【中小企业财务危机的成因与防范对策5400字（论文）】

中小企业财务危机的成因与防范策略目录TOC\o"1-3"\h\u106531.企业财务危机概述 IV摘要:中小企业财务风险是指财务活动过程中，由于各种不可预测或控制因素，财务状况不确定，使企业有可能蒙受损失。中小企业财务管理各个环节都存在财务风险，存在财务风险，无疑会对企业的生产经营产生重大影响。因此，本文在探讨中小企业财务风险现状及成因的同时，采取预防措施，降低风险，提高效益，具有十分重要的意义。关键词：中小企业；财务危机；成因；防范策略1.企业财务危机概述1.1企业财务危机的含义企业是以经营获利为基本活动的单位，企业生存乃至发展是以持续经营为前提的，持续经营以能够收抵支为前提，可见资金是维系企业生命之根本，一旦资金链中断，将直接摧垮企业生存基础。我国的许多企业特别是中小企业，在发展过程中一般使用寿命较短。破产倒闭是非常普遍的。造成这种现象的原因很多，其中很多是因金融危机而终止的经营活动。所谓的金融危机，就是企业的金融活动处于不受控制或严重挫折的危险或紧急状态。他们的盈利能力和偿债能力大大减弱。企业破产，是金融失衡，紧张和恶化的外在表现。企业无力偿还应付债务或成本的经济现象，实质上是由于企业造成的财务风险失去控制。在公司崩溃之前，总会有财务状况恶化的迹象。运营商必须密切关注可能导致财务恶化的早期信号，及时解决可能危及业务的问题。1.2企业财务危机的危害财务危机给企业带来的危害是多方面的。首先，由于资金占用居高不下，加之由此产生的资金占用费和银行贷款利率逐年上升，造成恶性循环，导致企业经济效益下降，生产经营严重受阻，影响生产经营的连续性;另一方面，由于在发生隐性损失之前存在金融危机，虚拟利润损失，即使由于亏损也无法积累，无法更新或扩大生产规模，因此，的企业债务管理，直接影响到严重的山体滑坡给工人的经济收入，从而打击了工人的积极性，从而制约了企业的发展。这些危害导致企业在市场竞争中缺乏必要的经济实力和承受能力。因此，金融危机不仅给企业带来了重大的经济损失和形象损害，而且还不恰当地处理甚至造成企业倒闭。2.中小企业财务危机分析以S公司为例2.1公司简介天津S集团有限公司是经天津市委、市政府批准，按照现代企业制度组建的综合性、多功能的大型企业集团。集团依托于天津滨海新区和天津经济技术开发区，隶属于天津S投资控股公司。S集团拥有多家上市公司，十多家全资或控股公司和五十多家股份制企业。目前资产规模超过10亿元。2004年，天津S集团有限公司依托土地为核心资源，根据滨海新区开发区和开发区投资控股的发展战略，重新建立了境内外资本市场的股权多元化公司，并在3-5年内成为天津市最强大的城市运营商的产业定位和经营目标。S集团的核心业务包括三个层面：一是以陆地为基础的土地开发与环境保护，绿化产业为代表的城市运营。S集团作为土地开发商和城市资源加盟商，资源管理。二是以土地资源为基础的房地产开发，包括住宅和商业开发。本集团利用本集团现有紧密，半紧的公司资源，以土地收益为基础，从二次开发中获取相关利润。三是城市非核心业务经营，如餐饮，娱乐，商业等将以股权，租赁，委托，承包等业务为主。2.2S公司的财务风险危机问题分析2.2.1应收账款管理存在隐患表1所示为S公司2013年-2016年的应收账款值。从表中可以看出S公司在近几年的经营中销售收入有所上升，但是应收账款原值也在不断的上涨，从2013年占销售收入的18%一路飙升到2016年的24%。这种较大比例的应收账款数额为公司的资金流动埋下了一定的隐患。表1S公司2013-2016年的应收账款数据。（单位：万元）2013201420152016销售收入17732.222323.821839.726503.4应收账款原值3208.44531.84781.26248.9坏账准备307.9453.2480.3631.7应收账款净额2900.54078.64300.95617.22.2.2固定资产流失严重表2所示为S公司2013年固定资产报废情况。从表中我们可以看出在报废的固定资产当中有占报废资产总额36.5%的固定资产并未提足折旧就已经报废，这部分资产中只提取了48.5%的折旧额，说明企业有相当一部分固定资产远远没有达到规定的这就使用年限就已经报废，这无疑给公司带来了巨大损失。因为计提折旧是公司缴纳所得税时应当在税基中扣除的。即使仅就2013年的数据而言相当于企业有600多万元的资产未能计提折旧，那么也就意味着企业合计为这些资产多缴纳了近150万元的所得税，对于处于成长阶段的中小企业而言无疑是巨大的经济损失。从这一点上可以看出公司在固定资产的处置方面并没有精打细算，具有较大的随意性，导致了公司固定资产的流失。表2S公司2013年固定资产报废情况数据类别数量原值（万元）累计已提折旧（万元）已提足折旧的固定资产17732.222323.82298未提足折旧的固定资产3208.44531.8648总计307.9453.230392.2.3投资融资管理表3所示为2013年S公司的资产负债表。根据表中数据我们可以看出公司的资产负债率高达26.82%，先进流动负债比率达到70.28%。从表面上看公司的盈利能力及偿债能力处于相对稳健的范围内。但是对公司的融资渠道分析我们发现S公司的融资渠道以银行贷款为主，外源性融资来源达到72%以上。表3S公司2013年资产负债表项目年初数年末数货币资金9,448,79610,549,702短期借款1,443,4531,893026短期投资4,815,1086,414,298应收票据485,502711,316应交税金2,251,2153,489,521流动资产合计22,874,62827,984,767流动负债合计19306,52320,401,204长期投资合计4,713,8665,174,846长期负债合计6,979,4655,373,148固定资产合计33,285,45337,492,258负债合计26,492,25826,055,647资产总计69,372,45980,452,351负债和所有者权益总计70,241,38980,582,493

3.中小企业财务危机问题的成因中小企业产生财务风险的原因很多，既有中小企业外部的原因，也有中小企业自身的原因，本文总体来看，主要有以下几个方面的原因：3.1中小企业内部控制制度不完善所有权和经营权分离，真正的利益冲突和虚假信息可能会对现代中小企业的公司管理人员和股东产生巨大的诱惑，这将诱使公司的经理（代理人）陷入利润的诱惑远远大于股东提供的鼓励（委托人），管理者可能为了自己的利益牺牲股东的利益，导致管理方法不当，阻碍了股东实现目标的风险。管理不善往往伴随着低效的内部财务关系。中小企业和内部部门以及中小企业和上级中小企业​​在资金的管理，使用和分配，责任和管理混乱方面存在模糊的权利和权限，导致资金使用效率低下，资金严重损失，资金安全，诚信不能保证。目前，许多中小企业的监管评估机制还不完善。虽然各级政府机构都设立了资产监管机构，但政府管理活动的风格依然十分严峻。中小企业的管理和考核仍然是一个普遍的问题。中小企业的正常运作操作严重中断，中小企业的财务风险。中小企业建立中小企业科学评估体系尤为重要。3.2财务决策缺乏科学性导致决策失误由于缺乏科学的财务决策，必然会增加中小企业财务决策失误的风险，财务决策失误是财务风险的另一个重要原因。避免财务决策失误的先决条件是财务决策的科学化。目前，我国中小企业的财务决策一般具有主观决策现象的经验和经验，导致决策过程中经常出现错误，从而导致财务风险。比如在固定资产投资决策中，由于缺乏对投资项目可行性的深入系统的分析研究，经常发生投资决策失误，经济决策信息不完整，不切实际，决策的依据，决策者的能力。投资错误导致投资项目无法获得预期收益，投资无法及时收回，中小企业面临巨大的财务风险。由于投资决策者对投资风险认识不足，决策失误和盲目投资导致部分中小企业投资损失巨大，必然影响中小企业的投资回报，中小企业长期偿债能力，财务风险。目前，中小企业在决策过程中存在很多财务决策，主管决策和经验决策的错误，教堂和家长作风这个词在中小企业管理中仍然普遍存在企业在这个过程中。由此产生的政策错误变得越来越频繁，并造成很大的风险。3.3中小企业会计信息质量低下中小企业会计信息质量的决策时建立在会计信息的基础上作出经营决策的决定的。会计信息的失真不仅使决策者误判中小企业的经营业绩，而且也偏离了中小企业经营决策的操作规则，给中小企业带来了巨大的潜在风险。目前，我国会计信息失真现象比较普遍。一些中小企业的内部控制制度并不完善。记账卡和帐单，帐户和帐户不匹配，不正确的使用，以及原始文件的非法帐户都被计算在内。为避免国家税收，履行上级任务，履行职责，公司收支不规范，会计信息不规范，造成小额或额外成本，任意调整利润，为不同用户提供不同报告，等等。虚假会计信息直接影响到人们对社会经济生活的信任，给国家，集体和个人造成严重损害。因此研究如何最大限度地保证会计信息的真实性，如何最大限度地防止会计信息失真具有重要的现实意义。中小企业财务危机的防范策略4.1优化中小企业战略管理内部环境现代中小企业的内部环境是由中小企业组织结构，文化观念和人力资源，财富和物质资源等组成的统一体。因此，中小企业战略管理的内部环境分析是对这些要素的客观分析。现代中小企业的内部环境包括中小企业的组织结构，文化价值和人力，财力，物力等资源要素。因此，客观分析小企业战略管理的内部环境因素，应从以下几个方面入手：1.优化资本结构从理论上讲，要降低财务风险，使中小企业在一定时期内以最低的成本筹集资金成本，改善中小企业的资本结构，风险可以降到最低。所有中小企业资本都来自股本或总债务资本。把握中小企业的债务水平，充分发挥财务杠杆的作用。只有中小企业才能根据融资风险和融资成本来确定最优的资本结构，才能最大限度地发挥中小企业的价值。2.提高财务意识和质量标准的风险管理财务管理风险意识在控制整个中小企业风险方面发挥着至关重要的作用。因此，为了预防和控制中小企业的风险，财务经理应具备以下资格条件：①由于在财务管理的各个方面的金融风险，这是需要建立风险防范和风险教育的意识和渗透风险防范对财务管理各个方面的认识。②掌握扎实的专业会计知识，具备财务信息收集，整理和分析能力，提高风险意识。③对金融风险的敏感性，准确的职业判断，对潜在金融风险及时合理的检测和估计，以及具体环境下的风险判断和解决方案。4.2提高财务决策的科学化水平为防范风险，中小企业必须采取科学的决策方法，防范决策失误带来的风险。中小企业财务风险管理控制是实际财务收益与预期财务收益（财务指标）的偏差。财务预算是财务目标的细化。作为中小企业财务预算的一部分，财务预算为各部门在中小企业生产经营中设定了明确的目标和任务，为生产经营控制和绩效考核提供了基本依据和标准。整个中小企业是一个责任中心，每个部门，每个团队甚至每一个都是自己的独立责任中心。这些责任中心需要履行特定的职责（目标，任务）并赋予一定的权力。为了有效地控制这个责任。分解和细化到更低层次，下达预算目标和任务，增加各级各部门的预算目标，确保每个部门，每个组织，甚至每个人都实施，然后及时分析预算执行和控制问题，找到出于原因，采取适当措施解决问题，纠正偏差，从而达到预算目标。中小企业风险客观，但在一定程度上可以预测和控制。只有对中小企业的财务风险有一定了解，才能探索和发展企业的财务风险，中小企业要定期对信息进行分析和比较，对不同类型的中小企业有一定的了解和认定，中小企业潜在的风险因素。建立风险防范体系，降低中小企业风险，增加收入，促进企业健康可持续发展，达到最终目标。4.3不断完善财务管理系统继续完善财务管理制度，适应财务管理环境的变化，制定财务管理策略。面对瞬息万变的环境，中小企业应建立有效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，完善财务管理制度和法律法规，加强中小企业财务管理，进一步完善财务管理制度，有效运行健全的财务管理体系，适应不断变化的环境。1.中小企业应建立一个高效的财务管理机构配备高素质的财务管理人员，完善财务管理制度，加强财务管理基础工作，中小企业财务管理制度得到有效运行。2.理顺中小企业的各种财务关系为防范金融风险，中小企业必须简化各种内部财务关系。首先，要明确各部门在中小企业财务管理中的地位，作用和责任，赋予其相应的权力。在利益分配方面，应考虑到所有中小企业的利益，调动中小企业财务管理各方的积极性，真正把中小企业的责任和权益统一起来，明确中小企业内部各种金融关系。结语中小企业在不断发展壮大的财务风险防范中尤为重要，中小企业在没有健全完整的内部控制管理机制和金融危机引发的财务风险直至破产的案例数不胜数。中小企业要从中吸取教训，加强财务风险管理，准确把握企业财务风险的各种诱因和机制。在固定资产管理，投融资管理和应收账款管理等方面，企业必须建立健全各种内部控制管理机制，对任何资金使用情况进行明确的可行性分析，应根据自身特点制定切实可行的融资性投资计划在资产运作过程中使用职责分离制度来履行各部门职能相互制约，坚持因内部弊端而造成损失的风险。总之，为了实现长远发展，中小企业必须采取预防措施，控制措施和事后止损措施，最大限度地保证企业的资金安全和资金周转效率。参考文献[1]赵雪仪.中小企业财务危机的成因与对策分析[J].现代营销(下旬刊),2017(07):184.[2]刘静.中小企业财务危机的成因及预警策略[J].中国