初级经济师考试财政税收(习题卷19)

试卷科目：初级经济师考试财政税收初级经济师考试财政税收(习题卷19)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages初级经济师考试财政税收第1部分：单项选择题，共67题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.某商贸企业2015年度有关会计资料如下：(1)年度会计利润总额为200万元；(2)全年实现销售收入2000万元;(3)?管理费用?中列支业务招待费25万元，坏账准备50万元；(4)?销售费用?中列支广告费和业务宣传费500万元：(5)?营业外支出?中列支税收滞纳金1万元，赞助支出10万元，公益性捐赠支出40万元；(6)?投资收益?中有国债利息收入5万元，从子公司（非上市公司）分回税后利润17万元，己知子公司适用的企业所得税税率为15%．该企业所得税税率为25%。该企业2015年度不得在税前列支的广告费和业务宣传费金额为()万元。A)500B)400C)300D)200答案:D解析:本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。所以，可在税前列支的广告费和业务宣传费＝2000万×15%＝300万。则不能在税前列支的广告费和业务宣传费金额=500-300=200万元。[单选题]2.我国预算编制一般采用（）编制流程。A)自上而下B)自下而上C)一上一下D)两上两下答案:D解析:预算草案的编制是预算程序中的一个重要阶段。预算草案的编制程序一般采取自下而上和自上而下结合，逐级汇总的程序。实行?两上两下?的编制方法，有利于提高预算的科学性和真实完整性，有利于编制单位与财政部门的信息沟通，保证预算执行的严肃性。[单选题]3.下列关于财政分配目的的说法，错误的是()。A)财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要B)社会公共需要提供的公共物品，其效用具有?可分割性?C)为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性D)社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出费用或只需要付出少量的费用答案:B解析:本题考查财政分配的目的。社会公共需要提供的公共产品，其效用具有?不可分割性?。[单选题]4.财政补贴的对象是()。A)国家B)主管部门C)企业和居民D)社会保障部门答案:C解析:本题考查财政补贴的对象。财政补贴的对象是企业和居民。[单选题]5.财政是随着（）的产生而产生的。A)资本主义B)封建制度C)社会化大生产D)国家答案:D解析:本题考查财政产生的条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。[单选题]6.事业单位取得无形资产而发生的支出应计入（）。A)基本建设支出B)事业支出C)经营支出D)专项支入答案:B解析:事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权。事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出。[单选题]7.下列各项，()是基本支出预算和项目支出预算的共同编制原则。A)综合预算原则B)优先保障原则C)定员定额管理原则D)追踪问效原则答案:A解析:本题考查项目支出预算的编制原则。项目支出预算的编制原则①综合预算的原则②科学论证、合理排序的原则③追踪问效的原则基本支出预算的编制原则①综合预算的原则②优先保障的原则③定员定额管理的原则因此，综合预算的原则是项目支出和基本支出的共同原则。BC选项是基本支出预算的编制原则;D选项是项目支出预算的编制原则。[单选题]8.下列个人所得中，不适用20%比例税率的有()。A)股息所得B)财产转让所得C)承租经营所得D)偶然所得答案:C解析:本题考查个人所得税的税率。选项C，承租经营所得适用于超额累进税率。[单选题]9.下列不属于财政直接支付的是()。A)零星开支B)工资支出C)购买支出D)中央对地方的专项转移支付答案:A解析:选项A采用财政授权支付方式。[单选题]10.甲省某运动员2019年5月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5％；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4％。该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房(价值60万元)与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程用于教学，价值50万元。该运动员出售自有房产应缴纳契税为（）万元。A)0B)2．4C)3D)2．5答案:A解析:契税的纳税人为在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。故出售房产的人不是契税的纳税人，不交契税。故选项A正确。[单选题]11.政府非税收入是()。A)财政收入B)不纳税的收入C)单位自有收入D)预算外收入答案:A解析:[单选题]12.下列关于公债利率的说法，错误的是()。A)金融市场利率高，公债利率应相应提高B)公债利率一般应略高于同期银行存款利率C)政府信用与公债利率成反比关系D)社会资金供给量匮乏，公债利率可相应下调答案:D解析:本题考查公债的利率。A选项，金融市场利率高，公债利率应相应提高。说法正确，B选项，公债利率一般应略高于同期银行存款利率。说法正确；C选项，政府信用与公债利率成反比关系，说法正确；D选项，社会资金供给量充足，公债利率可相应下调；社会资金供给量匮乏，公债利率便需相应上调。说法错误。[单选题]13.下列说法错误的是()。A)不同的事业单位，补助的程度也各有不同B)收入上缴分为定额上缴和定员上缴C)收入上缴，可以在年终一次性上缴D)不论是定额还是定项补助办法，其补助标准均要结合单位财务收支状况确定答案:B解析:本题考查文教科学卫生支出。收入上缴包括定额上缴和按比例上缴。[单选题]14.对经认定的技术先进型服务企业，减按()的税率征收企业所得税。A)10%B)15%C)20%D)25%答案:B解析:本题考查企业所得税的优惠税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。[单选题]15.按照税收与价格的关系，可以分为()。A)实物税和货币税B)从价税和从量税C)价内税和价外税D)复合税制和单一税制答案:C解析:本题考查税收分类。按照税收与价格的关系，可以分为价内税和价外税。[单选题]16.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额()。A)1000～3000B)5000～20000C)2000～6000D)2500～6000答案:B解析:本题考查起征点。根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，对个人销售额未达到增值税起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为：销售货物的，起征点为月销售额5000～20000元;销售应税劳务的，起征点为月销售额5000～20000元;按次纳税的起征点，为每次(日)销售额300～500元。具体起征点则由各省级财政国税部门根据实际情况在幅度内确定。[单选题]17.行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划是()。A)项目支出预算B)资金支出C)人员经费支出D)日常公用经费支出答案:A解析:本题考查部门支出预算的内容。项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划。[单选题]18.下列各项中，不能按粮食白酒税率征税的是()。A)外购酒精生产白酒，酒精所用原料无法确定的B)用于生产白酒的外购白酒，其所用原料无法确定的C)用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒D)以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒答案:C解析:本题考查消费税的税率。对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按照薯类白酒的税率征税。[单选题]19.关于我国行政管理支出的说法，正确的是（）。A)用于社会积累的支出B)都用于行政机关的公用经费C)属于国家最基本的支出D)应该完全保证其增长需要答案:C解析:选项A，行政管理支出和国防支出都属于用于社会消费的非生产性支出，它们对社会的发展和财富的创造没有直接的贡献；选项B，行政管理支出，按其最终用途划分，可分为人员经费和公用经费两部分；选项D，行政管理支出和国防支出的非生产性，决定了国家对行政管理费和国防费开支必须加以控制，尤其是控制行政管理费开支，在我国更具有现实意义。[单选题]20.出口关税税率是一种（）。A)普通税率B)优惠税率C)差别比例税率D)超额累进税率答案:C解析:本题考查出口货物的税率。出口货物征税原则：征税的品种不宜太多；税率适度；体现国家政策。根据上述原则，出口关税税率没有普通税率和优惠税率之分，是一种差别比例税率。[单选题]21.下列情形中，税务机关可责成纳税人提供纳税担保的是()。A)纳税人偷税的B)纳税人欠税的C)纳税人被查封的商品由税务机关拍卖的D)纳税人在纳税期限内有明显转移应税物品迹象的答案:D解析:本题考查提供纳税担保的条件。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额;在限期内发现纳税人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。[单选题]22.下列选项中，具有?内在稳定器?作用的财政手段是()。A)允许进行抵扣税款的增值税B)按比例征收的企业所得税C)社会保障支出D)发行国债增加基本建设支出答案:C解析:本题考查经济稳定职能。发挥财政?内在稳定器?的作用，表现在财政收入和财政支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出(社会保障、财政补贴、税收支出等)的安排上。[单选题]23.公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为()。A)应债主体结构B)公债持有者结构C)公债期限结构D)公债负担结构答案:B解析:公债持有者结构是各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例，又可称为公债资金来源结构。[单选题]24.影响一国财政规模最主要的因素（）A)财政支出需要B)经济发展水平C)居民收入水平D)市场价格变动答案:B解析:经济发展水平反映一个国家社会产品的丰富程度和经济效益的高低。在影响财政收入规模的各种因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。[单选题]25.?一照一码?登记制度适用的主体不包括（）。A)合伙企业B)个人独资企业C)个体工商业主D)农民专业合作社答案:C解析:本题考查税收管理制度。?一照一码?登记制度适用于公司、非公司企业法人、个人独资企业、合伙企业、农民专业合作社等企业类市场主体。[单选题]26.各种偿债资金来源中，比较可行的做法是()A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析:本题考查偿债资金来源。比较可行的做法是借新债。[单选题]27.建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。A)国有商业银行B)国有股份制银行C)政策性银行D)私营银行答案:C解析:建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质。[单选题]28.财政收入是指一定量的货币收入，即国家占有的以货币表现的一定量的社会产品的价值，主要是()。A)MB)C+VC)V+MD)V答案:A解析:本题考查财政收入的含义。按照马克思的再生产理论，社会产品的价值由C、V、M三部分构成。其中M是新创造的归社会支配的剩余产品价值部分，从我国实际情况看，M是财政分配的主要对象，是财政收入的主要来源。C是生产资料;V是职工工资，M是剩余产品价值;[单选题]29.某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。经盘点损失的面粉应转出进项税额为（）元。A)1430B)1322.55C)1425.45D)1300答案:C解析:经盘点损失的面粉应转出进项税额=10965xl3%=1425.45(元）。[单选题]30.下列政府收费项目中，属于使用费的项目是()A)高速公路通行费B)工商执照费C)药品生产许可证费D)护照费答案:A解析:[单选题]31.一企业拥有若干房产，房产情况如下：1．甲企业2016年拥有一套房产，原值为1000万2．建设办公楼一栋，2015年12月竣工，原值2200万，目前该房产处于闲置状态3．2016年2月，甲企业在某村庄建一仓库，原值500万，当月投入使用4．2015年10月将自有经营用房产一套向职工出租居住使用，租期为2年，原值为800万，每年租金8万元5．自2015年12月起，将一处房产出租给某股份铁路运输公司经营自用，原值2000万，每年租金8万(房产原值一次扣除30%后的余额计税)事项3中，甲企业2016年应交房产税（）。A)4．2B)3．85C)3．5D)0答案:D解析:[单选题]32.下列关于增值税销售额的说法，错误的是（）。A)销项税额=销售额×税率B)销售额包括全部价款和价外费用C)销售额包括收取的销项税额D)小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额答案:C解析:本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。[单选题]33.下列说法，错误的是()。A)销项税额=销售额×税率B)销售额包括全部价款和价外费用C)销售额包括收取的销项税额D)小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额答案:C解析:本题考查增值税应纳税额的计算。销售额不包括收取的销项税额。[单选题]34.某公司2009年经税务机关核实亏损120万元，2010年的利润总额为380万元，假定无其它纳税调整事项，该公司一直适用25%的所得税税率。则该公司2010年度应纳所得税税额为()万元。A)30B)65C)95D)125答案:B解析:本题考查亏损弥补。税法规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，企业所得税的应纳税所得额在弥补以前年度亏损之后计算。因此2009年度该公司应纳所得税税额=(380-120)*25%=65万元。[单选题]35.根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（）。A)转让协议生效时B)取得股权转让款时C)企业进行会计处理时D)转让协议生效且完成股权变更手续时答案:D解析:[单选题]36.按照我国计划经济体制时期的观点，财政的基本职能是()。A)收入B)分配C)调节D)监督答案:B解析:本题考查资源配置职能。我国在计划经济体制时期的很长时间内，在理论和实践中，一直认为财政具有分配、调节和监督三个职能，并且认为财政的三个职能是一个相互联系的整体。分配职能是基本职能，调节职能和监督职能是派生职能，调节职能和监督职能通过分配职能来发挥作用。因此CD选项是派生职能，B选项是基本职能。[单选题]37.下列关于财政补贴的说法，错误的是()。A)财政贴息的实质是对企业成本价格提供补贴B)农副产品价格补贴属于生活补贴C)现金补贴一般被称为?暗补?D)税收支出是对包括免税、减税、退税、税收抵免等税收优惠的统称答案:C解析:本题考查财政补贴支出。现金补贴一般被称为?明补?。参见教材P34。[单选题]38.我国个人所得税采用()。A)比例税率B)超额累进税率C)全额累进税率D)累退税率答案:B解析:[单选题]39.增值税全部税款的承担者是（）。A)供应商B)经营者C)政府D)最终消费者答案:D解析:本题考查增值税的特点。1．不重复征税，具有中性税收的特征。2．逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者。3．税基广阔。具有征收的普遍性和连续性。增值税税负具有逐环节向前推移的特点，作为纳税人的生产经营者并不是增值税的真正负担者，只有最终消费者才是全部税款的负担者。因此选项ABC均说法错误。[单选题]40.从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()。A)医疗保险B)养老保险C)疾病保险D)失业保险答案:B解析:本题考查社会保障支出。失业保险、医疗保险、疾病保险等由于其对未来的不确定性和短期性，难以预测，以实行现收现付制为宜。现收现付制的养老保险筹资模式难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。[单选题]41.根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势，该特点描述的是()。A)现收现付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全积累制答案:C解析:本题考查社会保障支出。部分基金制的特点：根据分阶段平衡的原则调整缴费率，缴费率在保险举办初期较低，以后随着支出的提高分阶段提高，从长期看，缴费率呈阶梯式的上升趋势。参见教材P32。[单选题]42.中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。A)财政直接支付B)财政授权支付C)国库集中支付D)现款现支答案:A解析:本题考察预算支出的拨款方式。预算支出的拨款方式有两种，对工资支出、购买支出以及中央对地方的专项转移支付等实行财政直接支付，对未实行财政直接支付的其他购买支出和零星支出则实行财政授权支付。[单选题]43.根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。A)取得综合所得需要办理汇算清缴B)取得应税所得没有扣缴义务人C)非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D)取得境外所得答案:C解析:有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报。（1）取得综合所得需要办理汇算清缴。（2）取得应税所得没有扣缴义务人。（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。（4）取得境外所得。（5）因移居境外注销中国户籍。（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。（7）国务院规定的其他情形。[单选题]44.某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，取得含税收入9360元;销售2016年8月购入的小汽车1辆，取得含税收入87750元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是()。A)销售边角废料应缴纳增值税1076.8元B)销售边角废料应缴纳增值税272.6元C)销售小汽车应缴纳增值税1703.8元D)销售小汽车应缴纳增值税2555.8元答案:A解析:本题考查增值税的计算。(1)销售边角废料应纳增值税=9360÷(1+13%)×13%=1076.8(元);(2)一般纳税人销售自己使用过的2013年8月1日以后购入的小汽车按照适用税率征收增值税，应纳增值税=87750÷(1+13%)×13%=10095.1(元)[单选题]45.下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是()。A)财政支出与财政收入的矛盾B)财政支出中各项支出之间的矛盾C)财政支出和支出效益之间的矛盾D)财政支出中各项收入之间的矛盾答案:D解析:财政支出过程中会遇到的矛盾主要有：财政支出与财政收入的矛盾，财政支出中各项支出之间的矛盾以及财政支出和支出效益之间的矛盾。[单选题]46.英国实行的社会保障基金管理模式是()。A)高度集中的管理模式B)分散管理模式C)统分结合的管理模式D)社会管理模式答案:A解析:[单选题]47.征税成本居各种税之首的是()。A)增值税B)所得税C)消费税D)关税答案:B解析:[单选题]48.按《预算法》要求，本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后（）日内向本级各部门批复预算。A)15B)20C)45D)60答案:B解析:本题考查决算的批复。本级政府财政部门应自本级人民代表大会批准本级预算之后20日内向本级各部门批复预算，各部门应在收到本级政府财政部门批复的本部门预算后15日内向所属各单位批复预算。题目问的是本级政府，因此是20日。[单选题]49.()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。A)公共产品的特征B)公共产品的取得方式C)公共产品效用的不可分割性D)公共产品提供目的的非盈利性答案:A解析:本题考查公共物品的特征。公共物品的特征决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。参见教材P7。[单选题]50.按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出中最主要的内容是()。A)工资B)职工福利费C)离退休人员费用D)奖学金答案:A解析:本题考查文教卫生支出。工资是人员经费支出中最主要的内容。参见教材P23。[单选题]51.决定财政支出性质的是()。A)经济发展水平B)国家职能C)社会经济发展政策D)财政收入结构答案:B解析:[单选题]52.一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是（）。A)应全额上缴财政部门B)应全额上缴主管部门C)应按比例上缴主管部门D)可全部用于本单位事业发展答案:D解析:《事业单位财务》规定：?非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法。?一般情况下，事业单位收入数量有限，而且不很稳定，可全部用于本单位事业发展，不实行收入上缴办法。少数事业单位因占有较多国家资源或国有资产、享受国家特殊政策，以及收支归集配比不清等原因而取得较多收入，超出其正常支出较多的，可以实行收入上缴办法。故选项D正确。[单选题]53.（）是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。A)信贷支援B)价格支援C)税收优惠D)税收饶让答案:B解析:本题考查财政农业投资。信贷支援：是指财政向银行增拨信贷资金，作为银行自有资金来源，而后由银行向农村发放各种农业贷款的支农方式。价格支援：是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。CD选项为第三章概念，与此题目无关。[单选题]54.行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。该单位2009年度人员经费支出占总支出的比重为（）。A)42.86%B)43.28%C)43.75%D)45%答案:A解析:[单选题]55.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，按照()缴纳增值税。A)3%的征收率B)6%的税率C)11%的税率D)17%的税率答案:A解析:本题考查增值税的税率。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。[单选题]56.（）是将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。A)举借新债B)通过预算列支C)依靠财政盈余D)设立偿债基金答案:B解析:本题考查偿债的资金来源。A选项，举借新债是政府通过发行新债券，为到期的债务筹措偿还资金，也就是以借新债的收入作为还旧债的资金来源。B选项通过预算列支是指将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年支出预算，由正常的财政收入保证公债的偿还。C选项，依靠财政盈余是指政府在预算年度结束时，以当年财政收支的盈余作为偿还公债的资金。D选项，设立偿债基金是指政府预算设置专项基金用以偿还公债，即每年从财政收入中拨交一笔专款设立基金，由特定机关进行管理，专门用以偿还公债，而不能用于其他用途。[单选题]57.在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是()。A)政府工作的需要B)公共物品的供给范围C)宏观调控的需要D)调节收入差距的需要答案:B解析:本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府财政收入范围的确定，通常与公共物品的供给范围即政府的活动范围密切相关。[单选题]58.?财政与国家有着本质的联系?被财政学界称为（）。A)?国家经济论?B)?国家财政论?C)?国家社会论?D)?国家分配论?答案:D解析:本题考查财政概念的一般表述。财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配。这一概念表明，财政与国家有着本质的联系，财政学界称其为?国家分配论?。ABC选项均为混淆选项，没有此种说法。[单选题]59.从世界范围看，国库体制的类型不包括()。A)独立国库制B)委托国库制C)银行制D)集中制答案:D解析:本题考查政府预算执行的组织体系及其职责。从世界范围看，国库体制的类型一般有三种：独立国库制、委托国库制、银行制。[单选题]60.甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于6月3日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为6月30日，甲企业于7月3日提货，并于7月15日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为（）。A)6月3日B)6月30日C)7月3日D)7月15日答案:C解析:消费税纳税义务发生时间1．纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式：销售合同规定的收款日期的当天；2）纳税人采取预收货款结算方式：发出应税消费品的当天，因此A选项正确。3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品：发出应税消费品并办妥托收手续的当天4）纳税人采取其他结算方式：收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天2．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。3．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。因此是7月3日。4．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。[单选题]61.公债运行的起点和基础环节是()。A)公债的发行B)公债的流通C)公债的偿还D)公债的设计答案:A解析:本题考查公债的发行。公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。[单选题]62.下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。A)建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税B)从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税C)因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税D)因国家建设需要而被政府征用的房产免征土地增值税答案:D解析:本题考查土地增值税的税收优惠。选项A，建造普通住宅增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额征税;选项B，从2008年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税;选项C，因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。[单选题]63.债务收入不包括()。A)发行公债收入B)向外国政府借款收入C)向国际组织借款收入D)政府财政资金产生的利息收入答案:D解析:本题考查债务收入。所谓债务收入，是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入。包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。[单选题]64.我国财政部门在编制每年收支预算时，支出功能分类主要根据()进行分类。A)政府职能B)国家职能C)在社会再生产中的作用D)经济性质答案:A解析:本题考查政府支出分类。支出功能分类主要根据政府职能进行分类，说明政府做什么。而支出经济分类是按支出的经济性质和具体用途所作的一种分类。因此选项BCD均为干扰选项，不是支出功能分类的依据。[单选题]65.下列关于事业性收费的表述，错误的是()。A)事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务B)事业性收费体现了?受益人缴费?的原则C)事业性收费不具有任何强制性D)事业性收费属于利用国家权力取得的收入答案:D解析:本题考查政府非税收入的种类。事业性收费的最大特点是缴费义务人自愿接受服务，不具有任何强制性，体现了?受益人缴费?的原则，因而不属于利用国家权力取得的收入。[单选题]66.国家预算收入征收机构，除财政部门外，还包括()。A)国有资产监督管理文员会B)审计部门C)海关D)工商部门答案:C解析:本题考查国家收入征收机构。预算收入征收机构主要包括税务部门和海关。[单选题]67.社会保障最早创立于()。A)德国B)英国C)美国D)丹麦答案:A解析:第2部分：多项选择题，共33题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]68.国家税务局系统负责征收的税收及非税收入包括（）。A)养老保险费B)基本医疗保险费C)工伤保险费D)生育保险费E)关税答案:ABCD解析:根据我国税务管理机构的职能规定，国家税务局系统主要负责各项税收收入以及基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项非税收入征管。故选项ABCD正确。[多选题]69.关于营业税纳税义务发生时间的说法，错误的有()。A)纳税人采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B)纳税人将不动产赠送他人的，纳税义务发生时间为不动产转移的当天C)纳税人采用预收款方式转让土地使用权的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D)纳税人采用预收款方式提供电信服务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天E)纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天答案:DE解析:本题考查的知识点是营业税的纳税义务时间。D选项，提供电信服务应缴纳增值税。E选项，纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天。参见教材P101-P102。[多选题]70.国债的形式特征有()。A)有偿性B)强制性C)自愿性D)固定性E)灵活性答案:ACE解析:[多选题]71.按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为()。A)购买性支出B)转移性支出C)补偿性支出D)消费性支出E)积累性支出答案:AB解析:本题考查财政支出的分类。按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。[多选题]72.下列合同中，免征印花税的是()。A)财产租赁合同B)运输合同C)贴息贷款合同D)农牧业保险合同E)营业账簿答案:CD解析:本题考查印花税的减免。免征印花税的凭证：(1)已纳印花税的凭证的副本或抄本；但以副本或抄本作为正本使用的，另行贴花。(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据。(3)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同。(4)无息、贴息贷款合同。(5)外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所立合同。(6)房地产管理部门与个人订立的房租合同，凡房屋用于生活居住的，暂免贴花。(7)军事货物运输、抢险救灾物资运输，以及新建铁路临管线运输等的特殊货运凭证。（8）企业因改制签订的产权转移书据。（9）特殊货运凭证（10）农牧业保险合同。选项ABE均需要征收印花税。[多选题]73.关于文教科学卫生支出的说法，正确的有()。A)该类支出都属于社会消费性支出B)该类支出与社会生产没有任何关系C)该类支出中的公务费指单位进行日常业务工作发生的费用D)该类支出的预算管理方式采用?核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余或结转按规定使用?E)该类支出大部分由中央财政预算承担答案:ACD解析:本题考查的知识点是文教科学卫生支出的内容。B选项将文教科学卫生支出划分为非生产性支出，并不意味着它不重要，与社会生产没有任何关系。E选项，实行的是定额或者定项补助，不是大部分由中央财政预算承担。[多选题]74.政府支出的分类一般分为（）。A)按支出功能分类B)按支出经济分类C)按支出形式分类D)按支出来源分类E)按支出结构分类答案:AB解析:政府支出分类一般分为支出功能分类与支出经济分类，它们从不同侧面、以不同的方式反映着政府的支出活动。故选项AB正确。[多选题]75.下列属于消费性支出的是()。A)教育支出B)价格补贴支出C)债务利息支出D)行政管理支出E)国防支出答案:ADE解析:[多选题]76.亚当·斯密的税收原则包括()。A)平等B)节省C)确定D)便利E)以上都正确答案:ABCDE解析:[多选题]77.实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，主要取决于()。A)引发市场价格总水平变动的原因B)现行的财政收入制度C)国有企业的经济效益D)资源配置优化的程度E)个人消费偏好答案:AB解析:本题考查市场价格变动。在实际经济生活中，市场价格变动对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素：一是引发市场价格总水平变动的原因;二是现行的财政收入制度。[多选题]78.关于消费税的税收优惠，下列说法中正确的有()。A)纳税人直接出口应税消费品，按照其实际出口的应税消费品数量，予以免征消费税B)由出口企业出口和代理出口的应税消费品，给予退税C)对生产销售达到低污染排放值的小轿车、越野车给予30%税收优惠D)对成品油生产企业生产自用油减半征收消费税E)对绝缘油类产品不征收消费税答案:ABCE解析:本题考查消费税的税收优惠。D项错误，对成品油生产企业生产自用油免征消费税，对用于其他用途或直接对外销售的成品油照章征收消费税。[多选题]79.以下哪些人都提出过税收原则()。A)亚当·斯密B)瓦格纳C)拉弗D)凯恩斯E)卢卡斯答案:ABD解析:[多选题]80.以偿还期限为标准，可以将公债分为()。A)可转让公债B)不可转让公债C)短期公债D)中期公债E)长期公债答案:CDE解析:本题考查公债的分类。按照偿还期限，可以将公债分为短期公债、中期公债和长期公债。参见教材P169。[多选题]81.下列说法中正确的是()。A)经国务院批准的省、自治区、直辖市的预算中必需的建设投资的部分资金，可以在国务院确定的限额内，通过发行地方政府债券举借债务的方式筹措B)举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会备案C)省、自治区、直辖市依照国务院下达的限额举借的债务，列入本级预算调整方案，报本级人民代表大会常务委员会批准D)举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源，只能用于公益性资本支出，不得用于经常性支出E)除法律另有规定外，地方政府及其所属部门不得为任何单位和个人的债务以任何方式提供担保答案:ACDE解析:举借债务的规模，由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准。[多选题]82.下列属于财政的职能的有()。A)资源配置职能B)收入分配职能C)经济稳定职能D)军事稳定的职能E)增加收入的职能答案:ABC解析:本题考查财政的职能。财政的职能：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。[多选题]83.下列关于耕地占用税的税率的表述，正确的有()。A)耕地占用税单位税额最高每平方米50元，最低5元B)各地适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内，根据本地区情况核定C)以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据D)耕地占用税以每平方米为计量单位E)耕地占用税在税率设计上采用了地区差别定额税率答案:ABDE解析:本题考查耕地占用税。耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据。[多选题]84.增值税中涉及的销售额是纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用不包括()。A)销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费B)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C)向购买方收取的手续费D)同时符合以下条件的代垫运输费用：一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的;二是纳税人将该项发票转交给购买方的E)向买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税答案:ABDE解析:本题考查价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。②同时符合以下条件的代垫运输费用：一是承运部门的运输费用发票开具给购买方的;二是纳税人将该项发票转交给购买方的。③同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：一是由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;二是收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;三是所收款项全额上缴财政。④销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。[多选题]85.下列关于澳大利亚政府绩效评价的表述正确的有()。A)政府绩效评价主要是由财政与管理部组织领导，各政府部门分别实施B)绩效评价对象是多层次的，主要包括对各政府部门、各单位及项目的评价C)这项绩效评价制度建立了一种以成本为基础和导向的管理责任制D)绩效评价制度以?目标与产出框架?为其理论基础E)目标的确定是否实际、可行是绩效评价的内容之一答案:ABDE解析:本题考查澳大利亚政府绩效评价制度。选项C错误，澳大利亚政府绩效评价制度建立了一种以结果为基础和导向的管理责任制。参见教材P200。[多选题]86.中央银行用来调节商业银行创造派生存款的主要政策工具有()。A)公开市场操作B)中间业务C)调整存款准备金率D)对企业贷款E)现金管理答案:AC解析:本题考查存款创造的调控。中央银行用来调节商业银行创造派生存款的主要政策工具对于商业银行获得存款资金的影响很大。例如，中央银行用公开市场操作，买进或卖出政府债券，就会使商业银行的存款增加或减少;中央银行调整存款准备金率，也会使银行的放贷能力扩大或缩小。[多选题]87.编制部门预算的原则有()。A)合法性原则B)真实性原则C)完整性原则D)绩效性原则E)公平性原则答案:ABCD解析:部门预算的原则包括：1.合法性原则;2.真实性原则;3.完整性原则;4.科学性原则;5.稳妥性原则;6.重点性原则;7.透明性原则;8.绩效性原则。[多选题]88.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除()其他支出后的余额，为应纳税所得额。A)成本、费用B)税金C)损失D)投资者家庭支出E)允许弥补的以前年度的亏损答案:ABCE解析:本题考查个体工商户的个人所得税的计算。个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为纳税所得额。[多选题]89.国家财政产生的条件包括()。A)生产力的发展B)国家的出现C)剩余产品的出现D)阶级的出现E)资本主义生产方式的出现答案:ABCD解析:本题考查国家财政产生的经济、政治条件。生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件;私有制、阶级和国家的出现，是财政产生的政治条件，财政是随着国家的产生而产生的。[多选题]90.公债的特征有（）A)有偿性B)营利性C)自愿性D)灵活性E)年度性答案:ACD解析:公债作为国家取得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有其明显的特征，具体包括：有偿性、自愿性、灵活性。故选项ACD正确。[多选题]91.收入分配公平包括()。A)经济公平B)社会公平C)文化公