审计学期末考试试卷

审计学期末考试试卷C.确定应收票据的金额是否准确D.确定应收票据的回收期是否符合法律法规1.审计的客观基础在于财产所有权与经营权的分离。2.重要性水平与审计风险呈反向关系。3.如果错报汇总数低于重要性水平且尚未更正，注册会计师可以发表无保留意见的审计报告。4.关于重大错报风险的说法中，不正确的是重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关。5.注册会计师在执行业务中，发现弄虚作假等不法行为的，应当在出具的报告书中指明。6.对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用突击盘点。7.询问本身不足以发现认定层次存在重大错误，但足以测试内部控制运行的有效性。8.通过对实物资产的监盘取得的证据通常可以证明实物资产是否存在。9.实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是核对法。10.注册会计师期望的审计风险确定为4.5%，并认为固有风险为60%，控制风险为50%，则注册会计师应承担15%的检查风险。11.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期获收款日期、记账日期发货日期是否在同一适当会计期间。12.注册会计师审计应收票据的目标不应包括确定应收票据的回收期是否符合法律法规。C.确认应收票据的记录是否完整并确定应收票据的回收期。D.生产循环有关交易的实质性测试的重点不包括成本会计制度的测试，分析程序的运用，存货的监盘，存货计价的测试。14.存货监盘程序所得到的是实物证据。15.使用“因为上述问题是否有重大影响无法确定”的术语的审计报告是无法表示意见审计报告。16.交易频繁但期末余额较小的应收账款是最应该进行函证的函证对象。17.应付账款函证最合适的方式是积极式函证。18.财务审计是开展经济效益审计的基础和必要条件。19.推断2002年12月31日库存现金余额应为2300元。20.企业银行存款的支出500元错记在日记账的借方，审计人员认为对银行存款日记账的余额应调减1000元。21.会计报表的合法性是指符合企业会计准则和相关会计制度的规定。22.如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为50万元。23.独立审计是按照独立审计准则计划和实施审计工作的。2.改写每段话，修复格式错误。A.注册会计师法、独立审计准则、财务会计法规、合同协议中，与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是真实性。B.真实性、完整性、所有权、估价中，与函证应付账款相应的对象中最不应该考虑的是较小金额的债权人。C.在注册会计师确定应收项目的函证对象时，首先考虑的是应收控股大股东的巨额货款。D.为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是从明细账审查至原始凭证。E.函证银行存款不能证明的是确定被审计单位银行存款使用的合法性。F.在检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是当年未入账的销售业务。G.注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持实质上和形式上的独立。H.目前，我国审计准则中提出的审计方法是风险导向审计。I.注册会计师职业规范体系的核心是独立审计准则。J.注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平呈反向变动关系。K.注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是公正。L.银行对帐单按照证据的来源属于外部证据。M.对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的总目标。37、建立健全内部控制制度是管理层的责任。38、当客户对审计范围造成巨大限制时，注册会计师应发表无法表达意见。39、被审计单位“产品销售费用明细账”中记有以下费用项目，应予以确认的是常设销售机构经费。40、审计实施阶段的工作指南是审计计划。二、多选1．我国组建的审计组织形式，主要有政府机关审计、内部审计机构、民间审计组织。2．注册会计师职业道德的基本要求，包括独立原则、客观原则、公正原则、廉洁原则。3.审计计划的作用包括有助于注册会计师根据具体情况收集充分、适当的审计证据，有助于保持合理的审计成本，有助于提高审计工作的效率和质量，有助于减少与客户之间发生的误解。4．核对法是指凭证、账簿和报表之间等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明证证相符、账证相符、账账相符、帐表相符。5.按获取审计证据的相关来源分类，审计证据可以分为直接证据、加工证据。6.审计人员评审内部控制制度的最终目的，在于确定内部控制系统的健全性、有效性、风险性。7.坏账准备的审计目标一般包括确定坏账准备的计提是否充分、确定坏账准备披露是否充分、确定坏账准备期末余额是否恰当、确定坏账准备增减变动的记录是否完整。8.销售与收款循环业务包括的利润表项目主要有主营业务收入、销售费用。9.以下错报中，从性质上看，通常认为是严重的有非法交易或舞弊、对当期影响不大但对将来各期影响重大、根据合同责任判断影响重大、对遵守国家有关法律、法规，规章影响重大。10．存货监盘程序包括抽点、实地电话、盘点、编制审计工作底稿。11．鉴证业务的三方关系是指委托人、鉴证人和审计机构之间的关系。A注册会计师B业务委托人C鉴证对象信息的责任方D鉴证报告的预期使用者。12、法尔莫公司仿造购货发票、制造增加存货并减少销售成本的虚假记账凭证、确认购货却不同时确认负债、多计或加倍计算存货的数量，这些错误体现了以下认定的错误（ABD）：发生、准确性、截止、完整性。13、以下（ABC）属于实质性测试：比较分析上期同期的产品毛利率、函证、重新计算存货发出成本。14、了解被审计单位及其环境是必要程序，特别是为注册会计师在下列关键环节作出职业判断提供重要基础（ABCD）：确定和修正重要性水平、确定在实施分析程序时所使用的预期值、评价所获取审计证据的充分性和适当性、设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的水平。15、我国独立审计准则对审计证据的基本要求是（AC）：充分性、适当性。16、注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（ABD）：重大过失、欺诈、违约。17、注册会计师在下列情形下有必要进行控制测试（AB）：在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果；仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。18、以下（ACD）是有限保证中的常用审计程序：检查记录或文件、询问、分析程序。19、内部控制要素包括（ABCD）：控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动。20、如果鉴证小组成员或其直系亲属在签证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，以致只能采取以下哪些防范措施才能消除这些威胁或将其降至可接受水平（ABCD）：在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益处置、在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置、将该鉴证小组成员调离鉴证业务、该人员成为鉴证小组成员之前间接经济利益中的足够数量处置，使剩余利益不再重大。三、名词解释1.审计报告：是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。2.审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。审计证据对于审计工作至关重要，因为它是审计人员判断财务报表是否真实可靠的基础。审计人员需要对财务报表中的数据进行核实，以确保数据的准确性和完整性。3.实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。实质性程序是审计过程中最重要的一环，因为它直接针对可能存在的重大错报进行检查，确保审计结论的准确性和可靠性。4.审计工作底稿是审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据。审计工作底稿对于审计人员来说非常重要，因为它记录了审计过程中的每一个细节，可以帮助审计人员更好地理解审计对象的财务报表。5.内部控制系统是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。内部控制系统对于审计人员来说非常重要，因为它可以帮助审计人员评估被审计单位的风险水平，并确定适当的审计程序。6.审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。审计风险对于审计人员来说是一个非常重要的考虑因素，因为它可以帮助审计人员评估审计对象的风险水平，并确定适当的审计程序。7.风险导向审计是以审计风险的识别、评估为基础，以控制风险水平为导向，确定审计程序的时间和范围以查明财务报告是否合法、公允的审计模式。风险导向审计对于审计人员来说非常重要，因为它可以帮助审计人员更好地理解审计对象的风险水平，并确定适当的审计程序。8.财务报告内部控制是利用控制论的基本原理和方法，对财务活动进行科学的规范、约束、评价等一系列方法、技术、程序及理念的总称，以期达到财务活动预定目标的活动。财务报告内部控制对于审计人员来说非常重要，因为它可以帮助审计人员评估被审计单位的风险水平，并确定适当的审计程序。9.审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。审计抽样对于审计人员来说非常重要，因为它可以帮助审计人员评估被审计单位的风险水平，并确定适当的审计程序。四、简答题1.审计报告的作用及意义答：审计报告具有鉴证作用、保护作用和证明作用。鉴证作用是指审计报告可以证明财务报表的真实性和可靠性；保护作用是指审计报告可以保护投资者和其他利益相关者的利益；证明作用是指审计报告可以证明被审计单位已经按照规定的要求进行了财务报告的编制和披露。审计报告对于保护公众利益、维护市场秩序和促进经济发展具有重要的意义。2.审计过程的简单描述答：审计过程包括接受业务委托、计划审计工作、实施风险评估程序、实施控制测试和实质性程序、完成审计工作和编制审计报告。审计人员需要对被审计单位的财务报表进行核实，评估内部控制系统的有效性，并确定适当的审计程序，最终出具审计报告。审计过程需要严格遵循审计准则和审计规范，确保审计工作的准确性和可靠性。3.审计意见的类型包括标准的无保留意见、带有强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。为出具无保留意见的审计报告，注册会计师必须确保会计报表符合相关会计制度和《企业会计准则》规定，公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量情况，审计工作按独立审计准则的计划和要求实施，并且不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。4.在对应收账款进行函证时，注册会计师通常会选择金额较大或账龄较长、交易频繁但期末余额较小、与债务人发生纠纷、关联方、主要客户和可能产生重大错报或舞弊的非正常项目作为函证对象。5.审计工作底稿在审计工作中有着组织协调、指导监督复核、编制佐证解释审计报告、质量控制和质量检查、评价审计人员工作业绩和业务能力以及未来审计规划和执行的作用。6.按审计的内容和目标，审计可以分为财政财务审计、财经法纪审计和经济效益审计。财政财务审计是指审计机构对被审计单位的会计报表及有关资料的公允性及其所反映的财政、财务收支的合法性和合规性所进行的审计。财政审计的内容是国家审计机关对中央机关和地方各级人民政府的财政收支活动所进行的审计；财务审计是国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织对企事业单位的财务收支活动所进行的审计。财政财务审计的目标是审查和评价被审计单位的财政、财务收支是否合法、合规，以及会计账目和会计报表的真实性、正确性和公允性，查明是否存在错弊和被审计单位履行受托经济责任的实绩。，其意义在于确保被审计单位的存货数量和价值的真实性和准确性。程序包括以下步骤：确定存货盘点的时间和地点，组织盘点人员，制定盘点方案和程序，对存货逐一盘点并记录盘点结果，进行抽样检查和核实，解决盘点中出现的问题和差异，最后编制存货清单和盘点报告。通过存货监盘，审计人员可以发现并纠正存货数量和价值的错误，防止被审计单位的存货被盗或遗失，确保被审计单位的资产安全和完整。监盘程序：在进行存货监盘之前，审计人员应该观察盘点现场，确保应纳入盘点范围的存货已经整理并附有盘点标识，以防止遗漏或重复盘点。对于未纳入盘点范围的存货，审计人员应该查明未纳入的原因。在实施存货监盘的过程中，审计人员应该跟随存货盘点人员，注意观察被审计单位事先制定的存货盘点计划是否得到了贯彻执行，盘点人员是否准确无误地记录了被盘点存货的数量和状况。此外，审计人员还应进行适当的抽查，将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录。抽查的目的不仅是为了证实被审计单位的盘点计划已得到适当的执行（控制测试），而且也是为了证实被审计单位的存货实物总额（实质性测试）。审计人员应该根据被审计单位的盘点记录选取抽查项目。在编制审计计划时，注册会计师需要对重要性进行评估。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划两部分。总体审计计划是指审计人员根据被审计单位的特点和风险评估，确定审计的范围、目标、策略和计划。具体审计计划是指审计人员在总体审计计划的基础上，对各个审计程序进行具体的安排和计划。在评估重要性时，审计人员应该考虑被审计单位的规模、业