位中的根本岗位的是〔〕。A.系统管理员B.系统操作员C.档案管理员D.系统维护员『正确答案』ABCD第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求一、会计电算化岗位的划分

会计电算化岗位及其权限设置普通在系统初始化时完成，平常根据人员的变动可进展相应调整。电算主管担任定义各操作人员的权限；详细操作人员只需修正本人口令的权限，无权更改本人和他人的操作权限。*第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求二、中小企业实行会计电算化的岗位设置

实行会计电算化后，其岗位应根据实践需求进展设置，有时一人可以兼任多个任务岗位。

设置的电算化会计岗位应该留意满足内部控制制度的要求，如出纳和记账审核不应是同一人，软件开发人员不能操作软件处置睬计业务等；*【例题·判别题】建立会计电算化岗位责任制，主要是为了加强内部牵制。〔〕A：对B：错『正确答案』A第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求【例题·单项选择题】以下职责中，〔〕岗位是不相容职责。A.电算主管与审核B.凭证录入与修正C.凭证录入与审核D.电算化主管与记账『正确答案』C第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求【例题·判别题】在中小企业中可以一人兼任多个任务岗位，如由会计人员兼任软件操作员和出纳。A：对B：错『正确答案』B软件操作员和出纳属于职责不相容岗位。第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求第三节会计电算化岗位及其权限设置的根本要求二、中小企业实行会计电算化的岗位设置

较小单位电算化岗位的设立，可由会计主管兼任电算主管和审核记账岗位。会计人员可担任操作员和电算维护员，但出纳应独立设置。*第四节计算机替代手工记账的根本要求一、替代手工记账的义务和条件

二、替代手工记账的过程

三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

四、会计核算软件初始化

五、计算机与手工并行*第四节计算机替代手工记账的根本要求一、替代手工记账的义务和条件

〔一〕替代手工记账是会计电算化的目的之一

从广义上讲，替代手工记账〔俗称甩账〕，即采用电子计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。替代手工记账包括两个方面内容，即部分会计核算业务采用计算机替代手工记账和全面会计核算业务采用计算机替代手工记账。*第四节计算机替代手工记账的根本要求狭义地讲，即脱离手工会计核算任务的过程。

替代手工记账是一个单位会计电算化任务的起点。其主要义务是完成数据整理、初始化、计算机与手工并行和甩账验收等任务。

*【例题·判别题】计算机替代手工记账是单位能否胜利实施会计电算化的起点。A：对B：错『正确答案』A第四节计算机替代手工记账的根本要求第四节计算机替代手工记账的根本要求一、替代手工记账的义务和条件〔二〕替代手工记账的条件

一个大前提是计算机与手工会计核算应该并行三个月以上，计算机与手工核算的数据相互一致，软件运转平安可靠，打印输出的证账表格式必需正确，签名盖章必需齐全。*第四节计算机替代手工记账的根本要求一、替代手工记账的义务和条件三项根本条件：

1.配有适用的会计软件和相应的计算机硬件设备

会计核算软件的获得方式主要有以下几种方式：

〔1〕开发；

〔2〕购买商品化会计软件；

〔3〕租用---ASP；

〔4〕二次开发；

〔5〕运用主管部门推行的会计软件。*【例题·多项选择题】会计核算软件的获得方式主要有以下几种方式有〔〕。A.开发B.购买商品化会计软件C.租用D.二次开发『正确答案』ABCD第四节计算机替代手工记账的根本要求第四节计算机替代手工记账的根本要求一、替代手工记账的义务和条件2.配备了相应的会计电算化任务人员

开展会计电算化岗位培训主要有三种方式：

〔1〕财政部组织全国开展的初级、中级和高级会计电算化培训。培训的对象是在职会计人员，无论本单位能否运用会计软件都可以接受培训；

*第四节计算机替代手工记账的根本要求一、替代手工记账的义务和条件2.配备了相应的会计电算化任务人员

开展会计电算化岗位培训主要有三种方式：

〔2〕软件公司提供的针对购买的会计软件的培训。普通只能培训会计软件的操作员；

〔3〕由企业本人组织的培训。*第四节计算机替代手工记账的根本要求开展会计电算化岗位培训主要有三种方式：组织和开展单位培训内容培训对象财政部全国范围内的初级、中级和高级会计电算化培训在职会计人员，都可以接受培训软件公司会计软件相关应用培训的针对性较强，但一般只能培训会计软件的操作企业自身让会计人员系统地参加基础理论学习，再联系本单位的实际应用，全面提高会计电算化管理和应用水平本企业财务人员组织和开展单位培训内容培训对象财政部全国范围内的初级、中级和高级会计电算化培训在职会计人员，都可以接受培训软件公司会计软件相关应用培训的针对性较强，但一般只能培训会计软件的操作企业自身让会计人员系统地参加基础理论学习，再联系本单位的实际应用，全面提高会计电算化管理和应用水平本企业财务人员组织和开展单位培训内容培训对象财政部全国范围内的初级、中级和高级会计电算化培训在职会计人员，都可以接受培训软件公司会计软件相关应用培训的针对性较强，但一般只能培训会计软件的操作企业自身让会计人员系统地参加基础理论学习，再联系本单位的实际应用，全面提高会计电算化管理和应用水平本企业财务人员*第四节计算机替代手工记账的根本要求一、替代手工记账的义务和条件3.建立了严厉的内部管理制度

会计电算化的内部管理制度主要包括<建立会计电算化岗位责任制>、<会计电算化日常操作管理>、<会计电算化的计算机软件和硬件系统的维护管理>和<会计电算化系统的会计档案管理>等内容。*第四节计算机替代手工记账的根本要求二、替代手工记账的过程

替代手工记账的过程是会计任务从手工核算向电算化核算的过渡阶段，是会计电算化任务中非常重要环节。

〔一〕整理手工会计业务数据

1.重新对账2.整理各账户余额

3.清理往来账户和银行账户*【例题·多项选择题】在整理手工会计业务时，重新核对各类凭证和账簿，要求做到〔〕相符。A.账证B.账账C.账实D.账表『正确答案』ABC第四节计算机替代手工记账的根本要求第四节计算机替代手工记账的根本要求二、替代手工记账的过程

〔二〕建立会计账户体系并确定编码

建立会计账户体系从一级会计科目开场，逐级设置明细科目。设置会计科目时应遵照以下原那么：

1.符合财政部规定；

2.满足本单位要求；3.满足会计报表的要求；报表所用数据需求从账务处置模块中取数，须设立相应科目；*第四节计算机替代手工记账的根本要求二、替代手工记账的过程

4.坚持体系完好；

5.坚持相对稳定；

6.要思索与核算模块的衔接。*第四节计算机替代手工记账的根本要求三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

〔一〕会计核算程序变卦

1.确定数据传送次序；不同模块间，如资料核算、账务处置、本钱核算等模块预先确定。*第四节计算机替代手工记账的根本要求三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

〔一〕会计核算程序变卦2.会计部门还要结合计算机特点，重新确定各种会计核算方法，如本钱计算方法、折旧计提方法、工资分类汇总口径等。在电算化方式下，可以很方便地单项计算固定资产的折旧额，因此可以采用个别折旧率分别进展计算，以便提高计算的准确度。*第四节计算机替代手工记账的根本要求三、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程

〔一〕会计核算程序变卦3.信息输入量增大。涵括了金额信息和非金额信息，例如凭证信息除了根本信息，还有特殊信息。*第四节计算机替代手工记账的根本要求四、会计核算软件初始化

会计软件初始化是确定会计软件核算规那么与输入根底数据的过程。根据运用单位的业务性质，对会计软件进展的详细限定以及输入根底数据等一系列预备任务，用来完成将通用会计软件转化为适宜本单位实践情况的公用会计软件，以及从手工处置方式转换成会计电算化方式。*【例题·多项选择题】会计核算软件必需具备以下初始功能〔〕。A.输入会计核算所必需的期初数据及有关资料B.输入需求在本期进展对账的未达账项C.明确操作人员的岗位分工情况，包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等D.会计核算软件中采用的总分类会计科目称号、编码方法，可以由企业自行规定第四节计算机替代手工记账的根本要求ABC第四节计算机替代手工记账的根本要求五、计算机与手工并行

试运转时间应在年初、年末、季初、季末等特殊时期，在试运转阶段，人工与计算机数据对比时，要进展如下任务：

〔1〕检验各种核算方法；

〔2〕检查会计科目体系有效性；

〔3〕调查操作准确性；

〔4〕纠正会计软件程序错误或业务处置错误。*第五节会计电算化档案管理的根本要求一、保管打印出的纸质会计档案

二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管

三、制定与实施档案管理制度

四、会计电算化档案平安和严密措施

*第五节会计电算化档案管理的根本要求一、保管打印出的纸质会计档案

〔一〕现金日记账和银行日记账要求每天打印输出，做到日清月结。假设每天业务较少，也可以按旬打印输出。对于日记账通常采用定期对计算机打印输出的活页账页装订成册进展保管。*第五节会计电算化档案管理的根本要求一、保管打印出的纸质会计档案

〔二〕明细账要求每年打印一次或在需求时进展打印。

〔三〕会计电算化后，在一切记账凭证数据和明细账数据都存储在计算机内的情况下，总账普通用“总分类科目余额发生额对照表〞替代，“总分类科目余额发生额对照表〞普通要求每月打印一次。

〔四〕会计报表每月打印一次进展保管。*第五节会计电算化档案管理的根本要求二、系统开发资料和会计软件系统也应视同会计档案保管

会计电算化系统开发过程中的资料普通有：系统分析阐明书、系统设计阐明书、软件测试报告、各种编码阐明、代码清单、各种处理方案等，这些都应视为会计档案保管，保管期截止到该系统停顿运用或有艰苦更改之后的5年。

会计软件系统也应视为会计档案进展保管，在保管过程中要特别留意版本的晋级管理。*【例题·单项选择题】会计电算化系统开发的全套文档资料，其保管期限截至该系统停顿运用