项目支出部门评价报告

项目支出部门评价报告项目名称：莆田市市直医疗补短板工程项目项目单位：莆田市卫生健康委员会部门主管：莆田市卫生健康委员会评价机构：莆田市卫生健康委员会2023年4月19日一、基本情况（一）项目概况。1.项目背景及目标。为加强我市市直医疗卫生机构硬件水平建设，提升医疗机构服务水平，共策划了三个市直医疗卫生建设项目，分别为莆田市第一医院惠妹门诊大楼改扩建（口腔大楼）工程、莆田市皮肤病防治院门诊综合楼建设工程、莆田市第三医院（市皮肤病防治院）康复疗养院建设工程，总投资合计13,932.47万元。预算资金来源及使用情况。该项目资金来源为莆田市地方政府专项债券，预算下达2900万元，本级预算分配下达率100%，其中莆田市第一医院分配2600万元，莆田市皮肤病防治院分配300万元；预算实际执行率为100%。3、实施情况（项目完成情况）。莆田市第一医院惠妹门诊大楼改扩建（口腔大楼）工程已投入使用，莆田市第三医院（市皮肤病防治院）康复疗养院建设工程正在竣工验收，莆田市皮肤病防治院门诊综合楼建设工程正在进行预算编制。4.组织和管理（项目组织、管理流程及实际执行情况）。根据《莆田市卫健委莆田市财政局关于下达2022年地方政府债券转贷资金市直医疗补短板项目经费的通知》（莆财社〔2022〕30号）资金分配方案将资金分配给莆田市第一医院2600万元和莆田市皮肤病防治院300万元。（二）项目绩效目标。莆田市第一医院惠妹门诊大楼改扩建（口腔大楼）工程已投入使用，莆田市第三医院（市皮肤病防治院）康复疗养院建设工程正在竣工验收，莆田市皮肤病防治院门诊综合楼建设工程正在进行预算编制。（三）预算资金来源及使用情况该项目年初预算2900万元，预算调整0万元，本级预算分配下达率100%，预算实际执行率100%。本专项的资金预算、到账，使用情况如下表1所示：表12022年度市直医疗补短板项目经费预算、下达，执行情况一览表项目资金（万元）年初预算数全年预算数全年执行数执行率（%）年度资金总额290029002900100%其中：当年拨款290029002900100%上年结转资金其他资金二、绩效评价工作开展情况（一）绩效评价目的、对象和范围本次绩效评价从“项目”资金投入、产出及项目产生的成果、效益等的总体绩效进行研究与评价，剖析了市直医疗补短板工程项目专项资金在计划分配、管理及项目实施过程中存在的问题，从执行层面探究可能存在的原因，并提出相应的解决对策，确保市直医疗卫生机构建设项目建设稳步进行。（二）绩效评价原则、评价指标体系（附表说明）、评价方法、评价标准等1.绩效评价体系的原则财政部（2020）印发了《项目支出绩效评价管理办法》，旨在积极推进预算绩效管理工作，规范财政支出绩效评价行为，建立科学、合理的绩效评价管理体系，提高财政资金使用效益。本项目组以《项目支出绩效评价管理办法》为基础，充分考虑市直医疗补短板工程项目专项资金的特点，认为本项目在设计评价指标时应当遵循以下原则：a.可靠性原则确定绩效评价指标时，应当考虑指标数据的可靠性。在设置指标时，应充分考虑数据的可获得性和可验证性。b.相关性原则确定绩效评价指标时，应当考虑指标与绩效目标的匹配性，应使绩效评价指标能够恰当反映绩效目标的完成程度。c.重要性原则确定绩效评价指标时，应当根据重要程度对与评价对象、评价目标直接相关的指标进行排序，并选取最重要的若干指标作为核心指标，舍弃无足轻重、可有可无的指标。d.可比性原则确定绩效评价指标时，应当确保指标要能够满足横向比较与纵向比较，即能够实现该专项资金的跨年度对比以及跨地区对比。e.可理解性原则确定绩效评价指标时，应当确保指标通俗易懂，即保证绩效评估报告的使用者能够清晰地理解并掌握指标体系的框架及其相应评价标准。f.成本效益原则确定绩效评价指标时，应当充分考虑数据的可获得性和可操作性。g.系统性原则确定绩效评价指标时，应当充分将定量指标与定性指标相结合，系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。2.绩效评价方法的选用a.对比分析法对比分析法主要包括了横向对比与纵向对比。其中，横向对比是指将实际支出、实际结果等与不同地区的同类指标进行对比；纵向对比是指将实际支出、实际结果等与历史数据进行对比。此外，对比分析还包括与绩效目标进行对比。b.服务对象评判法服务对象评判法是指通过对服务对象进行问卷及抽样调查等对财政支出的效果进行评判，评价绩效目标实现程度。3.绩效评价标准的确定a.计划标准计划标准是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。以项目执行单位的年初工作计划和预决算表所确定的工作目标为基础，明确专项工作经费的实施期间，以及相应的可量化的绩效目标值，以这些值作为绩效评价的打分依据。b.历史标准历史标准是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。项目组在本次绩效评价中使用了莆田市卫健委的上一年的实际执行情况作为参照基准。c.行业标准行业标准是指参照机关部门评价市直医疗补短板工程项目专项资金所采用的指标数据而制定相应的评价标准。4.绩效评价指标体系及其说明在上述绩效评价原则、方法和标准的基础上，项目组设计了“市直医疗补短板工程项目专项资金绩效评价指标体系”，并分别赋予了相应的权重与分值。具体而言，本绩效评价的指标体系的设计思路如下：第一，关于本次评估的逻辑框架。首先，关注被评估单位的投入、过程以及产出与效益的全过程。因此，评价指标体系的一级指标由前期投入、实施过程、产出和效益四个部分组成评估。其次，关注被评估单位的目标设定、执行与管理和产出效益以及后续评价的系统性。第二，在前期投入方面，主要关注项目立项、资金支付及其时效性，同时关注各类支出是否设定了相应的绩效目标。第三，在实施过程方面，主要关注被评估单位的项目管理、财务管理等模块。具体而言，识别被评估单位是否形成系统性的业务与财务方面的管理制度与内部控制措施，并重点关注评估单位的制度制定的健全性、合理性、可执行性、权变性、透明度等，并以此设计实施过程的指标体系。第四，在产出和效益方面，项目组参考莆田市卫健委的2020年度工作计划和工作总结、预决算报告等，并基于市直医疗补短板工程项目资金的用途要求，以“稳步推进”和“质量保障”为主要切入点，设计了产出与效益的指标体系。综上所述，项目组制定了本绩效评价体系，并根据各个指标的重要性程度赋予了相应的分数/权重，即决策、过程、产出、效益、满意度的指标权重分别为30%、15%、30%、20%、5%。具体的绩效评价指标、权重以及相应的评分方式如表2所示。表22022年度市直医疗补短板工程项目专项资金绩效评价指标体系一级指标二级三级指标解释决策项目立项立项依据

充分性项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况。立项程序

规范性项目申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。绩效目标绩效目标

合理性项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。绩效指标

明确性依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。资金投入预算编制

科学性项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况。资金分配

合理性项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位或地方实际是否相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。过程资金管理资金到位率实际到位资金与预算资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。预算执行率项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况。资金使用

合规性项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。组织实施管理制度

健全性项目实施单位的财务和业务管理制度是否健全，用以反映和考核财务和业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。制度执行

有效性项目实施是否符合相关管理规定，用以反映和考核相关管理制度的有效执行情况。产出指标数量指标基层医疗卫生机构建设项目建设情况当年度实际建设建筑物数量与计划数量的比值，反映补短板资金补助范围市直医疗卫生机构建设完成情况完成率为实际市直医疗卫生机构建设项目扩、改建面积与计划比值，反映秀屿区莆田市第一医院和莆田市皮肤病防治院项目建设情况质量指标市直医疗卫生机构建设建筑物验收情况工程验收合格率，反映工程建设质量效益指标可持续影响指标建设项目施工情况安全生产事故数，反映当年度工程安全程度就诊能力提升情况两家市直医疗单位硬件设施建设提升后新增的就医患者人数，反映基层医疗卫生机构建设带来医疗资源扩充满意度指标服务对象满意度指标患者满意度医疗机构硬件设施建设提升后就诊患者满意度（三）绩效评价工作过程根据莆田市财政局关于开展2022年度市级预算单位绩效自评和部门评价工作的通知》（莆财绩函〔2023〕1号）文件要求，市卫健委成立绩效评价小组，在单位自评的基础上，对莆田市市直医疗补短板项目专项资金项目开展绩效评价。评价报告主要是供判断市直医疗补短板工程项目专项资金支出的绩效情况，并据以加强对未来市级补助资金拨付、使用的管理。综合评价情况及评价结论1.评价结论。该项目总得分为90分，评价等级为优秀，具体评分如表3所示：表32022年度市直医疗补短板工程项目专项资金绩效评价评分表一级指标二级三级指标解释指标说明及评分标准分值得分决策项目立项立项依据

充分性项目立项是否符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，用以反映和考核项目立项依据情况。评价要点：

①项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；

②项目立项是否符合行业发展规划和政策要求；

③项目立项是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；

④项目是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；

⑤项目是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。

评分标准：

立项依据充分得6分，要点少一项扣1分，扣完为止。66立项程序

规范性项目申请、设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。评价要点：

①项目是否按照规定的程序申请设立；

②审批文件、材料是否符合相关要求；

③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。

评分标准：

立项程序规范得满分6分，要点少一项扣2分，扣完为止（上级下达资金直接评为满分）。66绩效目标绩效目标

合理性项目所设定的绩效目标是否依据充分，是否符合客观实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符情况。评价要点：

（如未设定预算绩效目标，也可考核其他工作任务目标）

①项目是否有绩效目标；

②项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性；

③项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；

④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。

评分标准：

绩效目标合理得满分4分，要点少一项扣1分，扣完为止。44绩效指标

明确性依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等，用以反映和考核项目绩效目标的明细化情况。评价要点：

①是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；

②是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；

③是否与项目目标任务数或计划数相对应。

评分标准：

绩效指标明确得满分6分，要点少一项扣2分，扣完为止。66资金投入预算编制

科学性项目预算编制是否经过科学论证、有明确标准，资金额度与年度目标是否相适应，用以反映和考核项目预算编制的科学性、合理性情况。评价要点：

①预算编制是否经过科学论证；

②预算内容与项目内容是否匹配；

③预算额度测算依据是否充分，是否按照标准编制；

④预算确定的项目投资额或资金量是否与工作任务相匹配。

预算编制科学、规范得满分4分，要点少一项扣1分，扣完为止。44资金分配

合理性项目预算资金分配是否有测算依据，与补助单位或地方实际是否相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。评价要点：

①预算资金分配依据是否充分；

②资金分配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适应。

评分标准：

资金分配合理得满分4分，要点少一项扣2分，扣完为止（上级下达资金直接为满分）。44过程资金管理资金到位率实际到位资金与预算资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。资金到位率=（实际到位资金/预算资金）×100%。

实际到位资金：一定时期（本年度或项目期）内落实到具体项目的资金。

预算资金：一定时期（本年度或项目期）内预算安排到具体项目的资金。

评分标准：

一般公共预算资金到位率达100%得满分3分（政府性基金暂不考核）。33预算执行率项目预算资金是否按照计划执行，用以反映或考核项目预算执行情况。预算执行率=（实际支出资金/实际到位资金）×100%。

实际支出资金：一定时期（本年度或项目期）内项目实际拨付的资金。

评分标准：

本级预算实际执行率为91%时，得3分，并以此为基准，超出91%部分，1个百分点加1分，最多加2分；低于91%部分，1个百分点减0.5分，减至0分为止。2.本级预算实际执行率低于91%的，绩效等次不得评为优；低于75%的，不得评为良好及以上等次；低于50%的，绩效等次直接确定为不合格。"55资金使用

合规性项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。评价要点：

①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；

②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；

③是否符合项目预算批复或合同规定的用途；

④是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。

评分标准：

1.资金用途是否符合项目预算批复。不符合的，扣1分。2.预算支出级次调整是否按规定报批。未按规定报经市政府同意的，扣1分。3.是否存在截留、挤占、挪用等情况。存在截留、挤占、挪用的，扣1分。"33组织实施管理制度

健全性项目实施单位的财务和业务管理制度是否健全，用以反映和考核财务和业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。评价要点：

①是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度；

②财务和业务管理制度是否合法、合规、完整。

评分标准：

1.市级财政专项资金是否按规定制定管理办法。未按规定制定资金管理办法的，此项不得分。2.对县区转移支付资金分配前是否先制定办法。未先制定办法的，此项不得分。3.制定的办法有1处不符合要求的，扣1分，扣完为止。22制度执行

有效性项目实施是否符合相关管理规定，用以反映和考核相关管理制度的有效执行情况。评价要点：

①是否遵守相关法律法规和相关管理规定；

②项目调整及支出调整手续是否完备；

③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；

④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。

评分标准：

项目实施是否符合相关管理规定，无相关管理规定的此项不得分，项目实施有1处不符合要求扣1分，扣完为止。22产出指标数量指标基层医疗卫生机构项目建设情况当年度实际建设建筑物数量与计划数量的比值，反映补短板资金补助范围评分要点：

是否按照计划开展市直医疗卫生机构项目建设，

当年度实际建设建筑物数量/计划建设数量*100%

评分标准：

比值达100%得满分，否则不得分。1010基层医疗卫生机构项目建设完成情况完成率为实际市直医疗卫生机构建设项目扩、改建面积与计划比值，反映莆田市第一医院和莆田市皮肤病防治院项目建设情况评分要点：

是否按照计划开展市直医疗卫生机构项目建设，

实际完成率=（实际产出数/计划产出数）×100%。

实际产出数：当年度实际市直医疗卫生机构建设项目扩、改建面积。

计划产出数：市直医疗卫生机构建设项目计划扩、改建面积。

评分标准：

完成率100%得满分，每降低1%扣2分，扣完为止。1010质量指标市直医疗卫生机构建设建筑物验收情况工程验收合格率，反映工程建设质量评分要点：

工程质量是否合格。

评分标准：

合格率100%得满分，否则不得分。1010效益指标可持续影响指标建设项目施工情况安全生产事故数，反映当年度工程安全程度当年度施工现场安全生产事故数

评分标准：

事故数为0得满分，否则不得分。1010就诊能力提升情况两家市直医疗卫生机构硬件设施建设提升后新增的就医患者人数，反映基层医疗卫生机构建设带来医疗资源扩充当年度新增就医患者人数。

当年度按计划新增新增就医患者人数达30个得满分，每减少5个扣5分，扣完为止。100满意度指标服务对象满意度指标患者满意度医疗机构硬件设施建设提升后就诊患者满意度患者满意度=被调查对象满意数量/被调查对象*100%

评分标准：

满意度达85%及以上得满分，80%-85%得2分，低于80%不得分55合计（S）10090主要绩效莆田市第一医院惠妹门诊大楼改扩建（口腔大楼）工程已投入使用，莆田市第三医院（市皮肤病防治院）康复疗养院建设工程正在竣工验收，莆田市皮肤病防治院门诊综合楼建设工程正在进行预算编制。四、绩效评价指标分析（一）项目决策情况1.项目立项情况项目立项符合法律法规、相关政策、发展规划以及部门职责，项目立项与部门职责范围相符，属于部门履职所需，项目属于公共财政支持范围，符合中央、地方事权支出责任划分原则，项目与相关部门同类项目或部门内部相关项目无重复，立项依据充分。项目申请、设立过程符合相关要求，相关文件要求执行，经过事前绩效评估，立项程序规范。2.绩效目标设置情况该项目设置绩效目标，项目绩效目标与实际工作内容具有相关性，项目预期产出效益和效果符合正常的业绩水平，与预算确定的项目投资额或资金量相匹配，绩效目标设置合理。项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标，通过清晰、可衡量的指标值予以体现，与项目目标任务数或计划数相对应，绩效指标明确。3.资金投入情况预算编制经有明确标准，预算内容与项目内容匹配，预算额度测算依据基本充分，按照标准编制，预算确定的项目资金量与工作任务相匹配。项目预算资金分配有测算依据，与补助单位或地方实际相适应，用以反映和考核项目预算资金分配的科学性、合理性情况。（二）项目过程情况1.资金管理情况资金到位率100%，本级预算执行率100%。资金使用符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，资金的拨付有完整的审批程序和手续，符合项目预算批复或合同规定的用途，不存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。2.组织实施情况已制定相应的财务和业务管理制度，财务和业务管理制度合法、合规、完整，管理制度健全。制度执行遵守相关法律法规和相关管理规定，项目调整及支出调整手续完备，项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料基本齐全并及时归档，项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等落实到位。（三）项目产出情况产出指标下设“数量指标”、“质量指标”2个二级指标。1.数量指标数量指标从“市直医疗卫生机构项目建设情况”、“市直医疗卫生机构项目建设完成情况”2个方面进行评价。“市直医疗卫生机构项目建设情况”用“当年度实际建设建筑物数量/计划建设数量*100%”表示，比值达100%，根据评分标准，该项指标满分10分，得10分。“市直医疗卫生机构项目建设完成情况”用“实际完成率=（实际产出数/计划产出数）×100%。”表示，完成率=100%，根据评分标准，该项指标满分10分，得10分。2.质量指标质量指标从“市直医疗卫生机构项目建设建筑物验收情况”进行评价。“市直医疗卫生机构项目建设建筑物验收情况”用“工程验收合格率”表示，验收合格率100%，根据评分标准，该项指标满分10分，得10分。（四）项目效益情况一级指标“效益指标”下设“可持续效益指标”二级指标。2.可持续效益指标可持续效益指标从“建设项目施工情况”、“就诊能力提升情况”2个进行评价。“建设项目施工情