税务师考试税法一(习题卷11)

试卷科目：税务师考试税法一税务师考试税法一(习题卷11)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages税务师考试税法一第1部分：单项选择题，共62题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利，是指()。A)税收优先权B)税收代位权C)税收撤销权D)税收取消权答案:C解析:税收撤销权是指税务机关对欠缴税款的纳税人滥用财产处分权而对国家税收造成损害的行为，请求法院予以撤销的权利。[单选题]2.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)A)8.77B)0.77C)8.87D)0.62答案:D解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。该企业应纳的关税=(5+1.2)×10%=0.62(万元)[单选题]3.某房地产企业2017年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2017年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2018年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是()。A)该企业应该在2017年12月进行土地增值税的清算B)税务机关可以要求该企业在2017年12月进行土地增值税的清算C)税务机关可以要求该企业在2018年3月进行土地增值税的清算D)该企业应该在2018年3月进行土地增值税的清算答案:C解析:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。[单选题]4.下列成品油中，免征消费税的是()。A)石脑油B)溶剂油C)符合条件的纯生物柴油D)润滑油答案:C解析:根据财税【2010】118号，对利用废弃的动植物油生产的符合条件的纯生物柴油免征消费税。[单选题]5.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是()。A)各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税B)存款利息，不缴纳增值税C)金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税D)单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税答案:D解析:选项D：纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税;纳税人取得的其他情形的财政补贴收入，不属于增值税应税收入，不征收增值税。[单选题]6.下列销售行为中，免征增值税的是()。A)纳税人销售林木并提供林木管护服务B)电信单位销售移动电话并提供电信服务C)其他个人销售自己使用过的物品D)纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费答案:C解析:其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，其他项目均不免征增值税。[单选题]7.甲企业(增值税小规模纳税人)2019年2月发生销售业务取得销售额35000元，购买税控收款机取得增值税普通发票注明含税价款3000元。该企业以1个月为1个纳税期。甲企业2月份应该缴纳增值税()元。A)900.00B)873.79C)605.62D)0答案:D解析:自2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。所以甲企业2月份应缴纳增值税为0。[单选题]8.2018年2月，某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税()万元。A)15B)55C)60D)80答案:D解析:自2016年12月1日起，对超豪华小汽车，在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。应纳税额=160×10%×5=80(万元)。[单选题]9.某原油开采企业为一般纳税人，2015年3月开采原油10万吨当月销售6万吨，不含税收入2400万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨用于加热修井，当月应纳资源税()万元。(原油资源税率6%)A)1680B)1440C)2400D)2160答案:D解析:应缴纳的资源税=24000÷6×(6+3)×6%=2160(万元)。[单选题]10.下列情形中，可以减征或者免征环境保护税的是()。A)某造纸厂当月排放水污染物浓度低于国家和地方规定的污染物排放标准10%B)某工地产生工业噪声，当月噪声超标天数为20天C)某大型农业生产基地，排放应税污染物D)某规模化养殖场，排放应税污染物答案:C解析:农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物，暂予免征环境保护税。[单选题]11.下列各项中，不符合城建税减免税规定的是()。A)经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券等应缴纳的城市维护建设税B)企业减免增值税1年后才能减免城建税C)由于减免增值税、消费税而发生的退税，同时退还已纳的城市维护建设税D)为支持国家重大水利工程建设，对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日免征城市维护建设税答案:B解析:企业减免增值税，当年即可减免城建税。[单选题]12.位于河北省的某水资源开采企业，2020年5月利用取水工程直接取用地表水，实际取用水量为55000立方米，对外销售水量为38000立方米，适用税额为每立方米1元。该企业当月应缴纳资源税()元。A)38000B)55000C)17000D)27500答案:B解析:水资源税采用从量计征资源税的应纳税额计算公式：应纳税额=实际取用水量×适用税额。该企业当月应缴纳资源税=55000×1=55000(元)[单选题]13.2016年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2016年10月该手表生产企业应缴纳消费税()万元。A)0B)9600C)15600D)12000答案:B解析:2016年10月该手表生产企业应纳消费税=16000×3×20%=9600(万元)。【知识点】应纳税额的计算[单选题]14.下列关于增值税征税范围的一般规定，说法错误的是()。A)纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入按?交通运输服务?缴纳增值税B)航空服务按照航空运输服务缴纳增值税C)出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税D)纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照?其他现代服务?缴纳增值税答案:B解析:航空服务按照物流辅助服务缴纳增值税。[单选题]15.关于车辆购置税，下列说法正确的是()。A)以外币结算应税车辆价款的按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额B)申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税C)购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税D)进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税答案:B解析:选项A，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额;选项C，纳税人购买自用的应税车辆，计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含增值税税款;选项D，进口自用应税小汽车的计税价格包括消费税。[单选题]16.下列关于税收公平主义的说法，不正确的是()。A)税收公平主义是近代法的基本原理即平等性原则在课税思想上的具体体现，与其他税法原则相比，税收公平主义渗入了更多的社会要求B)纳税人的负担能力无论是否相等，税负都是相同的C)法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平较为接近，其基本思想内涵是相通的D)由于税收公平主义源于法律上的平等性原则，所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时，都特别强调?禁止不平等对待?的法理答案:B解析:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。[单选题]17.依据消费税的有关规定，下列有关消费税征税范围的表述正确的是()。A)烟叶属于消费税征税范围，征收消费税B)对饮食业、商业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，征收消费税C)其他配制酒，按?其他酒?10%适用税率征收消费税D)以发酵酒为酒基，酒精度低于10度(含)的配制酒，按?其他酒?10%适用税率征收消费税答案:B解析:选项A，烟叶不属于消费税征税范围，不征收消费税;选项C，其他配制酒，按白酒适用税率征收消费税;选项D，以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按?其他酒?10%适用税率征收消费税。[单选题]18.下列有关税收立法权的说法，不正确的是()。A)在我国，划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定B)税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式C)税务规章解释文本由主管司局负责起草,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见，报局长批准后以公告形式公布D)税收立法权的划分，应与国家一般立法权的基本类型结合起来，从而成为划分立法权的法律依据答案:A解析:在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。[单选题]19.某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税()万元。(天然气资源税税率5%)A)2B)20C)22D)23.16答案:D解析:[单选题]20.下列关于资源税的说法，不正确的是()。A)目前我国开征的资源税是以部分自然资源为课税对象的B)对《资源税税目税率幅度表》中列举名称的21种资源品目和未列举名称的其他金属矿实行从价计征C)对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，实行从价计征D)对《资源税税目税率幅度表》中列举名称的资源品目，由省级人民政府在规定的税率幅度内提出具体适用税率建议，报财政部、国家税务总局确定核准答案:C解析:对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征。[单选题]21.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是()。A)违约金B)符合条件的代为收取的行政事业性收费C)增值税销项税额D)未逾期的高档化妆品包装物押金答案:A解析:选项A，违约金属于价外费用，要并入计税依据计算消费税;选项B，符合条件的代为收取的行政事业性收费不属于价外费用，不缴纳消费税;选项C，增值税销项税额不需要并入消费税的计税依据;选项D，高档化妆品包装物押金收取时不计算消费税。[单选题]22.财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是()。A)税收法律B)税收法规C)税务规章D)税法规范性文件答案:C解析:税务规章的表现形式有办法、规则、规定。[单选题]23.根据规定，存货报废损失占企业该类资产计税成本()以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。A)5%B)10%C)15%D)20%答案:B解析:存货报废损失占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告。[单选题]24.下列关于营改增中一般计税方法的表述中，错误的是()。A)纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，未分别核算销售额的，从高适用税率B)纳税人提供应税服务，将价款和折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为销售额C)接受的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣D)纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止的，可以在未开具红字增值税专用发票的情形下，按照规定扣减销项税额答案:D解析:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票的，不得按照规定扣减销项税额或者销售额。[单选题]25.纳税人购买并使用下列车辆，需要缴纳车辆购置税的是()。A)有轨电车B)电动摩托车C)挖掘机D)叉车答案:A解析:车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。地铁、轻轨等城市轨道交通车辆，装载机、平地机、挖掘机、推土机等轮式专用机械车，以及起重机(吊车)、叉车、电动摩托车，不属于应税车辆。选项B：属于车辆购置税的征税对象。[单选题]26.下列所得不属于来源于中国境内所得的是()。A)某外国企业销售位于中国的办公楼B)某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务C)某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得D)境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得答案:D解析:销售货物其所得来源地为其交易活动发生地，因此选项D，不属于来源于中国境内的所得。[单选题]27.某公司(增值税一般纳税人)2018年3月1日～3月31日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是()万元。A)78B)58.5C)47.57D)54.62答案:C解析:该公司当期允许抵扣的进项税=600×80%×11%÷(1+11%)=47.57(万元)。[单选题]28.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年()月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。A)3B)5C)6D)12答案:C解析:税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。[单选题]29.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是()。A)进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B)底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格C)销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税D)进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税答案:D解析:选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税;选项B，底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%;选项C，代收款项应区别征税：凡使用代收单位(受托方)票据收取款项，应视为代收单位价外费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税;凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并入计税价格中征收车辆购置税。[单选题]30.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是()年;特殊情况下，追征期是()年。A)3;5B)3;10C)5;10D)2;5答案:A解析:对于因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是3年;特殊情况下，追征期是5年。[单选题]31.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2017年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证;上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份的免抵税额为()万元。A)0B)11C)22D)68答案:B解析:[单选题]32.约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满6年，2025年是在中国境内居住的第7年且居住满183天(不存在单次离境超过30天的情形)，1月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入20000元;从境外取得工资折合人民币13000元，不能提供在境外同时任职的证明。当月约翰应预扣预缴个人所得税()元。A)450B)580C)840D)1200答案:C解析:由于约翰在境内居住满6年，2025年是第7年并且在境内居住满183天，根据规定境内外所得要全额缴纳个人所得税。应预扣预缴个人所得税=(20000+13000-5000)×3%=840(元)[单选题]33.中国公民刘先生兼职为某公司提供建筑设计劳务，取得劳务报酬60000元。该公司预扣预缴个人所得税()元。A)24176.47B)12400.00C)12200.00D)16315.79答案:B解析:应预扣预缴个人所得税=60000×(1-20%)×30%-2000=12400(元)[单选题]34.某企业(一般纳税人)位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税()万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。A)10B)14.8C)14D)20.72答案:A解析:(1)该企业2019年10月办理退还的增值税留抵税额=(300-100)×80%×60%=96(万元)(2)该企业2019年10月应纳增值税=1000-[500+(300-96)]=296(万元)(3)该企业2019年10月应纳城建税=(296-96)×5%=10(万元)。[单选题]35.2016年10月，郭先生购买门店一间，支付价税合计款项73.5万元，按不含税价款70万元依照3%的税率缴纳契税2.1万元。2018年3月郭先生将所购买的门店以100万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额()万元。A)0.98B)1.09C)1.16D)1.26答案:D解析:纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%郭先生销售门店的增值税应纳税额=[100÷(1+5%)-70]×5%=1.26(万元)[单选题]36.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是()。A)进口车辆用于销售的商业企业B)应税车辆的购买使用者C)免税车辆的受赠使用者D)应税车辆的进口使用者答案:A解析:[单选题]37.甲企业2017年进口一台生产设备，成交价格为人民币55万元，发生境外运费和保险费5万元。2018年2月因出现故障运往美国修理，出境时已向海关报明，2018年5月在海关规定的期限内复运进境，进境时同类生产设备的进口成交价格为45万元。该设备的境外修理费和料件费共计10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知进口关税税率为20%，该设备复运进境时应缴纳关税()万元。A)2.6B)9C)12D)2答案:D解析:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。该设备复运进境应缴纳关税=10×20%=2(万元)[单选题]38.下列情形中征收环境保护税的是()。A)达到省级人民政府确定的规模标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场B)依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的畜禽养殖场C)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的D)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的答案:A解析:[单选题]39.商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是()。A)烟酒B)食品C)化妆品D)办公用品答案:D解析:[单选题]40.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是()。A)因搬迁安置而给予的补偿收入B)由于搬迁处置存货而取得的收入C)因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入D)资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入答案:B解析:企业由于搬迁处置存货而取得的收入，应按正常经营活动取得的收入进行所得税处理，不作为企业搬迁收入。[单选题]41.某汽车厂2019年6月将1辆排气量为1.8升的自产的已行驶10万公里的试验车辆用于市场部门作为接待使用，在办理车辆上牌落籍前，出具该车辆的发票注明金额为130000元/辆，并按此金额向主管税务机关申报纳税。当月销售同类型新车1辆，不含税售价为120000元/辆，则该汽车厂应缴纳车辆购置税()元。A)12000B)14000C)13000D)26000答案:C解析:进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，计税价格为纳税人提供的有效价格证明注明的价格。该汽车厂应缴纳车辆购置税=130000×10%=13000(元)[单选题]42.下列各项制度中，不属于税收程序法主要制度的是()。A)表明身份制度B)回避制度C)职能分离制度D)欠税管理制度答案:D解析:[单选题]43.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是()。A)耕地占用税B)借款利息费用C)契税D)土地出让金答案:A解析:选项B属于房地产开发费用;选项C、D属于为取得土地使用权所支付的金额。[单选题]44.A企业(增值税一般纳税人)在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业(增值税一般纳税人)，A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是()。A)向税务机关申请退税B)抵减A企业的清算所得C)作为重组损失处理D)结转至B企业继续抵扣答案:D解析:增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人(以下称新纳税人)，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵扣。[单选题]45.下列关于税收立法的说法，不正确的是()。A)《中华人民共和国增值税暂行条例》属于税收法律B)《全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定》属于税收法律C)《增值税暂行条例实施细则》属于税务规章D)《中华人民共和国个人所得税法实施条例》属于税收法规答案:A解析:增值税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例，都是全国人大授权国务院制定的，属于税收法规。[单选题]46.下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有()。A)家居建材商城销售涂料B)汽车厂销售自产电动汽车C)百货商场销售高档手表D)进出口公司进口高尔夫球及球具答案:D解析:选项A、C，在批发、零售环节不征收;选项B不征收消费税。[单选题]47.某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，建造该商品房支付土地使用权出让金1000万元，土地过户手续费10万元，契税5万元。发生开发成本4000万元。该公司计算缴纳土地增值税时，房地产公司可以加计扣除的金额为()万元。A)1000B)1001C)1002D)1003答案:D解析:[单选题]48.某烟草公司2009年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税()万元。A)215.73B)138.68C)138.95D)217.23答案:D解析:应缴纳进口环节关税=140×20%=28(万元)消费税定额税每箱150元，一标准箱为250条。每标准条进口卷烟确定比例税率=(140÷100×10000+28÷100×10000+150)÷(1-36%)÷250=105.94元>70元，适用税率56%。应纳消费税=(140+28+150×100÷10000)÷(1-56%)×56%+150×100÷10000=217.23(万元)[单选题]49.甲企业2019年4月产生煤矸石1200吨，其中综合利用煤矸石280吨(符合国家相关规定)，在符合国家和地方环境保护标准的设施处置煤矸石120吨，在符合国家和地方环境保护标准的场所贮存230吨。煤矸石环境保护税适用税额为5元/吨。该企业当月就煤矸石应缴纳环境保护税()元。A)2580B)3450C)2850D)4000答案:C解析:应税固体废物的计税依据为固体废物的排放量。应税固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物贮存量、处置量、综合利用量的余额。煤矸石排放量=1200-280-120-230=570(吨)应缴纳环境保护税=570×5=2850(元)[单选题]50.下列情形中，适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是()。A)保税货物经批准不复运出境的B)进出口货物C)进口货物到达前，经海关核准先行申报的D)租赁进口货物，一次性缴纳税款的答案:A解析:选项B，进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率;选项C，进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率;选项D，租赁进口货物，分期缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。[单选题]51.非居民企业甲企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2018年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构、场所没有实际联系，同时发生业务成本费用共计400万元。甲企业就租赁收入应缴纳的企业所得税为()万元。A)200B)68.5C)68.97D)71.25答案:C解析:应缴纳企业所得税=800÷(1+16%)×10%=68.97(万元)[单选题]52.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元;将80吨铜原矿用于选矿加工后得到铜选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元;福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10%，铜矿选矿资源税税率为6%。该企业当月应纳资源税是()万元。A)80B)72C)61.6D)55答案:D解析:该企业当月应纳资源税=400×10%+250×6%=55万元。纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照《资源税法》规定缴纳资源税;但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。[单选题]53.甲企业委托乙企业加工一批烟丝，甲企业提供的原材料成本为32万元，支付乙企业加工费6万元，乙企业按照本企业同类烟丝价格56万元代收代缴甲企业消费税16.8万元，甲企业在委托加工的烟丝收回后，2018年6月，将其中的90%以70万元(含税价格)的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则甲企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税()万元。(上述价格均为不含税价格)A)1.15B)1.30C)2.83D)2.98答案:D解析:委托加工收回后加价销售，需要针对加价部分补缴消费税。因管理不善毁损的10%不需要缴纳消费税，对应的消费税也不可以抵扣。甲企业应缴纳的消费税=70÷(1+16%)×30%-16.8×90%=2.98(万元)。[单选题]54.某铁矿开采企业2020年9月开采铁矿石原矿10000吨，对外销售铁矿石原矿2000吨，取得不含税收入140万元;将3000吨用于选矿加工，当月销售选矿500吨，取得不含税收入100万元;将其中5000吨原矿移送加工铁锭，当月该企业未对外销售铁锭。该省铁矿石原矿税率3.5%，铁矿石选矿税率3%。该企业当月应缴纳资源税是()万元A)24.5B)20.15C)17.15D)4.9答案:B解析:140×3.5%+100×3%+5000×140/2000×3.5%=20.15万元[单选题]55.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是()。A)《中华人民共和国个人所得税法》B)《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》C)《中华人民共和国税收征收管理法》D)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》答案:D解析:选项A、C为法律，选项B为规章。[单选题]56.下列关于退役士兵创业就业扣减增值税的规定，说法不正确的是()。A)自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税，限额标准最高可上浮20%B)纳税人的实际经营期不足1年的，应当按月换算其减免税限额C)企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以重复享受D)纳税人在2021年12月31日享受退役士兵创业就业相关税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止答案:C解析:选项C，企业招用自主就业退役士兵既可以适用上述规定的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，但不得重复享受。[单选题]57.某科技型中小企业2018年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2018年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2018年可以税前扣除的研发费用金额为()万元。A)30B)39C)33.5D)50.75答案:D解析:未形成无形资产计入当期损益的部分，可以加计扣除75%：20+20×75%=35(万元)，形成无形资产的部分可以扣除的摊销金额：180÷10×6÷12×175%=15.75(万元)，该研究开发费用在2018年可以扣除的金额=35+15.75=50.75(万元)。[单选题]58.对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是()。A)以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据B)以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据C)以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据D)以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据答案:B解析:对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据[单选题]59.关于消费税的征税范围，表述不正确的是()。A)高档护肤类化妆品征收消费税B)体育上用的发令纸不征收消费税C)催化料、焦化料属于燃料油的征收范围，应当征收消费税D)对用外购货车改装生产的卫星通信车征收消费税答案:D解析:企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通信车等专用汽车不属于消费税征税范围，不征收消费税。[单选题]60.2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。A)15.36B)15.54C)16.90D)25.90答案:C解析:该公司上述业务应纳营业税=450×3%+68×5%=16.9(万元)。[单选题]61.县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理的应该()。A)作为国家资本金处理B)按照公允价值计算不征税收入C)按照政府确定的接收价值计算不征税收入D)按照公允价值计算应税收入答案:C解析:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入。[单选题]62.下列关于消费税的政策陈述，正确的有()。A)应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格B)不进入烟草交易会，没有调拨价格的卷烟，消费税计税价格由省国家税务局核定C)卷烟计税价格不符合规定的，由国家税务总局核定，其他的应税消费品不符合规定的，由省级国家税务局核定D)纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(含镶嵌首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款E)对当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税情形的，采用按当期应纳消费税的数额申报抵扣，不足抵扣部分结转下一期申报抵扣的方式处理答案:D解析:税法规定，纳税人用自产应税消费品换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面，消费税的计税价格按该应税消费品的最高价确定。应纳消费税=1000×1010×30%+(580+20)×1100×30%=501000(元)【该题针对?应纳税额的一般计算?知识点进行考核】第2部分：多项选择题，共38题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]63.下列减税、免税的具体方式中，属于税基式减免的具体形式的是()。A)免征额B)零税率C)减半征收D)跨期结转答案:AD解析:税基式减免，是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。零税率属于税率式减免，减半征收属于税额式减免。[多选题]64.下列关于土地增值税清算的表述中，错误的有()。A)纳税人取得销售许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算B)对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续C)土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除D)房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除E)房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除答案:DE解析:选项D，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;选项E，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。[多选题]65.下列关于税收执法特征表述正确的有()。A)具有单方意志性和法律强制力B)不具有可救济性，当事人不可复议或诉讼C)具有裁量性D)具有被动性E)具有效力先定性答案:ACE解析:作为具体行政行为，税收执法具有可救济性，当事人可以申请行政复议或提起行政诉讼;税收执法具有主动性[多选题]66.按照现行政策，下列销售行为中免征增值税的有()。A)承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售粮食B)宠物店销售宠物饲料C)政府储备食用植物油的销售D)饲料生产企业销售单一大宗饲料E)农贸市场批发和零售蔬菜答案:ACDE解析:宠物饲料不属于免征增值税的饲料。【点评】增值税的税收优惠，每年考试基本都会涉及。这个知识点考查方式主要两种：一种是客观题文字表述，另一种是主观题数据计算。文字表述题，类似于本题，难度不大;数据计算题，一般与增值税应纳税额的计算结合。增值税的优惠项目按照教材列示内容全面记忆。[多选题]67.下列关于进口应税消费品的有关规定，说法正确的有()。A)进口应税消费品的消费税由海关代征B)进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C)进口高档化妆品的计税价格由各省、自治区和直辖市国家税务局核定D)进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税E)纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起30日内缴纳税款答案:ABD解析:选项C：进口高档化妆品的计税价格由海关核定;选项E：纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。【知识点】进口应税消费品的有关规定[多选题]68.关于跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法正确的有()。A)纳税人为电子商务企业B)按照物品征收进口税C)纳税人为购买跨境电子商务零售进口商品的个人D)个人单次交易2000元以下，免征进口消费税、增值税E)电子商务交易平台可做代收代缴义务人答案:CE解析:选项A，跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税人;选项B，按照货物征收进口税;选项D，个人单次交易2000元以下，关税为零税率。[多选题]69.下列关于纳税人自产自用应税车辆车辆购置税计税价格的确定，说法正确的有()A)纳税人自产自用应税车辆，按成本确定车辆车辆购置税计税价格B)纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款C)纳税人自产自用应税车辆的计税价格没有同类应税车辆销售价格的，按照组成计税价格确定D)纳税人自产自用应税车辆的组成计税价格=成本×(1+成本利润率)，属于应征消费税的应税车辆，其组成计税价格中应加计消费税税额E)纳税人申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价，又无正当理由的，按照国家税务总局确定的最低计税价格征收车辆购置税答案:BCD解析:选项E，根据《车辆购置税法》第七条规定，纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额。[多选题]70.下列关于资源税税收优惠的说法中，正确的有()。A)三次采油的资源税减征30%B)高含硫天然气减征40%C)从衰竭期矿山开采的矿产品减征15%D)稠油的资源税减征40%E)纳税人开采的低品位矿减征20%答案:AD解析:选项B：高含硫天然气减征30%;选项C：从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%;选项E：纳税人开采的共伴生矿、低品位矿、尾矿的减免税优惠由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。[多选题]71.下列单位中属于消费税纳税义务人的有()。A)销售木制一次性筷子的商店B)受托加工白酒的企业C)委托加工实木地板的单位D)零售超豪华小汽车的贸易公司E)销售卷烟的批发企业答案:CDE解析:木制一次性筷子在生产环节纳税，纳税人是生产商;委托加工环节消费税的纳税人是委托方。[多选题]72.烟叶税的征税范围包括()。A)采摘烟叶B)晾晒烟叶C)烤烟叶D)烟丝E)烟卷答案:BC解析:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶【知识点】烟叶税的征税范围[多选题]73.某咨询服务企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是()。A)购买办公用A4纸发生的进项税额B)购买招待客户的茶叶发生的进项税额C)购买装修职工食堂的涂料发生的进项税额D)购买办公用电脑发生的进项税额E)员工聚餐发生的餐饮服务的进项税额答案:BCE解析:购买办公用A4纸和办公用电脑，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。[多选题]74.下列关于资源税的说法中，正确的有()。A)2019年1月1日至2021年12月31日，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况,以及宏观调控需要，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税。B)开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税C)纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受的重大损失，一律不得减税或免税D)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税E)对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30%答案:ABD解析:选项C，纳税人开采或生产应税矿产品过程中，因意外事故或自然灾害遭受的重大损失，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税;选项E，对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%。[多选题]75.下列各项中，不征收增值税的有()。A)被保险人获得的保险赔付B)纳税人取得的与销售货物无关的财政补贴收入C)存款利息D)各党派收取的会费E)销售白酒同时收取的包装物押金答案:ABCD解析:选项E：不论押金是否返还，均在收取的当期并入销售额中计算税额。[多选题]76.下列关于城建税特点的说法中，正确的有()。A)规定了特定的税目B)城建税专款专用C)属于附加税D)根据城镇规模设计税率E)征收范围较广答案:BCDE解析:选项A：城建税以缴纳的增值税和消费税为计税依据，没有特定的征税对象。[多选题]77.税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括()。A)税法是正确处理税收分配关系的法律依据B)税法是税收根本职能得以实现的法律保障C)税法是监督管理经济活动的有力武器D)税法是维护国家权益的重要手段E)税法具有较强的预测作用答案:ABCD解析:选项E属于税法的规范作用。[多选题]78.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按()确认。A)按本企业同一年度销售的同类房地产的平均价格确定B)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定C)由主管税务机关参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定D)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定E)由纳税人和当地政府和公证机关三方会商后确定各方同意的公平合理价格答案:BD解析:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：(1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。[多选题]79.以下关于税收和税法的表述正确的有()。A)税收的本质是一种权利义务关系B)税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系C)国家征税的依据是政治权力D)国家征税的基本目的是满足国家的财政需要E)税收具备强制性、固定性、无偿性的特点答案:BCDE解析:选项A，税收的本质是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系，不是权利义务关系。[多选题]80.根据增值税法律制度的规定，下列说法中正确的有()。A)一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额B)一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额C)一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额D)一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额E)一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额答案:ABDE解析:选项C：一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。[多选题]81.下列不能计入出口货物关税完税价格的有()。A)出口关税B)在输出地点装载前发生的运费C)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金D)增值税销项税额E)货物运至境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费答案:ACDE解析:[多选题]82.下列关于车辆购置税的特点中，说法正确的有()。A)征收范围有限B)属于资源税类C)征收环节单一D)征税目的特定E)采取价外征收答案:ACDE解析:选项B：车辆购置税属于一种特种财产税。[多选题]83.根据关税的现行规定，下列表述正确的有()。A)纳税义务人未在关税缴纳期限内缴纳税款，即构成关税滞纳B)纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过6个月C)进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，应向货物进境地海关申报D)出口货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，应向货物出境地海关申报E)个人邮寄物品应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的，海关予以免税答案:ABDE解析:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，应向货物进境地海关申报。[多选题]84.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会、半封建税法变革，下列表述正确的有()。A)秦汉时期实行了?商鞅变法?B)东汉实行了?租庸调制?C)唐朝中期实行了?两税法?D)明朝实行了?一条鞭法?E)清朝建国初期新开征了海关税答案:CD解析:春秋战国时期实行了?商鞅变法?;唐朝初期实行了?租庸调制?;唐朝中期税法最大的改革是实行?两税法?;明朝赋役制度的改革主要是实行著名的?一条鞭法?;在鸦片战争失败，被迫?五口通商?后，新开征了海关税，此时已经是清朝末期。[多选题]85.根据消费税的有关规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的有()。A)每辆零售价格130万元(不含增值税)以上的小汽车B)卷烟C)金银首饰D)玛瑙首饰E)金银镶嵌首饰答案:ACE解析:在零售环节征收消费税的应税消费品包括每辆零售价格130万元(不含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车;金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，铂金首饰，钻石及钻石饰品。[多选题]86.下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有()。A)由于纳税人自身的组织状况发生变化B)由于纳税人的经营或财产情况发生变化C)由于税法的修订或调整D)纳税主体的消失E)纳税义务的免除答案:ABC解析:选项D、E属于税收法律关系消灭的原因。[多选题]87.增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可以按6%征收率计算纳税的有()。A)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B)供电部门供应的电力C)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D)用人或动物的血液或组织制成的生物制品E)典当业销售死当物品答案:ACD解析:税法规定，一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税，并可由其自己开具专用发票：(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力;(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料;(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦);(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品;(5)自来水公司销售自来水;(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。[多选题]88.已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有()。A)底盘发生更换的车辆B)因质量原因，车辆被退回生产企业的C)因自然灾害报废的车辆D)公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆E)被盗车辆答案:BD解析:已经缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，纳税人应到车购办申请退税：(一)公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，凭公安机关车辆管理机构出具的证明办理退税手续。(二)因质量等原因发生退回所购车辆的，凭经销商的退货证明办理退税手续。[多选题]89.下列不允许扣除进项税额的有()。A)销售自产大型设备支付的运输费用B)外购用于职工福利的食用油C)外购的劳动保护的服装鞋帽D)外购用于交际应酬的烟酒E)银行贷款支付的利息答案:BDE解析:选项B，用于集体福利不能抵扣;选项D，交际应酬属于个人消费，不能抵扣进项税额;选项E，贷款利息进项不能抵扣。[多选题]90.根据不动产进项税额分期抵扣的规定，以下属于可以分期抵扣进项税的业务有()。A)融资租入的不动产B)在施工现场修建的临时建筑物、构筑物C)2016年5月1日后以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产D)2016年5月1日后以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产E)纳税人2016年5月1日后购进货物用于改建、扩建不动产并增加不动产原值超过50%的答案:CDE解析:融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。[多选题]91.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有()。A)企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B)企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C)企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款D)企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E)依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款答案:AB解析:企业自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申