2022年税务师考试《税法一》机考系统模拟卷3

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单选题（共58题，共58分）

1.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。若纳税人将2022年3月3日购买的房产在2022年12月3日转让，则计算加计扣除的年度数为（）年。

A.1

B.2

C.3

D.4

2.出口转关运输货物，适用（）实施的税率。

A.启运地海关接受该货物申报出口之日

B.装载该货物的运输工具申报出境之日

C.指运地海关接受该货物申报进口之日

D.装载该货物的运输工具抵达指运地之日

3.进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

4.下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.进口关税

B.购货佣金

C.买方负担的经纪费

D.货物进口后发生的技术服务费

5.下列资源税应税产品中，减征40%资源税的是（）。

A.高含硫天然气

B.从低丰度油气田开采的原油

C.从深水油气田开采的原油

D.高凝油

6.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的关税税率为（）。

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

7.某生产企业2022年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）

A.1.2

B.1.3

C.1.35

D.19.2

8.出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格

B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格

C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格

D.按照合理方法估定的价格

9.某外贸公司进口一批货物，海关于2022年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。

A.2500

B.3000

C.3500

D.4000

10.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2022年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.8.4

B.6.1

C.6

D.6.75

11.中国铁路总公司适用的城市维护建设税税率为（）。

A.视纳税人所在地区不同，适用7%.5%两档税率

B.统一为5%

C.统一为7%

D.统一为1%

12.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2022年12月销售自产软件产品取得不含税收入300万元。购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明金额100万元；购进广告服务，取得增值税专用发票注明金额10万元。该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4

13.张某在天津市有两套闲置住房，A住房于2022年1月购入，购买房屋价款为100万元；B住房于2022年3月购入，购买房屋价款为300万元。2022年12月张某将上述住房转让，A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税（）万元。

A.38.10

B.19.05

C.9.52

D.23.81

14.某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

15.下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）。

A.出口关税

B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用

C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用

D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用

16.甲公司（增值税一般纳税人）2022年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.14.03

B.18.91

C.19.56

D.17.84

17.甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中，增值税零税率的申请方为（）。

A.甲公司

B.乙公司

C.丙公司

D.丁公司

18.某增值税一般纳税人主营业务为提供飞机修理劳务，2022年12月提供飞机修理劳务取得含税收入200万元，当月购进修理用工具及零配件，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额80万元。该纳税人当月享受即征即退的增值税为（）万元。

A.12.61

B.10.62

C.1.99

D.0.61

19.某增值税小规模纳税人按月纳税，2022年12月取得销售货物收入7万元（含税，下同）、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元（该不动产购入时支付价款120万元）。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.3.81

B.4.71

C.9.52

D.9.79

20.关于金银首饰零售环节征收消费税，下列说法不正确的是（）。

A.金银首饰以旧换新的，按照实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.用已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时可以扣除珠宝玉石已纳的消费税

C.带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

21.A烟花厂委托B烟花厂加工一批烟花，A厂提供原材料成本30000元，B厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款2500元，B厂没有同类烟花销售价格。B厂按规定代收代缴消费税后A厂将烟花收回，A厂将收回的烟花对外销售80%，收取款项50000元，剩余20%尚未销售或领用。A厂应向税务机关申报缴纳消费税（）元。（以上款项均不含增值税，鞭炮、焰火的消费税税率为15%）

A.0

B.1500

C.3375

D.7500

22.某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。

A.39.76

B.36.32

C.32.89

D.31.25

23.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2022年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。

A.9

B.10.8

C.15

D.18

24.某境外旅客2022年12月10日到我国旅游度假，当日在北京某退税商店购买了一件旗袍作为礼物送给家人，取得了退税商店当天为其开具的增值税普通发票及相应退税申请单，发票上注明旗袍价税合计金额880元。该旅客12月30日从北京首都机场离境并办理离境退税，在不考虑退税代理机构手续费的情况下，该旅客可获得的退税额为（）元。

A.87.21

B.96.8

C.101.24

D.114.4

25.甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（）。

A.退还给甲公司

B.可结转至乙公司继续抵扣

C.退还给乙公司

D.不得退还和结转抵扣

26.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入

B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务

D.个人从事金融商品转让业务

27.北京市某餐厅（增值税小规模纳税人）2022年4月取得含税销售收入30万元，该餐厅当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.2970.30

C.2912.62

D.8737.86

28.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2022年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。

A.13.33

B.3.81

C.2.33

D.8.16

29.甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人，2022年12月向乙商场销售办公用品，合同约定全部价款100万元，同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣，乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵，甲企业给予其2万元的折扣，已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为（）万元。（上述金额均含增值税）

A.11.16

B.11.27

C.11.39

D.12.74

30.甲酒厂为增值税一般纳税人，2022年12月销售红酒取得含税销售额300万元、同时收取包装物押金3万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收红酒逾期包装物押金4万元；销售黄酒取得含税销售额200万元、同时收取包装物押金2万元，合同约定3个月后返还包装物，当月没收黄酒逾期包装物押金1万元。该酒厂当月的销项税额为（）万元。

A.58.10

B.57.98

C.58.21

D.58.04

31.某高档手表生产企业（具备出口经营权）为增值税一般纳税人，2022年12月内销高档手表取得不含增值税销售额100万元、出口高档手表离岸价格为120万元，该企业当月申报抵扣的进项税额为20万元。已知高档手表适用的增值税征税率为13%、退税率为10%，消费税税率为20%。该企业当月出口行为可以退还的增值税和消费税合计为（）万元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

32.下列车辆，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.地铁

B.公交车

C.挖掘机

D.起重机

33.下列车辆中，应缴纳车辆购置税的是（）。

A.自行车

B.排气量为100毫升的摩托车

C.有轨电车

D.叉车

34.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。

A.征税范围有限

B.征收环节单一

C.采取价内征收

D.实行比例税率

35.张某购买一辆小汽车自用，购买小汽车时应该缴纳（）。

A.车辆购置税

B.城市维护建设税

C.增值税

D.消费税

36.下列小汽车，同时缴纳车辆购置税和消费税的是（）。

A.进口后自用的小汽车

B.生产后销售的小汽车

C.受赠并自用的小汽车

D.购置后对外投资的小汽车

37.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。

A.6.41

B.8.55

C.7.91

D.14.95

38.张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。

A.商场应缴纳车辆购置税2万元

B.商场应缴纳车辆购置税2.05万元

C.张某应缴纳车辆购置税2万元

D.张某应缴纳车辆购置税2.05万元

39.张某为回国服务的在外留学人员，2022年2月用现汇购买1辆个人自用国产小汽车，该小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为28万元，张某已办理相关免税手续。2022年12月，张某将该小汽车转让给李某，该辆小汽车应重新申报缴纳车辆购置税（）万元。

A.2.8

B.2.24

C.1.96

D.0

40.某企业2022年6月进口一辆小汽车和一辆大货车自用，海关审定的关税完税价格分别为30万元、50万元，已知关税税率均为20%、小汽车的消费税税率为9%，该企业当月应缴纳车辆购置税（）万元。

A.9.6

B.9.96

C.10.55

D.8

41.某市房地产开发公司2022年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

（1）2022年1月，公司以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。由于2022年1月才对这块土地进行开发，缴纳了200万元的土地闲置费。

（2）实际支付房地产开发成本共计18000万元，其中包括装修费用4000万元、资本化利息支出3000万元。

（3）2022年3月该房地产项目销售80%，共取得不含税收入55000万元；剩余20%的部分用于安置回迁户，同时取得回迁户支付的补差价款750万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；利息支出不能提供金融机构贷款证明，省级政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的与转让房地产有关税金及附加共计380万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司清算土地增值税时应确认销售收入（）万元。

A.44000

B.55000

C.68750

D.68950

42.某市房地产开发公司2022年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

（1）2022年1月，公司以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。由于2022年1月才对这块土地进行开发，缴纳了200万元的土地闲置费。

（2）实际支付房地产开发成本共计18000万元，其中包括装修费用4000万元、资本化利息支出3000万元。

（3）2022年3月该房地产项目销售80%，共取得不含税收入55000万元；剩余20%的部分用于安置回迁户，同时取得回迁户支付的补差价款750万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；利息支出不能提供金融机构贷款证明，省级政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的与转让房地产有关税金及附加共计380万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.10500

B.10700

C.8400

D.8560

43.某市房地产开发公司2022年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

（1）2022年1月，公司以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。由于2022年1月才对这块土地进行开发，缴纳了200万元的土地闲置费。

（2）实际支付房地产开发成本共计18000万元，其中包括装修费用4000万元、资本化利息支出3000万元。

（3）2022年3月该房地产项目销售80%，共取得不含税收入55000万元；剩余20%的部分用于安置回迁户，同时取得回迁户支付的补差价款750万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；利息支出不能提供金融机构贷款证明，省级政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的与转让房地产有关税金及附加共计380万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司清算土地增值税时允许扣除的房地产开发成本为（）万元。

A.31000

B.28750

C.28000

D.14250

44.某市房地产开发公司2022年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

（1）2022年1月，公司以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。由于2022年1月才对这块土地进行开发，缴纳了200万元的土地闲置费。

（2）实际支付房地产开发成本共计18000万元，其中包括装修费用4000万元、资本化利息支出3000万元。

（3）2022年3月该房地产项目销售80%，共取得不含税收入55000万元；剩余20%的部分用于安置回迁户，同时取得回迁户支付的补差价款750万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；利息支出不能提供金融机构贷款证明，省级政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的与转让房地产有关税金及附加共计380万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额合计为（）万元。

A.54330

B.50690

C.50430

D.51405

45.某市房地产开发公司2022年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：

（1）2022年1月，公司以10000万元取得一处占地面积为20000平方米的土地使用权，并缴纳了契税。由于2022年1月才对这块土地进行开发，缴纳了200万元的土地闲置费。

（2）实际支付房地产开发成本共计18000万元，其中包括装修费用4000万元、资本化利息支出3000万元。

（3）2022年3月该房地产项目销售80%，共取得不含税收入55000万元；剩余20%的部分用于安置回迁户，同时取得回迁户支付的补差价款750万元。

（其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；利息支出不能提供金融机构贷款证明，省级政府规定房地产开发费用的扣除比例为10%，计算土地增值税允许扣除的与转让房地产有关税金及附加共计380万元）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司共应缴纳土地增值税（）万元。

A.5418

B.4326

C.5496

D.3664

46.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2022年3月发生如下业务：

（1）从农业生产者手中收购一批棉花，收购发票上注明价款60万元，支付不含税运费2万元、支付不含税装卸搬运费1万元，运费和装卸搬运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该批棉花当月全部用于生产防尘口罩。

（2）为生产医用外科口罩分别从甲（一般纳税人）、乙（小规模纳税人）两家企业购进熔喷布，甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100万元、乙企业开具的增值税专用发票上注明金额30万元。

（3）进口一套检测仪器，成交价格为90元，境外运费及保险费1.5万元，支付中介佣金1.5万元，该仪器的关税税率为10%。

（4）购进一辆商务车，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款25万元；将一辆旧卡车对外出售取得含税价款12万元，该卡车于2022年购进，该公司未放弃减税优惠。

（5）因大量生产医用外科口罩导致公司自有仓库不足以储存，该公司租入一间仓库用于临时存放医用外科口罩，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明租金20万元。

（6）以预收货款方式销售一批防尘口罩，不含税价0.4万元/箱，当月预收价款600万元，因公司当月主要生产医用外科口罩导致防尘口罩货源紧张，当月只发出800箱，并就发出货物开具了增值税专用发票。

（7）当月对外销售医用外科口罩5000箱，不含税价0.5万元/箱；直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠2000箱用于应对新冠肺炎疫情；无偿向员工发放500箱。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司采购棉花可以抵扣进项税额（）万元。

A.5.64

B.5.67

C.6.24

D.6.37

47.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2022年3月发生如下业务：

（1）从农业生产者手中收购一批棉花，收购发票上注明价款60万元，支付不含税运费2万元、支付不含税装卸搬运费1万元，运费和装卸搬运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该批棉花当月全部用于生产防尘口罩。

（2）为生产医用外科口罩分别从甲（一般纳税人）、乙（小规模纳税人）两家企业购进熔喷布，甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100万元、乙企业开具的增值税专用发票上注明金额30万元。

（3）进口一套检测仪器，成交价格为90元，境外运费及保险费1.5万元，支付中介佣金1.5万元，该仪器的关税税率为10%。

（4）购进一辆商务车，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款25万元；将一辆旧卡车对外出售取得含税价款12万元，该卡车于2022年购进，该公司未放弃减税优惠。

（5）因大量生产医用外科口罩导致公司自有仓库不足以储存，该公司租入一间仓库用于临时存放医用外科口罩，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明租金20万元。

（6）以预收货款方式销售一批防尘口罩，不含税价0.4万元/箱，当月预收价款600万元，因公司当月主要生产医用外科口罩导致防尘口罩货源紧张，当月只发出800箱，并就发出货物开具了增值税专用发票。

（7）当月对外销售医用外科口罩5000箱，不含税价0.5万元/箱；直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠2000箱用于应对新冠肺炎疫情；无偿向员工发放500箱。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司采购熔喷布可以抵扣进项税额（）万元。

A.9.27

B.10.19

C.11.27

D.12.39

48.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2022年3月发生如下业务：

（1）从农业生产者手中收购一批棉花，收购发票上注明价款60万元，支付不含税运费2万元、支付不含税装卸搬运费1万元，运费和装卸搬运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该批棉花当月全部用于生产防尘口罩。

（2）为生产医用外科口罩分别从甲（一般纳税人）、乙（小规模纳税人）两家企业购进熔喷布，甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100万元、乙企业开具的增值税专用发票上注明金额30万元。

（3）进口一套检测仪器，成交价格为90元，境外运费及保险费1.5万元，支付中介佣金1.5万元，该仪器的关税税率为10%。

（4）购进一辆商务车，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款25万元；将一辆旧卡车对外出售取得含税价款12万元，该卡车于2022年购进，该公司未放弃减税优惠。

（5）因大量生产医用外科口罩导致公司自有仓库不足以储存，该公司租入一间仓库用于临时存放医用外科口罩，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明租金20万元。

（6）以预收货款方式销售一批防尘口罩，不含税价0.4万元/箱，当月预收价款600万元，因公司当月主要生产医用外科口罩导致防尘口罩货源紧张，当月只发出800箱，并就发出货物开具了增值税专用发票。

（7）当月对外销售医用外科口罩5000箱，不含税价0.5万元/箱；直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠2000箱用于应对新冠肺炎疫情；无偿向员工发放500箱。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司当月可以抵扣进项税额（）万元。

A.34.18

B.33.86

C.34.78

D.34.30

49.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2022年3月发生如下业务：

（1）从农业生产者手中收购一批棉花，收购发票上注明价款60万元，支付不含税运费2万元、支付不含税装卸搬运费1万元，运费和装卸搬运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该批棉花当月全部用于生产防尘口罩。

（2）为生产医用外科口罩分别从甲（一般纳税人）、乙（小规模纳税人）两家企业购进熔喷布，甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100万元、乙企业开具的增值税专用发票上注明金额30万元。

（3）进口一套检测仪器，成交价格为90元，境外运费及保险费1.5万元，支付中介佣金1.5万元，该仪器的关税税率为10%。

（4）购进一辆商务车，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款25万元；将一辆旧卡车对外出售取得含税价款12万元，该卡车于2022年购进，该公司未放弃减税优惠。

（5）因大量生产医用外科口罩导致公司自有仓库不足以储存，该公司租入一间仓库用于临时存放医用外科口罩，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明租金20万元。

（6）以预收货款方式销售一批防尘口罩，不含税价0.4万元/箱，当月预收价款600万元，因公司当月主要生产医用外科口罩导致防尘口罩货源紧张，当月只发出800箱，并就发出货物开具了增值税专用发票。

（7）当月对外销售医用外科口罩5000箱，不含税价0.5万元/箱；直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠2000箱用于应对新冠肺炎疫情；无偿向员工发放500箱。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司当月的销项税额为（）万元。

A.399.10

B.529.10

C.565.50

D.435.50

50.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2022年3月发生如下业务：

（1）从农业生产者手中收购一批棉花，收购发票上注明价款60万元，支付不含税运费2万元、支付不含税装卸搬运费1万元，运费和装卸搬运费均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。该批棉花当月全部用于生产防尘口罩。

（2）为生产医用外科口罩分别从甲（一般纳税人）、乙（小规模纳税人）两家企业购进熔喷布，甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100万元、乙企业开具的增值税专用发票上注明金额30万元。

（3）进口一套检测仪器，成交价格为90元，境外运费及保险费1.5万元，支付中介佣金1.5万元，该仪器的关税税率为10%。

（4）购进一辆商务车，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款25万元；将一辆旧卡车对外出售取得含税价款12万元，该卡车于2022年购进，该公司未放弃减税优惠。

（5）因大量生产医用外科口罩导致公司自有仓库不足以储存，该公司租入一间仓库用于临时存放医用外科口罩，取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明租金20万元。

（6）以预收货款方式销售一批防尘口罩，不含税价0.4万元/箱，当月预收价款600万元，因公司当月主要生产医用外科口罩导致防尘口罩货源紧张，当月只发出800箱，并就发出货物开具了增值税专用发票。

（7）当月对外销售医用外科口罩5000箱，不含税价0.5万元/箱；直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠2000箱用于应对新冠肺炎疫情；无偿向员工发放500箱。

（其他相关资料：取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

该公司当月向税务机关缴纳增值税（）万元。

A.364.55

B.494.55

C.531.22

D.365.05

51.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2022年12月发生的相关业务如下：

（1）外购实木素板一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，月初库存外购实木素板金额10万元，月末库存外购实木素板金额30万元。当期领用素板用于加工A型地板。

（2）自产实木素板一批，直接对外销售2/3，取得不含税销售额120万元、收取包装费10万元；剩余1/3用于生产B型地板。

（3）当月采取赊销方式销售A型实木地板，合同约定全部含税价款为260万元、当月收取80%，收取包装物押金5万元，约定包装物押金于3个月后返还；用一批A型实木地板换取油漆，该批实木地板不含税最低销售价格48万元、平均销售价格50万元、最高销售价格52万元。

（4）B型实木地板为新型地板，无同类地板市场销售价格。甲企业将生产的B型地板一半赠送给销售单位作为样品、一半用于本企业新办公楼装修。该批B型实木地板的成本为90万元。

（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业销售自产实木素板应缴纳消费税（）万元。

A.6

B.6.44

C.6.5

D.5.75

52.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2022年12月发生的相关业务如下：

（1）外购实木素板一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，月初库存外购实木素板金额10万元，月末库存外购实木素板金额30万元。当期领用素板用于加工A型地板。

（2）自产实木素板一批，直接对外销售2/3，取得不含税销售额120万元、收取包装费10万元；剩余1/3用于生产B型地板。

（3）当月采取赊销方式销售A型实木地板，合同约定全部含税价款为260万元、当月收取80%，收取包装物押金5万元，约定包装物押金于3个月后返还；用一批A型实木地板换取油漆，该批实木地板不含税最低销售价格48万元、平均销售价格50万元、最高销售价格52万元。

（4）B型实木地板为新型地板，无同类地板市场销售价格。甲企业将生产的B型地板一半赠送给销售单位作为样品、一半用于本企业新办公楼装修。该批B型实木地板的成本为90万元。

（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业针对B型实木地板应缴纳消费税（）万元。

A.2.49

B.4.73

C.1.97

D.4.97

53.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2022年12月发生的相关业务如下：

（1）外购实木素板一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，月初库存外购实木素板金额10万元，月末库存外购实木素板金额30万元。当期领用素板用于加工A型地板。

（2）自产实木素板一批，直接对外销售2/3，取得不含税销售额120万元、收取包装费10万元；剩余1/3用于生产B型地板。

（3）当月采取赊销方式销售A型实木地板，合同约定全部含税价款为260万元、当月收取80%，收取包装物押金5万元，约定包装物押金于3个月后返还；用一批A型实木地板换取油漆，该批实木地板不含税最低销售价格48万元、平均销售价格50万元、最高销售价格52万元。

（4）B型实木地板为新型地板，无同类地板市场销售价格。甲企业将生产的B型地板一半赠送给销售单位作为样品、一半用于本企业新办公楼装修。该批B型实木地板的成本为90万元。

（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业可以扣除的素板已纳的消费税（）万元。

A.4

B.5

C.6

D.3.5

54.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2022年12月发生的相关业务如下：

（1）外购实木素板一批，取得增值税专用发票注明金额100万元，月初库存外购实木素板金额10万元，月末库存外购实木素板金额30万元。当期领用素板用于加工A型地板。

（2）自产实木素板一批，直接对外销售2/3，取得不含税销售额120万元、收取包装费10万元；剩余1/3用于生产B型地板。

（3）当月采取赊销方式销售A型实木地板，合同约定全部含税价款为260万元、当月收取80%，收取包装物押金5万元，约定包装物押金于3个月后返还；用一批A型实木地板换取油漆，该批实木地板不含税最低销售价格48万元、平均销售价格50万元、最高销售价格52万元。

（4）B型实木地板为新型地板，无同类地板市场销售价格。甲企业将生产的B型地板一半赠送给销售单位作为样品、一半用于本企业新办公楼装修。该批B型实木地板的成本为90万元。

（其他相关资料：实木地板消费税税率为5%、成本利润率为5%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲企业当月应缴纳消费税合计（）万元。

A.19.39

B.19.11

C.21.51

D.19.21

55.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2022年12月发生的相关业务如下：

（1）生产100辆电动汽车，对外销售80辆，含税价格22万元/辆，另向购买方收取优质费0.5万元/辆。

（2）生产1000辆混动小汽车，内销600辆，不含税价格20万元/辆；奖励优秀员工10辆；移送管理部门自用1辆；出口300辆。

（3）生产100辆超豪华小汽车，向汽车销售公司销售80辆，含税价格150万元/辆；直接向消费者销售2辆，含税价格155万元/辆。

（4）从其他生产企业外购小汽车5辆进行改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元，改装完成后对外销售，共收取含税销售额60万元、改装费10万元。

（其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（1）应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.158.40

C.140.18

D.143.36

56.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2022年12月发生的相关业务如下：

（1）生产100辆电动汽车，对外销售80辆，含税价格22万元/辆，另向购买方收取优质费0.5万元/辆。

（2）生产1000辆混动小汽车，内销600辆，不含税价格20万元/辆；奖励优秀员工10辆；移送管理部门自用1辆；出口300辆。

（3）生产100辆超豪华小汽车，向汽车销售公司销售80辆，含税价格150万元/辆；直接向消费者销售2辆，含税价格155万元/辆。

（4）从其他生产企业外购小汽车5辆进行改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元，改装完成后对外销售，共收取含税销售额60万元、改装费10万元。

（其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（2）应缴纳消费税（）万元。

A.1098

B.1099.80

C.1638

D.1638.80

57.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2022年12月发生的相关业务如下：

（1）生产100辆电动汽车，对外销售80辆，含税价格22万元/辆，另向购买方收取优质费0.5万元/辆。

（2）生产1000辆混动小汽车，内销600辆，不含税价格20万元/辆；奖励优秀员工10辆；移送管理部门自用1辆；出口300辆。

（3）生产100辆超豪华小汽车，向汽车销售公司销售80辆，含税价格150万元/辆；直接向消费者销售2辆，含税价格155万元/辆。

（4）从其他生产企业外购小汽车5辆进行改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元，改装完成后对外销售，共收取含税销售额60万元、改装费10万元。

（其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

业务（3）应缴纳消费税（）万元。

A.980.44

B.1007.88

C.1107.90

D.1138.90

58.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2022年12月发生的相关业务如下：

（1）生产100辆电动汽车，对外销售80辆，含税价格22万元/辆，另向购买方收取优质费0.5万元/辆。

（2）生产1000辆混动小汽车，内销600辆，不含税价格20万元/辆；奖励优秀员工10辆；移送管理部门自用1辆；出口300辆。

（3）生产100辆超豪华小汽车，向汽车销售公司销售80辆，含税价格150万元/辆；直接向消费者销售2辆，含税价格155万元/辆。

（4）从其他生产企业外购小汽车5辆进行改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元，改装完成后对外销售，共收取含税销售额60万元、改装费10万元。

（其他相关资料：小汽车的消费税税率为9%）

要求：根据上述资料，回答下列问题。

（4）业务（4）应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.1.97

C.4.79

D.5.58

多选题（共22题，共22分）

59.按照征税性质分类，关税可以分为（）。

A.滑准税

B.普通关税

C.优惠关税

D.关税壁垒

E.差别关税

60.境内单位和个人向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务，适用零税率的有（）。

A.研发服务

B.知识产权服务

C.软件服务

D.鉴证咨询服务

E.业务流程管理服务

61.下列各项中，按照租赁服务缴纳增值税的有（）。

A.纳税人以长（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服务

B.车辆停放服务

C.航空运输的干租业务

D.航空运输的湿租业务

E.将出租车的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告

62.下列各项中，免征增值税的有（）。

A.边销茶生产企业销售自产的边销茶

B.饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入

C.生产销售和批发.零售罕见病药品

D.二手车经销企业销售旧车

E.供热企业向居民企业供热收取的采暖费收入

63.下列货物中，适用9%较低税率的有（）。

A.蔬菜罐头

B.中药饮片

C.引水工程输送的水

D.宠物饲料

E.蜂窝煤

64.下列各项中，免征增值税的有（）。

A.为社区提供养老服务的机构提供社区养老服务取得的收入

B.婚庆服务

C.从事非学历教育的培训机构提供的教育服务

D.残疾人员本人为社会提供的服务

E.医疗机构提供的医疗服务

65.某生产企业生产销售的下列产品中，按照“其他酒”税目缴纳消费税的有（）。

A.其他配制酒

B.调味料酒

C.酒精度超过12度（含）的土甜酒

D.葡萄酒

E.以发酵酒为酒基，酒精度低于20度（含）的配制酒

66.下列各项中，适用5%征收率的有（）。

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为

B.一般纳税人转让2022年4月30日前取得的土地使用权，选择适用简易计税方法的

C.纳税人提供安全保护服务，选择差额纳税的

D.纳税人销售旧货

E.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的

67.某内资研发机构于2022年12月采购国产设备，取得增值税专用发票注明金额100万元。该研发机构将设备作为固定资产管理，采用直线法计提折旧、折旧年限为10年、无残值。下列相关表述中，正确的有（）。

A.该研发机构可以申请退还增值税13万元

B.该研发机构可以申请退还增值税7.8万元

C.若两年后将该设备转让，应全额补缴增值税

D.若两年后将该设备转让，应补缴增值税10.4万元

E.若两年后将该设备转让，应补缴增值税6.24万元

68.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的有（）。

A.大气污染物

B.建筑噪声

C.工业噪声

D.固体废物

E.交通噪声

69.下列情形中，以纳税人当期应税大气污染物、水污染物产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。

A.未将污染物自动监测设备与生态环境主管部门的监控设备联网

B.通过渗井方式违法排放污染物

C.伪造污染物监测数据

D.擅自移动污染物自动监测设备

E.未按期申报缴纳环境保护税

70.下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日

B.环境保护税按月计算.按季申报缴纳

C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款

D.纳税人应向大气污染物的产生地缴纳环境保护税

E.纳税人应向固体废物的产生地缴纳环境保护税

71.下列关于环境保护税特点的说法中，说法正确的有（）。

A.征税项目为四类重点污染物

B.纳税人主要是企事业单位和自然人

C.直接排放应税污染物是必要条件

D.税额为统一定额税和浮动定额税结合

E.税收收入全部归中央

72.除另有规定外，土地增值税清算时应提供合法有效凭证。房地产开发企业办理土地增值税清算所附送的下列费用的凭证或资料不符合清算要求或不实的，税务机关可以核定扣除的有（）。

A.前期工程费

B.建筑安装工程费

C.土地征用及拆迁补偿费

D.基础设施费

E.开发间接费用

73.下列行为中，（暂）免征土地增值税的有（）。

A.转让旧房作为改造安置住房房源，增值额未超过扣除项目金额之和20%

B.房地产开发企业销售其开发的高档住宅

C.因国家建设需要而被政府征收.收回的房地产

D.个人转让家庭唯一居住3年的住房

E.因城市实施规划.国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产

74.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。

A.设有固定装置的运输车辆

B.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆

C.中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

D.防汛部门用于指挥.检查.调度.报汛（警）.联络的由指定厂家生产的设有固定装置的指定型号的车辆

E.依照规定应当予以免税的外国驻华使馆及其有关人员自用车辆

75.关于增值税计税销售额，下列说法正确的有（）。

A.融资性售后回租，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）.发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额

B.一般纳税人跨县（市.区）提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用为销售额

E.航空运输销售代理企业提