第三章 《会计电算化》账务处理系统应用原理

第三章账务处置系统运用原理

本章的学习目的掌握日常账务处置的根本操作程序；掌握凭证管理的根本内容；掌握账簿的各项管理和分析；掌握账务的期末处置等内容。第一节账务处置系统概述一、账务处置系统的概述账务处置系统主要是用来处置企事业单位的账务核算业务，它是以凭证为数据处置起点，主要完成凭证处置和记账功能。它是会计核算中一个根底部分，是会计系一致个必不可少的环节。账务处置系统除了具有凭证处置和记账功能外，同时还具有账簿管理、月末处置等功能。二、账务处置的主要功能

1.账务处置初始设置2.凭证管理3.账簿管理4.期末处置三、手工账务处置系统的处置〔一〕手工会计账务处置流程账务处置核算方式逐笔过账核算方式汇总过账核算方式记账凭证账务处置方式日记总账账务处置方式科目汇总表账务处置方式汇总记账凭证账务处置方式多种日记账账务处置方式图3-1手工账务处置核算方式分类凭单日记账账务处置方式1.记账凭证账务处置核算方式2.日记总账账务处置核算方式3.科目汇总表账务处置核算方式4.汇总记账凭证账务处置核算方式5.多种日记账账务处置核算方式6.凭单日记账账务处置核算方式〔二〕手工环境下会计账务处置的缺陷1.数据处置反复2.数据准确性差3.数据提供不及时4.任务强度大四、电算化会计账务处置〔一〕电算化会计账务处置流程1.初始设置2.日常管理3.期末管理(二)电算化会计账务处置流程与手工会计账务处置流程的比较1.数据处置的起点不同2.记账的含义不同3.数据处置的方式不同4.数据存储方式不同5.对账的方式不同6.数据处置的终点不同7.数据查询更为方便四、账务处置系统的特点1．记账方法和原那么具有很强的规范性2．信息具有较高的综合性3．信息准确性高第二节账务处置系统的初始设置一、会计科目期初数据录入1.年初建账数据录入2.年中建账数据录入3.数据录入的规那么二、凭证参数设置1.凭证类型2.凭证编号方案3.凭证限制科目4.凭证处置规那么三、账簿参数设置账簿或试算平衡表等输出资料中，科目余额的借贷方向有两种方式：根据余额正负自动调理，余额数值都是正数或零；与科目余额方向坚持一致，余额数值可以有负数。账簿陈列顺序可以有多种方式：按日期、凭证字号陈列，按日期、顺序号陈列，按凭证字号、日期陈列，按凭证字号、顺序号陈列等。其他的参数工程有：在账簿中显示总发生额和余额都为零的记录，多栏式明细账中显示数量信息等。第三节账务处置系统的凭证管理一、凭证参数工程构成1.凭证日期2.凭证字号3.摘要4.会计科目5.金额6.附件张数7.制单人二、凭证管理的内容〔一〕会计凭证录入及修正会计凭证录入的内容包括制单日期、凭证号、摘要、科目及金额等。(二)会计凭证审核审核凭证即由审核人员按照会计制度规定，对制单人输入的会计凭证与原始凭证进展仔细核对，核对金额计算能否有误、会计科目运用能否准确、借贷方向能否正确、凭证类型和附件张数等栏目能否正确等凭证审核的目的在于防止输入人员有意或无意的错误操作，最好由非凭证输入人员运用凭证审核功能，以便构成牵制关系(三)会计凭证记账会计凭证的记账也称过账或登账，是把已审核过的会计凭证数据资料记入到相关的账簿中，在凭证上标上记账符号，同时还对各科目的本月发生额进展累加，产生各科目最新的本月发生额和累计发生额。1．会计凭证记账前的预备任务(1)选择凭证范围，进展合法性检查。(2)凭证和账簿的备份。2．不允许记账的情况(1)期初试算不平衡的，不允许记账；(2)不平衡凭证，不允许记账；(3)未审核的凭证，不允许记账；(4)上月未结账，本月不允许记账。(四)会计凭证错误的处置1．记账前发现错误2．记账后发现凭证有误3．凭证的作废4．凭证删除〔五〕会计凭证查询和打印1．凭证查询2．凭证打印〔六〕会计凭证的汇总凭证汇总之前应先选择汇总条件，按条件对记账凭证进展汇总并生成一张凭证汇总表。第四节账务处置系统的账簿管理账簿管理的主要内容是对各根本账和明细账的查询和打印。(一〕出纳账及相关的管理1.现金、银行账的查询2.资金日报表的查询3.支票登记簿的管理〔1〕领用支票登记的根本信息，以便了解领用支票的目的。〔2〕支票登记信息的修正和删除。〔3〕支票登记信息的查询和打印。4.银行对账的管理 〔1〕银行对账的启用。〔2〕计算机自动对账与手工对账相结合的方式。〔3〕银行存款余额调理表的查询输出。〔二〕总账的查询和打印1．总账的查询和打印2．科目发生额与余额表的查询〔1〕按月汇总〔2〕按条件定义汇总〔三〕明细账的查询和打印普通的软件提供了三种明细账的查询格式：普透明细账、按科目排序明细账、月份综合明细账。也可以按科目称号、月份、摘要、日期范围、金额范围、凭证范围、甚至制单人、复核人等条件进展组合查询〔四〕辅助账的管理1.个人往来账的管理〔1〕个人往来账的查询。〔2〕个人往来账的清理。〔3〕个人往来账龄分析。2.工程核算管理第五节账务处置系统的期末处置一、期末调汇〔一〕期末调汇步骤〔1〕期末调汇汇率确实定。〔2〕指定汇兑损益科目。〔3〕汇率调整表的编制。〔4〕编制调汇凭证。〔二〕汇率调整表及调汇凭证的编制二、损益结转 〔1〕首先要在系统所列科目中选择所要结转的凭证。〔2〕确定凭证的内容和格式。〔3〕生成方式的选择可以是生成一张凭证，也可以生成多张凭证。〔4〕可以对生成的凭证进展预览。三、通用转账

(一)通用转账的特点〔1〕通用转账业务大多数都在各个会计期末进展。〔2〕通用转账业务大多数要从会计账簿中提取数据，因此转账前要确保有关的凭证全部入账，假设有未记账凭证，用户先记账再转账。〔3〕系统自动生成的转账凭证为只读凭证，不能对其修正，以确保账账相符与账表相符。〔4〕有些相关的转账业务有一定的时序要求。有些转账业务必需求依赖另一些转账业务所产生的数据。〔5〕通常每种转账业务每月只需结转一次，因漏输了凭证，允许再转账，但应提示用户留意。〔二〕通用转账的参数设置1．转账称号的设置2．转账执行周期的设置3．凭证格式的设置4．确定转出和转入的科目5.科目借贷方向确实定6.取数公式的设置〔三〕通用转账的内容〔1〕费用分摊、分配的结转，如制造费用、工资的结转等〔2〕提取费用的结转，如福利费等。〔3〕税金的计提，如所得税等。〔4〕未分配利润的结转及盈余公积的提取等。〔四〕通用转账的本卷须知〔1〕在同一张转账凭证上，转入和转出的科目都必需存在，且借贷方向相反。〔2〕转入的科目必需是末级科目，转出的科目可以是上级科目或运用通配符。〔3〕转出的科目可以是一个或多个，通常为多个，转出方定义转账数据的来源，设置计算公式。假设转出的数据要在几个账户或部门工程中按比例分配，那么一切比例系数之和必需为1。〔4〕转入的科目可以是一个或多个，普通为一个，转入金额是该凭证一切转出分录的金额之和。〔5〕假设结转的科目涉及辅助账核算，那么定义中必需提供有关辅助账信息，如指定部门代码、工程代码等，否那么不予接受。四、期末结账〔一〕结账的步骤1．清空数据2