《审计与管理》课件

审计与管理课程目标审计基本理论深入理解审计基本概念、原理、原则和方法。审计实务应用掌握审计业务的基本程序、方法和技巧，培养审计实践能力。风险管理意识了解风险管理的框架、方法，提高风险识别和控制能力。审计的基本概念1独立性审计人员必须保持独立性，不受被审计单位的影响。2客观性审计人员必须以客观的态度收集和分析信息，避免主观偏见。3专业性审计人员应具备必要的专业知识和技能，以胜任审计工作。审计的分类按审计主体分类内部审计、外部审计、政府审计按审计目的分类财务审计、合规审计、绩效审计、信息系统审计按审计范围分类全面审计、局部审计、专项审计按审计方法分类传统审计、风险导向审计、数据分析审计审计业务的基本程序1计划阶段确定审计目标、范围、时间和资源。2执行阶段收集审计证据、评估风险、执行审计程序。3报告阶段编制审计报告、提出审计建议。审计业务的基本方法分析方法分析财务报表、经营数据，识别异常情况，寻找审计线索。询问方法与被审计单位管理层和相关人员沟通，了解业务情况和内部控制情况。观察方法实地观察被审计单位的业务流程和内部控制执行情况。检查方法检查原始凭证、账簿、报表等相关资料，核实数据真实性和完整性。内部控制概述内部控制是指企业为实现经营目标而建立的一套制度和程序。它涵盖了企业内部的各个环节，旨在确保企业资产的安全，防止舞弊和错误，确保财务信息真实可靠，提高经营效率和效益。内部控制是企业管理的重要组成部分，也是现代企业治理的重要内容。有效的内部控制能够提高企业风险管理能力，降低经营风险，促进企业健康发展。内部控制的组成要素控制环境组织文化和道德价值观对风险管理和内部控制的态度。风险评估识别、分析和管理与财务报告相关的风险。控制活动帮助确保管理层指令得到执行并减少风险。信息与沟通收集、记录、处理和传递信息以支持内部控制。监控活动评估内部控制的有效性并进行必要的调整。内部控制缺陷的识别1流程分析通过深入了解业务流程，识别潜在的控制薄弱环节。2数据分析利用数据分析技术，识别异常交易和数据偏差。3问卷调查通过问卷调查，收集员工对内部控制的意见和反馈。4现场观察通过现场观察，了解控制措施的执行情况和实际效果。内部控制评价与报告1评估阶段评估内部控制的有效性。2报告阶段撰写内部控制评价报告。3跟进阶段跟踪内部控制改进措施的实施情况。风险管理基本概念风险管理是识别、评估和应对组织目标实现过程中可能发生的风险。风险管理不仅要识别风险，还要识别可能的机会，以最大程度地利用有利因素。风险管理策略应根据组织的目标、风险承受能力和风险偏好制定。风险管理程序1风险评估识别潜在风险，分析影响程度2风险应对制定应对措施，控制风险水平3风险监控跟踪风险变化，评估应对效果审计与风险管理的关系审计的本质审计的目标是识别和评估财务报表中的重大错报风险。风险管理的本质风险管理的目标是识别、评估和管理企业经营中的风险，以实现企业的目标。审计证据的概念与收集凭证发票、收据、合同等书面文件口头证据来自被审计单位人员的陈述电子证据电脑记录、数据库等电子信息实物证据库存商品、固定资产等实物审计取证技术数据分析利用数据挖掘、统计分析等技术，从大量数据中发现异常和可疑信息。电子取证使用专业工具和技术，获取和分析电子数据，例如电子邮件、文件和数据库。网络取证调查网络犯罪，包括黑客攻击、数据泄露和网络欺诈。现场调查在现场进行调查，收集证据，例如文件、设备和证词。审计抽样抽样方法审计抽样是一种从总体中选择样本进行检查，以推断总体特征的方法。常见的抽样方法包括简单随机抽样、分层抽样、系统抽样等。样本量确定样本量的确定需要考虑总体规模、样本风险、误差容忍度等因素，并根据相关统计方法进行计算。审计文件的编制与保管审计文件编制审计文件记录了审计过程中的所有重要信息，包括审计目标、审计程序、审计证据、审计结论等。审计文件要完整、准确、清晰、易懂，并按照相关规定进行编制。审计文件保管审计文件要妥善保管，防止丢失、损毁、泄密等。审计文件应按照相关规定进行分类、整理、归档，并设定合理的保存期限。审计文件使用审计文件是审计工作的重要成果，也是审计人员的重要参考资料。审计文件可用于审计报告的编写、审计质量控制、审计风险管理等。审计报告的种类与编写审计报告类型标准无保留意见报告保留意见报告否定意见报告无法表示意见报告编写要求客观公正清晰准确逻辑严谨审计建议的提出问题识别审计人员应在审计过程中识别并分析问题，并将其归纳整理，为提出审计建议提供基础。解决方案针对发现的问题，应提出切实可行的解决方案，并结合实际情况，提出具体的建议。改进建议审计建议应具有针对性、可操作性和可衡量性，并应体现审计的价值和意义。审计问责与后果1问责制审计人员对工作质量负责，并要承担相应的责任。2后果审计结果的失误可能导致财务报表失实，影响公司决策和投资者利益。3法律责任审计人员可能面临民事诉讼或刑事指控，以及职业资格的丧失。注册会计师职业道德诚信坚持诚实正直，不参与或容忍欺诈行为。客观保持公正，不偏袒任何一方。专业胜任能力持续提升专业知识和技能，保持胜任能力。保密保护客户机密信息，不泄露或滥用信息。审计与公司治理审计在公司治理中发挥着重要作用，它可以帮助公司识别和管理风险，确保公司合规经营。审计可以提高公司透明度，增强投资者和公众对公司的信任。审计可以促进公司问责制，确保公司管理层对公司经营负责。审计与社会责任企业社会责任报告审计可以帮助企业评估其社会责任履行情况，并确保透明度和可信度。环境可持续性审计审计可以评估企业在环境保护方面的表现，促进可持续发展。道德商业行为审计可以促进企业建立道德商业行为标准，维护社会公平与正义。审计委员会职责1监督财务报告审计委员会负责监督公司财务报告的准备和发布，确保信息的准确性和完整性。2监督内部控制审计委员会负责监督公司内部控制的有效性，并评估其是否能够有效地预防和发现重大财务风险。3聘任外部审计师审计委员会负责聘任和解雇外部审计师，并与审计师进行沟通，确保其独立性和客观性。4监督审计工作审计委员会负责监督外部审计师的审计工作，并评估审计报告的质量和结论。审计职业的挑战与发展技术革新数据分析、人工智能等技术应用,提升审计效率和质量.监管环境监管机构不断完善审计准则和监管政策,提高审计质量.人才需求需要具备专业知识、技能和道德素养的高素质人才.企业内部审计管理目标与原则促进企业风险管理，提高经营效率和效益，维护企业资产安全，防范舞弊和违法行为。组织架构与人员建立独立、客观、高效的内部审计部门，配备具备专业能力和职业道德的审计人员。审计范围与内容涵盖财务、运营、合规、风险等各个方面，对企业内部控制体系进行全面审计。外部审计机构管理注册会计师协会负责行业自律管理，制定行业标准，维护行业信誉，提升专业水平。审计监管机构负责审计质量监管，加强审计行为规范，防范审计风险，维护审计市场秩序。企业选择合适的审计机构，并与审计机构签订审计协议，明确审计范围、时间、费用等。审计与智能化发展数据分析人工智能技术可以帮助审计师更高效地分析大量数据，识别异常和风险，提高审计效率和质量。自动化机器人流程自动化(RPA)技术可以帮助审计师完成重复性工作，解放人力，专注于更复杂的任务。区块链区块链技术可以帮助审计师追踪交易记录，提高审计透明度和可信度。审计行业前景分析审计行业收入预计将持续增长。审计职业发展规划专业技能提升不断学习新知识、新技能，提升专业素养，紧跟审计行