企业涉案合规实务

企业涉案合规实务企业刑事合规风险识别企业合规的法与术检法合作模式下的企业涉案合规工作开展企业合规管理面临的新形势分析企业刑事合规体系构建如何与检察院、第三方评估机构沟通交流目录321456企业合规文化培训与工作开展如何帮助企业进行合规整改工作合规咨询办理涉案合规案件中如何进行尽职调查和合规审查涉案合规整改过程中如何帮助企业应对舆论危机目录9871011Part01企业合规管理面临的新形势分析企业合规是指企业建立预防、发现、处理企业违法犯罪行为的内部控制机制，确保企业及其员工的经营管理行为符合法律规定、监管规定、行业标准和企业章程、规章制度以及国际条约、规则等要求。国资委发布《中央企业合规管理指引（试行）》，运用合规理念指导和规范企业合规管理，是中央企业合规管理的重要指引。发改委等七部委发布《企业境外经营合规管理指引》，为中国企业境外经营合规提供参考。GT/T35770-2017《合规管理体系指南》SZDB/Z245-2017深圳《反贿赂管理体系》ISO19600：2014《合规管理体系指南》中国国家标准ISO19600《合规管理体系指南》对企业合规管理体系的各构成要素做出了具体指引是我国企业开展合规管理的重要指南。国资委发布《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》“强内控、防风险、促合规”的管控目标。

2006201920212022中国证监会颁布《证券公司和证券投资基金管理公司合规管理办法》，明确了证券行业合规管理要求。（2020年修改）中国保监会发布《保险公司合规管理指引》，明确了保险行业合规管理要求。中国银监会颁布《商业银行合规风险管理指引》，明确了商业银行的合规管理要求。国务院国资委发布《中央企业合规管理办法》中小企业协会发布《中小企业合规管理体系有效性评价》ISO37001：2016《反贿赂管理体系要求及使用指南》国务院国资委启动“合规管理加强年”20142016

2018

2017

2008合规建设VS风险防控

全面合规VS专项合规（规模差异，不是只全不专）企业合规VS刑事合规（名称是否歧义，合规必然行刑）（迭代升级，不是非此即彼）企业家与企业之间公司需要现代化管理而非家族模式灵魂人物骤然离世、姑嫂之争、高管离职、编剧出走、对赌失败家族内耗连累企业2011年4月22日，蔡达标因涉嫌经济犯罪被捕。2012年8月31日，天河区人民法院依法公开审理蔡达标职务侵占罪、挪用资金罪、抽逃注册资本罪一案。做好企业防火墙2020年4月，瑞幸咖啡发布公告，承认虚假交易22亿人民币。同年9月，市场监管总局及上海、北京市场监管部门，对瑞幸咖啡作出行政处罚决定。Part02检法合作模式下的企业涉案合规工作开展自2020年启动企业合规改革试点工作以来，共办理相关案件5150起，1498家企业整改合格，3051名责任人不被起诉。-------2023年《最高人民检察院工作报告》“法院破冰”---审判阶段刑事合规2020年4月某物流公司实际控制人肖某与员工陈某，因伪造、编造国家机关公文、企事业单位公文、证件、印章骗取国家专项资金，被湖北襄阳市谷城县人民检察院起诉至法院。根据案件的初步线索与相关证据，肖某恐面临三年以上有期徒刑。2021年5月，谷城法院在受理案件后，将实际控制人肖某予以羁押，公司大量业务停滞，员工失业问题恶化。2010年10月，该公司向法院及检察院提交了《提请开展刑事合规监督考察的申请书》，谷城法院根据企业请求进行相关调查。2022年8月31日，在为期将近6个月的考察过程后，检察院向法院提出对肖某、陈某免于刑事处罚的量刑建议，谷城法院采纳了检察机关的量刑建议。2023年4月3日下午，湖北省“两高”通过了两院《关于办理涉案企业合规案件的指导意见（试行）》4月11日，江苏省“两高”联合印发《关于加强涉案企业合规工作协同协作的座谈会纪要》检察院可以在量刑建议书中明确表述将涉案企业合规整改合格作为酌定从宽处罚情节，提出量刑建议。法院审理可以将合规整改合格作为酌定从宽处罚情节，参照量刑指导意见及其实施细则，确定从宽处罚幅度并在裁判文书中载明。大胆设想：“认罪认罚是合规整改的前提，不认罪认罚的企业能否合规整改？”“如果法检两家在合规有效性的认定标准上产生了分歧，应该如何客观评价企业合规整改情况？”大胆设想：“企业整改合规后，如果检察院起诉到法院，怎样判定合规整改效果？”“合规考察期限和审限如何协调？”“合规考察的主体和程序能否进一步明确？”2023年7月25日，刑法修正案(十二)草案：现行刑法规定了国有公司、企业相关人员非法经营同类营业罪、为亲友非法牟利罪和徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪，这次修改在上述条文中各增加一款，将现行对“国有公司、企业”等相关人员适用的犯罪扩展到民营企业。草案将单位行贿罪刑罚由原来最高判处五年有期徒刑的一档刑罚，修改为两档刑罚：“三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金”和“三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金”Part03企业合规的法与术合规建设VS风险防控

全面合规VS专项合规（规模差异，不是只全不专）企业合规VS刑事合规（名称是否歧义，合规必然行刑）（迭代升级，不是非此即彼）专项合规：新能源合规之：土地转（出）让常见企业刑事风险类别利犯罪刑事犯罪行业垄断信息采集与使用违法高管：职务类犯罪、经济类犯罪、人身权企业形象管理缺位；转危为机经验不足不正当竞争危机管理财务管理混乱税务铤而走险管理失控管理缺位：过分依赖人合内部斗争：家族、派系财与税欺诈发行股票、债券罪提供虚假财会报告罪隐匿、故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪背信损害上市公司利益罪虚假破产罪签订、履行合同失职被骗罪职务侵占罪贪污罪受贿罪挪用资金罪企业常涉刑事犯罪罪名非法经营同类营业罪侵犯公民个人信息罪集资诈骗罪非法吸收公众存罪01推动企业刑事合规与依法适用认罪认罚从宽制度和检察建议相结合推动企业刑事合规与依法清理“挂案”相结合推动企业刑事合规与依法适用不起诉相结合推动企业刑事合规与经济、行政处罚相衔接合规目的020304企业风险一但从“可能”变成“现实”，往往会给企业及企业高管带来致命的打击。我是清白的我是无辜的都是坏人干的刑事合规：企业和员工们都在想什么？公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。我是被迫的企业是帮凶我们是一条船上的刑事合规：企业和员工们都在想什么？Part04企业刑事风险识别企业风险识别与评估1、了解组织自身情况;具体访谈内容如下：1、提问：请问您是何时进入公司，担任的职务是？2、提问：请问贵公司的股权结构是否为A持股95%，B持股5%，股东是否均已完成实缴出资？股东及法定代表人C之间有无特殊关系？3、提问：请问贵公司的股东之间有无回购协议、对赌协议、业绩承诺或者存在其他特殊约定？4、提问：股东持有公司股权是否存在股权质押或其他权利限制？5、提问：请您介绍一下公司的治理结构及组织架构情况？6、提问：请您介绍一下公司的主要经营情况？7、提问：请您介绍一下公司的主要资产情况（土地、房产、主要设备、在建工程等）？8、提问：请您介绍一下的对外投资情况，包括投资形式、投资形式、投资决策、出资情况、收益情况、子公司主要经营事项、管理情况（人员委派、管控流程等）等？9、提问：请问，公司近三年盈利情况如何？目前有无大额对外负债、担保等？10、提问：请问，公司有无重大诉讼（仲裁）案？案件办理情况？有无行政处罚情况？11、提问：请介绍一下公司有关虚开增值税专用发票的具体事宜，是否存在具体交易?

2、识别外部法律法规和监管要求

例、国内、国外、行业内部规定3、识别合规风险例、共性化与特定化风险挖掘，围绕顾问单位展开。金融环境、经济环境、市场环境；现有的业务、流程产品或服务变更

4、分析合规风险

;5、评价合规风险6、编制合规风险评估报告Part05如何精准识别涉案合规案件（一）涉案企业、个人认罪认罚，即认识到自身行为造成的危害后果，自愿认罪，“去犯罪化”；较为统一的观点认为应当判处三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处罚金的刑事案件可以启动涉案企业合规建设。

（二）涉案企业能够正常生产经营，承诺建立或者完善企业合规制度，具备启动第三方机制的基本条件；（三）涉案企业自愿适用第三方机制。2021年6月3日，最高人民检察院会同司法部、财政部、国务院国资委、全国工商联等出台了《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》（以下简称《指导意见》）第三条之规定，只有在涉及与生产经营活动密切相关的经济犯罪、职务犯罪等案件类型时才可以适用，如商业贿赂类犯罪、破坏金融管理秩序类犯罪、扰乱市场秩序类犯罪、生产责任类犯罪、危害税收征管类犯罪、环境资源保护类犯罪、危害信息网络安全类犯罪等。裁判文书网2014-2021年的公开数据显示，单位犯罪常见的二十类罪名占了全部单位犯罪的95%以上。抽逃出资罪欺诈发行股票债券罪隐匿故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪工程重大安全事故罪、重大责任事故罪、污染环境罪、单位受贿罪、对单位行贿罪（反舞弊）、非法占用农用地罪、串通投标罪、伪造公文、证件、印章罪侦查阶段：在公安机关侦查的过程中，涉案企业可以提出自身适用合规政策，要求公安机关将有关申请记录在案并随案移送。审查起诉阶段：涉案企业可以根据相关规定，直接向人民检察院提出适用合规的书面申请，说明理由和依据，并提交企业经营、纳税、员工情况说明，以及行政主管机关证明等相关材料，由人民检察院进行审查。审判阶段：检察机关可与法院协调审限等问题，协商是否在审判阶段进行合规考察工作。企业材料：律师可协助涉案企业整理其注册登记、员工人数、经营状况、纳税贡献、发展前景等基本资料，还要协助整理企业当下营业状况、正承担或实施的重大商业项目等证明材料。行业材料：如果涉案企业加入了地方工商联、商会、行业协会等，律师可协助企业发出请求，请这些组织就涉案企业的行业地位、科研力量、承担社会责任等出具情况说明。案卷材料：公安机关向检察机关移送的案卷资料中有《起诉意见书》等材料，内容包括涉案企业或人员的基本情况、违法犯罪经历、公安依法查清的犯罪事实等。律师可协助企业从中梳理治理结构缺陷、管理漏洞等材料。时间节点相关的事被调查涉及的人被调查发生重大舆情相应人员被限制处境如何发现合规启动契机紧急事项处理、应对措施应对目的免于刑事追诉获取较轻刑事处罚不予起诉企业面临刑事风险的后果耗费时间精力增加心理负担公司业务停滞个人人身自由财富安全Part06如何与检察院、第三方评估机构沟通交流一、如何和检察院、法院交流公司关心的？检察院、法院关注的？二、如何和第三方机机构交流律师同行？高教科研人员？专业审计、鉴定机构？工商联等行政机构？Part07办理涉案合规案件中如何进行尽职调查和合规审查一、合规尽职调查：法律尽职调查；财务尽职调查；.......只能由律师来做吗？国务院国有资产监督管理委员会发布的《中央企业合规管理指引（试行）》第十六条：（二）健全海外合规经营的制度、体系、流程，重视开展项目的合规论证和尽职调查，依法加强对境外机构的管控，规范经营管理行为。发展改革委、外交部、商务部、人民银行、国资委、外汇局、全国工商联发布的文件《关于印发〈企业境外经营合规管理指引〉的通知》第十二条：（四）企业与第三方合作时，应做好相关的风险研究和项目尽职调查，深入了解第三方合规管理情况。企业应当向重要的第三方传达自身的合规要求和对对方的合规要求，并在商务合同中明确约定。实施阶段：1、取得调查对象的配合2、收集尽职调查培训3、整理和分析获取的资料企业合规项目尽职调查清单一、公司设立及存续情况调查1、公司设立批准文件2、公司营业执照3、公司章程4、公司最近两年年检材料5、工商变更登记资料，历次股权变动涉及股权转让协议或增减资协议、转让价格支付凭证、资产评估报告；新股东取得的特殊权利说明6、整体变更批准文件、董事会决议、股东会决议、发起人协议、审计报告、资产评估报告、验资报告及工商变更登记等相关文件7、关于主营业务、董事、高管、实际控制人未发生重大变化或变更的说明二、股权变动调查1、最近两年股权变动时的批准文件、验资报告、股东股权凭证、股权转让协议、工商变更登记材料等相关文件2、最新股东名册及股权结构图三、违法违规调查1、已生效的判决书、行政处罚决定书以及其他能证明公司存在违法违规行为的证据性文件2、公司关于是否存在重大违法违规行为的说明3、向工商、税务部门等机关查询记录或相关主管机关出具的证明文件四、股权受限和纠纷情况调查1、公司股东关于股权是否存在股份转让限制、是否存在纠纷或潜在纠纷的书面声明五、主要财产合法性调查1、土地使用权、公司商标、专利等无形资产，以及主要房产、生产经营设备等主要财产权属凭证、相关合同及列表2、土地使用权证书3、专利证书4、商标注册证5、计算机软件著作权登记证书6、房屋使用权证书7、车辆行驶证及保险单六、债务调查1、对相关合同潜在纠纷、行政处罚等或有负债核查记录2、其他应付款明细表及大额其他应付款核查记录3、公司关于未因环境保护、知识产权、产品质量、劳动安全、人身权等原因产生债务的说明七、税收优惠和财政补贴合法性调查1、本公司税务登记证、纳税申报表、税收缴款书或税务稽查报告等资料2、子公司税务登记证、纳税申报表、税收缴款书或税务稽查报告等资料3、本公司有关税收优惠的依据性文件4、子公司有关税收优惠的依据性文件5、有关财政补贴的依据性文件6、本公司关于依法纳税的声明7、子公司关于依法纳税的声明8、税务部门出具的不欠税证明八、环保和产品质量调查1、公司关于环境保护和产品质量、技术标准是否符合要求的声明2、环保部门出具的无违法违规情况证明3、质量技术监督管理部门出具的无违法违规情况证明4、特殊行业资质许可文件九、重大诉讼等或有事项调查1、公司对重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项情况及其影响的书面声明2、重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项相关诉讼、仲裁文书3、重大诉讼、仲裁及未决诉讼、仲裁事项情况相关支付凭证二、合规审查对企业经营管理的各个方面是否合规进行审查，包括对企业项目、法律文件、经营活动是否合规进行审查，提出合规意见并监督企业事实。采取一系列措施来整改：1.整改价格：滴滴需要根据反垄断新规，合理定价，保障乘客的权益。2.加强安全管理：滴滴需要加强对司机的资质审核和车辆管理，确保乘客的安全。3.取消垄断行为：滴滴需要取消一些垄断行如强制司机使用滴滴平台、限制司机使用其他平台等，以促进市场的竞争和健康发展。4.加强监管：滴滴需要加强对自身的监管，建立完善的内部管理制度，确保规范运营。《中央企业合规管理指引（试行）》第十条：法律事务机构或其他相关机构为合规管理牵头部门，组织、协调和监督合规管理工作，为其他部门提供合规支持，主要职责包括：（一）研究起草合规管理计划、基本制度和具体制度规定；（二）持续关注法律法规等规则变化，组织开展合规风险识别和预警，参与企业重大事项合规审查和风险应对第十一条业务部门负责本领域的日常合规管理工作，按照合规要求完善业务管理制度和流程，主动开展合规风险识别和隐患排查，发布合规预警，组织合规审查，及时向合规管理牵头部门通报风险事项，妥善应对合规风险事件，做好本领域合规培训和商业伙伴合规调查等工作，组织或配合进行违规问题调查并及时整改。第二十条建立健全合规审查机制，将合规审查作为规章制度制定、重大事项决策、重要合同签订、重大项目运营等经营管理行为的必经程序，及时对不合规的内容提出修改建议，未经合规审查不得实施。《关于印发〈企业境外经营合规管理指引〉的通知》第十二条：（一）合规管理部门与业务部门分工协作合规管理需要合规管理部门和业务部门密切配合。境外经营相关业务部门应主动进行日常合规管理工作，识别业务范围内的合规要求，制定并落实业务管理制度和风险防范措施，组织或配合合规管理部门进行合规审查和风险评估，组织或监督违规调查及整改工作。2018年6月，山西A科技有限公司（以下简称“A公司”）召开首次股东会，股东为B、国际公司、某国有企业。主要内容：三方合意设立A公司，B公司持股60%、国际公司35%、某国有企业持股5%；三方分别委派李某、王某、姜某发为董事会成员；李某为董事长兼法定代表人、董某为监事。案例解读：全体股东于2018年10月前完成首期出资，按章程约定比例分别出资为：B公司12000万元，国际公司7000万元，某国有企业1000万元。备注：自2018年10月15日至2020年1月国际公司退出期间，B公司、国际公司均未实缴任何出资。案例解读：随后，某国有企业向A公司分别实缴出资共计人民币9450万元，已履行股东会决议的实缴义务。2019年11月、12月期间，C公司（过桥机构）向B公司转款约15亿元，转账凭证备注为“借款”；B公司收到款项后向A公司账户转款约22亿元，转账凭证备注为“入资款”；之后，A向C转款约22亿元，转账凭证未备注，且未附相关记账凭证。案例解读：随后，某国有企业向A公司分别实缴出资共计人民币9450万元，已履行股东会决议的实缴义务。2019年11月、12月期间，C公司（过桥机构）向B公司转款约15亿元，转账凭证备注为“借款”；B公司收到款项后向A公司账户转款约22亿元，转账凭证备注为“入资款”；案例解读：1、2019年7月，A公司向B公司支付往来款100万元，该资金拆借未经董事会决议，无人签字审批。（没有手续）2、2019年12月，A公司向B公司支付22亿元元。同月，B公司向C公司支付22亿元。对上述事项，凭证后未附任何附件，无法核实款项性质。案例解读：3、2018年12月，A公司向李某支付30万元，2019年2、3、4、5月又向李某每月支付20万元，合计支付109万元，凭证后附件为手写说明：款项用于项目前期运作发展基金。（没有决策手续）4、陕西坤同2019年6-10月向李肖燕每月支付工资20万元，2019年11月支付工资10万元，合计110万元。（未入工资表未交个税）案例解读：4、A公司在2019年6-10月向李某每月支付工资20万元，2019年11月支付工资10万元，合计110万元。（未入工资表、未交个税）。5.与广州公司之间，A公司向广州公司支付技术开发费512500元，金额与合同约定相符。但是否提交技术开发成果不清。案例解读：6.与科技有限公司之间，A公司向其支付技术服务费300万元，经检查合同，合同约定，双方结算款项以合芯公司报价单为依据。其中，120万元有报价单，其他事项无法确认支付是否合理。7.与法律咨询有限公司之间，A公司向其支付法律咨询费8万元，未见合同，其中，3万元有报价单，其他事项无法确认支付是否合理。案例解读：8.与丙丁投资中心（有限合伙）于2019年4月30日签订协议，协议约定每个月支付20万元用于公司融资运作费，若三个月无实质工作进展，协议自动失效（据反馈，该工作目前无实质进展，但已支付4530000元）。9.与信息产业部电子综合勘察研究院之间，A公司向其支付了研究和技术服务勘察费600000元。（未见相关合同，无法确认支付是否合理。）案例解读：10、A公司的办公场所租期已到，已清场，现公司的新营业场所不清。另，公司还存在大额债务，主要有：预计2020年的工资及社保公积金等款项支出1400万元，以及其他应付账款2716.51万元。另，经查询法院执行信息公开网，A公司已被列入失信名单。案例解读：Part08合规咨询《关于印发〈企业境外经营合规管理指引〉的通知》第十九条：第十九条合规咨询与审核境外经营相关部门和境外分支机构及其员工在履职过程中遇到合规风险事项，应及时主动寻求合规咨询或审核支持。企业应针对高合规风险领域规定强制合规咨询范围。在涉及重点领域或重要业务环节时，业务部门应主动咨询合规管理部门意见。合规管理部门应在合理时间内答复或启动合规审核流程。对于复杂或专业性强且存在重大合规风险的事项，合规管理部门应按照制度规定听取法律顾问、公司律师意见，或委托专业机构召开论证会后再形成审核意见。例、1、麦肯锡；2、埃森哲

咨询内容：策略变革、应用科技服务、应用管理服务；财务管理服务、人力资产管理服务、客户关系管理服务；营销服务、销售服务、供应链管理及采购服务。Part09如何帮助企业进行合规整改工作典型风险1：涉嫌逃汇罪企业如何进行涉案合规整改1、陕西某企业涉嫌外汇类罪案件基本情况行业规矩？合规建设？案例解读：二、公司刑事犯罪风险排查从以下几个方面开展了法律风险审查和整改工作：（一）已然之罪部分1、外汇类犯罪（二）未然之罪部分1、外汇类相关罪名2、违规披露、不披露重要信息罪3、欺诈发行股票罪案例解读：三、公司民事纠纷风险排查（一）劳动纠纷四、公司行政违规风险排查（二）污染环境行政违法行为案例解读：五、公司剖析问题产生的原因（一）查阅资料（二）交流