《内部控制》课件

《内部控制》ppt课件目录内部控制概述内部控制的要素内部控制的应用内部控制评价与审计企业内部控制规范体系案例分析01内部控制概述内部控制是指企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施的总称。内部控制的本质是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现。内部控制的定义010204内部控制的重要性保证企业经营管理合法合规，防止违法行为的发生。保障资产安全，防止资产流失和被盗。提高财务报告及相关信息的真实性和完整性，防止虚假报告和信息误导。提高企业的经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现。03合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略目标的实现。全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。内部控制的目标和原则内部控制的原则内部控制的目标02内部控制的要素控制环境是内部控制的基础，包括组织文化、治理结构、人力资源政策和员工素质等。良好的控制环境有利于企业内部控制的有效实施，提高企业的管理水平和风险防范能力。控制环境对其他内部控制要素具有重要影响，是其他要素的基础。控制环境风险评估可以帮助企业及时发现和应对风险，避免或减少风险对企业经营和财务状况的影响。风险评估需要定期进行，并根据企业内外部环境的变化及时调整。风险评估是企业内部控制的重要环节，是对企业面临的各种风险进行识别、分析和应对的过程。风险评估控制活动是根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内的过程。控制活动包括授权审批、职责分离、会计记录控制、资产保护等。控制活动应当贯穿于企业的各个层级和各个业务领域。控制活动

信息与沟通信息与沟通是企业内部控制的重要条件，包括信息的收集、处理、传递和披露等过程。信息与沟通应当及时、准确、完整，并确保企业内部和外部的信息交流畅通无阻。信息与沟通应当有利于企业及时发现和应对风险，促进内部控制的有效实施。监控是企业内部控制的保障，是对内部控制的建立和执行情况进行监督和检查的过程。监控包括日常监督和专项监督，应当定期或不定期进行，发现问题及时处理。监控应当保持独立性和客观性，确保内部控制的有效性和合规性。监控03内部控制的应用资金活动是企业的重要经济业务，内部控制对于资金活动的控制至关重要，可以有效降低财务风险。资金活动控制概述内部控制要求对收付款业务进行严格的审批和核对，确保资金流入流出的真实性和准确性。收付款控制内部控制要求对投资和融资活动进行风险评估和决策控制，确保资金的安全和效益。投融资控制内部控制要求对资金的调度和使用进行合理规划和控制，确保资金的有效利用和流动性。资金调度控制资金活动控制采购是企业生产经营的重要环节，内部控制对于采购业务的控制可以有效降低采购成本和提高采购质量。采购业务控制概述内部控制要求对供应商进行严格的筛选和评价，确保供应商的质量和信誉。供应商选择与评价内部控制要求对采购价格和合同进行审批和控制，确保采购成本的经济性和合法性。采购价格与合同控制内部控制要求对采购物品的验收和付款进行严格的核对和控制，确保采购物品的质量和真实性。验收与付款控制采购业务控制资产是企业的重要资源，内部控制对于资产管理的控制可以有效保护资产的安全和完整性。资产管理控制概述内部控制要求对存货的入库、出库和库存进行严格的控制和管理，确保存货的准确性和完整性。存货管理控制内部控制要求对固定资产的购置、使用和维护进行严格的管理和控制，确保固定资产的安全和有效性。固定资产管理控制内部控制要求对无形资产的开发、保护和使用进行严格的管理和控制，确保无形资产的价值得到充分发挥。无形资产管理控制资产管理控制销售是企业的重要经济业务，内部控制对于销售业务的控制可以有效提高销售效率和客户满意度。销售业务控制概述销售价格与信用控制发货与退货控制收款与结算控制内部控制要求对销售价格和信用进行审批和控制，确保销售收入的真实性和合法性。内部控制要求对发货和退货进行严格的核对和控制，确保销售物品的准确性和真实性。内部控制要求对应收账款的催收和结算进行严格的管理和控制，确保销售款项的及时回收。销售业务控制ABCD研究与开发控制概述研究与开发是企业的重要创新活动，内部控制对于研究与开发的控制可以有效降低研发风险和提高研发效率。研究过程控制内部控制要求对研发过程进行严格的管理和控制，确保研发活动的规范性和效率性。成果评价与保护内部控制要求对研发成果进行评价和保护，确保研发成果的价值得到充分发挥和保护。立项与预算控制内部控制要求对研发项目进行严格的审批和预算控制，确保研发资源的合理配置。研究与开发控制04内部控制评价与审计内部控制评价的目标确保内部控制系统的有效性，提高企业的运营效率和效果，降低风险，并满足相关法规和监管要求。内部控制评价的步骤包括制定评价计划、确定评价标准、实施评价程序、编制评价报告和跟踪整改措施等。内部控制评价的定义内部控制评价是对企业内部控制系统的设计和执行的有效性进行评估的过程，旨在识别和解决潜在的风险和管理问题。内部控制评价内部控制审计是对企业内部控制系统进行独立、客观的审查和评估，以确定其设计和执行的有效性。内部控制审计的定义为企业提供有关内部控制系统有效性的独立意见，帮助企业发现和解决潜在的风险和管理问题，并满足相关法规和监管要求。内部控制审计的目标包括制定审计计划、了解被审计单位、实施审计程序、编制审计报告和跟踪整改措施等。内部控制审计的步骤内部控制审计共同点内部控制评价和审计都是对企业内部控制系统的有效性和合规性进行评估的过程，两者的目标都是帮助企业识别和解决潜在的风险和管理问题。不同点内部控制评价主要是企业内部自行开展的管理活动，而内部控制审计则是由外部审计机构进行的独立审查和评估。此外，两者的侧重点和方法也有所不同。相互关系内部控制评价和审计在某些方面是相互补充的。通过内部控制评价，企业可以及时发现和解决内部管理问题，提高内部控制系统的有效性。而通过内部控制审计，企业可以获得关于内部控制系统的独立意见，进一步增强投资者和其他利益相关者的信心。内部控制评价与审计的关系05企业内部控制规范体系企业内部控制规范体系是指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。定义合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业发展战略。目标全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。原则企业内部控制规范体系概述基本规范应用指引评价指引审计指引企业内部控制规范体系的构成针对企业各类业务活动和事项，提供内部控制设计和实施的具体指导。为企业自我评价内部控制设计和运行的有效性提供依据和标准。为企业外部审计机构对内部控制有效性进行审计提供依据和标准。明确了内部控制的目标、原则、要素和控制方法，是制定应用指引、评价指引和审计指引的基础。企业应当根据内部控制规范体系的要求，制定内部控制手册，并组织全体员工认真学习，确保各级管理人员和员工理解并遵循相关规定。实施企业应当建立内部控制监督机制，通过内部审计部门或委托外部审计机构定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具评价报告，并报经董事会或类似权力机构批准。监督企业内部控制规范体系的实施与监督06案例分析总结词全面规划、分步实施详细描述该企业内部控制体系构建遵循全面规划、分步实施的原则，从组织架构、制度建设、流程优化等方面入手，逐步完善内部控制体系，确保企业运营的合规性和风险可控性。案例一：某企业的内部控制体系构建案例总结词风险导向、预防为主详细描述该企业以风险为导向，通过风险识别、评估和应对等环节，建立完善的风险管理体系。同时，注重预防为主