2023年自考-自考专业(法律)-税法笔试历年高频考试题含答案

2023年自考-自考专业(法律)-税法笔试历年高频考试题含答案（图片大小可任意调节）第1卷一.单选题(共10题)1.根据现行营业税法律制度规定，不属于营业税纳税人的是()。A.为体育比赛提供场所的公司B.从事汽车租赁的公司C.传递函件和包裹的快递公司D.销售货物并负责运输的公司2.债权人向法院申请支付令，应当向()。A.债务人所在地的基层人民法院提出B.合同履行地的基层人民法院提出C.债权人所在地的基层人民法院提出D.债务人所在地的中级人民法院提出3.根据个人所得税法规定，需要缴纳个人所得税的是()。A.小刘业余兼职报刊编辑，每月获得酬劳600元B.小李在某餐馆做服务员，每月获得收入1800元C.小王参加有奖销售，依规定程序抽奖，获得500元奖金D.小张购买福利彩票，一次中奖5万元4.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项是()。A.交通运输劳务B.保险劳务C.加工劳务D.修缮、装饰劳务5.属于财产税的税种是()。A.增值税B.契税C.印花税D.营业税6.属于我国目前应征收消费税的商品是()。A.木制一次性筷子B.高档数码相机C.白糖D.价值1.5万元以上的笔记本电脑7.属于增值税征税范围的业务是()。A.电力公司销售电力业务B.融资租赁业务C.货物代销业务D.典当业死当物品销售业务8.依现行立法规定，我国房产税的计税依据是()。A.当地房产的市场平均价B.当地房产的平均租金价C.房产的购进价D.房产的计税余值或房产的租金9.资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是()。A.英国B.法国C.德国D.美国10.国有土地使用权出让的，其契税的计税依据是()。A.土地的市场价格B.土地的成交价格C.土地的评估价格D.国土局确定的价格二.问答题(共1题)1.论述我国税法对纳税人权利保障的进步与不足。第2卷一.单选题(共10题)1.纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为()。A.纳税人居住地B.转让合同签订地C.纳税人机构所在地D.无形资产使用地2.根据我国现行税收立法规定，发生混合销售行为视为提供应税劳务缴纳营业税的主体是()。A.大型企业B.切企业、单位及个人C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人3.目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是()。A.特惠税率B.协定税率C.特惠税率和协定税率并用D.最惠国税率4.以下情况中背书连续的情形是()。A.甲为收款人，将票据交付给乙，未在票据上签章，乙背书转让给丙B.甲为收款人，以空白背书形式将票据转让给乙，乙在被背书人栏填上自己名称把票据交付给丙C.甲为收款人，以空白背书形式将票据转让给乙，乙将票据交付给丙，丙在甲背书的被背书人栏中填上自己名称，去提示付款D.甲为收款人，同意把票据借给乙质押，乙以出质人身份在票据上签章5.我国现行税收法律法规中最早颁布实施的是()。A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国增值税暂行条例》D.《中华人民共和国企业所得税法》6.根据增值税法律制度规定，属于增值税混合销售行为的是()。A.中国移动通信公司销售IP电话卡，同时销售配套电话机B.建材商店销售建材，并提供装修装饰服务C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务D.电脑公司销售电脑，又提供维修保养服务7.根据税收征收管理法规定，不属于税务机关权利的是()。A.税收法律制定权B.税务检查权C.税款征收权D.税务稽查权8.下岗职工从事社区居民服务业取得的营业收入，在一定期限内免征营业税，该期限为()。A.1年B.2年C.3年D.5年9.实行从价定率计征消费税的进口商品，其计税依据是()。A.该商品购买发票上注明的价款B.该商品买价减去销售国退税后的余款C.海关审定的价格D.组成计税价格10.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是()。A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度C.在中国境内有住所，但连续五年未居住D.在中国境内有住所，但目前未居住二.问答题(共1题)1.消费税第1卷参考答案一.单选题1.参考答案：D2.参考答案：A3.参考答案：D4.参考答案：C5.参考答案：B6.参考答案：A7.参考答案：B8.参考答案：D9.参考答案：A10.参考答案：A二.问答题1.参考答案：一、目前实施的税收法律总体上而言，对纳税人的权利还是给予了比较充分的保护，尤其是2001年4月修订的新《税收征管法》及其后出台的《实施细则》，基本上形成了一个较为完整的纳税人权利保护体系。1、新《税收征管法》对纳税人权利的规定比原《税收征管法》更具体明确，规定了纳税人的知情权;保密权;申请减、免、退税权;陈述权;申辩权;申请行政复议权;提起行政诉讼权;请求国家赔偿权;控告权;检举权等等。而《实施细则》一方面给予了进一步具体明确的规定;2、另一方面在保护纳税人合法权益方面实现了突破，如第67条第2款规定，继续使用被查封的财产不会减少其价值的，税务机关可以允许被执行人继续使用;第36条规定，对实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简易征收等申报纳税方式。这些规定都体现了保护纳税人合法权益的精神。二、但是，在看到立法进步的同时，我们也应当关注其中存在的不足之处：1、在中国宪法中缺乏对纳税人权利的明确规定。宪法是国家的根本大法，它为其他基本法律提供了明确的立法依据和立法渊源。2、中国法律法规对于纳税人权利的规定只是维护纳税人权利的一个方面，更为重要的是如何使这些法定权利落到实处。目前，我国部分地区，尤其是经济落后、税源不丰的地区而言，时有执行状3、权利救济方式的执行不佳。税收执法过程中，纳税人权利无法得到保障的另一个重要方面正在于救济方式的执行不佳。第2卷参考答案一.单选题1.参考答案：C2.参考答案：D3.参考答案：D4.参考答案：C5.参考答案：C6.参考答案：B7.