历年税法自学考试试题

全国2008年7月高等教育自学考试

税法试题

课程代码：00233

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的

括号内。错选、多选或未选均无分。

1.关于税收法律关系的表述，说法,嶙的是（）

A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间

B.税收法律关系因征纳税双方意志表示一致而产生、变更和终止

C.税收法律关系具有单方面的权利或义务性质

D.税收法律关系具有财产权利的单向转移性

2.某超市（增值税般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电冰箱，每台零售价为2000

元，本纳税期内售出该型号电冰箱100台，旧电冰箱每台折价250元，共收回100台。该项

业务的销项税金计算公式为（）

A.2000X1004-（1+17%）X17%

B.2000X100X17%

C.（2000-250）X1004-（1+17%）X17%

D.（2000-250）X100X17%

3.根据增值税法律制度规定，我国现行免征增值税的货物是（）

A.小学教材B.古旧图书

C.中草药D.中成药

4.根据我国消费税法律制度规定，应在零售环节征收消费税的是（）

A.金银首饰B.香烟

C.高级白酒D.镀金首饰

5.目前我国对特定消费行为征收的税种是（）

A.增值税B.消费税

C.特别消费税D.营业税

6.某增值税一般纳税人已取得的外购货物增值税专用发票中，可以抵扣进项税额的是（）

A.外购检测仪器B.外购修理用配件

C.外购办公用中央空调D.外购发给职工的节FI慰问品

7.根据营业税法律制度规定，属于营业税纳税人的是（）

A.从事修理业的个人

B.将不动产无偿赠送他人的某房地产公司

C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输企业

D.销售手机，但不提供电信服务的商场

8.根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务是（）

A.金融机构从事的金融期货业务B.非金融机构买卖金融期货业务

C.金融机构代客买卖货物期货业务D.非金融机构从事的货物期货业务

9.纳税人从事运输业务的，其营业税的纳税地点为（）

A.纳税人居住地B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地D.劳务发生地

10.关税的纳税人在因海关误征多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其申请期限应

当为（）

A.自缴纳税款之日起6个月内B.自缴纳税款之日起1年内

C.自缴纳税款之日起3年内D.自缴纳税款之日起5年内

11.对内资企业征收所得税，我国行使的税收管辖权形式是（）

A.居民税收管辖权

B.来源地税收管辖权

C.级别税收管辖权

D.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合

12.我国内资企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是（）

A.按计税工资总额5%扣除B.按计税工资总额14%扣除

C.按实发工资总额5%扣除D.按实发工资总额14%扣除

13.内资企业所得税纳税人在计算应纳所得税时，允许在税前扣除的项目是（）

A.为职工缴纳150万元社会保险费B.向某尿毒症患者捐赠10万元

C.税收滞纳金1万元D.非广告性赞助支出5万元

14.设在经济特区的某外商独资工业企业，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）

（）

A.15%B.24%

C.30%D.33%

15.经营期在10年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的外商投资企

业是（）

A.中外合资经营的广告公司B.中外合作经营粮油加工的企业

C.专门从事投资业务的外国企业D.从事中介服务的外资企业

16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内（）

A.居住满1年的个人B.居住满2年的个人

C.居住满3年的个人D.居住满5年的个人

17.计算个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的是（）

A.财产租赁所得B.稿酬所得

C.特许权使用费所得D.股息红利所得

18.从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳

税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（）

A.30日内B.60日内

C.1年内D.2年内

19.张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款

的税务处理是（）

A.不得在税前扣除

B.可以在税前全部扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

20.我国目前尚未征收资源税的资源产品是（）

A.盐B.非金属矿产品

C.铜矿原矿D.煤矿生产的天然气

21.我国现行土地增值税采用的税率形式是（）

A.超额累进税率B.超率累进税率

C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率

22.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地的（）

A.评估价格B.成交价格

C.面积D.原值

23.我国目前免征耕地占用税的是（

A.部队非军事设施占用耕地B.机场职工宿舍占用耕地

C.职工再就业培训中心占用耕地D.敬老院占用耕地

24.应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是（）

A.购买房产B.取得利息收入

C.转让专利权D.为本单位提供加工劳务

25.以房产价值计算缴纳房产税的，其税率为（）

A.1%B.1.2%

C.2%D.12%

26.甲向乙出售一幢价值60万元的房屋，其契税的纳税人是（）

A.甲B.乙

C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关确定纳税人

27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是（）

A.车船所有人B.车船承租人

C.车船使用人D.由税务机关确定纳税人

28.1993年我国工商税制改革中新开征的税种是（）

A.增值税B.印花税

C.土地使用税D.土地增值税

29.根据印花税法律制度规定，属于缴纳印花税的凭证是（）

A.向孤儿院捐赠财产所立书据B.营业执照副本

C.企业财产保险合同D.银行与企业间贴息贷款合同

30.根据《税收征收管理法》规定，税务机关工作人员进行税务检查时，必须出示的证件是

（）

A.税务机关介绍信B.税务检查证

C.税务人员工作证D.税务检查人员身份证

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后

的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.根据增值税法律制度规定，征收增值税的事项有（）

A.用于对外投资的自产工业产品

B.农业生产者销售的自产农业产品

C.用于单位集体福利的自产副食品

D.直接用于教学的进口仪器

E.将购买的货物分配给股东

32.根据税法规定的征税客体的性质，属于流转税法的有（）

A.增值税法B.消费税法

C.营业税法D.房产税法

E.关税法

33.党的十一届三中全会以前，我国的税收法制建设经历的几个不同的阶段为（）

A.1950年建立全国统一的新税制

B.1953年修正税制

C.1958年改革工商税制和统•全国农业税制

D.1973年简并工商税制和试行工商税

E.1975年试行分税制

34.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在10万元以下的内资企业，适用优惠税

率。这些优惠税率有（）

A.10%B.18%

C.20%D.25%

E.27%

35.我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（）

A津贴B.补贴

C.劳动分红D.年终加薪

E.独生子女补贴

三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36.简述我国消费税的特点。

37.简述关税的纳税人。

38.简述税法对社会分配机制的调控作用。

四、论述题(本大题12分)

39.试论税收效率原则。

五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

40.案例：某粮油加工企业系增值税一般纳税人。该企业2006年8月份发生下列业务：

(1)从粮油供应公司购进小麦20万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为

140000元，增值税税款为18200元。该批小麦已验收入库；

(2)销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180000

元；

(3)销售面条5万千克，专用发票中注明的销售额为60000元；

(4)销售食用植物油2万千克，专用发票中注明的销售额为100000元；

(5)上期未抵扣进项税款30000元。

根据上述资料•，依税法规定，计算该企业本期应纳的增值税税款，并说明理由。

41.案例：某科技咨询服务公司2005年经营情况如下：

(1)实现营业收入860万元；

(2)营业成本320万元，营业税等税金35万元；

(3)投资收益10万元(其中，国债利息收入8万元，公司债券利息收入2万元)；

(4)营业外收入30万元；

(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴

纳而被税务机关罚款5万元)；

(6)管理费用290万元；

(7)财务费用140万元。

根据上述资料，依税法规定，计算该公司2005年应纳所得税，并说明理由。

42.案例：某高校老师，2006年5月取得收入如下：

（1）工资2000元，奖金800元,“五一”过节费500元；

（2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4000元，在境外已纳税40。元；

（3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1000元；

（4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30000元，甲得4000元，乙得8000

元，该老师得18。00元，并拿出2000元捐赠给希望工程。

根据上述资料，依据税法规定，计算该老师5月份应纳个人所得税额,并说明理由。

个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

级数全月应纳税所得额税率（％）速算扣除数

1不超过500元的部分50

2超过500-2000元的部分1025

3超过2000—5000元的部分15125

全国2008年4月高等教育自学考试

税法试题

课程代码：00233

一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的

括号内。错选、多选或未选均无分。

1.税收法律关系的要素是（）

A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的本质

C.税收法律关系的客观方面D.税收法律关系的主体、内容、客体

2.根据税收征收管理法规定，属于纳税人权利的事项是（）

A.依法办理税务登记B.依法办理税务申报

C.依法缴纳税款D.依法书面申请减免税

3.流转税法属于（）

A.税收实体法B.税收程序法

C.税收权限法D.税收处罚法

4.某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在某一纳税期限内购进某款式奥运吉祥物200套，

并以每套300元的含税价格全部零售出去。该商店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为

()

A.3(X)X6%X200B.300X4%X200

C.3004-(1+6%)X6%X200D.3004-(1+4%)X4%X200

5.固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）

A.机构所在地B.经营业务所在地

C.住所地D.购货所在地

6.根据增值税法律制度规定，属于增值税兼营非应税劳务的事项是（）

A.某企业销售货物并负责运输所售货物

B.某饭店设有客房、餐厅，同时附设商场销售货物

C.某商场零售商品，同时附设快餐厅提供就餐服务

D.某建筑公司承建了某项工程并为该项工程提供建筑材料

7.根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是（）

A.贵重首饰B.珠宝玉石

C.啤酒D.摩托车

8.我国现行消费税应税消费品中，比例税率最高的商品类别是（）

A.烟类商品B.白酒类商品

C.小轿车类商品D.石油类商品

9.邮政部门销售集邮邮票（）

A.按销售货物征收增值税B.按邮电通讯劳务征收营业税

C.按混合销售行为征收营业税D.按混合销售行为征收增值税

10.根据营业税法律制度规定，以下单位收取的费用，应征收营业税的是（）

A.婚姻登记机关按规定收取的结婚证书工本费

B.法院按规定收取的诉讼费

C.家政公司收取的服务费

D.作家协会收取的会员费

11.纳税人转让专利权缴纳营业税，其申报纳税地点为（）

A.纳税人居住地B.转让专利权合同签定地

C.纳税人机构所在地D.专利权使用地

12.对进口货物征收关税时，其原产地的确认权属于（）

A.国务院B.海关

C.财政部D.国家税务总局

13.2005年度，某内资企业所得税纳税人在中国境内无所得，在境外取得应税所得，经审核

折合人民币15万元。该纳税人当年计征企业所得税适用税率为（）

A.15%B.18%

C.27%D.33%

14.根据现行内外资企业所得税法律制度规定，内外资企业纳税人在缴纳所得税前允许扣除

的项目中，两者规定相同的事项是（）

A.公益捐赠在税前的扣除标准B.工资费用在税前的列支标准

C.境外所得已纳税款的扣除方法D.税收优惠项目

15.设在深圳经济特区的某生产性内资工业企业，2006年5月终止经营。根据税法规定，该

企业应在停止生产之日起一定期限内向当地税务机关办理所得税汇算清缴。该期限为

（）

A.10日B.15日

C.30IID.60日

16.一般情况下，对在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业征

收预提所得税，其适用税率为（）

A.10%B.15%

C.20%D.24%

17.根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的情形是（）

A.在中国境内有住所，但目前未居住

B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

D.在中国境内有住所，但连续十年未居住

18.某退休工程师某月取得的收入中，属于生税事项的是（）

A.退休金2000元

B.从事技术咨询，获得咨询费850元

C.出版专著，获得稿酬8000元

D.购买家用电器，参加抽奖获得价值300元自行车一辆

19.我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收的是（）

A.•次性取得收入超过20000元

B.一次性取得收入超过50000元

C.一次性取得应纳税所得额超过20000元

D.•次性取得应纳税所得额超过50000元

20.某进出口公司进口一批金属矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）

A.资源税B.增值税

C.消费税D.城市维护建设税

21.根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是（）

A.出租国有土地使用权B.转让房地产并取得收入

C.继承房地产D.赠予房地产

22.在甲城市注册的某房地产公司，在乙城巾建房，在丙城市设立销售处，其土地增值税的

纳税地点为（）

A.甲城市B.乙城市

C.内城市D.甲城市或丙城市

23.我国耕地占用税的税率形式是（）

A.比例税率B.定额税率

C.超额累进税率D.超率累进税率

24.我国城市维护建设税的开征时间是（

A.1985年B.1988年

C.1995年D.2000年

25.属于房产税征税对象的房屋是（）

A.国家机关办公用房B.个人自住别里

C.公司管理机关办公用房D.部队营房

26.根据契税法律制度规定，房屋、土地桢化，但不缴纳契税的是（）

A.土地使用权出让B.土地使用权转让

C,房屋买卖D.农村集体土地承包经营权转让

27.根据各级政府对税收的管理权限不同划分税类，消费税属于（）

A.中央税B.地方税

C.中央、地方共享税D.附加税

28.我国现行车船使用税的税率形式是（）

A.地区差别比例税率B.幅度比例税率

C.地区差别定额税率D.幅度定额税率

29.根据印花税法律制度规定，应缴纳印花税的凭证是（）

A.向福利院捐赠财产协议B.房屋产权证副本

C.企业法人营业执照D.劳动合同书

30.根据《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记

的期限为（）

A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内

C.自筹建之日起30日内D.自开业之日起30日内

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后

的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.我国现行税法中采用的税率形式有（）

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率

D.超率累进税率E.定额税率

32.根据增值税法律制度规定，适用13%税率征收增值税的货物有（）

A.报纸B.鲜奶蛋糕C.方便面

D.化肥E.农药

33.根据消费税法律制度规定，征收消费税的商品有（）

A.数码相机B.金银首饰C.电脑

D.汽油E.柴油

34.根据我国税收法律制度规定，现行山财政机关征收的税收有（）

A.契税B.耕地占用税C.房产税

D.筵席税E.固定资产投资方向调节税

35.在计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目有（）

A.按国家规定交纳的职工养老保险费

B.按国家规定交纳的职工失业保险费

C.按国家规定投保的医疗保险费

D.按国家规定投保的工伤保险费

E.按国家规定为特定职工投保的人身安全保险费

三、简答题（本大题共3小题，每小题4分，共12分）

36.筒述税法原则。

37.营业税有何特点？

38.简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形。

四、论述题（本大题12分）

39.试述偷税行为的法律责任。

五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）

40.案例：

某洗衣机厂（增值税一般纳税人）本纳税期限内发生下列业务：

（1）向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元（不含税）；

（2）向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元（含税）；

（3）向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台1000元（不含税）；

（4）外购机器设备1台，价值200000元，取得专用发票，机器设备已验收入库；

（5）外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元配件

因质量不合格而退货，并收回税款1700元；

（6）该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输劳务，本期取得运输劳务费收入10000元。

根据上述资料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额并说明理由。

41.案例:

某企业2005年生产经营情况如下：

(1)产品销售收入850万元；

(2)出租固定资产收入50万元；

(3)国债利息收入15万元；

(4)产品销售成本550万元；

(5)产品销售费用70万元；

(6)增值税130万元，其他流转税金20万元；

(7)清理固定资产净损失3万元。

根据上述资料，依据税法规定，计算该企业2005年度应纳所得税额并说明理由。

42.案例:

作家吴某，自由职业者，同时自己开了一家书店，取得个体工商户营业执照。吴某2005

年收入如下：

(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元；

(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元；

(3)出版个人作品集，取得收入20000元；

(4)书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。

根据上述资料，依据税法规定，计算吴某本年度应纳个人所得税额并说明理由。

个人所得税税率表(个体工商户生产、经营所得适用)

级数全年应纳税所得额税率(％)速算扣除数

1不超过5000元的部分50

2超过5000—10000元的部分10250

3超过10000—30000元的部分201250

4超过30000—50000元的部分304250

5超过50000元的部分356750

全国2007年7月高等教育自学考试

税法试题

课程代码：00233

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的

括号内。错选、多选或未选均无分。

1.一般认为，税收的固有特征是()

A.自愿性、无偿性、稳定性B.固定性、强制性、无偿性

C.广泛性、及时性、灵活性D.广泛性、自愿性、无偿性

2.根据各级政府对税收的管理权限划分税类，属于中央税的税种是（）

A.增值税B.营业税

C.消费税D.资源税

3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，其税务处理方法是（）

A.采用•般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金

B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金

C.按小规模纳税人对待，允许抵扣进项税金

D.按小规模纳税人对待，但不得抵扣进项税金

4.增值税小规模纳税人的计税依据是（)

A.含增值税税额的销售额

B.不含增值税税额的销售额

C.不含增值税和消费税税额的销售额

D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

5.根据消费税法律制度规定，应征收消费税的事项是（）

A.轮胎厂生产销售汽车轮胎B.商店销售卷烟

C.加油站销售汽油D.汽车制造厂生产销售卡车

6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正

确的是（）

A.视同销售应税消费品纳税B.按组成计税价格作为计税依据

C.在移送使用时纳税D.不纳税

7.中央铁路运营业务的纳税人是（)

A.铁道部B.各车务段

C.铁道部直属各铁路局D.铁道部直属各铁路分局

8.根据现行税收法律制度规定，典当物品的销售业务（）

A.按服务业征收营业税B.按金融业征收营业税

C.按文体业征收营业税D.按销售货物征收增值税

9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（）

A.纳税人居住地B.纳税人注册地

C.纳税人机构所在地D.不动产所在地

10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（）

A.实际上是附加税

B.采用比例税率

C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额

D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金

11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（）

A.增值税、城市维护建设税、教育费附加

B.消费税、城市维护建设税、教育费附加

C.营业税、城市维护建设税、教育费附加

D.增值税、营业税、城市维护建设税

12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（）

A.按计税工资总额1.4%扣除B.按计税工资总额1.5%扣除

C.按实发工资总额14%扣除D.按实发工资总额15%扣除

13.在计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的支出项目是（）

A.纳税人支付给职工的工资

B.与纳税人生产经营有关的业务招待费

C.纳税人向金融机构借款的利息支出

D.纳税人提取的职工福利费

14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方法是（）

A.免税B.税收饶让

C.税收抵免D.加速折旧

15.外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（）

A.将借款直接用于再投资B.将分得的免税利润直接用于再投资

C.将分得的税后利润直接用于再投资D.将接受的捐赠款直接用于再投资

16.根据个人所得税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（）

A.省政府颁发的科技创新奖金B.商业保险赔款

C.国债利息D.转让旧电脑所得

17.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）

A.每次收入额B.每月收入额

C.每季收入额D.每年收入额

18.个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是（）

A.个人所得税B.企业所得税

C.个体工商户所得税D.独资企业所得税

19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（）

A.纳税人户籍所在地B.收入来源地

C.税务部门指定地D.山纳税人自己选择纳税地

20.根据资源税法律制度规定，属于资源税应税产品的是（）

A.洗煤B.柴油

C.人造石油D.原油

21.2006年1月1日起，我国取消了1958年开始征收的（）

A.农业税B.城市房地产税

C.车船使用牌照税D.契税

22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）

A.1%B.1.2%

C.2%D.12%

23.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人超标准占用的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人实际占用的土地面积D.税务部门认定的土地面积

24.应当征收耕地占用税的项目是（）

A.占用耕地建设水库移民用房B.占用耕地用于兴修水利

C.占用耕地修建高速公路D.占用耕地开办乡镇企业

25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（）

A.按季计征，分期缴纳

B.按年计征，分期缴纳

C.按季计征，一次性缴纳

D.按年计征，一次性缴纳

26.根据契税法律制度规定，应当缴纳契税的项目是（）

A.赠予房产

B.城镇职工第一次购买公有住房

C.等价交换房产

D.转移农村集体土地承包经营权

27.王某是一辆卡车的所有人，2006年1月1日，他与李某签订了为期一年的租赁合同，约

定本年度该车由李某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。根据有关规定,

该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（)

A.王某

B.李某

C.王某和李某都是纳税人

D.由税务机关指定王某或李某纳税

28.赵某向国家专利局申请发明专利,取得专利权证书。该证书的印花税纳税人是（)

A.国家专利局B.赵某

C.国家专利局和赵某都是纳税人D.专利的实际使用人

29.纳税人有意识地用欺骗、隐瞒等手段逃避履行纳税义务的行为,属于（)

A.欠税B.偷税

C.抗税D.骗税

30.根据税收法律制度规定，不能从事税务代理的机构是（)

A律师事务所B.会计事务所

C.审计事务所D.税务机关

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后

的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

31.一般认为，税法的基本原则包括（)

A.税收法定原则B.税收公平原则

C.税收效率原则D.税收对等原则

E.税收优惠原则

32.我国现行实行定额征税的税种有（)

A.增值税B.契税

C.土地增值税D.车船使用税

E.耕地占用税

33.根据营业税法律制度规定，免于征收营业税的事项有（)

A.学校提供的教育劳务B.学生勤工俭学提供的劳务

C.残疾人本人提供的营业税应税劳务D.残联提供的营业税应税劳务

E.托儿所提供的托儿服务

34.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（)

A.专利权使用费所得B.非专利技术使用费所得

C.商标权使用费所得D.稿酬所得

E.提供著作权的使用权所得

35.根据税收征收管理法规定，税收强制执行措施适用于()

A.从事生产、经营的纳税人B.从事非生产、经营的纳税人

C.扣缴义务人D.纳税担保人

E.纳税代理人

三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)

36.税收法律关系有哪些特征？

37.简述印花税的征税范围。

38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体及适用的税率。

四、论述题(本大题12分)

39.《税收征管法》对税收保全措施作了怎样的规定？

五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)

40.某企业(增值税一般纳税人)2006年8月份购销业务如下：

(1)购进生产原料一批，已脸收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为30

万元、5.1万元；

(2)购进原料钢材一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为8

万元、1.36万元；

(3)从某农产品销售部门购进用于生产加工的农产品一批，取得的增值税专用发票上注明

的价、税款分别为20万元、2万元；

(4)销售税率为17%的产品一批，取得收入56万元(不含税价)。

根据上.述资料，依据税法规定，计算该企业本期应纳增值税额，并说明理由。

41.某企业某年生产经营情况如下：

(1)产品销售收入1820万元；

(2)产品销售成本1400万元；

(3)产品销售费用70万元；

(4)增值税58万元，消费税85万元，城建税10.01万元，教育费附加4.29万元；

(5)向银行借款50万元，用于生产经营，期限半年。银行贷款年利率6%,支付利息1.5

万元；向非金融机构借款60万元，用于生产经营，期限8个月，支付利息4万元；

(6)管理费用137万元。

根据上述资料，依据税法规定，计算企业该年度应纳所得税额，并说明理由。

42.朱某在某外商独资企业任职，2006年7月份其获得的收入有：

(1)工资收入6000元;

(2)午餐补贴1000元;

(3)月奖金2500元；

(4)休息日临时受聘担任会议翻译，取得收入5000元；

(5)购物抽奖收入200元。

根据上述资料，依据税法规定，计算朱某2006年7月份应缴纳个人所得税额，并说明理由。

附：个人所得税税率表

(工资、薪金所得适用)

级数全月应纳税所得额税率(％)速算扣除数

1不超过500元的部分50

2超过500-2000元的部分1025

3超过2000-5000元的部分15125

4超过5000-20000元的部分20375

全国2007年4月高等教育自学考试

税法试题

课程代码：00233

一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括

号内。错选、多选或未选均无分。

1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是()

A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产

C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用

2.某电脑生产企业向•科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元。

对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是()

A.增值税B.消费税

C.营业税D.增值税和营业税

3.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是()

A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气

C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权

4.根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为

()

A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额

B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额

C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额

D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额

5.根据营业税法律制度规定，不霸缴纳营业税的事项是（）

A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务

C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务

6.根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（）

A.寺庙收取的门票收入

B.电影院收取的门票收入

C.文化馆举办文化活动的门票收入

D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费

7.一般纳税人销售应税消费品时;如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换

算公式是（）

A.销售额=含增值税的销售额+（1+增值税税率）

B.销售额=含增值税的销售额+（1-增值税税率）

C.销售额=含增值税的销售额+（1+消费税税率）

D.销售额=含增值税的销售额+（1-消费税税率）

8.根据消费税法律制度规定，我国现行免抵消费税的消费品是（）

A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品

C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品

9.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是

（）

A.暂减按15%的税率征税B.减半征税

C.免税2年D.免税3年

10.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税

率为（）

A.15%B.18%

C.27%D.30%

11.在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时.，允许扣除（）

A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠

C.税收滞纳金D.对外担保支出

12.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限

的，其摊销期限不得少于（)

A.3年B.5年

C.10年D.15年

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