财务管理制度(完整版)

财务管理制度（完整版）财务管理制度为了加强本公司的财务管理，保证资金使用的合理性、促进经济核算、降低运营成本、提高经济效益，特制定本规定。财务管理是公司经营的重要组成部分，公司所有财务运作及会计处理均应遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和相关的经济政策。财务管理的职能是反映、监督、指导和控制公司的经营活动，参与公司的经营管理，对违反各项制度和规定的行为应予抵制。财务部工作直属公司总经理领导，并接受董事会和审计部门的监督。结合公司现阶段实际情况，本制度于2022年月日起正式执行。财产及物资的管理公司的房屋、建筑物、机器设备、办公设备、运输工具等使用年限在一年以上，单位价值在人民币1000元（含1000元以上的，作为固定资产管理，不同时具备两个条件的为低值易耗品。所有财产物资由财务部建立健全账卡，并定期核对。使用单位领用时，须办理签领手续，明确保管人员，遗失和损坏按制度即时处理结清。各部门固定资产的购置、更新和修理须事前向总经理书面报告，批准后方可执行。低值易耗品的购置由总经理审批，按规定登记领用，一次摊销。财产物资的购置必须有正式，经有关领导签字，有经手人验收和仓管人员签单财务方可报销。现金及银行存款收支管理现金的使用范围包括员工工资、奖金、津贴、各项费用报销及劳保福利费用等需要现金支付部分、出差人员借支的差旅费、采购办公用品或其他物品时，金额在人民币元以下并且不具备用银行存款支付条件的现金支付、确需现金支付的其他支出。库存现金原则上不得多于人民币元，如果特殊原因需要增加公司库存现金时，需上报总经理批准。当天收到现金金额大于人民币元部分应当及时存入银行。现金支付包括差旅费借款及各项费用的报销支出。差旅费借款程序：支取现金前必须先由借款人亲自填“借款审批单”，按借款审批单栏目逐项填写，经部门负责人和总经理签字同意后，财务会计审核记账后，借款人凭“借款审批单”从出纳处支取现金，手续不合格者，不允许领取现金。借款人收到现金后须在审批单上签收。借款审批单是财务处理的重要依据之一。在结清借款时，不会退还借款审批单。如果归还多余现金，出纳会开具收据并给借款人，收据需要妥善保管备查。公司原则上会将差旅费借款及各项费用报销支付直接发放到员工的工资卡上，不会支付现金给报销人。如果有特殊情况需要支付现金给报销人，必须经总经理批准同意。银行存款支付管理方面，公司规定各项结算不得使用支票结算，以银行转账结算为主。如果必须使用支票，只能开取转账支票，出纳签时必须填写日期、用途、限制金额、收款单位，不准签发空白支票。的审批权在总经理手中。只有出纳提取现金时可以使用现金支票。申请银行存款支付时，必须由请款者亲自填写借款审批单，并按照栏目逐项填写：日期、用途金额、领用者，并附上收款单位名称及账号等相关信息。经部门负责人和总经理签字同意后，到财务部办理款项支付手续。款项付出后，应及时通知收款人查收。如果规定时间内收款人还没有收到款项，应及时通知出纳查询原因。款项支付后，借款人应及时向收款人索取及相关单据进行报销。对于丢失现金和支票的处理办法，如果丢失现金，本人需要照原值赔偿。如果丢失支票，应及时通知财务人员，并通知银行挂失拒付。如果不能挽回损失，必须按实际丢失数额全额赔偿，并应乐捐人民币300-500元。在审批权限管理方面，公司现阶段的全部日常资金支出，必须由总经理审批后才能给予报销。日常费用主要包括差旅费、业务招待费、市内交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、电话费、培训费、资料费及其他费用等。日常费用报销程序是，报销人首先按要求自行粘贴票据并填制费用报销单或差旅费报销单，经部门主管审批，财务审核后报总经理审批。销售总监、部门负责人的报销单据交财务审核后报总经理审批。出纳根据复核后的记账凭证向报销人支付报销款或收取归还的借款余款。出纳收到的借款余款须向报销人开具收据。报销人领取报销款后要在报销单上签字所有票据必须是合法的正式，除定额票据外，其余票据都必须是经复写纸一次性套写清楚的票据。收据（财政票据除外）及白条不予报销。员工在办事时因个人原因违章的罚款单据不予报销。为了报销，原始的日期必须在报销日前两个月内。如果日期超过两个月或者没有日期，财务有权拒绝报销。如果取得没有日期或日期超过两个月的，报销人必须在背面注明原因，并经总经理审批同意后才能报销。对于交通票据等小票据的粘贴，必须按照粘贴单的大小为界限，紧贴粘贴单的顶部和右侧，从右往左横向粘贴。覆盖粘贴的相邻票据之间必须留出一定的间隔距离。如果票据较多可以分行粘贴。原始票据必须按照不同类别和金额分门别类进行粘贴，不能混合粘贴。除了交通票据以外的其他票据，报销人必须在每张票据正面或背面的空白处注明票据金额开支的用途，并签字。对于装卸费、运杂费、仓租费、保险费等票据，必须注明业务流水号或出口号，并签字。如果报销单据不符合上述要求，财务部有权退回，并要求报销人重新整理。费用报销后，财务部将其记入各部门的费用登记簿，并按月上报总经理审核。销售人员的各项费用报销程序与上述费用报销程序相同销售人员公司执行基本工资加提成，提成费中包含差旅费、通讯费、招待费及呆死坏账赔偿等费用。有关销售人员提成的具体标准细则详见公司的相关规定。六、差旅费报销第一条报销规定：出差是指公司员工受公司主管负责人派遣，在公司办公所在地城市以外的地区履行公务（销售人员除外），并根据本制度的规定享受相应标准的出差补贴。市内业务不报销工作餐费及出差补助。XX省内业务不报销工作餐费及出差补助。XX省外出差分为两种情况：公司单方或公司与客户双方需要员工出差的费用，按程序实报实销，并发放出差补助；客户单方需要我司员工协助的，出差员工应先与客户充分沟通协商费用问题我司不报销差旅费与出差补助。第二条报销流程：出差申请：符合差旅费报销规定的出差人员应通过OA（钉钉）等其他应用提交申请，并抄送财务，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等。借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交给财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票。报销流程：出差人员需在回公司后的十个工作日内办理报销手续。他们需要填写《差旅费报销单》，并按照差旅费用标准填写。部门主管需要审核并签字，财务部门审核并签字，总经理审批后，出纳才能根据审核后的报销单付款。如果出差人员在十个工作日内没有报销，且没有特殊情况，那么他们将无法获得差旅费报销。出差报批程序：公司员工出差必须严格遵守报批手续。未经批准不得自行出差。自行出差或因私出差所产生的旅差费用，公司不会报销。出差管理：公司各部门需要严格控制出差人数，并考虑任务完成的期限。他们需要确定合理的出差日期。如果出差时间超过期限，需要向上一级主管负责人报告。对于因公出差人员，公司将按照相应标准报销出差费用。第三条：长途出差交通工具乘坐标准第四条：差旅费报销限额以内凭票据实报销，差额不予补足。出差有补助原则。以下是出差各项费用的限额标准（人民币元/每天）：第五条：出差补贴标准第六条：差旅费报销补充说明：住宿费报销时必须提供住宿。如果实际发生的费用未达到住宿标准金额，不予补偿。超出住宿标准部分需要员工自行承担。实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准。出差期间的交通费用以公交车为主。如果需要打车，出差人员需要事先向部门主管请示，并经过批准后才能报销出差期间的打车费用。出差期间的交通费用报销实行标准内实报实销。原则上采用限额内据实报销形式。出差结束时必须提供相应进行报销。如果逻辑关系不符合要求，财务人员有权拒绝报销。如果实际发生费用时没有取得有效，需要总经理签批后才能报销。否则，所有费用需要员工自行承担。出差时由对方接待单位提供的餐饮、住宿及交通工具等相关费用，公司不予报销。出差人员在住宿时应选择标准客房。如果同行同性两人出差，只能报销一间标准客房的住宿费。除非另有规定，公司出差人员不得入住标准客房以外的各类特色房、普通套房和豪华套房等高标准客房。由于全国各地住宿实际情况不同，为避免住宿标准制订过低，给住宿带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，个人单独出差实际住宿费高于条规定住宿标准的，应及时向总经理请示，得到批准后允许按实报销。公司员工应尽量选择低星级的宾馆或酒店住宿，以减少开支。出差人员在当日有招待费时，必须清楚填写招待费日期栏，并说明招待事由及招待人员。在这种情况下，出差人员当日不再享受出差补助。出租车票必须注明往返地点及用车事由如果需要为客户提供住宿，原则上应参照公司一般员工的住宿标准。如果特殊原因超出范围，应及时向总经理请示，并得到批准后才能按实报销。如果出差人员超标准乘坐交通工具，必须经过总经理签字同意方可报销，并且需要提前请示。飞机票、软卧火车票、头等舱轮船票必须经过总经理签字同意方可报销。如果长途交通票据遗失，必须写出书面报告，并且有一人以上的同行人员或有关人员签字证明。经过部门经理签署意见后，报总经理审批，按票价的%报销。如果公司员工随同主管及以上级人员一同出差，其住宿标准可按主管及以上级人员相应标准执行。如果公司员工出差途中经批准可绕道回家探亲，其绕道车船费扣除直线单程车、船费后全部自负。在家期间不享受出差补助。第七条是关于公司相关人员在办公所在地城市市内履行公务发生费用的报销。公司员工在正常上班期间、周末和法定节假日因公司业务需要外出发生的市内交通费用实报实销，但不享受误餐补助。业务招待费报销方面，为拓展业务关系，需要宴请、招待客户或馈赠礼品的业务员所有的业务招待费用，必须事先向销售总监请示。报销时，单据必须先提交销售总监签字后交财务审核。销售总监招待业务费元以下，凭实报实销。如果业务员及销售总监预计发生元以上招待费用，应提前通过OA（钉钉）其他应用-审批-通用审批提交申请，填写申请内容和审批详情并抄送财务。总经理批准后实报实销。如果因特殊情况没有提前申请，应第二天补交申请，总经理审批后实报实销。原则上由业务员接待客户或外单位人员用餐，特殊情况由其他部门人员接待的，一般安排工作餐。如超出工作餐标准的，必须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。报销人必须在发生业务费用后天内填写《费用报销单》，并在背面注明招待事由、招待人员、时间及其他陪同人员等信息。财务审核后，报总经理审批，出纳依据审批签字后的报销单支付报销款。如果发生业务费用，确实无法取得，需及时索要小票或收据等消费凭证。实际报销时找其他代替，并在单据上说明原因。如果单据不全，不予报销。为了提升研发人员参加活动积极性，增加交流，对于研发人员发起的用餐总人数6本公司对于聚餐的报销有一定的规定。只有人及以上的聚餐，并且研发人员人数占一半以上，才可事先申请并事后报销一般消费标准不超过人均元。公司对于市内公共交通费和汽车使用费也有明确的报销制度。市内交通费仅指公司员工在公司所在地办理公务所发生的交通费（包括公共汽车费和出租车费）。主管及以下人员一般只能乘坐市内公共汽车。如需乘坐出租车，必须事先取得部门经理的批准。市内公共汽车费和出租车费的报销标准为凭票据实报销。所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票背面注明往返地点及用车事由。报销的市内公共交通费严格限定为办理公务所发生的交通费，不得将个人上下班交通费混同报销，也不能虚报交通费。对于违规行为，公司将采取相应的处理措施。对于私车公用的汽车使用费用报销，由于业务需要私车公用可报销汽车使用费用，私车公用申请流程为：事先通过OA钉钉等其他应用-审批-用车申请上提交总经理审批，并抄送财务。私车公用报销费用范围主要包括：加油费、停车费用及过路过桥费，在报销标准内实报实销。公司车辆的汽油费原则上以指定加油站发生的加油费用内报销，因外出距离远无法到指定加油站加油或者加油站预存费用不足时，可向行政人事主管申请在非指定加油站加油，凭当时加油进行报销。过路过桥费的报销，以外出办公实际发生的过路过桥费用为准实报实销。公司车辆严格遵守公司车辆管理制度规定，对于个人特殊原因借用公司车辆，须经总经理及相关负责人批准，但公司不予报销汽车费用。办公费是指办公用品、印刷品及其他办公物料等项目的支出。公司办公费统一由行政办公室指定专人进行控制与管理。各部门年初编制预算，按月分解编制，经研究核准后，必须在限额内领取使用，超支不报。购置申请时，公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单报总经理批准。各部门预算外申请购置办公用品、印刷品时，需注明用途、数量、规格型号，行政部需查明是否可调节使用，再确定是否购买。第三条报销程序：报销人需要先填写费用报销单并附上出入库单，然后提交给总经理审批。审批后，报销单和原始单据（包括结账小票）需要交给财务部，财务部会按照费用报销流程进行付款或者冲抵借款。第四条行政办公室负责办公用品领发的人员需要每月填报办公用品和印刷品的领、发、存报表，并按照部门分类归档，报送给财务部和各有关部门。财务部会根据费用表对各部门的费用进行分摊，并记入部门费用。十、专项支出财务报销制度第一条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。第二条软件及固定资产购置报销财务制度及流程：各部门需要根据本部门的需要提出资产购置申请，并提交给总经理审批。审批后，经办人员会进行询价和采购。资产验收无误后，经办人需要凭等资料办理出入库手续，并按规定填写报销单。报销单需要经过审批程序审批后，财务部会根据审批后的报销单以银行存款或现金支付货款。如果需要提前借款，应按照借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。第三条其他专项支出报销制度及流程：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司组织的员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长审批。审批后的报告文件需要到财务部备案，以便财务备款。由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，并在合同签订前由公司法律顾问审核。合同应注明付款方式等。经办人需要整理等资料并填写费用报销单，按照审批程序审批后，财务部会根据审批后的报销单金额付款。如果需要提前借款，应按照借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。十一、生产物料采购报销第一条生产物料采购实施程序：采购人员需要接到研发部或者生产部门提供的经批准的生产物料采购清单，核对采购内容并查阅相关资料后，根据采购物资的缓急程度、市场行情、过去采购记录或供应商提供的资料，选择二到三家以上的供应商进行询价。除经批准的紧急特殊情况外，必须进行询价。采购经办人员需要对供应商的报价资料进行仔细分析，制定议价方式和有利条件，并经过批准后，使用采购方式与厂商进行议价。采购经办人员完成询价、议价以及有关物资质量和付款方式的谈判后，需要填写《采购物资询议价报告表》，并经过研发部和生产部审核确认后，进行采购。必要时，还需要与供应商签订《购货合同》，并按照合同审批程序进行审批后再进行采购。第二条生产物料验收入库程序当采购物料到货后，申购部门和采购人员需要对采购物料进行检验或验证。在检验或验证合格后，采购人员需要填写各种《物料入库验收单》，并经过检验或验证人员签字后，物料才能登记入库。对于经检验或验证不合格的采购物资，采购部门必须与供货商进行协商，采取退货、换货或索赔措施。所有采购物资的质量标准和检验验证方式方法必须由各类物资主管部门进行规范和明确。在物资验收合格后，各需求部门可以由采购部门办理入库手续。第三条采购物资付款报销程序对于采取预付款方式的采购物资，采购人员需要凭借《采购合同》或《采购物资询议价报告表》，填写《借款审批单》，并经过财务部审核和总经理批准后办理预付款手续。预付款付出后，必须及时通知供应商，并按照约定方式收到货物后，及时办理入库手续和索取购货增值税专用，以便进行报销入账。及时取得增值税专用有利于公司报税抵扣和加快资金周转。除预付款方式之外的方式付款的采购物料，在采购物料入库后，采购人员需要凭借《采购合同》或《采购物资询议价报告表》、《物资入库验收单》以及购货增值税专用填写报销单，并经过总经理审核批准后到财务部办理报销付款手续。在以下情况下，财务部有权拒绝支付采购款项：1）付款方式或付款金额与《采购合同》或《采购物资询议价报告表》规定不一致的款项；2）物资主管部门和物资使用单位未在《物资入库验收单》上签字的款项；3）《物资入库验收单》中列出的采购物资的数量、品种与《采购合同》或《采购物资询议价报告表》不符的款项。第四条采购人员必须廉洁自律，秉公办事，不谋私利。在物料采购过程中，任何人都不得私下收受回扣或酬金。对于实际出现的回扣或酬金，必须在三日之内上交财务。十二、研发物料的采购报销研发物料采购程序：研发工程师或产品经理应在OA（钉钉）的其他应用-审批-物品申购上提交研发物料申购需求。在提交时，需详细填写品名名称、规格型号、数量、单价、总价、用途等信息。提交后，需将申请发送给总经理审批，并抄送仓管和财务。根据物料的不同情况，物料采购分为三种情况：对于价值较小、零散的研发物料和配件，购买原则是谁申请谁购买。对于单位价值较大、小批量购买的，且对产品性能、质量、关键性能有重要影响的样品、制板、元器件、零部件和材料，由研发工程师提出申请，总经理审批后指派专人购买