会计岗位综合实训（活页版） 习题答案 岗位九：成本核算岗位⑴

岗位九：成本核算岗位

2019年9月份发生如下相关经济业务，请审核并填制原始凭证，根据审核无误的原始凭证，做相应的

账务处理。

大华机械厂领料单

领料部门：铸造车间2019年9月3日仓库：

材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途

401煤吨3247515200制造产品

401煤吨4.56502925制造产品

401煤吨56593295制造产品

备注按照产品重量分配材料，铁铸件67吨；铝铸件3吨。

供应单位：保管员：刘天明领料人：张伟

原材料费用分配表

铸造车间2019年9月3日金额单位：元

共同耗用材料费用总额

产品产量

产品名称材料类别材料名称

（吨）

分配率应分配材料费用

铁铸件燃料煤6720502

铝铸件燃料煤3918

合计7030621420

制表人：

会计分录：

借：生产成本-铸造车间-铁铸件20502

生产成本-铸造车间-铝铸件918

贷：原材料一燃料21420

大华机械厂入库单

仓库：半成品库2019年9月4日单位：元

材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途

409铁铸件吨6730620502制造产品

409铝铸件吨3306918制造产品

合计7030621420

备注

入库单位：铸造车间仓库保管员：王明

会计分录：

借:原材料一自制半成品21420

贷：生产成本-铸造车间-铁铸件20502

生产成本-铸造车间-铝铸件918

大华机械厂领料单

领料部门：组装车间2019年9月9日仓库:

材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途

304标准件套72930.0066960制造产品

备注按照定额消耗量比例法分配，单位定额标准：C620：3.10套；C640：3.60套

本月完工产品：C620：24台；C640：31台

供应单位：保管员：刘天明领料人：张伟

原材料费用分配表

领料部门：组装车间2019年9月9日金额单位:

共同耗用材料费用总额

产量

产品名称材料类别材料名称单位消耗定额耗用应分配的材料

（台）分配率

定额量费用

C620外购件标准件243.1074.4026784

C640外购件标准件313.60111.6040176

合计55186.0036066960

制表人：

会计分录：

借：生产成本-直接材料-C62026784

生产成本-直接材料-C64040176

贷：原材料一标准件66960

大华机械厂领料单

领料部门：组装车间2019年9月19日仓库:

材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途

304标准件套22930.0020460制造产品

备注按照定额消耗量比例法分配，单位定额标准：C620：3.10套；C640：3.60套

本月完工产品：C620：24台；C640：31台

供应单位：保管员：刘天明领料人：张伟

原材料费用分配表

领料部门：组装车间2019年9月19日金额单位：

共同耗用材料费用总额

产量

产品名称材料类别材料名称单位消耗定定额耗用应分配的材料

（台）分配率

额量费用

C620外购件标准件243.1074.408184

C640外购件标准件313.60111.6012276

合计55186.0011020460

制表人：

会计分录：

借：生产成本-直接材料-C6208184

生产成本-直接材料-C64012276

贷：原材料一标准件20460

大华机械厂领料单

领料部门：组装车间2019年9月23日仓库:

材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途

304标准件套27936.8925296制造产品

备注按照定额消耗量比例法分配，单位定额标准：C620：3.10套；C640：3.60套

本月完工产品：C620：24台；C640：31台

供应单位:保管员：刘天明领料人：张伟

原材料费用分配表

领料部门：组装车间2019年9月23B金额单位：元

共同耗用材料费用总额

产量

产品名称材料类别材料名称

（台）单位消耗应分配的材料

定额耗用量分配率

定额费用

C620外购件标准件243.1074.4010118.40

C640外购件标准件313.60111.6015177.6

合计55186.0013625296

制表人：

会计分录:

借：生产成本-直接材料-C62010118.40

生产成本-直接材料-C64015177.60

贷：原材料一标准件25296.00

大华机械厂领料单

领料部门：组？展车间2019年9月28日仓库：

材料编号材料名称计量单位数量单价（元）金额（元）用途

304标准件套30920.3327610制造产品

制造产品

备注按雕1产品产量比例法分配，本月完工产品：C620：24台；C640：31台

供应单位：保管员：刘天明领料人：张伟

原材料费用分配表

铸造车间2019年9月28日金额单位：

产品产量共同耗用材料费用总额

产品名称材料类别材料名称

（台）分配率应分配材料费用

C620外购件标准件2412048

C640外购件标准件3115562

合计5550227610

制表人:

会计分录:

借：生产成本-直接材料-C62012048

生产成本-直接材料-C64015562

贷：原材料一标准件27610

工资分配汇总表

编制单位：大华机械厂2019年9月30日单位：元

应付

应扣工资代扣款项实发金额

职工人加班工工资

部门人员基础工资奖金

数资失业保险

病假事假医疗保险2%赭隘跳公积金10%小计

0.5%

A6201424156406048321627,517550.342201.36137.592751.705,640.9921,876.01

生产

组装车

工人

间A6401424156500029,156583.122332.48145.782915.605,976.9823,179.02

管理人员5780912669,075181.50726.0045.38907.501,860.387,214.62

供气车A62068040138254279,341186.82747.2846.71934.101,914.917,426.09

间A6406750010008,500170.00680.0042.50850.001,742.506,757.50

机修车A6205779010771260604810,019200.38801.5250.101001.902,053.907,965.10

间

A640570009007,900158.00632.0039.50790.001,619.506,280.50

行政管理人员8974055010,290205.80823.2051.451029.002,109.458,180.55

专辘麟iim员190036054010.8043.202.7054.00110.70429.30

工程人员101216068012,840256.801027.2064.201284.002,632.2010,207.80

合计109,25115,9151,260957291125,1782,503.5610,014.24625.9112,517.8025,661.5199,516.49

会计分录：借：生产成本一直接人工-C62037267.20=21876.01+7426.09+7965.10

生产成本一直接人工-C64036217.02=23179.02+6757.50+6280.50

制造费用7214.62

管理费用8180.55

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销售费用429.30

在建工程10207.80

贷：应付职工薪酬-工资99516.49

第页共9页

固定资产折旧计算表

2019年9月30日单位：元

项目月初应计折旧折旧

类别固定资产原值

部门折旧率折旧额

房屋及建筑物2350000.3%705

铸造车间机器设备5600000.5%2800

小计7950003505

房屋及建筑物2500000.3%750

金工车间机器设备5920000.5%2960

小计8420003710

房屋及建筑物1805000.3%541.50

组装车间机器设备2630000.5%1315

小计4435001856.50

房屋及建筑物1521000.3%456.30

供气车间机器设备3617000.5%1808.50

小计5138002264.80

房屋及建筑物1422000.3%426.60

机修车间机器设备1611600.5%805.80

小计3033601232.40

房屋及建筑物6271000.3%1881.30

厂部机器设备1452000.7%1016.40

小计7723002897.70

合计

366996015466.40

会计分录：

借：制造费用12568.70

管理费用2897.70

贷：累计折旧15466.40

委收号

劳务

委托收款凭证（支款通知）

委托日期：2019年9月30日

收全称自来水公司付款全称大华机械厂

款账号单位账/p>

37000263640012533此联

开户行号开户

单云龙支行7686中国银行徐州开发区支行是付

银行银行

款通

位知

委收金人民币（大写）衣乃琳壹佰捌拾捌完卷千百十万千百1-元角分

额¥2018800

款项内车间委托收款附寄单

1

容用水凭据名称证张数

付款人注意：

1.根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意

备注：付款，以此联代付款通知。

2.系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。

单位主管：会计：复核：记账：年月日

江苏增值税专用发票

开票日期:2019年9月30日N0.004893596

购名称：大华机械厂

货3203021728162735密

纳税人识别号：

单徐州市泰山路1#号码

位地址、电话：中国银行徐州开发区支行区

第

开户银行及账号

货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额

联

水吨件98602.0019600.003%588.00发票

一联

价税合计（大写）贰万零壹佰捌拾捌元整（小写）¥20188.00

名称：自来水公司

购货

89102831679933

纳税人识别号：方记

销徐州市光明路200号

2地址、电话：账凭

览工商银行云龙支行6372819338

单位开户银行及账号证

收款人:复核:开票人:销货单位：（章）

会计分录：

借：制造费用19600.00

应交税费-应交增值税（进项税额）588.00

贷：银行存款20188.00

制造费用分配表

车间名称：2019年9月单位：元

产品生产工时分配率分配金额

C620产品1000017902.00

C640产品1200021481.32

合计220001.790239383.32

要求：分配率