第6章工程项目管理费用管理

第6章工程工程费用管理6.1费用管理概述6.2投资方案与控制6.3施工工程本钱方案与控制6.1费用管理概述对于工程工程费用管理的出发点的不同，费用管理可分为：业主——投资方案与控制承包商——本钱方案与控制6.2投资方案与控制投资控制——是指在投资决策阶段、设计阶段、施工阶段，把工程投资控制在限额内，随时纠正偏向，保证投资目的的实现。6.2.1工程工程投资构成1、建立投资：建立投资构成1、建筑安装工程投资直接费间接费利润税金2、设备工器具投资3、工程建立其它投资土地运用费与工程建立有关的其他费用与未来企业消费运营有关的其他费用设备购置费工器具及消费家具购置费4、预备费不可预见费涨价预备费5、固定资产投资方向调理税6、建立期贷款利息2、流动资产投资：铺底流动资金6.2.2工程工程投资方案投资方案过程是：工程多次计价表示图〔后附〕所示在工程建立中从投资决策至开工验收的全过程均存在工程造价确实定、控制任务。每一次计价都是一次投资方案的过程投资控制〔工程造价管理〕——是对于工程工程整个实现过程的全面造价管理。6.2.2工程工程投资方案工程多次计价表示图工程建议书可行性研讨投资估算初步设计设计总概算技术设计修正总概算施工图设计施工图预算招标合同价合同实施结算价开工验收开工决算6.2.3工程工程投资控制工程各阶段可节约本钱潜在量表示图可节约成本潜在量前期谋划设计阶段施工阶段时间75%100%10%6.2.3工程工程投资控制专家们指出，在规划设计阶段，影响工程投资的能够性为75％－95％；在技术设计阶段为35％－75％；而在施工阶段，经过技术经济措施节约投资的能够性只需5％－10％。可见，决策及设计阶段是影响工程本钱最重要的阶段，是节约能够最大的阶段，也是本钱控制的重点阶段。6.2.3工程工程投资控制1．建立工程投资决策的主要内容1〕可行性研讨〔FeasibilityStudy〕2〕投资估算的编制与审查3〕工程评价〔1〕环境影响评价。〔2〕财务评价。〔3〕国民经济评价。〔4〕社会评价。〔5〕风险分析。6.2.3工程工程投资控制2.设计阶段的投资控制方法提高设计经济合理性的途径有：1〕执行设计规范，仔细履行设计合同2〕采用规范设计3〕推行限额设计4〕推行设计招标或方案竞赛6.2.4招招标阶段的投资控制1.招标方式2.工程量清单计价3.设备与资料采购招标6.2.5施工阶段的投资控制1、主要任务内容：1)做好投资控制目的和资金运用方案的制定；2)工程进度款支付控制；3)严厉控制工程设计变卦；4)工程价款的动态结算；5)施工索赔处置等。2、投资控制目的和资金运用方案1)投资控制目的：合同价款2)资金运用方案：a、工程分项资金运用方案：工程单项〔位〕工程费用土方钢筋模板混凝土梁板墙柱6.2.5施工阶段的投资控制b、资金运用时间方案：①、根据横道图〔甘特图〕绘制资金运用的直方图；6.2.5施工阶段的投资控制②、香蕉曲线〔S型曲线〕③、投资方案年度〔季度、月度〕分配表。最早时间资金曲线最迟时间资金曲线TC6.2.5施工阶段的投资控制3、工程价款的结算1〕主要结算方式：a、按月结算：——月末或月中预支，月终结算，开工后清算，跨年度时，应进展年度结算。b、开工后一次结算：——每月月中预支，最后一次结算；适用于工期短、合同价小的工程。c、分段结算：——按月预支，分段支付。d、双方商定结算的其它方式：上述结算款的支付普通不超越承包价的95%；预留5%的保修保证金，在保修期满后清算。6.2.5施工阶段的投资控制2)按月结算工程价款的普通程序：a、预付备料款：①预付备料款限额：影响要素：主要资料占施工产值的比重，资料贮藏天数、施工工期等。普通备料款不应超越当年建筑工程量的30%；安装工程量的10～15%。②备料款的回扣：年产值×资料比重年度施工日历天数×资料贮藏天数备料款限额＝起扣点T＝合同价(P)－备料款(M)资料比重6.2.5施工阶段的投资控制3)例如：某建安工程价款总额为600万元，备料款安25%预付，主要资料比重占总价款的62.5%，保修金5%，工期4个月，方案各月的施工产值为：二月100万、三月140万、四月180万、五月180万。试求如何按月结算工程价款。6.2.5施工阶段的投资控制解：a、预付款：M=600×25%=150〔万元〕b、起扣点：T=600-150/62.5%=600-240=360〔万元〕c、二月完成产值：100万＜T，结算100万d、三月完成产值140万，累计240万＜T，结算140万e、四月完成产值180万，累计420万＞T；∴T-上月累计240万=360-240=120万，本月可结算，本月结算=120+60×〔1-62.5%〕=120+22.5=142.5〔万元〕f、五月完成产值180万，应结算：180×〔1-62.5%〕-600×5%=67.5-30=37.5〔万元〕6.2.5施工阶段的投资控制4)工程价款的动态结算：动态结算的方法：a、按实践价钱结算法：——主要资料按市场实践价钱结算，承包商凭发票实报实销。b、按调价文件结算法；6.2.5施工阶段的投资控制c、调值公式法〔国际上通用〕：P=P0〔a0+a1·A/A0+a2·B/B0+a3·C/C0+a4·D/D0+……)式中：P——调值后合同价款或工程实践结算款；P0——合同价款中工程进度预算款；a0——合同中支付不能调整的部分；a1a2a3a4…——代表有关各项费用〔如：人工费、钢材、水泥、……〕在合同总价中所占比重；A0B0C0D0…——订合同时与a1a2a3a4…对应各种费用基期价钱指数或价钱；ABCD…——工程结算月份与a1a2a3a4…对应各种费用基期价钱指数或价钱；6.2.5施工阶段的投资控制4、工程价款计量支付：1)支付程序：施工单位申报→监理工程师〔普通3天内〕核实，并倒现场计量→业主支付。2)工程计量本卷须知：a、严厉确定计量内容：超出设计图纸的工程量和承包商本身缘由呵斥工程量添加的不予计量。b、加强隐蔽工程的计量。6.2.5施工阶段的投资控制3)合同价款的复核与支付：复核内容：a、工程量b、工程变卦费用c、索赔、价风格整：工程量增减、设计变卦、国家公布的价风格整、一周内超越8小时的停水、停电、停气呵斥的费用、合同商定的其它允许调整。6.2.5施工阶段的投资控制5.费用的变卦和索赔1〕我国现行工程变卦价款确实定方法工程变卦的费率和价钱应先根据合同中的商定计算，假设没有详细商定那么取类似工程的费率和价钱。当某项任务的工程量的变化较大〔±10%〕时，宜采用新的费率和价钱来计算。2〕索赔费用的计算常用的索赔费用的计算方法有三种：〔1〕实践费用法〔最常用〕〔2〕总费用法〔3〕改良总费用法6.2.5施工阶段的投资控制6.2.5施工阶段的投资控制6、施工阶段的投资控制措施1〕组织措施2〕经济措施3〕技术措施4〕合同措施6.2.6投资偏向分析1〕投资偏向投资偏向是指投资的实践值与方案值的差别，即在完成一样工程量的情况下，实践单价和方案单价的差别。详细计算公式如下：投资偏向=已完工程实践投资－已完工程方案投资其中：已完工程方案投资=已完实践工程量方案单价已完工程实践投资=已完实践工程量实践单价+其他款项结果为“+〞——投资超支；“－〞——投资节约。6.2.6投资偏向分析2〕进度偏向进度偏向=已完工程实践时间－已完工程方案时间或：进度偏向=拟完工程方案投资－已完工程方案投资其中，拟完工程方案投资=拟完工程量〔方案工程量〕方案单价结果为“+〞——工期拖延；“－〞——工期提早。6.2.6投资偏向分析2.分析方法偏向分析可采用不同的方法，常用的有横道图法、表格法和曲线法。6.2.6投资偏向分析1〕横道图法横道图法比较笼统、直观，但所反映的信息量少，普通用在工程的高层管理项目编码项目名称投资参数数额(万元)投资偏差(万元)进度偏差(万元)偏差原因031木门窗安装3330407

3-032钢门窗安装

3330429

3033铝合金门窗安装

32384086……

10203040506070合计

98100132

100200300400500600700已完工程实践投资拟完工程方案投资已完工程方案投资6.2.6投资偏向分析2〕表格法表6-3投资偏向单位：万元项目编码（1）031032033项目名称（2）木门窗安装钢门窗安装铝合金门窗安装单位（3）计划单价（4）拟完工程量（5）拟完工程计划投资（6）=（4）

（5）303038已完工程量（7）已完工程计划投资（8）=（4）

（7）333332实际单价（9）其他款项（10）已完工程实际投资（11）=（7）

（9）+（10）404240投资局部偏差（12）=（11）

（8）798投资局部偏差程度（13）=（11）

（8）1.211.271.25投资累计偏差（14）=∑（12）投资累计偏差程度（15）=∑（11）

∑（8）进度局部偏差（16）=（6）

（8）

3

36进度局部偏差程度（17）=（6）

（8）0.910.911.19进度累计偏差（18）=∑（16）进度累计偏差程度（19）=∑（6）

∑（8）6.2.6投资偏向分析3〕曲线法曲线法是用投资累计曲线〔S形曲线〕来进展投资偏向分析，很笼统直观，但较难直接用于定量分析。如下图。已完工程实践投资拟完工程方案投资已完工程方案投资工期拖延总数投资添加总额时间投资0工期拖延tabpaMBpA投资添加6.2.6投资偏向分析2、缘由：1〕物价上涨：包括：人工涨价、资料涨价、机械涨价、等等。2〕设计缘由：包括：设计错误、设计漏项、设计保守、设计规范变化、设计图纸提供不及时等等。3〕业主缘由：包括：添加内容、投资规划不当、组织不落实、建立手续不全、协调不佳、未及时提供场地、等等。4〕施工缘由：包括：施工方案不当、资料代用、施工质量有问题、赶进度、工期拖延、等等。5〕客观缘由：包括：自然缘由、根底处置、社会缘由、法规变化、利率、汇率变化、等等。6.3施工工程本钱方案与控制6.3.1施工工程的本钱管理概述本钱——是一种耗费，是耗费劳动〔物化劳动和活劳动〕的货币表现方式。施工工程本钱——是施工企业为完成施工合同所商定的施工工程的全部义务所耗费的各项消费、管理、效力和运营费用等的总和。施工工程本钱管理普通分为两个层次：1〕组织管理层表达效益中心的管理职能。2〕工程经理部发扬现场消费本钱控制中心的管理职能。6.3.1施工工程的本钱管理概述人工费资料费施工机械运用费环境维护文明施工平安施工暂时设备夜间施工二次搬运大型机械设备进出场及安拆混凝土、钢筋混凝土模板及支架脚手架10.已完工程及设备维护11.施工排水、降水直接工程费直接费措施费建筑安装工程费企业管理费利润税金规费间接费工程排污费工程定额测定费社会保证费住房公积金危险作业不测损伤保险费管理人员工资办公费差旅交通费固定资产运用费工具器具运用费劳动保险费工会经费职工教育经费财富保险费财务费税金其他养老保险费失业保险费医疗保险费6.3.1施工工程的本钱管理概述2、施工工程本钱费用分类本钱的分类方法很多，按照研讨目的的不同，有不同的分类。1〕按本钱习性划分〔1〕固定本钱：是指在一定的时期和一定的工程范围内不随工程量变化而改动的本钱。如折旧费、企业管理人员工资、规费等。〔2〕变动本钱：是指随着工程量变化而变化的本钱。如人工费、资料费、施工机械运用费等。2〕按消费费用计入本钱的方法划分〔1〕直接本钱。〔2〕间接本钱。6.3.1施工工程的本钱管理概述3〕按本钱发生的时间划分〔1〕预算本钱：它是按照建筑安装工程实物量和国家〔或部〕或地域或企业制定的预算定额及取费规范计算的社会平均本钱或企业平均本钱，以施工图预算为根底进展分析、预测、归集和计算确定的。预算本钱包括直接费用和间接费用。〔2〕方案本钱：它是在预算本钱的根底上确定的规范本钱。方案本钱确定的根据是施工企业的要求〔如内部承包合同的规定〕，结合施工工程的技术特征、工程管理人员素质、劳动力素质及设备情况等。它是本钱管理的目的，也是控制工程本钱的规范。〔3〕实践本钱：它是工程施工过程中实践发生的可以列入本钱支出的费用总和。上述三种本钱的关系是：实践本钱与预算本钱比较，反映的是对社会平均本钱〔或企业平均本钱〕的超支或节约；方案本钱与预算本钱比较，差额是方案本钱降低额；方案本钱与实践本钱相比较，差额是实践本钱降低额，是工程经理部的经济效益。6.3.1施工工程的本钱管理概述3.施工工程本钱方案与控制1〕施工工程本钱方案与控制的概念施工工程本钱方案与控制是指在满足合同规定的条件下制定施工工程的本钱方案，并对施工过程中所发生的各种费用支出，进展指点、监视、调理，及时控制和纠正即将发生和曾经发生的偏向，保证工程方案本钱目的的实现。2〕工程本钱方案与控制的普通原那么〔1〕效益原那么；〔2〕全面性原那么；〔3〕责、权、利相结合的原那么；〔4〕目的管理原那么。6.3.1施工工程的本钱管理概述3〕工程本钱方案与控制程序工程工程本钱的控制过程是与承包商承揽合同〔招标报价〕、实施合同〔施工阶段〕以及合同终了〔开工验收〕的全过程相对应的。其控制程序分为：〔1〕企业进展工程本钱预测。〔2〕工程经理部编制本钱方案。〔3〕工程经理部实施本钱方案，进展动态控制。〔4〕工程经理部进展本钱核算和工程价款结算。〔5〕工程经理部进展本钱分析并编制月度及工程的本钱报告。〔6〕编制本钱资料并按规定存档。6.3.2本钱方案本钱方案的内容包括直接本钱方案和间接本钱方案两部分。1〕编制阐明2〕工程本钱方案的目的3〕单位工程方案本钱汇总表4〕单位工程本钱方案表5〕工程方案目的本钱及其分解6.3.3本钱控制1．本钱控制程序1〕搜集实践本钱数据；2〕实践本钱数据与本钱方案目的进展比较；3〕分析本钱偏向及缘由；4〕采取措施纠正偏向；5〕必要时修正本钱方案；6〕按规定的时间间隔编制本钱报告。6.3.3本钱控制2．本钱控制的普通内容1〕按照方案本钱目的值来控制消费要素的采购价钱，并仔细做好资料、设备进场数量和质量的检查、验收与保管。2〕控制消费要素利用效率和耗费定额，如义务单管理、限额领料、验收报告审核等。同时做好不可预见本钱风险的分析与预控任务，包括编制相应的应急措施等。3〕控制影响效率和耗费量的其他要素〔如工程变卦等〕所呵斥的本钱添加。4〕把工程本钱管理责任制度与对工程管理者的鼓励机制结合起来，以加强管理人员的本钱认识和控制才干。5〕在企业已建立的工程财务管理制度根底上，按规定的权限和程序审核工程资金的运用和进展费用的结算支付。6〕加强施工合同和施工索赔管理，正确运用施工合同条件和有关法规，及时进展索赔。6.3.3本钱控制3．施工工程本钱的日常控制

施工工程日常本钱控制，必需由工程全员参与，根据各自的责任本钱对本人分工内容担任本钱控制。1〕施工技术和方案运营部门或职能人员〔1〕根据施工工程管理大纲，科学地组织施工。及时组织已完工程的计量、验收、计价、收回工程价款，保证施工所用资金的周转。业主要求加快施工必需有加快施工的详细签证文件，防止无效的资金占用；〔2〕按建立工程施工合同示范文本通用条款规定，资金到位组织施工，防止垫付资金施工。6.3.3本钱控制2〕资料、设备部门或职能人员〔1〕根据施工工程管理规划的资料需用量方案制定合理的资料采购方案，严厉控制主材的贮藏量，既保证施工需求，又不增大贮藏资金；〔2〕按采购方案和经济批量进展采购定货，严厉控制采购本钱。如就近采购，选择最经济运输方式，将采购资料、配件直接运入施工现场等；〔3〕量大的主要资料可以公开或约请招标。这样可以降低本钱，保证资料质量，按时供应，保证延续施工；〔4〕签署资料供应合同，保证采购资料质量。供应商违约，可以利用索赔减少损失或添加收益；〔5〕坚持限额领料，控制资料耗费。可以分别按施工义务书控制，定额控制，目的控制，计量控制，小型配件或零星资料可以钱代物包干控制。6.3.3本钱控制3〕财务部门或职能人员〔1〕按间接费运用方案控制间接费用。其中，特别是财务费和工程经理部不可控的本钱费用。如上交管理费、折旧费、税金、提取工会会费、劳动保险费、待业保险费、固定资产大修缮费、机械退场费等。财务费用主要是控制资金的筹集和运用，调剂资金的余缺，减少利息的支出，增息收入；〔2〕严厉其他应收款、预付款的支付手续，如购买资料配件等预付款，普通不得超越合同价的80%，并经工程经理部集体研讨确定；〔3〕其他费用按方案、规范、定额控制执行；〔4〕对分包商、施工队支付工程价款时，手续应齐全，有计量、验工计价单，工程部指点签字方可支付。6.3.3本钱控制4〕其他职能部门或职能人员其他职能部门，根据分工不同控制施工本钱。如质监部门责任是质量，平安不出大事故；合同管理部门防止本人违约，防止对方向本人索赔等等。5〕施工队或职工施工队包括机械作业队，主要控制人工费、资料费、机械运用费的发生和可控的间接费。6〕班〔机〕组或职工主要控制人工费、资料费、机械运用费的运用。要严厉领料退料，防止窝工、返工，注重提高劳动效率。机组主要控制燃料费、动力费和经常修缮费，仔细执行维修保养制度，坚持设备的完好率和出勤率。6.3.3本钱控制4．常用的施工工程本钱控制方法1〕价值工程价值工程的公式为：V=F/C〔6-10〕式中，V——工程的消费要素和实施方案的价值；F——工程的消费要素和实施方案的功能；C——工程的消费要素和实施方案的全寿命本钱。

6.3.3本钱控制2〕博得值原理(挣值法〕挣值法实践上是一种分析目的实施与目的期望之间差别的方法。故而又常被称为偏向分析法。挣值法需求运用三项本钱数据：BCWS——方案完成任务预算本钱；BCWP——实践完成任务预算本钱〔即挣值〕；ACWP——实践完成任务实践本钱。6.3.3本钱控制常见的计算评价目的：〔1〕本钱偏向〔CV〕CV=BCWP-ACWP〔6-11〕结果为“－〞——预算超支；反之，阐明预算节约。〔2〕进度偏向〔SV〕SV=BCWP-BCWS〔6-12〕结果为“－〞——进度拖后；反之，阐明进度提早。〔3〕本钱效果执行指数〔CPI〕CPI=BCWP/ACWP〔6-13〕结果小于1——预算超支，任务效果差；反之，阐明效果好。〔4〕进度效果执行指数〔SPI〕SPI=BCWP/BCWS〔6-14〕结果小于1——进度落后，任务效果差；反之，阐明效果好。6.3.4本钱核算1．本钱核算与工程经理部的职责本钱核算是对施工过程中的劳动耗费、资金占用和效果进展记录、计算、分析和控制，反映的是施工工程的实践支付和耗费，是工程本钱控制中的根底性任务，普通以制度的方式规定下来。6.3.4本钱核算2．本钱核算的方法1〕以单位工程为核算对象，包括：预算本钱、方案本钱、实践本钱；2〕划清各项费用开支界限，严厉遵守本钱控制范围。3〕建立目的本钱考核体系，落实到每个担任人和个人；4〕加强本钱根底任务，坚持本钱核算的程序，保证本钱计算资料的准确。〔1〕对各分项工程中耗费的人工、资料、机械台班及费用的数量做好准确详细记录。〔2〕本期内施工工程完成情况的量度。实践进度是作为本钱破费所获得的已完建筑施工产品，它的量度的准确性与否，直接关系到本钱核算、本钱分析和趋势预测的准确性。〔3〕工程工地管理费及总部管理费开支的汇总、核算和分摊应准确。〔4〕各分项工程及总工程的各项费用核算和盈亏核算应准确，并提出工程本钱核算报表。6.3.5本钱分析与考核1．本钱分析工程本钱分析必需根据会计核算、统计核算和业务核算的资料进展，它实践上是本钱核算的延续。常见的本钱分析方法有比较法、比率法、要素差别分析法等。1〕比较法工程经理部可按量价分别原那么，用比较法分析影响本钱节超的主要要素，常用已完工程本钱分析目的：本钱偏向＝实践本钱方案本钱〔6-16〕式中，本钱偏向分为部分本钱偏向和累计本钱偏向，与6.2.6中的概念一致。本钱偏向率＝本钱偏向／方案本钱×100%〔6-17〕利润