2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务笔试历年高频考点试卷带答案

2023年中级经济师-财政税收专业知识与实务笔试历年高频考点试卷带答案卷I一.单项选择题(共10题)1.关于税收支出形式的说法，错误的是（）。A.纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除B.优惠税率可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待C.延期纳税适用于各种税D.一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的正确答案：A,2.关于政府投资的特点与范围的说法，错误的是（）。A.政府投资包括生产性投资和非生产性投资B.政府投资可以不盈利C.政府财力雄厚，可以投资于大型项目D.政府投资只能投资于见效快的项目正确答案：D,3.关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是()。A.适用6%税率B.金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让C.融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税正确答案：C,4.总供求大体平衡，但消费偏旺、投资不足，应当采取的政策组合是（）。A.松的财政政策与紧的货币政策B.松的财政政策与松的货币政策C.紧的财政政策与紧的货币政策D.紧的财政政策与松的货币政策正确答案：D,5.关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是（）。A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权的，应按照合同规定的总价款计征契税D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率正确答案：D,6.通过财政分配活动增加和刺激社会总需求的财政政策称为（）A.紧缩性财政政策B.扩张性财政政策C.中性财政政策D.综合财政政策正确答案：B,7.一家专门从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业，2013年取得第一笔营业收入，2017年实现应纳税所得额200万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2017年应纳企业所得税（）万元。A.0B.25C.50D.100正确答案：B,8.纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为（）。A.前转B.后转C.混转D.消转正确答案：A,9.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按（）计征契税。A.土地成交总价款B.土地成交总价款扣除土地前期开发成本C.土地成交总价款扣除土地开发成本D.土地成交总价款扣除开发成本正确答案：A,10.某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为（）。A.3%B.15%C.25%D.30%正确答案：B,二.多项选择题(共10题)1.我国政府预算体系改革的目标是逐步建立起全口径预算管理体系，包括（）。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.社会保险基金预算D.产出预算E.投入预算正确答案：A,B,C,2.要列入固定资产的大修理支出，应同时符合的条件有（）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.修理支出达到取得固定资产原值20%以上C.经过修理后的固定资产被用于新的用途D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上正确答案：A,D,3.下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收人的有（）。A.地方政府债券利息收入B.直接投资于其他居民企业而取得的分红C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D.在境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所没有实际联系的股息、红利所得E.非营利组织接受的其他单位的捐赠收入正确答案：A,B,E,4.关于增值税销售额的说法，符合规定的有（）。A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.折扣方式销售货物，如果折扣额另开发票，不得从销售额中扣减折扣额E.因逾期未收回包装物不再退还的押金，按所包装货物的适用税率征收增值税正确答案：C,D,E,5.下列属于从价计征资源税的有(  )。A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.砂石正确答案：A,B,C,D,6.符合经财政部批准免征或不征房产税的房产有（）。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产正确答案：A,B,C,7.下列选项中属于创造性支出的有（）。A.国防支出B.社会福利支出C.基本建设投资支出D.文教支出E.政府行政部门支出正确答案：B,C,D,8.以下属于公债偿还本金方式的有（）。A.市场购销偿还法B.抽签偿还法C.固定金额偿还法D.到期一次偿还法E.调换偿还法正确答案：A,B,D,E,9.下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（  ）。A.购进货物丢失专用发票B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E.用于免税项目购进的货物正确答案：B,D,10.关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除正确答案：B,D,E,三.不定项选择题(共2题)1.甲公司为一综合服务公司，具有建筑资质，2015年1月，发生业务如下：(1)下设一旅游公司接待一200人的旅游团，每人收取旅游费1500元，另支付给其他单位住宿费200元/人，餐费50元/人，旅游景点门票350元/人，支付本公司导游费用150元/人。(2)当月将自建的一仓库对外销售，取得销售收入200万元，已知该仓库的建筑成本为80万元，成本利润率为15%。(3)将租入的一间车库转租，每月支付租金3万元，每月收取租金4万元。(4)下设一KTV，当月提供唱歌服务取得入16万元，销售酒水取得收入3万元。(5)当月购置一税控收款机，取得增值税普通发票上注朋价款9.36万元。已知：服务业的营业税税率为5%，建筑业营业税税率为3%，销售不动产的营业税税率为5%，娱乐业的营业税税率为5%。根据上述资料，回答下列问题。甲公司2015年1月转租车库应缴纳营业税（）万元。A.0.2B.0.05C.0.1D.0.15正确答案：A,2.卷II一.单项选择题(共10题)1.关于增值税制中的租赁服务的说法，错误的是()。A.在融资租赁业务中，出租人可以选择是否将租赁物销售给承租人B.融资性售后回租按照融资租赁服务缴纳增值税C.将建筑物、构筑物等不动产或飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税D.车辆停放服务、道路通行服务等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税正确答案：B,2.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的收益约束是较硬的正确答案：A,3.解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向、横向非均衡的手段是（）。A.配套补贴制度B.分税制C.财政转移支付制度D.国库集中收付制度正确答案：C,4.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（）。A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B.从保税区运往非保税区的货物C.国际组织无偿赠送的物资D.从国外进口用于生产保健品的生产设备正确答案：C,5.2015年，某居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得100万元，按规定不可计入下列（）年的应纳税所得额。A.2016年B.2018年C.2019年D.2022年正确答案：D,6.计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目可以在税前全额扣除的是（）。A.公益性捐赠支出B.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出C.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费D.企业对外投资期间持有的投资资产成本正确答案：C,7.在税收收入划分方式中，“总额分成”属于()。A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额正确答案：D,8.最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是()。A.税收B.政府预算C.公债D.政府投资正确答案：D,9.以下对市场有效性的划分正确的是（）。A.有关证券公开的资料对证券价格无任何影响的市场达到弱型效率B.有关证券的所有资料都对证券价格均无影响的市场达到半强型效率C.有关证券公开发表的资料对证券价格无影响的市场达到半强型效率D.有关证券的内幕消息对证券价格无影响的市场达到强型效率正确答案：C,10.行政管理费支出中不属于人员经费的是（）。A.修缮费B.工资C.福利费D.离退休人员费用正确答案：A,二.多项选择题(共10题)1.调节居民个人收入水平的财政手段有（）。A.财产税B.社会保障支出C.财政补贴支出D.违章罚款E.个人所得税正确答案：A,B,C,E,2.下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（）。A.固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应询其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C.进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税正确答案：A,B,C,3.“五证合一、一照一码”登记制度中，五证指的是（）。A.工商营业执照B.组织机构代码证C.税务登记证D.社会保险登记证E.卫生许可证正确答案：A,B,C,D,4.关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。A.从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税B.一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税C.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税D.从2014年11月17日起，对QFII、RQFII取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，减半征收企业所得税E.远洋捕捞取得的所得，免征企业所得税正确答案：A,B,C,E,5.下列关于视同销售行为计税价格的确定方法中，正确的是（）。A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按生产成本加利润计算C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.没有同类消费品销售价格时，按组成计税价格确定E.按同类商品的最高市价计算正确答案：A,C,D,6.关于公共物品的说法，正确的有（）。A.公共物品具有共同受益与消费的特点B.公共物品受益具有非排他性的特征C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的正确答案：A,B,C,E,7.存货项目包括（）。A.原材料B.低值易耗品C.自制半成品D.发出商品E.递延资产正确答案：A,B,C,D,8.关于无形资产税务处理的说法，正确的有（）。A.无形资产不包括非专利技术B.自创商誉不得计算摊销费用扣除C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除D.无形资产的摊销年限不得低于5年E.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除正确答案：B,C,E,9.关于企业亏损补贴的说法，正确的有（）。A.企业亏损补贴与工业生产资料有关B.企业亏损补贴是生产环节的补贴C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业E.企业亏损补贴仅限于国有企业正确答案：A,B,D,E,10.关于公共物品的说法，正确的有（）。A.公共物品具有共同受益与消费的特点B.公共物品受益具有非排他性的特征C.对公共物品的享用，增加一个消费者，其边际成本等于零D.政府提供公共物品着眼于经济效益最大化E.公共物品的效用是不能分割的正确答案：A,B,C,E,三.不定项选择题(共2题)1.（一）2012年7月，某事务所税务代理人员受托对A皮包生产公司2011年账册资料进行审查时发现，2011年6月，公司将一批皮包作为礼品发给本企业职工，成本价格为14200元，同类产品售价为20000元，企业的会计处理为：借：应付职工薪酬14200贷：库存商品——鸡肉14200根据以上资料，请回答下列问题：A公司应补缴企业所得税（）元。A.1365B.452C.