如何编制竣工财务决算(新)

如何编制开工财务决算中国核工业集团公司财会部李榛二OO八年四月如何编制开工财务决算编制开工财务决算应具备的条件开工财务决算的报表组成开工财务决算报表编制要点报表填制中容易出现的错误工程结余资金的处置编制开工财务决算的条件〔1〕工程曾经完工，或留有少量〔不超越10%〕不影响建立目的实现的收尾工程除收尾工程外，工程价款结算任务曾经完成与工程相关的资金往来、债务、债务已清理终了编制开工财务决算的条件〔2〕工程物资已清理；与施工单位的“甲供材〞已核对清楚，并已在结算时进展扣除；库存器材已处置〔变现或转消费〕要交付的资产已归类清点终了，且账实相符与概算有关的工程和设计变卦曾经过同意有结余资金的工程，结余资金运用方案已经过同意开工财务决算的报表组成〔1〕

封面报表阐明概算执行情况分析表——建竣决附表〔是报表阐明的附表〕根本建立工程概略表——建竣决01表

开工财务决算的报表组成〔1〕续根本建立工程开工决算表——建竣决02表根本建立投资分年到位情况表——建竣决02表附表1往来账款明细表——建竣决02表附表2根本建立支出情况表——建竣决02表附表3开工财务决算的报表组成〔2〕

交付运用资产总表——建竣决03表交付运用固定资产〔房屋建筑物〕明细表——建竣决04表交付运用资产固定资产〔需求安装设备〕明细表——建竣决05表开工财务决算的报表组成〔2〕续交付运用资产固定资产〔不需求安装设备〕明细表——建竣决06表交付运用资产流动资产〔工具器具类〕明细表——建竣决07表收尾工程情况表——建竣决08表开工财务决算报表编制要点〔1〕

哪些工程要编制开工财务决算？

建立工程——列入固定资产投资方案的和三废工程工程〔目前的要求〕资金来源要填对资产交付要分清收尾工程要合理核销、转出恰当用开工财务决算报表编制要点〔2〕

掌握建立本钱的组成——1、建筑安装工程投资2、设备投资3、待摊投资4、其他投资开工财务决算报表编制要〔3〕交付运用资产——1、计列条件2、分类与计价固定资产中房屋建〔构〕筑物类建筑工程本钱+待摊投资；设备类中需求安装设备：采购本钱+安装本钱+设备根底等的建筑本钱开工财务决算报表编制要点〔4〕交付运用资产〔续〕——1、备类中不需求安装设备：仅计算采购本钱2、流动资产：仅计算采购本钱3、无形资产：按获得时的实践本钱计价4、递延资产：按发生时的实践本钱计价开工财务决算报表编制要点〔5〕待核销基建支出——1、运用条件：有财政资金投入；属于非运营性工程；无法构成资产2、运用时间：编制开工决算时3、账务处置的时间：开工决算批复后开工财务决算报表编制要点〔6〕转出投资——1、运用条件：有财政资金投入；非运营工程；投资所构成的资产产权发生变化2、运用时间：编制开工决算时3、特别提示：报送开工决算时应附有与资产接纳单位的有效合同〔协议〕如何判别交付资产的类别〔1〕1、固定资产——凡属于本单位固定资产目录内的，即按固定资产交付；没有固定资产目录，可对照会计准那么规定的固定资产的属性，符合的就列入如何判别交付资产的类别〔1〕续2、流动资产——达不到固定资产规范的有形资产、列入概算总投资的铺底流动资金；此外，运营性工程结余资金也作流动资产交付如何判别交付资产的类别〔2〕1、无形资产——符合会计准那么规定的无形资产属性的；运营性工程经过出让方式购置的土地运用权也作无形资产交付〔划拨方式获得的土地运用权作待摊投资〕如何判别交付资产的类别〔2〕续2、递延资产——建立期间发生的不应计入工程本钱，而应结转消费运用单位的费用。本质上是一种费用，如消费职工培训费、提早进厂费、样品样机购置费等报表填制时应留意的问题〔1〕

建竣决01表：根本建立工程概略表。1、主要问题：内容填列不全面或内容填列错误2、处理方法：(左半部分)多了解工程情况；掌握工程相关资料;(右半部分)按照同意的概算(或分解后的执行概算)和实践完成的投资情况填列报表填制时应留意的问题〔2〕

建竣决02表：根本建立工程开工决算表几点提示：1、是平衡表,左右应平衡!2、财政拨款部分应填在“预算拨款〞，国债工程填“国债资金拨款〞报表填制时应留意的问题〔2〕续

3、收尾工程部分填“在建工程〞4、有铺底流动资金的应填在“流动资产〞5、在概算允许的情况下，可预留“开工验收费用〞报表填制时应留意的问题〔3〕建竣决02表附表1：根本建立投资分年到位情况表根据货币资金到账情况填列即可建竣决02表附表2：往来帐款明细表工程终了后与承包商、供应商的资金往来情况以及预留的不低于5%的质量保证金情况应在此处全面反映

报表填制时应留意的问题〔4〕

建竣决02表附表3：根本建立支出情况表一定意义上可作为计算交付运用资产的任务底表建竣决03表：交付运用资产总表实物形状的资产—在概算给出的子项下再分资产称号填列非实物形状的资产—按其包含的内容分别填报表填制时应留意的问题〔5〕建竣决04—07表：交付运用资产〔分类〕明细表当建立和运营是同一法人单位，在同一账务系统中核算时，表外部分可以不填。建竣决08表：收尾工程情况表预算价钱〔1栏〕是指根据概算和施工图确定的预算造价，与第12栏不一定相等。第7栏应与02表的在建工程对应相等报表填制时应留意的问题〔6〕

建竣决附表：概算执行情况分析表1、反映的是实践投资完成情况与概算的偏向，从中可以看出单位投资控制管理与相关制度的执行情况。报表填制时应留意的问题(6)续2、假设在工程执行过程中就经常做这样的对比分析，对工程管理有很大益处，可以防止出如今最终验收阶段才去补办变卦手续的情况。关于工程结余资金财政预算拨款工程结余资金是财政部这两年来关注的重点1、按财政部的计算方式：国家预算拨款数减去工程实践运用的财政资金数就是项目的财政结余资金关于工程结余资金2