内部控制培训提纲

内部控制培训提纲〔通用版〕

2021年1月15日

---五九集团公司内控办张才贵

1/32目录部门担任人内控任务职责内控专管员的任务职责一、内控根本知识篇

1、什么是内控

2、内控体系建立的背景

3、内控的作用

4、内控五要素

二、内控运用篇

〔一〕缺陷(包括风险)识别技巧1、寻觅识别缺陷的突破口

2、识别缺陷的途径

3、识别缺陷的主要要素

案例一：内控内部自查表〔二〕缺陷整改方法1、整改的方法及过程2、5W2H分析法3、PDCA循环改善法缺陷整改方案书填写样本<内控缺陷整改典型案例>〔三〕怎样制定管理制度和内控手册三、如何建立内控长效运转机制四、内控任务存在的主要问题及改善建议五、每年度内控五阶段常态化任务六、控股总部对子公司内控任务考核评分方法要点2/32部门担任人内控任务职责1、按照公司内控方案，担任组织本部门内控的推开任务。2、组织本部门员工开展年度内控任务自查、缺陷整改方案编制和实施缺陷整改任务。3、担任组织员工严厉执行公司的各项管理规定，并组织定期检查其执行情况。4、担任组织指点员工对本部门管理制度及内控手册的修订和维护任务3/32内控专管员任务职责1、按照公司内控办要求，担任组织本部门内控的推开任务，包括：年度内控任务自查、缺陷整改任务。2、熟练掌握本部门各岗位任务职责、各项管理制度、任务流程、表单填写内容及流转途径。3、熟练掌握内控手册内容、运用方法及流程图绘制方法。4、熟练掌握内控任务自查表、缺陷整改方案的填写技巧及缺陷查找方法。5、担任本部门管理制度及内控手册的修订和日常维护任务4/32第一部分内控根本知识之一什么是内部控制？

5/32定义1“控制过程说〞：内部控制是企业为实现运营目的，经过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进展事前防备、事中控制、事后监视和纠正的动态过程和机制。定义2“控制目的说〞：内部控制是指一个单位为了实现其运营目的，维护资产的平安完好，保证会计信息资料的正确可靠，确保运营方针的贯彻执行，保证运营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。简单地说：要立规矩，按规矩办事。

第一部分内控根本知识之二

企业内部控制体系建立的背景6/321、初次提出：我国系统的内控制度建立是在有了<会计法>之后。1999年财政部制定发布了<内部会计控制规范———根本规范>等7项内部会计控制规范。2、重新注重：真正把内部控制和风险管理构成法规，是遭到美国2002年安然事件、世通公司财务欺诈案及随后美国的萨班斯法案的影响。2006年成立了企业内部控制规范委员会，正式开场这项任务.,国资委发布了<中央企业全面风险管理指引>，这是我国第一个全面风险管理的指点性文件。2021年6月28日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门结合发布了<企业内部控制根本规范>，<规范>自2021年7月1日起先在上市公司范围内施行。3、全面推行：2021年4月26日五部委结合并发布了<企业内部控制配套指引>。该配套指引包括18项<企业内部控制运用指引>、<企业内部控制评价指引>和<企业内部控制审计指引>，要求自2021年1月1日起首先在境内外上市的公司施行，同时新大洲控股公司被海南省财政厅、证监局列为海南省第一家推行内部控制体系建立的上市公司。自2021年1月1日起扩展到在上海证券买卖所、深圳证券买卖所主板上市的公司施行；同时，要求国有企业、鼓励非上市大中型企业提早执行。

第一部分内控根本知识之二企业内部控制体系建立的背景7/32第一部分内控根本知识之三

内部控制的五个主要作用8/321、提高会计信息资料的正确性和可靠性企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理运营企业，就必需及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以经过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。2、保证消费和经管活动顺利进展内部控制系统经过确定职责分工，严厉各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监视手段等．可以有效地控制本单位消费和运营活动顺利进展、防止出现偏向，纠正失误和弊端，保证明现单位的运营目的。3、维护企业财富的平安完好财富物资是企业从事消费运营活动的物质根底。内部控制可以经过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财富物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进展控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财富物资的平安完好。第一部分内控根本知识之三

内部控制的作用9/324、保证企业既定方针的贯彻执行企业决策层不但要制定管理运营方针、政策、制度，而且要狠抓贯彻执行。内部控制那么可以经过制定方法，审核同意，监视检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业指点和有关人员执行国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下仔细贯彻企业的既定方针。5、为审计任务提供良好根底审计监视必需以真实可靠的会计信息为根据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只需具备了完备的内部控制制度，才干保证信息的准确，资料的真实．并为审计任务提供良好的根底。总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高消费、运营和管理效率，降低企业本钱费用，提高企业经济效益。

第一部分内控根本知识之四企业内部控制的五个要素

10/321、内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部要素的总称，是实施内部控制的根底。主要包括：公司治理构造、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。内部环境实践上就是保证企业运营管理正常进展的必要条件。

2、风险评价。风险评价是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目的实现的各种不确定要素并采取应对战略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评价主要包括目的设定、风险识别、风险分析和风险应对。风险评价实践上就是我们如今进展的内控自查和去年所进展的风险识别活动3、控制活动。控制活动是根据风险评价结果，所采取确实保企业内部控制目的得以实现的方法和手段。主要包括职责分工控制、授权控制、审核同意控制、预算控制、财富维护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。通俗地讲,控制活动就是针对实践业务的日常管理活动。第一部分内控根本知识之四企业内部控制的五个要素

11/324、信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完好地搜集与企业运营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进展及时传送、有效沟通和正确运用的过程。信息与沟通主要包括信息的搜集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。信息与沟通实践上就是企业内部各种表单、报告的传送、分析与运用的过程。5、对内部控制任务的监视检查。监视检查主要包括对建立并执行内部控制的整体情况进展继续性监视检查，对内部控制的某一方面进展专项监视检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改良措施等。企业内部控制自我评价是内部控制监视检查的一项重要内容。监视检查的主要内容就是我们所做的内控自查、内控审计和自我评价。第一部分内控根本知识之五

理清两个概念12/321、内部控制与企业日常管理的关系：内部控制属于企业管理，是企业管理的主要组成部分，由于要严厉按照五部委发布的内控规范指引来设计制度和手册，是更科学、更规范的企业管理。2、内控手册与管理制度的关系：管理制度是企业一切管理活动的行为规范，是管理活动的根本文件，是详细业务操作者最终任务根据。内控手册是管理制度的提纲，更便于阅读，更直观，更容易了解，是给公司指点和内外部监视者查阅运用的。两者只是对某项业务循环表述方式不一样，但中心内容是完全一致的。就像交通法和交通规那么的关系。内控手册的编写方法：对照制度编手册，手册不能替代制度。目录内控专管员的任务职责一、内控根本知识篇

1、什么是内控

2、内控体系建立的背景

3、内控的作用

4、内控五要素

二、内控运用篇

〔一〕缺陷(包括风险)识别技巧1、寻觅识别缺陷的突破口

2、识别缺陷的途径

3、识别缺陷的主要要素

案例一：内控内部自查表〔二〕缺陷整改方法1、整改的方法及过程2、5W2H分析法3、PDCA循环改善法缺陷整改方案书填写样本<内控缺陷整改典型案例>〔三〕怎样制定管理制度和内控手册三、如何建立内控长效运转机制四、内控任务存在的主要问题及改善建议五、每年度内控五阶段常态化任务六、控股总部对子公司内控任务考核评分方法要点13/32〔一〕缺陷识别技巧之一〔寻觅识别缺陷的突破口〕：对照制度查实操或按照实操验制度

管理缺陷构成要素1、职责缺陷（包括权限管理）2、工作流程缺陷3、制度缺陷（制度、操作规程、定额、企业标准等）4、表单缺陷5、执行缺陷14/32第二部分内控运用篇〔一〕缺陷识别技巧之二：识别缺陷的途径

科学性按照管理原理进行分析运用数量经济分析方法进行定量分析比较规范性按照各业务专业或行业管理标准进行对比按照五部委内控指引进行对比实用性在符合规范的前提下尊重现状追求管理规范化、简约化、利益最大化15/32〔一〕缺陷识别技巧之三：反推法--根据已发现的问题识别缺陷

管理缺陷认定严重性

(不改善会产生严重后果)效益性（不改善会使企业受到经济损失）效率性（不改善会降低工作效率）合规合法性（不改善会产生违规违法的不良后果）紧迫性（不及时改善会产生不良后果）16/32〔一〕缺陷识别技巧之四：没有最好只需更好完善是相对的、暂时的，而持续地改善才是绝对的世界上任何一项当前看似完善的管理活动，随着管理环境变化、管理目标的变更、控制要求的变化、管理者的更替、控制手段的更新和技术进步等等，就会逐步显现出管理缺陷。。开展全员参与的管理改善活动我们应该通过一定的形式，比如将管理改善计划列入年度事业计划中进行管理或开展改善提案活动等，要求并鼓励全体员工不断树立改善意识，让改善成为员工的自觉行动。17/32缺陷梳理自查表填写阐明内控内部自查表.xls18/32〔二〕缺陷的整改

〔整改能否获得效果是内控最终能否获得效果的充要条件〕确定缺陷对应的管理事项（制度、流程、职责、表单、其他）制定缺陷改善方案(见整改计划书样表)（5W2H）整改结果自我检查评价内控管理和审计部门跟踪评价进一步整改（PDCA）整改的方法及过程19/325W2H分析法5W2H法是第二世界大战中美国陆军兵器修缮部首创。简单、方便，易于了解、运用，富有启发意义，广泛用于企业管理和技术活动，对于决策和执行性的活动措施也非常有协助，也有助于弥补思索问题的疏漏。

〔1〕WHY——为什么？为什么要这么做？理由何在？缘由是什么？

〔2〕WHAT——是什么？目的是什么？做什么任务？

〔3〕WHERE——何处？在哪里做？从哪里入手？

〔4〕WHEN——何时？什么时间完成？什么时机最适宜？

〔5〕WHO——谁？由谁来承当？谁来完成？谁担任？

〔6〕HOW——怎样做？怎样做？如何提高效率？如何实施？方法怎样？

〔7〕HOWMUCH——多少？做到什么程度？数量如何？质量程度如何？费用产出如何？20/32PDCA改善循环是最早由美国质量管理专家戴明提出来的，所以又称为“戴明环〞P-Plan计划D-Do执行C-Check检查A-Action整改21/32缺陷整改方案书填写样本内控缺陷整改方案书.xls22/32

〔三〕怎样制定管理制度和内控手册

中心目的体系的建立

五部委的内控规范●辨别虚实要细化●找出有无要补充适用企业的其他管理规范●对比优劣选最佳●尊重现状不遮丑最佳规范方案既●符合规范又●切合实际还●管理提升23/32目录内控专管员的任务职责一、内控根本知识篇

1、什么是内控

2、内控体系建立的背景

3、内控的作用

4、内控五要素

二、内控运用篇

〔一〕缺陷(包括风险)识别技巧1、寻觅识别缺陷的突破口

2、识别缺陷的途径

3、识别缺陷的主要要素

案例一：人力资源部内控内部审计自查表〔二〕缺陷整改方法1、整改的方法及过程2、5W2H分析法3、PDCA循环改善法缺陷整改方案书填写样本<内控缺陷整改典型案例>〔三〕怎样制定管理制度和内控手册三、如何建立内控长效运转机制四、内控任务存在的主要问题及改善建议五、每年度内控五阶段常态化任务六、控股总部对子公司内控任务考核评分方法要点24/32第三部分如何建立内控长效运转机制设立内控专门管理机构（内控办）日常推动与审计监督（事业计划）实施有效激励（责任状考核）持续地PDCA良性运转确保长效运转的三大条件25/32目录内控专管员的任务职责一、内控根本知识篇

1、什么是内控

2、内控体系建立的背景

3、内控的作用

4、内控五要素

二、内控运用篇

〔一〕缺陷(包括风险)识别技巧1、寻觅识别缺陷的突破口

2、识别缺陷的途径

3、识别缺陷的主要要素

案例一：人力资源部内控内部审计自查表〔二〕缺陷整改方法1、整改的方法及过程2、5W2H分析法3、PDCA循环改善法缺陷整改方案书填写样本<内控缺陷整改典型案例>〔三〕怎样制定管理制度和内控手册三、如何建立内控长效运转机制四、内控任务存在的主要问题及改善建议五、每年度内控五阶段常态化任务六、控股总部对子公司内控任务考核评分方法要点26/32第四部分当前内控任务

存在的主要问题及改善建议

№问题现象改善建议1各单位由于人员更替导致部分部门负责人和专管员不能及时掌握内控知识和工作技能，导致内控工作有效性差。各单位内控办对新担当的部门负责人和内控专管员进行及时培训，使其掌握内控基本知识和工作技能。2内控是一把手工程，是常态化的工作。但各单位仍有部分部门负责人尚缺少改善管理的主动性，影响了内控工作的有效推动。各单位参照控股对子公司的内控考核办法，在部门负责人经济责任考核中加入内控业绩考核，占一定的权重。3管理制度修改频繁，导致具体工作人员无所适从，工作效率降低。制定制度编写规范，修订制度时，参照内控基本规范要求编写，确保一定时期内管理制度的连续性。4内控工作已推进了五年，经过持续不断地自查、审计和缺陷整改，在制度的健全性方面有了很大的提高，但个别单位在具体执行这些管理制度时，经常按以往老习惯去工作，以至于内控自查和管理改善工作的有效性一直难以提高，比如审批权限执行问题、规范地执行招投标制度问题等等。每年度进行内控自查工作时，要将制度执行的有效性列入检查重点，着重检查各种工作记录和相关资料是否符合内控要求，并将检查结果纳入部门考核中。32/32目录内控专管员的任务职责一、内控根本知识篇

1、什么是内控

2、内控体系建立的背景

3、内控的作用

4、内控五要素

二、内控运用篇

〔一〕缺陷(包括风险)识别技巧1、寻觅识别缺陷的突破口

2、识别缺陷的途径

3、识别缺陷的主要要素

案例一：人力资源部内控内部审计自查表〔二〕缺陷整改方法1、整改的方法及过程2、5W2H分析法3、PDCA循环改善法缺陷整改方案书填写样本<内控缺陷整改典型案例>〔三〕怎样制定管理制度和内控手册三、如何建立内控长效运转机制四、内控任务存在的主要问题及改善建议五、每年度内控五阶段常态化任务六、控股总部对子公司内控任务考核评分方法要点28/32①部署1-2月②整改推进3～6月③内控任务自查7～9月④内外部审计10-11月⑤自我评价12月⊙制定内控事业方案及<考核方法>■第五部分每年度内控五阶段任务⊙针对上年末内控审计发现问题，实施整改⊙针对各部门整改结果进展自查⊙控股内控办进展抽查⊙各部门开展年度内控任务自查⊙控股内控办对自查结果进展抽查⊙各子公司自行组织内部审计