【《财务共享模式下企业营运资金管理的优化分析：以新希望公司为例》8600字（论文）】

财务共享模式下企业营运资金管理的优化分析一以新希望公司为例 2(一)研究背景及目的意义 21.研究背景 22.目的意义 3(二)文献综述 31.营运资金管理研究 32.财务共享服务研究 33.营运资金与财务共享服务相结合的研究 4(三)研究内容与方法 21.研究内容 22.研究方法 3 3(一)营运资金管理 31.营运资金概念及特征 32.营运资金分析指标 4(二)财务共享 41.财务共享的概念及特征 42.财务共享的理论基础 5 6(一)公司基本情况介绍 61.公司简介 62.公司财务基本情况 6(二)公司营运资金发展状况 61.流动资产内部结构 72.流动负债内部结构 7(三)公司共享模式发展状况 81.财务共享模式的援用 82.财务共享模式的推行 9 9(一)应收账款周转期分析 9(二)应付账款周转期分析 (三)存货周转期分析 (一)财务共享模式下营运资金管理不足之处 1、赊销体系不健全 2、存货管理制度不健全 3、信息处理机制不完善 (二)财务共享模式下营运资金管理优化策略 1、建立健全完善的赊销制度 2、强化存货的管理制度 3、优化当前财务信息制度 1.研究背景经济发展全球化已然成为一股浪潮，经济全球化给企业带来的机遇是可贵的极富挑战性。它在带来经济发展的同时，也不可避免地带来负面影响，这是任何国家都不能反对也不能避免的。唯一的出路是攻克它，企业为创造利益提高价值积极参与世界经济对外开放，充分吸收发达国家的资金和技术，学习先进管理经验。面对管理能力与业务规模不相匹配的情况，导致企业财务信息不及时，决在国际会计学上，流动资金负债是用于流动资产和其他流动资金负债之间2.目的意义财务共享中心的建立可以提高运营效率，为更高附加值的工作释放更多的扩张与国际化最大辅助。本文通过研究了财务信息共享发展模式下新希望乳业营运资本管理的效率。希望找出财务共享对公司管理改革和业务运作的作用机(二)文献综述资金。毛付根(1995)就企业流动资产与其他流动资金负债的相互关系这个问题基于渠道管理的新技术理论建立了一个全新的指标系统，新指标体系带来了新张瑞君等(2010)认为财务共享服务就是重组过程，将企业中分散的财务业侯锐、朱枫涛等(2011)通过分析研究了2016年中国电信的日常财务数据共享经营业绩，发现了电信财务数据共享经营业绩在大大提升电信企业的日常财(三)研究内容与方法共享两个方面对新希望乳业公司的发展进行分析。探究财务信息共享对公司进第四部分：主要从要素管理视角对比乳品行业均值分析新希望乳业营运资2.研究方法(1)文献研究法，通过查阅相关文献，掌握财务共享服务及营运资金管理(2)案例研究法，引进新希望乳业公司案例，便于理解更富说服力。主要营运资金，是公司发展为了维护我们日常生活生产经营及管理实践活动所(1)广义维度的营运资金(2)狭义维度的营运资金(1)营运资本流动性强。存货、应收账款等非现金营运资金项目，具有很(2)流动资金周转速度快。主要体现在花费较短时间完成形式上的转化。↵←←←↵←←←(3)运营资金的来源是多元的。根据流程的不同，营运资金的状态也会发存货周转期↵存货/(营业收入/360)↵应收账款周转期(应收账款+应收票据等)/(营业收入/360)应付账款周转期(应付账款+应付票据等)/(营业收入/360)(二)财务共享财务共享服务是一种通过信息技术和财务业务流程进行数字化处理的一种者为企业创造更多的价值等手段，为广大客户提供一种专业化生产和销售的服参与财务决策等增值性较强的业务，用较少的资源可以达到一个更好的管理效新希望乳业是一家综合性乳品公司。于2006年7月5日成立。公司不断探从表3.1中可以看出，新希望乳业于2006年成功上市后，公司积极转型寻表3.1新希望乳业2014-2019财务基本情况股本(亿元)营业收入(亿元)净利润(亿元)数据来源：新希望乳业年度报告(二)公司营运资金发展状况表3.2流动资产内部结构货币资金应收款项存货由表3.2可知，货币资金占流动资产比例最大，公司的流动性足以避免目前的金融风险，然而，这也表明公司的流动性处于休眠状态，不能转化为资本。货币资金在2015年出现下降趋势，公司调整了对货币资金管理，但占比还是过高，公司还需加强货币资金利用率。公司应收账款大体呈上升趋势，这是由于公司销售产品多采用信用销售的方式导致的。公司应建立完善赊销制度。公司存货大体呈下降趋势，但下降不明显，2018年甚至出现回高趋势，公司出现存货积压问题，但奶制品保存期较短容易造成费用负担从而降低收益。2.流动负债内部结构应付款项预收款项由表3.3可知，流动负债中短期借款占据最大比例，这是因为，随着我国公司发展生产管理经营规模的扩大，机械设备也随着科技研发不同产品的需求而增多，导致固定资产的购买服务需求不断提高。此外，融资渠道有限，主要是向银行借款，然后提高短期贷款比例，导致企业偿债压力骤增。预收款项的比例最低，企业未来收入不高，企业在乳品行业竞争压力大，处于弱势地位。公司与顾客需求之间的信赖利益关系管理较差，不愿意预付款的顾客较多。这与顾客的选择余地很大，同类、同档次的产品较多有关。随着顾客消费心里变化，以往的常温奶产品已经不能满足顾客需求。为了重新抓住消费者赢得市场地位，企业创新产品，开始进军低温奶市场，公司低温产品占比从早期不到30%增长到60%。公(三)公司共享模式发展状况2002年新希望进入乳制品行业，经过6年探索砥砺前行。为支持公司2020年双150亿战略目标，成为业务快速扩张的重要抓手，2018年4月公司先后联手IBM、虹信抽取30位财务骨干汇聚成都成立共享中心建设项目团队。结合快逾600项，远超同行水平一倍以上；项目排期紧，同行公司耗时7-9个月，公司4月现状调研，历经30个日夜覆盖30余家公司，调研会议164场，受访人员超500人，产出问题差异点超过600项。5月高阶规划，财务业务联动，总部与子化的有效推动。7月详细设计，针对流程、组织、系统3个维度量身打造最优的四、财务共享模式下营运资金管理绩效分析表4.1应收账款周转期应收账款周转期(天)(天)数据来源：新希望乳业2014-2019年年度报告及财报说应收账款周转期●…行业均值图4.1应收账款周转趋势图如图4.1可知，新希望乳业在财务共享实施的过程中应收账款周转天数一(二)应付账款周转期分析表4.2应付账款周转期应付账款周转期(天)(天)数据来源：新希望乳业2014-2019年年度报告及财报说图4.2应付账款周转趋势图如图4.2可知，新希望乳业应付账款周转在2016年达到最大值60.1,说明这年企业与供应商之间的信用基础相比其余几(三)存货周转期分析存货周转期(天)(天)如图4.3可知，新希望乳业存货周转期在2014-2019年呈现逐年递减的趋势，2015年较2014年下降18.72%,2016年较2015年下降14.92%。2016年-2019年呈现较平稳的趋势，这是由于新希望乳业刚建立财务共享中心，企业与中心还在相互适应中，中心优势暂未完全发挥到极致。待公司与中心适应后，会最大化程度发挥优势。结合乳品特点，替代产品多，顾客选择多，为了赢得流失的消费群体重新占据市场地位，必须研发重视品质且最大程度满足客户需求的新产品，因此旧产品的库存很容易积压。对于奶制品来说，保存时间较短，库存一旦积压，时间久了，产品发生变质，库房的增加、安保人员的增加等都会造成公司费用的增加，从而降低收益。五、财务共享模式下营运资金管理不足与优化策略(一)财务共享模式下营运资金管理不足之处根据图4.1,应收账款在2014-2019年逐步上升，这可能与新希望乳业宽松由图4.3可知，新希望乳业存货周转期在2014-2019年呈现逐年递减的趋松的信贷制度，由此增加的应收账款是对企业盈利发展能力和经营活动能力的(二)财务共享模式下营运资金管理优化策略动管理变革与业务高效规范运转。对营运资金管理起到了一个明显助力推动作参考文献[2]徐露梅.基于财务共享服务的青岛海尔营运资金管理效率研究[D].兰州财经大[5]赵阳.零售企业财务共享模式及其对营运资金管理影响研究[D].安徽财经大学，2020.[7]王竹泉，逢咏梅，孙建强.国内外营运资金管理研究的回顾与展望刀[J].会计研究，2007,(2):85-90.[8]程平，万家盛.大数据下基于财务共享服务模式的A集团资金管理[J].会计之友，[9]唐晓宇.公司治理、营运资金管理与公司绩效[J].财会通讯，2017,(28):29-32.团2007～2014年的纵向案例[J].财会通讯，2017,(02):98-103+129.[11]胡爱萍，秦国华.营运资金管理评方法研究[J].会计之友(上旬刊),2010,(10):36-[12]魏世红.河南省制造业上市公司财务风险分析[J].当代经济，2017,(36):98-99.[13]刘娜.光明乳业海外并购的成效分析[J].当代经济，2017,(36):103-105.[14]宗瑛.企业营运