【企业内部财务管理制度设计10000字（论文）】

企业内部财务管理制度设计目录一引言 一引言企业财务制度是确保企业资金均衡有效流动而最终实现企业总体战略；企业财务制度应注重全局性、长期性和创造性。需要公司积极认真的对公司的财务制度，实现问题进行解决的同时，还要做到对公司的财务制度设计进行创新的思考。二企业内部财务管理制度的概念和主要内容2.1企业内部财务管理制度的概念公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制定。在实际工作中起规范、指导作用。财务管理工作必须在内部财务管理制度的规范下，在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，使财务管理工作贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、减少企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。2.2企业内部财务管理制度的主要内容和目标建立健全内部财务管理制度，企业通过认真执行国家各项法律、法规，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格\o"内部牵制制度"内部牵制制度，防止弊端。通过公司财务管理制度落实做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等\o"物资消耗定额"物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。通过公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有深圳常住户口的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。通过制度管理，公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。三企业内部财务管理制度的现状和问题3.1企业的违规操作导致会计信息严重失真许多企业的实际操作中根据自己的需要等不随会计制度的规定，这些违规操作导致企业会计信息严重失真。20年多的发展,每年查处的违反证监会上市公司不减反增,随着中国资本市场的快速发展,越来越多的上市公司财务舞弊现象频繁发生,尽管《会计法》、《现金管理条例》、《预算法》等相关法规对弄虚作假者和会计核算不规范行为作了规定与限制，但受到法律制裁的却很少，造成一些单位有法不依，法规形同虚设，给会计核算中的不规范行为提供可乘之机。企业由于其自身的特点，其财产和个人财产不明确，所有权与经营权的分离是不明确的，很多投资者都在运营商，企业财产与个人家庭财产往往相互占用，这给会计工作的会计人员带来了困难。在会计上，很多企业的利润操纵，通过虚增成本，不占其他收入逃税；固定资产折旧，分类不符合会计制度的要求，根据企业需要的自行提供。调整公司的内部财务治理结构，企业自身必须建立有效的自我约束机制，而内部会计诚信问题的解决就是这一机制的最重要环节之一。通过对公司内部会计诚信问题探讨公司会计舞弊的真正原因和深入研究会计的舞弊手段和手法，深入剖析舞弊本质和动机，寻找会计舞弊治理的对策，这对保护广大投资者的利益、促进我国证券市场的健康发展具有重要的现实意义。会计的诚信问题一直在困扰我国企业、个人以及投资者等，它也滋生了相应的社会腐败因子，带坏了各行业发展的风气。规避会计数据管理不完善和舞弊，在销售方面，必须规避通过虚拟客户来增加销售收入，夸大生产能力，通过将利润膨胀产生的增量现金流转移到预付款中，最后以虚增的方式转移到建设项目中。这样结果是增加了损益表的收入、成本和利润。因此，资产负债表中的未分配利润的增加，与资产项目的预付款和在建项目的增加。这样的会计舞弊，必然造成公司的资产和收益不能得到真实反映。很多企业实施会计电算化、电算化会计的特殊性，一些不完善的单位会计电算化的数据，再加上没有及时修订会计电算化信息管理系统和档案人员的相应职责，造成人为破坏和自然损坏的电算化会计信息，甚至导致网络交易模式配置会计信息披露，会计数据管理不完善。规避各种途径隐瞒公司重要经营事项，企业的管理层往往是会计舞弊的主体。会计舞弊往往是企业管理层的集体行为，会计舞弊是为了实现员工的利益和财务信息的目的而虚构的与公司关联的数据，可能是由于虚假的财务数据而无法正常运行，甚至扰乱或破坏公司更多。疏忽也是一种欺骗。由于规模小，很难有财务人员专业能力足够数量，再加上金融体系建设滞后，导致企业配置大多数网络交易模式下的财务管理基础相对薄弱，会计工作对信息的收集和保存其漏洞相继出现。会计信息不及时、不可靠。因此会计监督和风险控制机制难以发挥有效的作用，因此会计工作的弊端已经为交易模式的融资和迅速扩张埋下了严重隐患。3.2注册会计师行业管理机制不健全，存在会计准则和法规漏洞目前，在中国上市公司治理结构不合理，如股权过度集中，股东大会流于形式，以及董事会缺乏独立性。这些不合理之处为上市公司会计舞弊提供了机会。公司上市需要经过审核，证券公司保荐人、证监会在证监会审核上市前才最终上市，然而完善的制度设置如果不能得到有效的执行，只能成为遗憾。会计不认真履行审计程序，导致内部治理结构失衡和外部治理机制失效，而他们的道德问题和自我合理化，还有更深层次的原因，即制度因素。资本市场体系不完善，法律执法监督制度不完善，注册会计师行业管理机制不健全，存在会计准则和法规漏洞。近年来，一系列重大金融诈骗案件对资本市场造成了巨大冲击，公众中引起强烈不满。上市公司会计舞弊问题不仅严重影响了国家宏观经济和市场经济的有序运行，而且损害了投资者的利益，极大地挫伤了投资者的积极性。上市公司治理结构包括股东会、董事会和管理层。其中，股东大会是最高权力机构，董事会是最高决策机构，董事会由董事会管理委托管理公司，由三个制衡构成一个有机整体。3.3公司投资和融资管理制度不思考长远利益短期公司债务压力比较大，使得公司遇上金融麻烦，同时公司为了弥补资金缺口，选择在高利贷融资，导致背负着财政负担的借款人压力巨大。公司的外部筹资渠道主要包括：短期公司债务压力比较大,使得公司遇上金融麻烦,同时公司为了弥补资金缺口,选择在高利贷融资,导致背负着财政负担的借款人压力巨大。筹资活动所产生的现金流与投资活动所产生的现金流可以发现,公司将通过银行贷款所吸收的大部分金额应用到购买设备等固定资产中去,剩余的闲散资金很少,完全是为了公司的生产经营进行投融资。公司的借款是为了满足固定资产的需要,如果短期内无法收回,公司会面临贷款无法偿还的风险。可以发现,公司在资金的运用方面存在很大的问题,需要进一步进行原因分析,并合理规避风险。公司盲目的扩张投入过多的项目，资金过度分散，另外如果公司新的投资项目在运作中失败了，投入的庞大资金会是一个沉没成本，风险也会进一步增加导致公司资金链发生断裂。同时公司管理者简单的只想追求规模经济的公司内部生产领域，造成了一种主要的金融风险，因为扩大经济规模并不代表公司的地盘越大越好，但是公司要为这些规模经济扩大技术、人力资源、市场营销、财务管理等难度较大的组织和管理水平，结果导致公司抵御风险的能力大大降低。公司负债越来越多，同时公司选择利用高利贷融资弥补资金上的缺陷，造成了借款人极大的财务负担，公司盈利能力无法消化巨额的财务费用，造成越来越依赖银行贷款生产经营。如果公司资金利润率低于相应的借款利息时，公司将面临较大的筹资风险，一旦资金链发生断裂，后果不堪设想。3.4财务风险管理制度缺乏定期系统的研究考核

公司的风险管理认识薄弱，项目分析和项目评估缺乏定期系统的研究考核，公司将在规模投资项目之前，资金结构，建设周期和资金来源都缺乏科学的规划，项目建设和运营将发生的情况缺乏可靠的资金质量预测，一旦国家宏观调控转变，公司面临的困境十分大。公司在投资收益出现负增长时，管理者因缺乏远见的常识，在进行投资决断时没有合理的思考公司的实际经济能力和生产能力，认识处于粗浅的阶段，现实决策与社会实践的发展不相适应。同时，公司为了扩大经营范围，分散经营产生的风险，不理性的投入非常多的项目，资金分散过多，如果新的投资项目在市场上失败了，投进去的大量资金是一个沉没成本，风险进一步增大导致资金链断裂，最终的结果是因为资金周转不畅，公司信誉严重受损而倒闭。3.5财务应收账款管理制度有待改进公司应强调应收账款管理，建立合适妥当的应收账款管理制度，然而高层领导在公司规划中往往忽视了考虑现金流的情况，在决策中发挥了不好的作用。公司是编制现金流量表，但是只能处理税务机关，而不关注现金流量信息的分析报告显示，更不用说科学的分析方法，实用性的应用提高。高级领导往往只关注公司销售，利润，盈利能力，现金流量管理是最容易忽视的，只有在每年年底才开始编制年度现金流量表也只是为了应对相关政府部门的要求，不关注整个过程的规划与分析，不能使科学的融资需求得到实现，也就不能预见未来资金管理走向。虽然不完善的公司现金管理制度，预算的现金支付和现金预测只是一个经验法则，但是如果高层管理人员只凭主观想法，缺乏科学性和严谨性。由此导致的结果是，一方面公司项目挪用资金过大，不能及时收回应收账款；另一方面，资金用于日常使用公司所得的支出，不能按时归还应付账款，这是可能导致重大危机出现的原因。没有具体的催促收款专职人员，结构产生大量的公司未收款项，而最终支付的比例却不高。一些加入线上销售产品的商家，有的信用等级不高，常常出现赊销款项的现象，久而久之公司造成了大量的坏账。而大量的应收账款，无法作为现金使用，也不能作为资本再投资。因此，公司要提前进行资金的日常运营维护，它也增加了公司自由资本投资数量。一方面，一些项目占用过多的资金，应收账款不能立即恢复；另一方面，日常周转量不能收支平衡，无法偿还应付账款，尤其是现金支付时必须立即支付时，还难以承担，少量的债务就有可能引发重大危机，从而导致了以后的生存受到致命威胁和打击。反而，公司如果超额进行现金存款集合，还会造成闲置资金，不能参加生产周转或其他投资，这就不能盈利，所以机会成本也会随之增加。因此，在日常经营活动中，公司将面临现金短缺和现金过剩的交替。所以，当前或未来一段时间内对公司现金流的预测与规划、执行与控制方面的数量和时间的顺利进行，是公司维持现金流顺利周转的关键。公司的应收账款管理不完善，常常出现应收账款收不回来的的现象，导致大量的坏账，从而增加了公司的资金回收风险。应收账款周转率代表的应收账款周转天数，是指在一定时期内的比例为主营业务收入和账户资金的平均余额，这反映了本期公司应收账款周转率和基金管理效率水平。公司销售部门缺乏对客户的信用评价。催收账款的效率低下，没有形成有效的应收账款管理制度。有的客户信用水平偏低，公司的应收账款的坏账就会增高，公司资金回收越慢，资金回收风险也会加大，同时公司为了扩大销售，没有对公司的客户信用等级进行评价，增加了公司的资金回收周期，加大了公司的资金运营风险。公司对现金管控不严格，导致公司闲置资金或不足，该公司表示尽可能的囤积现金，结果导致闲置现金，不参与公司生产流程，使用资金缺少时间表规划，过度购买房地产，管理不能应对急需资金使用情况，形成了财务窘境。同时缺乏对现金流的管理和控制，并没有观察到市场的动态，从资金的使用，筹资过程中缺少预见性。因此不能选择它的优缺点，为新的现金流周期运动提供参考。而且公司现金流管理工具只注重事后分析，与事中控制的不足，尤其是在预测和提前安排来看。公司只是知道完成编制现金流量表，但是却不知道为什么制作现金流量表。因此，通常忽视了其在本表中的重要作用，没能充分利用信息进行公司业务决策。四、企业内部财务管理制度的问题对策和设计4.1全方位转变财务管理制度设计理念目前，我国许多公司缺乏长期内部控制的理念。任何公司制度的建立都离不开制度的建立，公司的内部控制水平不能超越建立内部控制制度的管理者的职业道德和价值观。公司文化是一种无形的力量，它影响着整个公司的价值观和思维方式。公司文化具有凝聚力的作用，良好的公司文化可以使员工拧成一根绳子，朝着同一目标不懈努力。公司文化具有良好的导向作用，能够指导员工前进的方向。因此，把内部控制意识纳入公司文化，是一种很好的宣传手段，能使内部控制意识更加深刻地印在全体员工的脑海里。公司管理者的素质在公司管理中起着重要的作用，对公司的发展也有很大的影响。管理者的素质将直接影响到公司的行为，进而影响内部控制水平。财务管理制度设计理念必须为了实现公司能够及时掌握公司的运作情况和组织情况。必须有一个好的信息沟通系统将使信息系统的质量将直接影响到内部控制系统的水平。健全的信息系统可以提供准确、及时、高质量的信息。认识到公司内部控制是一个系统的过程，是通过大量的相关制度和活动来实现的。为了确保内部控制制度能够得到很好的实施，必须对这一过程进行监督。公司应不断完善监督制度，检查内部是否存在欺诈、重大错误，故意不追回账目等。公司的各自责任明确的销售部门和财务部门，加强各部门之间的协调，财务部门和销售部门要密切配合，及时沟通，只有两个部门，对于应收账款管理效果良好的收集。监督是一种评估系统性能随时间变化的活动。加强成本预算，建立成本预测体系，将成本和成本控制在合理的范围内。公司的整个财务活动分为四个项目，即筹资活动、投资活动、经营活动和收入分配活动。本文将讨论这四个方面分别。4.2建立会计的自律机制和责任追究制根据会计法的有关规定确定分工和责任的位置，各种会计岗位权力按照内部审计的会计制度和内部控制制度的定义，建立责任追究制，通过计算机网络监控。提高企业会计诚信需要进行大力的宣传，会计单位负责人必须认真研究《会计法》等金融法律、法规和制度，认识到会计集中核算的实施是金融体系改革的趋势和要求。各单位应继续加强对本单位的财务管理，做好日常管理工作，并根据单位会计集中核算方法。各会计人员遵守职业道德，牢固树立单位采取的好的手段，按照“爱岗敬业、熟悉法规、依法办事、客观公正、搞好服务、保守秘密”的标准严格要求自己。会计中心根据《会计法》和《预算法》和相关法律法规制度，认真做好会计工作的管理单位，及时记录、变更和结果的各种资金的计算和报告，保证会计信息的真实性和完整性。会计人员和实施定期和不定期轮换制度，确保资本运作的安全性和完整性。自觉遵守会计法规和企业会计人员由于素质参差不齐，对企业必须单独训练，在教育的同时；在训练手段，与时俱进的引用计算机技术培训，使各种形式的会计诚信教育的会计人员，提高会计人员的整体水平。4.3完善会计监督管理制度完善证券监管法律制度，加强执法和处罚会计舞弊的处罚力度，提高威慑力；要建立和完善集体诉讼制度，债权和其他投资者，强调中介机构欺诈责任等措施，加强信用约束和工艺约束，意味着要保护投资者的利益法律制度。对我国上市公司财务监管制度的完善，可以建立一套财务舞弊预警机制，通过对一系列财务指标监测，在萌芽状态，达到防患的目的，此外，应加强联合监管的证券监管、金融、税收的强度，对政府的监督审核及其他相关部门。同时，要提高监管效率，加强对人员的监管，重视高层次监管人员的引进。会计准则的有关规定和标准，加强透明度的相关标准，建立一个清晰的、准确的、易于理解的和普遍接受的会计准则，完善金融监管与上市公司强制性信息披露监管制度、上市公司隐瞒重要事项实现财务信息的操作，避免对投资者利益的损害。4.4落实会计人员的道德诚信培训考核制度制定会计人员的道德诚信培训考核制度，会计人员需要拥有良好的信誉和品牌质量，才能打动客户，从而创造出更大的企业经营价值来。让会计人员意识到，作为企业的一个重要组成部门——会计部门的诚信对于公司的形象和企业沟通精神起着不可替代的作用，更重要的是为企业创造良好的道德形象，使企业在社会上树立高度的信任和良好的声誉。认识到诚信是经济发展和经济稳定发展的动力资源。随着进入市场经济以后，社会分工的细化和交易方法的发展，也使人们对企业间诚信问题的商业性提出了越来越高的要求和标准。从市场经济的现状来看，只有保证诚信经营和合法经营，企业会计才能发挥其职能和职责，此外，随着市场经济从低层次向高层次的发展，从不成熟到成熟，会计诚信在会计活动中的地位越来越重要，发挥着越来越重要的作用，建立考核制度，通过奖惩准确披露企业信息，使企业更紧密、更好的合作和投资选择。只有诚信的信息披露才能赢得市场的信任，拓展更广阔的发展空间。。因此，为了使诚信意识和会计人员的内心深入的概念，必须在整个社会“形成诚信为荣，必须培训会计认识到诚信主要包括会计诚信意识、会计质量体系、会计准则体系和会计活动体系。会计精神环境建设应注重营造全社会会计诚信的良好氛围。会计是生活在一个社会环境中，无论是在处理事务中还是与社会交往中的人，认识到他们都是企业中分子的重要组成部分，对企业的健康发展有着重要的影响。大力推进社会主义勤俭节约，是中华民族传统精神和美德。4.5完善内部控制内部控制系统应包括：标准化的授权审批制度；合理的会计设置及相关工作；建立现金流量支付系统；建立基金配置系统；建立现金库存系统。公司还应该编制现金预算，达到对现金流的模式性管理目标。现金预算是现金流管理的重要组成部分，现金预算能及时准确的反映出现金的收支状况。现金预算由专门部门和人员负责，并准备和定期与实际现金流进行比较，找出差异和原因，并提出改进措施或修改预算的使用采用自己的方法。如果预算通过发现可能产生现金短缺，公司必须首先进行融资计划，以确保必要的时间，在合理的资本成本和正确的方式筹集必要的资金。如果这一发现可以通过预算盈余产生现金，盈余现金就要进行科学处理和理性的投资决策。完善内部控制，通过多元化的股权，提高对上市公司监事会制度的建设。健全中间人监管机制有利于证券市场健康发展。作为维护证券市场稳定和秩序的重要力量，中介机构的独立性关系到他们的勤勉，在很大程度上决定了证券市场能否健康发展。因此，加强中间人的独立性，形成健全的中间人监督机制，对防范上市公司会计舞弊问题具有积极意义。有关机构未能履行勤勉义务而受到了证监会的处罚，一些人进入证券市场的资格，吊销营业执照。中介公司上市前的审查阶段，而审计是所有上市的公司必须通过中介可以充分的第一手公司接触，最有可能的上市公司。目前，中国的会计师事务所的审计业务一般收费按事先约定的标准，即是否审核重大事项。公司应不断完善监督制度，检查内部是否存在欺诈、重大错误，故意不追回账目等。公司的各自责任明确的销售部门和财务部门，加强各部门之间的协调，财务部门和销售部门要密切配合，及时沟通，只有两个部门，对于应收账款管理效果良好的收集。公司管理者的素质在公司管理中起着重要的作用，对公司的发展也有很大的影响。管理者的素质将直接影响到公司的行为，进而影响内部控制水平。目前，我国许多公司缺乏长期内部控制的理念。任何公司制度的建立都离不开制度的建立，公司的内部控制水平不能超越建立内部控制制度的管理者的职业道德和价值观。公司文化是一种无形的力量，它影响着整个公司的价值观和思维方式。公司文化具有凝聚力的作用，良好的公司文化可以使员工拧成一根绳子，朝着同一目标不懈努力。公司文化具有良好的导向作用，能够指导员工前进的方向。因此，把内部控制意识纳入公司文化，是一种很好的宣传手段，能使内部控制意识更加深刻地印在全体员工的脑海里。一个好的信息沟通系统将使公司能够及时掌握公司的运作情况和组织情况。信息系统的质量将直接影响到内部控制系统的水平。健全的信息系统可以提供准确、及时、高质量的信息。公司内部控制是一个系统的过程，是通过大量的相关制度和活动来实现的。为了确保内部控制制度能够得到很好的实施，必须对这一过程进行监督。监督是一种评估系统性能随时间变化的活动。加强成本预算，建立成本预测体系，将成本和成本控制在合理的范围内。公司应该重视现金流量管理的概念，充分了解现金流量管理的重要地位，并采取措施建立现金流管理和控制系统。加强现金流管理意识，提高财务人员和其他管理人员的素质。现金流量从主内部控制系统安全的角度出发保护公司的现金资产，建立系统的现金流量控制，现金流量管理的制定标准和提供标准化的现金流量表，为公司财务管理目标的融资投资，现金流量分配和其他方面进行调整和控制。4.6规范公司内部财务管理制度，健全监管机制规范公司内部财务管理制度，健全监管机制，公司应该完善销售环节的赊销管理，健立客户信用评价制度，减少公司的坏账损失。公司应该在公司赊销之前，首先对客户的信用等级进行调查。公司应该对每一笔应收账款进行科学合理的分析，对一些收不回来的坏账，应及时计提坏账准备，完善对应收账款的管理。风险是很难躲避的，盲目承担的财务风险是不符合实际的。当金融风险发生，风险基金可以及时得到补偿，以确保业务运作，使金融风险管理成为公司战略的一部分，这将有助于公司的顺利发展。同时，公司可以扩大“代收账款”的范围，加强与银行和支付宝的合作，保证金将同时建立风险基金，以规避客户的安全风险。做好回收环节的衔接工作。首先公司应该重视现金流量管理的概念，充分了解现金流量管理的重要地位，并采取措施建立现金流管理和控制系统。加强现金流管理意识，提高财务人员和其他管理人员的素质。现金流量从主内部控制系统安全的角度出发保护公司的现金资产，建立系统的现金流量控制，现金流量管理的制定标准和提供标准化的现金流量表，为公司财务管理目标的融资投资，现金流量分配和其他方面进行调整和控制。公司应该增加其它的筹资方式，如发行股票和吸收直接投资等，降低债务资金所占的比例，优化资本结构。同时，公司在筹资过程中，应该及时偿还债务，降低资产负债率。另一方面还要注意筹集的资金不要过多，要采取多元化的融资渠道使公司的融资合理化。合理的确定公司的筹资规模是风险管理的重要一个环节，决定资金规模的依据主要是基于业务目标、市场份额和能力，以及自身产业政策因素决定融资业务能否得到财务杠杆，而公司要承担的融资风险的损失，以获得财务杠杆同时避免风险融资，公司必须合理扩大融资规模，即公司和公司负债率情况相适应，以实现风险与报酬的最优组合。公司应该增加其它的筹资方式，如发行股票和吸收直接投资等降低债务资金所占的比例，优化资本结构。同时公司在筹资过程中应该及时偿还债务，降低资产负债率。另一方面还要注意筹集的资金不要过多，要采取多元化的融资渠道使公司的融资合理化。在确定投资项目后，公司还应通过科学的方法和手段确定如何实施以取得最优经济效益，加快资金周转。在明确了投资的项目后，要充分预测项目可能出现的风险，才能将风险带来的损失降到最低，甚至规避财务风险。公司应该完善投资决策程序，不能盲目投资，应该考虑到投资项目的可行性，资金的可回收性，公司投资决策首先研究项目是否有投资机会，如果有，是否可行，要进行项目的可行性分析，如果可行，要研究该项目是否有生命力，如果可长期发展时，要收集相关资料，掌握准确的投资信息，对项目适当进行多元化投资，防范投资风险。在确定投资项目后，公司还应通过科学的方法和手段确定如何实施以取得最优经济效益，加快资金周转。在明确了投资的项目后，要充分预测项目可能出现的风险，才能将风险带来的损失降到最低，甚至规避