《金融会计实务复习》课件

《金融会计实务复习》ppt课件2023REPORTING金融会计实务概述金融会计实务基础知识金融企业会计实务金融衍生工具会计实务金融企业财务报表分析金融会计实务案例分析目录CATALOGUE2023PART01金融会计实务概述2023REPORTING金融会计实务是指对金融机构的财务状况、经营成果和现金流量进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。总结词金融会计实务是专门针对金融机构的会计处理方法和规范，它涉及到银行、证券公司、保险公司等各类金融机构的财务核算和管理。金融会计实务的特点主要包括：以金融工具为核算对象，以金融市场为依托，以服务金融业为目标，以提供会计信息为主要产品等。详细描述金融会计实务的定义与特点金融会计实务是金融机构内部管理和外部监管的重要基础，对于保障金融市场的稳定和健康发展具有重要意义。总结词金融会计实务为金融机构提供了统一的会计核算标准和规范，有助于提高金融机构的财务管理水平，增强其风险控制能力。同时，金融会计实务产生的会计信息是投资者、债权人和社会公众了解金融机构财务状况和经营成果的主要途径，对于维护金融市场的公平、公正和透明具有重要作用。此外，金融会计实务也是外部监管机构对金融机构进行监督和评价的重要依据。详细描述金融会计实务的重要性总结词金融会计实务应遵循客观性、相关性、明晰性、及时性和谨慎性等基本原则。详细描述客观性原则要求金融会计实务以实际发生的交易或事项为依据，真实反映金融机构的财务状况和经营成果。相关性原则要求会计信息应当与决策者的决策需求相关，能够帮助决策者评估过去、现在和未来的经济事项。明晰性原则要求会计信息应当清晰明了，便于理解和使用。及时性原则要求会计信息应当及时提供，以便于决策者及时作出决策。谨慎性原则要求对可能发生的损失和费用应当进行合理估计，不高估资产或收益，不低估负债或费用。金融会计实务的基本原则PART02金融会计实务基础知识2023REPORTING金融资产与负债的分类金融资产分类按照流动性、风险和收益等特征，金融资产可分为现金及现金等价物、固定收益证券、权益证券和衍生金融工具等类别。金融负债分类金融负债可分为应付账款、应付票据、长期借款和债券等类别，根据债务到期时间的长短和风险大小进行分类管理。金融会计的计量属性历史成本以取得或制造某项财产物资时所实际支付的现金及其等价物作为资产的价值入账。重置成本按照当前市场条件，重新取得同样一项资产所需支付的现金或现金等价物的金额作为资产的价值入账。可变现净值在正常生产经营过程中，以预计售价减去进一步加工成本和销售所必需的预计税金、费用后的净值作为资产的价值入账。现值对未来现金流量以恰当的折现率折现后的价值作为资产的价值入账。反映企业在某一特定日期财务状况的报表，包括资产、负债和所有者权益三个会计要素。资产负债表反映企业在一定会计期间经营成果的报表，通过收入与费用的配比，计算出净利润或净亏损。利润表反映企业一定时期内现金流入和流出的报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。现金流量表反映企业所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。所有者权益变动表金融会计的报表编制PART03金融企业会计实务2023REPORTINGABCD商业银行会计实务商业银行会计概述商业银行会计是金融企业会计的一个重要分支，主要负责商业银行的财务核算和信息披露。商业银行财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相应的报表附注和财务分析。商业银行主要业务核算包括存款业务、贷款业务、中间业务等核算，以及相应的利息计算和税费处理。商业银行内部控制和风险管理商业银行会计实务涉及的风险多种多样，因此需要建立完善的内部控制和风险管理机制。保险公司会计概述保险公司会计是金融企业会计的另一个重要分支，主要负责保险公司的财务核算和信息披露。包括保险业务、再保险业务、投资业务等核算，以及相应的保费收入、保险赔付、投资收益等计算。包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相应的报表附注和财务分析。保险公司涉及的风险多种多样，因此需要建立完善的内部控制和风险管理机制。保险公司主要业务核算保险公司财务报表保险公司内部控制和风险管理保险公司会计实务证券公司会计是金融企业会计的一个分支，主要负责证券公司的财务核算和信息披露。证券公司会计概述包括证券经纪业务、证券自营业务、投资银行业务等核算，以及相应的佣金收入、自营收益、承销收入等计算。证券公司主要业务核算包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及相应的报表附注和财务分析。证券公司财务报表证券公司涉及的风险多种多样，因此需要建立完善的内部控制和风险管理机制。证券公司内部控制和风险管理证券公司会计实务PART04金融衍生工具会计实务2023REPORTING按照合约类型、交易场所、标的资产等标准，可以将金融衍生工具分为远期、期货、期权和互换等类型。金融衍生工具具有杠杆性、高风险性、未来性和跨期性等特点，其价值取决于特定的标的资产或指数。金融衍生工具的分类与特点金融衍生工具的特点金融衍生工具的分类初始确认金融衍生工具应在合约签订时进行初始确认，并按照公允价值计量。对于不满足终止确认条件的金融衍生工具，应将其继续确认为金融资产或金融负债。后续计量金融衍生工具应以公允价值计量，并考虑其风险特征。对于不活跃市场中的金融衍生工具，可以采用估值技术进行计量。报告和披露企业应在财务报表中充分披露金融衍生工具的相关信息，包括合约类型、标的资产、价值变动等，以便投资者了解企业所面临的金融风险。金融衍生工具的会计处理风险识别企业应识别并评估金融衍生工具所面临的各类风险，如市场风险、信用风险和流动性风险等。风险控制措施企业应采取相应的风险控制措施，如设置止损点、建立风险限额管理体系等，以降低金融衍生工具的风险敞口。风险管理报告企业应定期编制风险管理报告，对金融衍生工具的风险状况进行全面评估，并向高层管理人员报告。金融衍生工具的风险管理PART05金融企业财务报表分析2023REPORTING财务报表的构成资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。分析方法比率分析、趋势分析、结构分析和因素分析等。财务报表的构成与分析方法偿债能力指标存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等。营运能力指标盈利能力指标成长能力指标01020403营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。流动比率、速动比率、资产负债率等。销售利润率、资产收益率、权益净利率等。财务指标的计算与评价审计内容财务报表的合法性、公允性和一致性。鉴证意见无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。审计程序风险评估、控制测试和实质性程序等。财务报表的审计与鉴证030201PART06金融会计实务案例分析2023REPORTING贷款业务是银行的主要业务之一，其会计处理涉及多个方面，如贷款发放、计息、还款和坏账处理等。总结词对于无法收回的贷款，银行需按照相关会计准则进行坏账计提和核销。坏账处理银行在发放贷款时，需要按照合同约定将款项划转至借款人账户，并确认相应的贷款资产。贷款发放根据贷款合同约定的利率和计息方式，银行需计算并确认贷款利息收入。计息处理银行需定期确认借款人的还款情况，并正确处理本金和利息的收回。还款处理0201030405案例一：某银行贷款业务的会计处理投资资产确认保险公司按照会计准则确认各类投资资产，如债券、股票、基金和现金等。投资风险评估保险公司需定期对投资资产进行风险评估，以确保其符合会计准则和公司风险管理政策。投资收益计量保险公司根据不同的投资品种和风险程度，采用不同的计量方法，如摊余成本法或公允价值法。总结词保险公司的投资业务是其收入的重要来源之一，其会计处理涉及投资资产的确认、计量和报告。案例二：某保险公司投资业务的会计处理总结词证券公司需及时、准确地记录每笔交易的详细信息，包括交易对手方、交易品种、数量、价格等。