《财务报表分析概论》课件

《财务报表分析概论》ppt课件CATALOGUE目录财务报表分析概述资产负债表分析利润表分析现金流量表分析财务比率与指标分析财务报表综合分析财务报表分析概述01财务报表分析是对企业财务报表所提供的数据进行收集、整理、计算、比较、解释和评价，以帮助报表使用者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，从而做出更好的经济决策的一种方法。定义财务报表分析的目的是通过揭示企业的财务状况和经营成果，评估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，预测企业的发展趋势，为投资者、债权人、经营者和其他利益相关者提供决策依据。目的定义与目的反映企业一定时点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。资产负债表反映企业一定时期的经营成果，包括收入、费用和利润。利润表反映企业一定时期的现金流量，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。现金流量表反映企业一定时期所有者权益的变动情况，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润的增减变动。所有者权益变动表财务报表的种类财务报表分析的流程计算指标计算各种财务指标，如偿债能力指标、营运能力指标和盈利能力指标等。数据整理对收集的数据进行整理、分类和初步分析。数据收集收集企业的财务报表及相关资料。比较分析将计算出的财务指标与行业标准、企业历史数据或预算数据进行比较，以评估企业的财务状况和经营成果。解释与评价根据比较分析的结果，对企业财务状况和经营成果进行解释和评价，并预测企业的发展趋势。资产负债表分析02分析企业的现金、应收账款、存货等流动资产情况，了解企业的流动性及短期偿债能力。对企业的长期投资、固定资产、无形资产等非流动资产进行分析，评估企业的长期投资策略及资产质量。资产项目分析非流动资产分析流动资产分析流动负债分析研究企业的短期借款、应付账款、预收账款等流动负债，了解企业的短期资金压力及偿债能力。非流动负债分析对企业的长期借款、应付债券等非流动负债进行分析，评估企业的长期资金压力及偿债能力。负债项目分析股本分析对企业股本情况进行研究，了解企业的股权结构及股东权益。留存收益分析分析企业的留存收益情况，了解企业盈利状况及未来发展潜力。所有者权益项目分析利润表分析03收入确认原则分析企业是否遵循了权责发生制原则，确认收入的时间点是否符合会计准则。收入结构了解企业各类收入的占比，判断企业收入来源的稳定性及风险性。收入增长情况分析企业近几年的收入增长趋势，判断企业的发展状况。收入项目分析

费用项目分析费用分类了解企业的费用分为直接费用和间接费用，分析其合理性。费用结构了解企业各类费用的占比，判断企业的成本控制能力。费用与收入的比例关系分析企业的费用率，判断企业的盈利能力。了解企业的利润由营业利润、投资收益、营业外收支等构成，分析各部分的占比。利润构成利润质量利润趋势通过分析企业的净利润、经营活动现金流等指标，判断企业的利润质量。分析企业近几年的利润增长趋势，判断企业的盈利能力及发展前景。030201利润项目分析现金流量表分析04通过分析经营活动现金流入中各项的比重，判断现金流入结构是否合理。经营活动现金流入结构分析分析经营活动现金流出中各项的比重，判断现金流出结构是否合理。经营活动现金流出结构分析通过比较不同时期的经营活动现金流量，判断现金流量的变化趋势。经营活动现金流量趋势分析通过经营活动现金流量与利润的比较，分析利润的质量。经营活动现金流量与利润质量分析经营活动现金流量分析投资活动现金流量分析投资活动现金流入结构分析分析投资活动现金流入中各项的比重，判断现金流入结构是否合理。投资活动现金流出结构分析分析投资活动现金流出中各项的比重，判断现金流出结构是否合理。投资活动现金流量趋势分析通过比较不同时期的投资活动现金流量，判断现金流量的变化趋势。投资活动现金流量与资产质量分析通过投资活动现金流量与资产的比较，分析资产的质量。筹资活动现金流入结构分析分析筹资活动现金流入中各项的比重，判断现金流入结构是否合理。分析筹资活动现金流出中各项的比重，判断现金流出结构是否合理。通过比较不同时期的筹资活动现金流量，判断现金流量的变化趋势。通过筹资活动现金流量与资本结构的比较，分析资本结构的质量。筹资活动现金流出结构分析筹资活动现金流量趋势分析筹资活动现金流量与资本结构分析筹资活动现金流量分析财务比率与指标分析05衡量企业短期偿债能力，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强。流动比率除去存货后的流动资产与流动负债的比率，用于衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。速动比率衡量企业长期偿债能力，资产负债率越低，长期偿债能力越强。资产负债率反映企业负债程度，权益乘数越大，企业负债程度越高。权益乘数偿债能力比率衡量企业存货管理能力，存货周转率越高，存货管理效率越高。存货周转率衡量企业应收账款回收速度，应收账款周转率越高，应收账款回收越快。应收账款周转率衡量企业整体资产运营效率，总资产周转率越高，资产运营效率越高。总资产周转率衡量企业固定资产使用效率，固定资产周转率越高，固定资产使用效率越高。固定资产周转率营运能力比率盈利能力比率衡量企业盈利能力，销售净利率越高，盈利能力越强。衡量企业利用资产创造利润的能力，总资产收益率越高，盈利能力越强。衡量企业股东权益的收益水平，净资产收益率越高，盈利能力越强。衡量企业投入资本的回报水平，投入资本回报率越高，盈利能力越强。销售净利率总资产收益率净资产收益率投入资本回报率财务报表综合分析06杜邦分析法杜邦分析法是一种财务比率分析体系，通过分析财务报表中的数据，评估企业的财务状况和经营绩效。该方法以权益净利率为核心，将权益净利率拆分为资产周转率和权益乘数，从而深入了解企业的盈利能力、营运能力和偿债能力。通过杜邦分析法，可以全面了解企业的财务状况，为投资者和债权人提供决策依据。财务比率综合评分法是一种对企业财务状况进行综合评价的方法，通过将各项财务比率按照重要程度赋予不同的权重，计算得出综合得分。该方法可以综合考虑企业的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力等多个方面，为企业内部管理提供决策支持。财务比率综合评分法还可以用于不同企业之间的比较，帮助投资者进行投资决策。财务比率综合评分法01财务报告综合评价是对企业财务报表的综合分析和评价，通过对资产负债表、利润表和现金流