《跨境电商支付与结算》-导入案例及课后习题答案 蒋彩娜

跨境支付与结算综述导入案例思考题：连连支付正式成为Wish官方中国收款服务商会给国内跨境电商企业带来哪些便利？参考答案：：连连与Wish达成合作协议，正式成为Wish官方中国收款服务商，使得支付后台的直连成为可能。我国境内跨境电商卖家能够充分利用这一第三方支付平台直接进行跨境收款。尤其是对于Wish平台所覆盖的国家或地区来说，基于Wish平台的跨境交易将会缩短交易周期，具备多方平台所带来的安全性，相比电汇、信用卡等支付方式来说更为便利、高效，对于跨境支付的发展有积极的意义。课后习题选择题答案：1、B2、A3、A4、A5、ABC判断题答案：1、×2、√3、×4、×5、×简答题有哪些常见的跨境电子商务支付与结算方式？参考答案：跨境电商支付的方式主要采用的是电子支付方式，如银行电汇、专业汇款公司和第三方支付等传统支付方式与电子支付方式主要有什么区别？参考答案：传统支付使用现金或银行存款结算，通常在银行柜台办理，属于银行柜台支付传统支付方式包括但不限于：现金支付、票据支付、汇兑、委托收款、托收承付。跨境电商支付的方式主要采用的是电子支付方式，如银行电汇、专业汇款公司和第三方支付等，借助电子化手段来完成支付。什么是跨境支付与结算中的赚外汇模式和买买买模式？请举例说明。参考答案：赚外汇模式：产品人民币计价，人民币结算，境外消费者支付外币；买买买模式：产品外币计价，外币结算，境内消费者支付人民币。买买买模式就是我们常见的天猫国际、网易考拉（有些细微区别，有些货物直接放在保税区仓库）。其中如果我们去境外线下消费，刷卡刷微信、刷支付宝和此种方式类似，从消费者侧扣款均为本币。买买买模式需要收单机构和境外银行合作，境内用户消费后，收单机构购汇后，用外币给商户结算。第2章线下支付与结算方式导入案例思考题：思考：什么是信用证？它是一种线上还是线下结算方式？参考答案：信用证，是指银行根据进口人（买方）的请求，开给出口人（卖方）的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。在信用证内，银行授权出口人在符合信用证所规定的条件下，以该行或其指定的银行为付款人，开具不得超过规定金额的汇票，并按规定随附装运单据，按期在指定地点收取货物。是一种线下结算方式。选择题答案 1、B 2、B 3、A 4、B 5、B 6、C 7、A 8、D判断题答案 1、×2、×3、×4、√5、×6、×7、×8、×简答题：什么是汇付？电汇、票汇、及信汇三种汇付方式的异同。参考答案：汇付（remittance），是\t"/item/%E6%B1%87%E6%AC%BE/_blank"国际结算\t"/item/%E6%B1%87%E6%AC%BE/_blank"支付方式之一，指付款人主动通过银行或其他途径将款项汇交收款人。对外贸易的货款如采用汇付，一般是由买方按合同约定的条件（如收到单据或货物）和时间，将货款通过银行，汇交给卖方。信汇（mailtransfer，简称M/T），是汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给汇入行，授权解付一定金额给收款人的一种汇款方式。信汇方式的优点是费用较为低廉，但收款人收到汇款的时间较迟。电汇（telegraphictransfer，简称T/T），是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传给在另一国家的分行或代理行（即汇入行）指示解付一定金额给收款人的一种汇款方式。电汇方式的优点是收款人可迅速收到汇款，但费用较高。票汇（remittancebybanker’sdemanddraft，简称D/D），是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的即期汇票（banker’sdemanddraft），支付一定金额给收款人的一种汇款方式。什么是托收？参考答案：托收是指由接到托收指示的银行，根据所收到的指示处理金融单据或商业单据，以便取得付款或承兑，或凭付款或承兑交付单据，或按其他条款和条件交付单据的行为。托收可分为光票托收和跟单托收两种3、什么是信用证？信用证支付的一般程序是什么？参考答案：信用证，是指银行根据进口人（买方）的请求，开给出口人（卖方）的一种保证承担支付货款责任的书面凭证。在信用证内，银行授权出口人在符合信用证所规定的条件下，以该行或其指定的银行为付款人，开具不得超过规定金额的汇票，并按规定随附装运单据，按期在指定地点收取货物。信用证支付的一般程序是：（1）进出口双方当事人应在买卖合同中，明确规定采用信用证方式付款。（2）进口人向其所在地银行提出开证申请，填具开证申请书，并交纳一定的开证押金或提供其它保证，请银行（开证银行）向出口人开出信用证。（3）开证银行按申请书的内容开立以出口人为受益人的信用证，并通过其在出口人所在地的代理行或往来行(统称通知行）把信用证通知出口人。（4）出口人在发运货物，取得信用证所要求的装运单据后，按信用证规定向其所在地行（可以是通知行、也可以是其它银行）议付货款。（5）议付行议付货款后即在信用证背面注明议付金额。第3章线上支付与结算方式导入案例：思考：如何理解第三方支付的概念？你了解哪些第三方支付工具？参考答案：第三方支付是指具备一定实力和信誉保障的独立机构，通过与银联或网联对接而促成交易双方进行交易的网络支付模式。在第三方支付模式，买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付（支付给第三方），并由第三方通知卖家货款到账、要求发货；买方收到货物，检验货物，并且进行确认后，再通知第三方付款；第三方再将款项转至卖家账户。文中所提到的腾讯财付通、支付宝都属于第三方支付方式。同时，国内外还有很多其他的第三方支付方式如连连支付，宝付跨境支付，Paypal，Payoneer等。◆复习思考题：一、判断题线上支付与结算包括汇付、托收、信用证等用于传统国际贸易的支付与结算方式。错误网上银行无时空限制，有利于扩大客户群体。正确按照有无实体网点，网上银行分为“虚拟银行”和利用互联网开展业务的传统银行。正确国际信用卡是一种银行联合国际信用卡组织签发给那些资信良好的人士并可以在全球范围内进行透支消费的卡片。正确跨境结算方式可分为一步支付方式和分步支付方式，传统的支付方式往往是分步支付方式。错误第三方支付的产生是为迎合同步交换的市场需求。正确二、多项选择题AB2.BC3.ABCD4.ABCD5.BCD三、简答题与传统银行业务相比，网上银行有哪些优势？什么是国际信用卡？国际信用卡与国际信用卡组织有何联系？第三方支付方式与传统即时支付方式有何区别？第三方支付的本质是什么？简述第三方支付的交易流程。参考答案：1.与传统银行业务相比，网上银行的优势体现在以下几点：（1）大大降低银行经营成本，有效提高银行盈利能力。开办网络银行业务，主要利用公共网络资源．不需设置物理的分支机构或营业网点，减少了人员费用，提高了银行后台系统的效率。（2）无时空限制，有利于扩大客户群体。网上银行业务打破了传统银行业务的地域、时间限制，具有3A特点，即能在任何时候（Anytime）、任何地方（Anywhere）、以任何方式（Anyhow）为客户提供金融服务，这既有利于吸引和保留优质客户，又能主动扩大客户群，开辟新的利润来源。（3）有利于服务创新，向客户提供多种类、个性化服务。通过银行营业网点销售保险、证券和基金等金融产品，往往受到很大限制，主要是由于一般的营业网点难以为客户提供详细的、低成本的信息咨询服务。利用互联网和银行支付系统，容易满足客户咨询、购买和交易多种金融产品的需求，客户除办理银行业务外，还可以很方便地进行网上买卖股票、债券等，网上银行能够为客户提供更加合适的个性化金融服务。2.国际信用卡是一种银行联合国际信用卡组织签发给那些资信良好的人士并可以在全球范围内进行透支消费的卡片，同时该卡也被用于在国际网络上确认用户的身份。国际上有六大信用卡组织，分别是威士国际组织（VISAInternational）及万事达卡国际组织（MasterCardInternational）两大组织及美国运通国际股份有限公司（AmericanExpress）、中国银联股份有限公司（ChinaUnionPayCo.,Ltd.）、大来信用卡有限公司（DinersClub）、日本国际信用卡公司（JCB）四家专业信用卡公司。3.传统的支付方式往往是简单的即时性直接付转，一步支付。其中钞票结算和票据结算适配当面现货交易，可实现同步交换；汇转结算中的电汇及网上直转也是一步支付，适配隔面现货交易，但若无信用保障或法律支持，会导致异步交换容易引发非等价交换风险，现实中买方先付款后不能按时按质按量收获标的，卖方先交货后不能按时如数收到价款，被拖延、折扣或拒付等引发经济纠纷的事件时有发生。在现实的有形市场，异步交换权且可以附加信用保障或法律支持来进行，但是在虚拟的无形市场，交易双方互不认识，不知根底，故此，支付问题曾经成为电子商务尤其时跨境电子商务发展的瓶颈之一，卖家不愿先发货，怕货发出后不能收回货款；买家不愿先支付，担心支付后拿不到商品或商品质量得不到保证。博弈的结果是双方都不愿意先冒险，网上购物无法进行。为迎合同步交换的市场需求，第三方支付应运而生。第三方是买卖双方在缺乏信用保障或法律支持的情况下的资金支付“中间平台”，买方将货款付给买卖双方之外的第三方，第三方提供安全交易服务，其运作实质是在收付款人之间设立中间过渡账户，使汇转款项实现可控性停顿，只有双方意见达成一致才能决定资金去向。第三方担当中介保管及监督的职能，并不承担什么风险，所以确切的说，这是一种支付托管行为，通过支付托管实现支付保证。以B2C交易为例，第三方支付的交易流程分为六步：第一步，客户在电子商务网站上选购商品，最后决定购买，买卖双方在网上达成交易意向。第二步，客户选择利用第三方作为交易中介，客户用信用卡将货款划到第三方账户；第三步，第三方支付平台将客户已经付款的消息通知商家，并要求商家在规定时间内发货；第四步，商家收到通知后按照订单发货；第五步，客户收到货物并验证后通知第三方；第六步，第三方将其账户上的货款划入商家账户中，交易完成。第4章国内跨境电商支付与结算平台案例引入：思考：如何看待“新四大发明”与第三方支付？参考答案：“新四大发明”包括“高铁、支付宝、共享单车和网购”，象征着我国快速发展的科技，象征着中国速度。其中以支付宝为代表的第三方支付方式，是无纸化现金成为可能，人们可以实现不带现金，“一部手机走天下”。艾瑞市场数据显示，在中国消费者常用的跨境支付方式中，第三方支付相较于金融机构支付、专业汇款公司支付更受青睐，占比约为50.9%.第三方跨境支付在商户资源覆盖、交易支付安全、业务流程规范等方面的优势也更加明显。第三方支付方式具备信用安全保障、交易支付便利、业务涵盖全面等多项优势。◆复习思考题：一、判断题1.电子商务的本质就是对信息流、资金流、物流的管理。正确2.第三方支付方式包括银行电汇和专业汇款公司等。错误3.跨境电子支付与结算业务涉及资金结售汇与收付汇。正确4.在搭建跨境电商方面，支付宝建立“国际版天猫”全球速卖通，通过电商方式推动支付工具的推广。正确5.微信支付平台仅支持移动端付款的功能。错误6.宝付跨境支付致力于为跨境电商、酒店住宿等行业提供一站式解决方案，全面解决商家需求。正确二、多项选择题1.ABC2.BC3.BCD4.ABCD5.BCD三、简答题1.请对比跨境电子商务第三方支付方式与传统的银行汇款的优缺点。2.使用支付宝进行跨境支付有哪些利弊？3.使用微信支付进行跨境支付有哪些利弊？4.跨境购物付款时，有哪些注意事项？参考答案：1.第三方支付方式:优点：对商家而言，通过第三方支付平台可以规避无法收到客户货款的风险，同时能够为客户提供多样化的支付工具；对客户而言，可以规避无法收到货物的风险，货物在质量上有一定程度的保证；对银行而言，通过第三方支付平台，能拓展业务范围，节省为中小企业提供网关接口的开发和维护费用。缺点：资金沉淀风险、电子支付业务牌照的资格问题、网络密码泄露问题、恶意竞争问题。传统的银行汇款:优点：无资金沉淀风险；可确保货到款到，卖卖双方承担的风险较低；金融诈骗概率小。缺点：受时间和空间限制；业务受理与办结时间较长。2.支付宝的优势：方便快捷；覆盖面广：支付宝国际汇款支持10种主流外币的国际汇款；资金到账快；实名认证确保交易安全。支付宝的不足：线下付款时身份信息容易泄露；资金通过第三方平台流转，客户与银行的接触少，资金有一定风险；黑客风险。3.微信支付的优势：社交与付款一体，“微信生态”能有针对性地满足客户资金需求；“人民币收款，向境外商家结算外币”：有利于消费者便捷购物，拓展了跨境电商商户的销售渠道；接入微信支付的平台覆盖面较广。微信支付的不足：微信支付可以转账给境外客户，但前提是对方也要使用微信，对于应用的限制较大；微信钱包无法充值和提现到境外银行卡，一定程度上使资金的流动速度减慢。4.跨境购物付款时，有如下注意事项：该跨境购物平台支持何种付款方式（是否支持支付宝、微信等国内第三方支付方式，是否支持PayPal、Payoneer等国际第三方支付方式）；若使用第三方支付方式，资金于何时转入卖家账户（由此判断最晚确认收货日，并给自己留有足够的验货时间）；对于大批量线上购物，是否支持线下付款（为确保资金最大程度的安全性，可选择线下付款的方式，按照一定的国际贸易条例进行买卖双方保险及运费等的分配）；该购物平台上关于退货退款相关的规定。第5章国外跨境电商支付与结算平台案例导入思考题除了网上银行、电子信用卡等支付方式以外还有一种方式也可以相对降低网络支付的风险，那就是正在迅猛发展起来的利用第三方机构的支付模式及其支付流程，而这个第三方机构必须具有一定的诚信度。PayPal、AmazonPay和GooglePay是属于线上支付方式中的第三方支付平台。第三方支付是指具备一定实力和信誉保障的独立机构，通过与银联或网联对接而促成交易双方进行交易的网络支付模式。题中提到的第三方支付平台，都是国际上使用比例较高的第三方支付平台。国际上的第三方支付平台还有Payoneer，WesternUnion，WebMoney，QIWIWallet等。课后习题一、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.ABD4.ABC5.ABCD6.BCD7.ABCD二、判断题1.√2.×3.√4.√5.×三、简答题1.国外第三方支付平台的发展经验对我国支付行业的启示：（1）提高支付系统安全水平，加强重点账户管理，应积极研发和应用各类维护安全技术和手段，以保证第三方电子支付能安全、持续运营。可通过各种宣传渠道向公众明示正确的第三方支付系统网址，进行风险提示。（2）完善制度体系建设。通过建立赔付制度，保证消费者资金不受损失的同时也保护了第三方的利益。加强个人、企业信用公开制度。（3）创新行业监管模式。成立专门部门负责对第三方支付平台的日常进行监督管理。建立以监管部门为指导，多支付机构为成员的行业自律协会，通过激发第三方支付机构完善行业规范的主动性，防范商业欺诈，快速实现交易需求，形成行业内部自律机制。（4）建立多平台联动机制。第三方支付平台作为中介方，可以通过搭建交易支付平台，帮助商家网站解决实时交易查询和交易系统分析，提供方便的退款和止付服务，整合线上线下消费模式。可以通过与银行合作，为银行减少网关开发成本，并通过大数据分析为银行提供企业、个人的信用情况，提升增值服务能力。2.（1）只要有一个电子邮件地址，付款人就可以登录开设PayPal帐户，通过验证成为其用户，并提供信用卡或者相关银行资料，增加帐户金额，将一定数额的款项从其开户时登记的帐户(例如信用卡)转移至PayPal帐户下。（2）当付款人启动向第三人付款程序时，必须先进入PayPal帐户，指定特定的汇出金额，并提供受款人的电子邮件帐号给PayPal。（3）接着PayPal向商家或者收款人发出电子邮件，通知其有等待领取或转帐的款项。（4）如商家或者收款人也是PayPal用户，其决定接受后，付款人所指定之款项即移转予收款人。（5）若商家或者收款人没有PayPal帐户，收款人得依PayPal电子邮件内容指示连线站进入网页注册取得一个PayPal帐户，收款人可以选择将取得的款项转换成支票寄到指定的处所、转入其个人的信用卡帐户或者转入另一个银行帐户。3.（1）支持多币种收款，包括美元、英镑、欧元、日元、加拿大元、澳元，并提供KYC所需文件；（2）电子邮件请求付款，给客户发送付款请求，轻松催款、追踪，客户可选择电子支票、银行转款或信用卡付款，便捷安全。（3）提款至银行，人民币到账大陆或港币、原币种到账香港，最快1个工作日到账;（4）缴费服务商，支持物流商、ERP充值，以及VAT缴费，避免双重汇损，缴费可即时确认;（5）免费转账给其他Payoneer用户，支持ATM取现、实体店或网上消费。4.第一步，点击进入中文注册界面。如果要用WF收款B2B外贸货款，选左侧项目（仅支持公司注册）；如果要用WF收款亚马逊、CDiscount等电商平台，以及Ebay/自建站-PayPal，选右侧项目（个人/公司皆可注册），点击右侧链接“免费注册收款账户”。第二步，填写姓名、电话等基本资料。用户根据身份证上的姓名用拼音填写真实姓名，再设置WorldFirstOnline（WFO，WF后台）的登录用户名和密码、以及后续和WF官方交流的电子邮箱、手机号。第三步，继续填写详细信息。选择先生、小姐等称谓、出生日期和国家，地址用英文或者拼音书写。然后点击“下一步”。第四步，选择账户类型（公司账户还是个人账户）。选择个人账户，填写完销售商品，点“下一步”到第五步。如果选择公司账户，完善公司和股东详情后，点“下一步”到第五步（公司账户最后两个地址按实际情况填写是否相同，如果不同则需要填上不同的地址）。第五步，提交身份信息。选择注册个人账户或者公司账户，要求提供身份证等信息时，选择“我稍后提供此信息”。后续按要求将资料提交给hkpartnerships@，否则有可能导致注册失败。第六步，网上注册完成，用户会收到一封邮件，告知其网上注册成功并提示其注册用户名。第七步，网上注册完成后，提供所要求的资料包括注册的姓名、手机号和邮箱等基本信息，以及伙伴公司名字、注册账户种类、客户名字、联络号码、注册电邮、邮编、申请币种等发到邮箱（hkpartnerships@）。第6章跨境电商支付与结算的金融分析案例导入思考题跨境支付服务的推出，满足了中国用户在境外或线上使用人民币购买境外商品的需求。交易过程中，消费者仅需支付人民币，通过平台转化，国外商家即可收到本国货币进行交易结算。对中国用户来说，此举免除了兑换外币的烦恼。另外，腾讯退税通业务服务解决了用户跨境支付退税难的痛点。课后习题一、多项选择题1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD二、判断题1.×2.√3.√4.√5.×三、简答题1.跨境支付四种支付模式分别是：电汇、银联国际、国际卡组织和第三方支付。电汇最早出现，是传统进出口贸易的跨境支付方式，一般通过SWIFT通道传输数据，主要应用于跨国银行间往来；银联国际采用EMV标准，海外成员行可通过银联国际的体系和中国进行资金清、结算，主要应用于线下POS刷卡；国际卡组织以VISA,MASTER为主，支持POS线下及在线MOTOR两大类交易。主要应用于线上海淘交易；第三方支付最晚进入，需拥有支付牌照+支付许可证，可做全链条交易，实现业务化零为整，监管化整为零，主要应用于B2C小额跨境支付。2.我国跨境电商支付与结算的金融因素包含跨境电子商务支付许可、汇率和外汇管制。其中跨境电子商务支付许可包括支付业务许可证和跨境支付牌照。汇率的影响因素包括国际收支、通货膨胀率、利率、经济增长率、财政赤字、外汇储备、投资者的心理预期及各国汇率政策的影响等。外汇管制的基本方式包括对出口外汇收入的管制、对进口外汇的管制、对非贸易外汇的管制、对资本输出的外汇管制、对黄金及现钞的输出入管制和复汇率制等。3.我国跨境电子商务支付与结算的主要金融风险有：交易真实性识别风险，洗钱和资金非法流动风险，逃避个人结售汇限制的风险和国际收支的申报管理检测风险等。针对以上风险，应健全支付业务的法律法规，完善科技监管手段，协调监管者间关系，促进离岸监管合作，形成全面的监管系统，防范跨境电子商务支付与结算的金融风险。第7章跨境电商支付与结算的税务分析导入案例思考：什么是VAT税？中国的跨境电商卖家怎么处理VAT税务？参考答案：VAT全称是ValueAddedTax,这是欧盟国家及英国普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。货物进入如英国、德国等国家，货物缴纳进口税;当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。VAT增值税适用于那些使用海外仓的卖家们，因为产品是从该国境内发货并完成交易的。如果产品使用英国本地仓储进行发货，就属于英国的VAT增值税应缴范畴，那就要尽早注册VAT号码并申报和缴纳税款。这样才能合法地使用英国本地仓储发货和销售。课后习题一、选择题1、C2、B3、B4、A5、A6、Ｄ二、判断题1、×2、√3、×4、×5、√三、简答题1、跨境电商出口税务主要有哪些？跨境出口税务是出口国（或地区）海关在本国（或地区）产品输往境外时对出口商品征税的业务。跨境出口相关税务主要指出口退税。出口退税是指对出口货物退还其在境内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。跨境电商出口在国外需要交的税有以下几种：关税、进口增值税、VAT跨境电商进口税务主要有哪些？跨境进口税务是指进口国（或地区）海关在境外商品输入时，对进口商品征税的业务。有关税、进口增值税、进口消费税、行邮税支付与结算中的税务风险有哪些？跨境电子商务中支付和结算环节面临的税务风险主要是由进出口税务政策变化而产生的,对跨境电子商务进出口商产生较大的影响，主要包括跨境进口电子商务税务风险和跨境出口电子商务税务风险。跨境进口电子商务税务风险主要是指由于税务政策的调整，对跨境电子商务进口商产生的税务成本上升的风险。直接风险为成本增加，商品售价提高，利润摊薄；间接风险表现为面临经营产品结构调整带来的市场风险；限制了跨境商品进口品类。跨境电商出口企业在境内面临的税务风险主要涉及到增值税、企业所得税和个人所得税；在境外面临各国不断变化的税收政策。（1）缺少增值税进项发票导致无法正常出口收汇（2）通过结汇到个人账户规避企业所得税（3）个人所得税未合规申报纳税（4）税收征管存在重大风险（5）进口国对边的税收政策带来的风险4、2019年6月1日，小王在跨境平台商购买了一本书，价值120元，他该怎么交税？交多少？按照税收新政，缴纳综合税，税率是１１.９％，即１２０＊１１.９％＝14.28第8章跨境电商支付与结算的技术分析导入案例思考题：什么是区块链？该技术在跨境