财务报表分析(客户经理)

财务报表分析与风险防备2007-6-151、资产负债表分析目的是分析其偿债才干与资本实力结合运营特点方案调查范围重要性原那么动态原那么整体合理性原那么平衡原那么〔来源与运用〕关联原那么2、利润表分析目的是了解其盈利才干、管理程度、利润构造整体合理性原那么区分利润与利得原那么动态原那么关联原那么3、现金流量表分析现金流量使提供资金管理成为能够运营性现金流量反响其主营业务收支平衡的才干投资性现金流量反响资本支出与资本报答及稳定性，其净支出应与长期资金来源配比筹资性现金流量反响对资本市场和资金市场的吸引力或者说认可程度、对投资人及债务人的报答、以及对资金来源的依赖性程度。4、详细报表工程与科目的分析现金、银行存款及其他货币资金1、了解内部现金及银行存款控制政策。2、检查上年及近期银行存款对账单、调理表，内部清点记录。3、分析运营业务现金结算与转帐结算的比例，现金库存的合理性。在本行资金结算与总资金流量的占比。应收款项1、了解赊销授权、定价政策、结算管理、对账等应收款内部控制政策。2、总分平账，编制分析应收款项明细表。3、分析客户分布、增减情况，账龄及可收回性，结算周期，识别关联方买卖及其影响。4、分层抽查凭证〔主要客户30%，结转客户10%，关联方30%〕。

4、详细报表工程与科目的分析预付款项1、了解内部请购授权、固定资产投资预算制度。2、总分平账，编制分析预付款明细表。重点关注预付3个月以上的分户及关联方。3、检查合同、收款收据投资业务1、投资业务的方案、授权及管理政策，投资业务的核算及期末计价。2、投资理性及必要性，投资的合法性，投资业务对资产构造的影响。3、投资构造、投资收益、投资的可变现才干。4、详细报表工程与科目的分析存货1、了解存货相关的内部控制制度〔核算方法、期末计价、保管、领用、出入库、清点〕。2、总分平账，编制分析资料、库存商品、在途、分期收款发出商品明细表。结合库存时间分析跌价。3、结合收入本钱工程的调查，实施抽样及比较。计算存货周转率，估计最正确存货持有量，总体分析存货流动性及可收回价值。4、详细报表工程与科目的分析长期资产工程1、了解长期资产的内部控制政策。〔投资预算，资产运用、保管、维护，期末计价〕2、长期资产对资产构造的影响，设备先进性，对企业稳定性的影响。3、长期资产的获得方式(买受、继受、租赁、分期付款、抵押〕，权属及他物权的限制。4、详细报表工程与科目的分析银行借款情况1、检查内部筹资方案及预算的编制。2、查询信贷登记系统，分析平安负债才干，债务构造，他行融资才干、协作条件、借款信誉。3、长期借款对应的工程建立情况。4、了解并查询对外担保情况。4、详细报表工程与科目的分析应付款项1、了解采购授权、本钱管理、结算管理、对账等应付款内部控制政策。2、总分平账，编制分析应付款项明细表。结合账龄分析商业信誉及偿债压力。3、分析客户分布、增减情况，获得商业信誉得才干及本钱，识别关联方买卖及其影响。4、分层抽查凭证〔主要客户30%，结转客户10%，关联方30%〕。4、详细报表工程与科目的分析资本工程1、检查验资报告、营业执照、章程、股东名册。2、分析承当验资业务的会计师事务所及注册会计师的声誉。3、检查报告日前后的帐务处置，分析资本保全情况，资本构造对企业开展的影响。4、详细报表工程与科目的分析主营业务收入1、了解销售内部控制政策。由发运凭证抽查至帐薄、由帐薄抽查至发运凭证。〔抽样10%〕2、将纳税申报表与损益表比较，分析差别及缘由。3、仓库出库、发运凭证的延续编号情况。出库与收入比较，入库本钱加成与收入比较。4、对现金业务与转帐业务的核算差别。4、详细报表工程与科目的分析本钱费用工程1、了解内部本钱控制政策。抽查采购凭证、付款、发票至入库，抽查领料单至完工入库，抽查费用分摊、费用分配表至入库，由入库单逆查至原资料帐薄。〔抽样5%〕2、本钱与收入的配比情况，本钱结转凭证的规范性及延续编号情况，本钱核算方法的一向性遵照情况。本钱责任及本钱差别的处置。5、会计报表与运营环境的联络会计报表是笼统的数字模型，脱离企业的消费运营环境的“六要素〞，其可靠性大打折扣。供、产、销、人、财、物5、会计报表与运营环境的联络供供应来源——应付账款供应价钱——本钱核算供求关系——结算周期供水、电、气、热——托收帐户内供——关联方买卖

5、会计报表与运营环境的联络产产能负荷——销售收入增长率产销率——运营性现金流量、存货、管理程度消费工艺——消费本钱消费组织——本钱的核算方法消费平安——营业外支出、管理费用消费技术——无形资产、管理费用

5、会计报表与运营环境的联络销销售政策——应收帐款销售方式——预收帐款、应收账款销售渠道——销售费用、地域分部销售种类——业务分部5、会计报表与运营环境的联络人人员数量——应付薪酬、人工本钱人事管理——管理费用、职工教育经费人员质量——废品率、人均效益人员流动——工资程度5、会计报表与运营环境的联络财财务管理方式——现金流量、帐户管理财务预算——融资本钱程度、融资渠道财务管理控制程度——报表的可靠性