《货币资金的》课件

《货币资金》ppt课件CATALOGUE目录货币资金概述货币资金的来源货币资金的使用货币资金的内部控制货币资金的审计货币资金的案例分析01货币资金概述是指企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，是企业资产的重要组成部分。货币资金库存现金、银行存款和其他货币资金。包括货币资金的定义

货币资金的特点流动性强货币资金可以随时用于购买商品、支付劳务费用等，是企业经营活动中最活跃、流动性最强的资产。风险较高由于货币资金是企业资产中最为流动的部分，因此其风险也相对较高，需要加强管理和控制。受金融市场影响较大货币资金的价值受到金融市场利率、汇率等因素的影响，需要密切关注市场动态。123货币资金是企业经营活动中必不可少的资产，必须保证足够的货币资金以保障企业经营活动的正常进行。保障企业经营活动的正常进行通过合理配置和有效利用货币资金，可以提高企业的资金使用效率，降低财务成本。提高资金使用效率通过加强内部控制和风险管理，降低货币资金被盗、被骗等风险，保障企业的资产安全。降低货币资金风险货币资金的管理目标02货币资金的来源企业在销售商品或提供劳务过程中所获得的现金收入。企业除主营业务之外的其他业务活动所获得的现金收入，如租金、手续费等。现金收入其他业务收入销售收入企业存款企业存放在银行的资金，可以随时支取和使用。定期存款企业将暂时不用的资金存入银行，定期存款需要到期才能支取，但利率通常较高。银行存款企业将暂时不用的资金用于购买短期投资产品，如债券、基金等。短期投资企业通过销售商品或提供劳务所形成的债权，当客户支付款项时，这些应收账款可以转化为现金收入。应收账款其他货币资金来源03货币资金的使用支付工资和奖金购买原材料和商品支付税费支付其他经营费用日常经营活动的货币资金使用01020304企业需要用货币资金支付员工的工资和奖金，以激励员工努力工作。企业需要用货币资金购买生产所需的原材料和商品，以确保生产的顺利进行。企业需要按时缴纳各种税费，这也是货币资金的一项重要用途。除了上述费用外，企业还需要支付其他经营费用，如租金、水电费等。企业为了扩大生产规模或提高生产效率，可能会用货币资金购买固定资产。购买固定资产企业可能会将一部分货币资金投资于证券和其他金融产品，以获取更高的收益。投资证券和其他金融产品企业可能会用货币资金对外投资，以获取更多的资源和市场。对外投资企业为了保持竞争优势，可能会在研发和创新方面投入大量的货币资金。研发和创新投入投资活动的货币资金使用企业为了扩大生产或进行其他投资，可能会借款，然后用货币资金偿还借款。偿还借款企业为了筹集更多的资金，可能会发行新股票或债券，然后用货币资金支付发行费用和利息。发行新股票或债券企业为了回报股东的投资，可能会用货币资金支付股息和红利。支付股息和红利企业为了扩大市场份额或获取更多的资源，可能会进行并购或重组，这需要大量的货币资金。并购和重组融资活动的货币资金使用04货币资金的内部控制总结词明确岗位职责，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金内部控制的第一步是明确各个岗位的职责，确保涉及货币资金的不相容岗位如授权与执行、执行与记录等相互分离，避免权力集中和监督缺失。规范授权审批程序，确保资金活动合法合规。建立严格的授权审批制度，明确授权范围、权限、程序和责任，规定经办人员的职责范围和工作要求，确保资金活动在合法合规的程序下进行。详细描述总结词详细描述岗位分工与授权批准控制加强现金管理，确保现金安全完整。总结词制定现金管理办法，规范现金收支和使用，实行日清月结制度，定期盘点现金，确保现金安全完整。详细描述强化银行存款管理，保障资金安全。总结词加强银行存款账户的管理，规范银行账户的开立、变更和撤销程序，定期对银行存款进行核对，确保银行存款的安全完整。详细描述现金与银行存款的管理总结词完善票据管理制度，防止票据遗失和滥用。详细描述建立健全的票据管理制度，明确票据的购买、保管、领用、背书转让和注销等环节的管理要求，防止票据遗失和滥用，确保票据合法合规使用。总结词规范印章使用管理，防止印章滥用风险。详细描述制定印章管理制度，明确印章的刻制、保管、使用和销毁等环节的管理要求，建立严格的审批程序，防止印章滥用风险，确保印章使用的合法性和安全性。01020304票据及有关印章的管理05货币资金的审计确定货币资金的内部控制制度是否健全有效。确定货币资金余额的真实性和完整性。确定货币资金收付的合法性和合规性。确定货币资金计价和分摊的正确性。01020304审计目标审计程序了解并测试货币资金的内部控制制度，包括审批、授权、记录、盘点等方面的控制。对库存现金进行盘点，并与账面记录进行核对，确认库存现金的真实性和完整性。检查银行存款余额调节表，核对未达账项，确认银行存款的真实性和完整性。检查货币资金的收付凭证，核对相关账户的记录，确认收付业务的合法性和合规性。对货币资金计价和分摊进行复核，确认其正确性。根据审计结果，编写审计报告，对货币资金的内部控制制度、余额真实性、收付合法性和计价分摊的正确性等方面进行评价。在审计报告中指出存在的问题和不足之处，并提出改进建议和意见。将审计报告提交给相关部门和管理层，以便其了解货币资金的管理情况和存在的问题，并采取相应的措施进行改进和规范。审计报告06货币资金的案例分析企业A通过实施有效的货币资金管理，实现了资金的高效运作和收益最大化。总结词企业A通过制定详细的资金计划，合理安排资金流入和流出，优化了资金结构，减少了不必要的资金占用。同时，企业A还通过多种金融工具和手段，如货币市场基金、定期存款等，提高了资金收益。此外，企业A还建立了严格的内部控制制度，确保了资金的安全和合规。详细描述企业A的货币资金管理案例企业B的货币资金内部控制案例企业B通过建立健全的货币资金内部控制体系，有效防范了资金风险，保障了企业的稳健发展。总结词企业B制定了严格的货币资金管理制度和流程，明确了各岗位的职责和权限。同时，企业B还建立了内部审计机制，对货币资金的管理和使用进行了全面的监督和检查。此外，企业B还通过信息技术手段，实现了对货币资金的实时监控和预警，提高了内部控制的效率和效果。详细描述总结词企业C通过接受外部审计机构的货币资金审计，发现了资金管理存在的问题和风险点，并采取有效措施进行了整改。要点一要点二详细描述企业C聘请了专业的审计机构对其货币资金进行了全面审计。审计过程中