SYB制定现金流量计划(定稿)

课题四、制定现金流量方案学习目的在本次课终了时，大家将知道：知道制定现金流量方案的重要性。知道现金流量方案不好制定的缘由。可以制定出本人企业的现金流量方案。1什么是现金流量方案表现金流量方案表，是指反映企业在一定时期内现金流入和现金流出动态情况的方案报表。即现金从哪里来，到哪里去。2为什么要制定现金流量方案？

显示每月的现金流入和流出量；坚持企业充足的运营才干；防止出现现金短缺的致命要挟；方案中一旦发现现金流量负值时，就能预先采取防备措施加以补救。现金流管理最常见的工具之一就是我们今天学习的现金流量方案表，他是对现金流进展的预算管理。3制定现金流量方案黄亮和李燕的创业故事〔二十九〕<现金流量方案>94页练习23:

4数据关系提示：可支配现金=月初现金＋销售总收入＋贷款＋业主投资现金总支出=采购＋工资＋营销费用＋保险＋维修费用＋煤水电费用＋贷款本息＋固定资产支出＋……＋其他费用支出月底现金=可支配现金－现金总支出月底现金=下月月初现金5678现

金

流

入月初现金0150-696.5-3712555039721600222828563484

现金销售

238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售

0238.54776367959549549549549546916.5销售总收入

238.5715.51113143117491908190819081908190814787业主投资1700

1700可支配现金1700388.5197421686225228803508413647645392

现

金

流

出现金采购

1452903874835805805805805805804785工资

0006006006006006006006004200营销和促销

50505050505050505050500保险费

240

240维修费

30303030303030303030300电费、电话费

20202020202020202020200设备购买

200

200工棚、台子1200

1200工具、晾晒架

400

400开办费350

350增值税

891个人所得税

410.75现金总支出15501085390487118312801280128012801280128012375月底现金150-696.5-37125550397216002228285634844112

现金流量表〔部分P47〕包含每个月份的一切现金收入工程汇总为每月可支配现金包含每个月份的一切现金支出工程汇总为每月现金总支出最后每个月底结算本月结余现金数目负数表示欠款，没有现金继续采购维持运转，倒闭！！必需贷款借钱388.5-1085＝-695.5上月月底现金-696.5结转下月的月初现金10

金月份

额（元）

项目23456现

金

流

入月初现金0150-696.5-371255现金销售

238.5477636795赊账销售

0238.5477636销售总收入

238.5715.511131431贷款

0000可支配现金1700388.5197421686现金流入栏目销售发生在3月而货款在4月份到账赊销延迟30天收款所以在实践货款到收月份记账每月月初金额为上月的月末金额每月可支配现金＝月初金额＋本月现金收入＋本月贷款收入＋其它实践收入销售收入为含税销售收入，根据销售本钱方案填写此处和销售本钱方案表不同主要因销售量作了调整每月一半的产品赊账销售11

金月份

额（元）

项目2345现

金

流

出现金采购

145290387赊账采购

000工资

000营销和促销

505050保险费

240

维修费

303030电费、电话费

202020设备购买

200

工棚、台子1200

工具、晾晒架

400

开办费350

贷款本息

增值税

附加税费

现金总支出15501085390487现金流出栏目每月现金总支出＝本月实践现金支出工程之和赊账采购对新企业普通比较困难钱三个月实践没有领取工资保险、设备、工具、台子、工具、晾晒架、兴办费按照实践支付现金的月份记账各种税费也是以实践支付现金的月份记账难点！！折旧摊销费用途置和销售本钱方案表不同12年底盈余4112元？

金月份

额（元）

项目1112合计现

金

流

出现金采购5805804785赊账采购000工资6006004200营销和促销5050500保险费

240维修费3030300电费、电话费2020200设备购买

200工棚、台子

1200工具、晾晒架

400开办费

350增值税

891个人所得税附加税费

35.64现金总支出1280128012375

月底现金34834112年底数据处置12月底现金只是外表上的年底现金增值税、附加税费、个人所得税需求在下年初交纳因销量缺乏思索1.59元平均单价而年初未领的三个月工资需求补领、还有12月赊销收入还要在次年1月才干收到货款难点！！一切工程在现金流量表中记账均以实践现金支出为准从黄亮与李燕加工场的现金流量方案表中看出①三月、四月出现现金流量的短缺。②三月份短缺约700元，看来投入1700元处理不了问题，要预备借钱！③12月份月底现金为4112元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下4112-1800=2312元。④请创业学员留意,每个月月底现金即为下一个月的月初现金。经过预备现金流量方案,时常确定本人的流动资金需求.13黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要缘由是前3个月销售程度不高，只需150件、300件、400件，收入少。另外，也没有估计到赊销占用的资金.黄亮和李燕给我们的启示14另外从表上看年底有现金4112元，但不全都是利润。其中含头3个月未领的工资1800元，以及来年初应交纳的税金〔增值税891元+附加税费35.64元+个人所得税410.75元〕总共是3.39元。经过制定现金流量方案，会使他经常确定本人的流动资金需求。现金流量方案有助于确保他的企业不会在任何时候发生无现金运营的姿态。15经过制定现金流量方案，会使他经常确定本人的流动资金需求。现金流量方案有助于确保他的企业不会在任何时候发生无现金运营的姿态。经过现金流量方案的学习，为了进一步加深了解，我们请大家做P95页练习23，习题2的练习，然后做他本人企业的现金流量方案。16答案练习23习题14月份流入的现金总量是：7250元5月份流入的现金总量是：2645元业主期望购买新设备是在4月份。他兴办新企业实践需求资金554017练习23的习题2：他现有7000元现金兴办他的企业。他还有一幢价值15万元的房产。利用他在……为陈立华制定现金流量方案。7000元够不够兴办陈立华的企业？假设不够，他还需求贷款多少钱？〔提示：有15万元的房产，足可获得2万元的抵押贷款〕1819资金缺口最高16540元，后面每月中假设不是上个月的欠帐，每个月的收入可以够支出，所以，只需追加投资16540元即可。贷款需求利息，加上利息，可以恳求贷款20000元。〔这里我们年息暂按5.31﹪×1.5计算。房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50﹪，而陈立华用10万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。〕这时，陈立华就要修正销售和本钱方案及现金流量方案。请学员协助其修正。请学员按<创业方案>表十格式，为本人的企业做一份现金流量方案。20陈立华的现金流量方案(修正后)21现金流量方案制定的困难？赊帐销售：营销方案决议部分赊销；赊帐不计入当月现金流量方案，影响了现金的回笼。赊帐采购：部分支出先赊购，后付现金；赊购支出的记录会出如今以后的月份。“非现金〞费用:企业某些费用是“非现金〞的；如设备折旧不再现金流量方案。22现金流量方案与销售和本钱方案的重要区别折旧不包括在现金流量方案，却包括在销售和本钱方案中。贷款本金不包括在销售和本钱方案。却包括在现金流量方案中。销售收入现金流量方案只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和本钱方案只需当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。贷款利息两个表都包括。23五、完成96页练习24作出本人企业的<现金流量方案>真正搞清每组数字的来源！24小结现金流量方案的重要性怎样制定现金流量方案25资金来源和怎样恳求贷款学习目的在本次课终了时，大家将可以：确定兴办企业的潜在资金来源。26企业资金开展的三个阶段：第一阶段是“人找钱〞。资金原始积累时期，四处找钱。第二阶段是“钱找人〞。当积累了一定资本，随着品牌和知名度的提高，钱和时机就会找上门来。第三阶段是“钱找钱〞。这是做生意的最正确形状。信誉有了，实力有了，阅历和才干有了。靠知识、智慧赚钱，知识可以带来财富，智慧可以发明财富。27他办企业的资金是从哪里来？资金来源的普通渠道？从朋友或亲戚处借款从供货商处赊购从银行或其他金融机构贷款银行贷款四种：抵押贷款信誉贷款担保贷款贴现贷款281、从朋友或亲戚处借钱从朋友或亲戚处借钱是兴办企业最常见的做法。但是，一旦他的企业办失败了，亲戚朋友会收不回本人的钱，而伤了感情。因此，他要向他们阐明借钱给他具有一定的风险。为了让他们了解他的企业，他要给他们一份他的创业方案副本，并定期向他们报告创业的进展情况。

292、从供货商处赊购

在制造业中，可以从供货商那里赊一部分账。不过，这也不容易，由于大多数供货商只需在弄清楚他的企业确实可以运转良好之后，才会为他提供赊帐303、从银行或金融机构贷款向银行贷款时，有严厉的条件和审查程序：银行普通需求贷款抵押品或质押品，如私人房产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评价以及公证等手续。而且，银行或金融机构为了降低风险，普通不会按抵押品的实践价值给他贷款。它们通常要确保抵押资产的价值高于他的贷款和未付利息额。假设他的企业失败了，他将失去这些个人资产。可见，向正规金融部门贷款是不易的。即使是他有抵押品，借贷机构还会提出不同的利率和贷款条件。31特别提示向银行或金融机构借钱：需求抵押物抵押物高于贷款数额抵押物有现金价值到期不还贷，抵押物即拍卖变现生活用房银行普通不抵押。32提高贷款时机的五个步骤

1、提早约见.2、预备回答关于企业的问题。3、多预备几份创业方案书。4、预备回答个人信誉和企业资产