2018年会计继续教育考试题答案解析

./一、单选题1、下列各项中,不属于《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量〔修订〔征求意见稿》所规定的金融资产的是〔。

A、以摊余成本计量的金融资产

B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D、长期股权投资

[正确答案]D[您的答案]D

[正确]2、企业从二级市场购买的上市公司股票以短期持有并以获取差价为目的的金融资产,一般应当划分为〔。

A、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

C、以摊余成本计量的金融资产

D、贷款和应收款项

[正确答案]A[您的答案]A

[正确]3、在初始确认时,如果能够消除或显著减少会计错配,企业可以将金融资产指定为〔。

A、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

C、以摊余成本计量的金融资产

D、贷款和应收款项

[正确答案]B[您的答案]B

[正确]4、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,初始确认是发生的相关交易费用应当计入〔。

A、当期损益

B、初始确认金额

C、留存收益

D、资本公积

[正确答案]A[您的答案]A

[正确]5、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在终止确认时,之前计入其他综合收益的累计利得或损失应当转入〔。

A、资本公积

B、留存收益

C、递延收益

D、当期损益

[正确答案]D[您的答案]D

[正确]6、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产如为债券投资,则其确认利息收入时应采用的方法是〔。

A、直线法

B、平均摊销法

C、实际利率法

D、票面利率法

[正确答案]C[您的答案]C

[正确]7、下列各项中,不能进行重分类的是〔。

A、以摊余成本计量的金融资产

B、以公允价值计量的金融资产

C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D、以摊余成本计量的金融负债

[正确答案]D[您的答案]D

[正确]8、企业将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,所确认的新账面价值为〔。

A、该金融资产在重分类日的公允价值

B、该金融资产在重分类日的账面价值

C、该金融资产在重分类日的账面余额

D、该金融资产在重分类日的摊余成本

[正确答案]A[您的答案]A

[正确]9、企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的,对于之前计入其他综合收益的累计利得或损失应作的会计处理为〔。

A、将其从其他综合收益转入资本公积

B、将其从其他综合收益转入当期损益

C、将其从其他综合收益转入留存收益

D、无需结转其他综合收益

[正确答案]B[您的答案]B

[正确]10、下列各项中,无论是否发生减值,均不需计提资产减值损失的是〔。

A、以摊余成本计量的金融资产

B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D、固定资产

[正确答案]C[您的答案]C

[正确]二、多选题1、下列各项中,属于金融资产的有〔。

A、已出租的厂房

B、以摊余成本计量的金融资产

C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

[正确答案]BCD[您的答案]BCD

[正确]2、下列资产中,一般应划分为以摊余成本计量的金融资产的有〔。

A、不准备转让出售的债券

B、不准备转让出售的贷款

C、不准备转让出售的租赁应收款

D、不准备转让出售的股权投资

[正确答案]ABC[您的答案]ABC

[正确]3、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,应同时满足的条件有〔。

A、企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标

B、该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为收回的本金和以未偿付本金金额为基础收取的利息

C、企业管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标

D、该金融资产的合同条款规定,在特定日期产生的现金流量,仅为收回的本金和以未偿付本金金额为基础收取的利息

[正确答案]AB[您的答案]AB

[正确]4、下列各项中,属于金融负债的有〔。

A、以摊余成本计量的金融负债

B、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债〔包括属于金融负债的衍生工具

C、金融资产转移不符合终止确认条件或者使用继续涉入法进行会计处理所形成的金融负债

D、以公允价值计量且其变动计入所有者权益的金融负债

[正确答案]ABC[您的答案]ABC

[正确]5、关于金融资产或金融负债的初始确认,下列说法中正确的有〔。

A、初始确认金融资产时,应当按照公允价值计量

B、初始确认金融资产时,应当按照摊余成本计量

C、初始确认金融负债时,应当按照公允价值计量

D、初始确认金融负债时,应当按照摊余成本计量

[正确答案]AC[您的答案]AC

[正确]6、对于企业初始确认金融资产或金融负债时发生相关交易费用,下列说法中正确的有〔。

A、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益

B、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金融

C、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和金融负债,相关交易费用应当直接计入当期损益

D、对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和金融负债,相关交易费用应当计入初始确认金融

[正确答案]AD[您的答案]AD

[正确]7、金融负债可能采用的后续计量方法有〔。

A、摊余成本

B、以公允价值计量且其变动计入当期损益

C、符合准则规定的其他适当方法

D、权益法

[正确答案]ABC[您的答案]ABC

[正确]8、关于金融工具的重分类,下列说法中正确的有〔。

A、企业对所有金融负债均不得进行重分类

B、企业对所有金融资产均不得进行重分类

C、企业对金融资产进行重分类,应当自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理

D、企业对金融资产进行重分类,应当采用追溯调整法进行相关会计处理

[正确答案]AC[您的答案]AC

[正确]9、下列各项中,可以进行重分类的有〔。

A、以摊余成本计量的金融资产

B、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产

C、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

D、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

[正确答案]ABC[您的答案]ABC

[正确]10、企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产时,下列会计处理中正确的有〔。

A、将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出

B、调整该金融资产在重分类日的公允价值,并以调整后的净额作为新的账面价值

C、之前计入其他综合收益的累计利得或损失在重分类日不需转出

D、该金融资产重分类不影响其实际利率和预期信用损失的计量

[正确答案]ABD[您的答案]ABD

[正确]三、判断题1、企业不可以将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,并确认取得的股利。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]N

[正确]2、一般从二级市场购买的上市公司股票以短期持有并以获取差价为目的的只能作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]N

[正确]3、企业初始确认以摊余成本计量的金融资产时,相关交易费用应当直接计入当期损益。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]N

[正确]4、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产所产生的所有利得或损失,均应当计入其他综合收益。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]N

[正确]5、所有的金融负债,均应当以摊余成本进行后续计量。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]N

[正确]6、新准则便于揭示和防控金融资产信用风险。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]Y

[正确]7、混合合同不属于金融资产的,企业应当从混合合同中分拆嵌入衍生工具,将其作为单独存在的衍生工具处理。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]Y

[正确]8、目的主要是为了近期出售或回购的金融资产,应该划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]Y

[正确]9、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产需要计提减值准备。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]N

[正确]10、企业将一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的,应当以其在重分类日的公允价值作为新的账面价值。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]Y

[正确]一、单选题1、销售合同中存在重大融资成分的,企业据以确定交易价格的是〔。

A、合同总价

B、按照假定客户在取得商品〔或服务控制权时即以现金支付而需支付的金额

C、实收金额

D、成本

[正确答案]B[您的答案]2、客户支付非现金对价的,一般情况下企业据以确定交易价格的是〔。

A、非现金对价的账面价值

B、非现金对价的成本

C、非现金对价的公允价值

D、非现金对价的可收回金额

[正确答案]C[您的答案]3、关于合同成本的计量,下列说法中不正确的是〔。

A、合同成本可分为一般合同成本与增量合同成本

B、增量成本,是指企业不取得合同就不会发生的成本

C、为取得合同发生的增量成本预计能够得到补偿且合同期限不超过一年的,企业必须将其作为合同取得成本确认为一项资产

D、因合同成本确认的资产,应当采用与收入确认相一致的方法进行摊销,摊销额计入当期损益

[正确答案]C[您的答案]4、按照《企业会计准则第14号——收入〔修订〔征求意见稿》的规定,企业据以计量收入的是〔。

A、分摊至各履约义务的交易价格

B、公允价值

C、市场售价

D、账面价值

[正确答案]A[您的答案]5、合同中存在重大融资成分的,在对交易价格与合同对价之间的差额进行摊销时,企业应采用的摊销方法是〔。

A、直线法

B、一次摊销法

C、加权平均摊销法

D、实际利率法

[正确答案]D[您的答案]6、当合同中存在重大融资成分时,下列各种情况中企业不需要考虑重大融资成分的是〔。

A、合同开始日,企业预计客户取得商品〔或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年

B、合同开始日,企业预计客户取得商品〔或服务控制权与客户支付价款间隔不超过二年

C、合同开始日,企业预计客户取得商品〔或服务控制权与客户支付价款间隔不超过三年

D、合同开始日,企业预计客户取得商品〔或服务控制权与客户支付价款间隔不超过四年

[正确答案]A[您的答案]7、客户支付非现金对价的情况下,如果非现金对价公允价值不能合理估计,企业据以间接确定交易价格的是〔。

A、企业承诺向客户转让商品〔或提供服务的单独售价

B、账面价值

C、公允价值

D、可变现净值

[正确答案]A[您的答案]8、合同折扣指的是〔。

A、合同中各项履约义务所承诺商品〔或服务的单独售价之和高于合同交易价格的金额

B、合同中各项履约义务所承诺商品〔或服务的单独售价之和低于合同交易价格的金额

C、合同中各项履约义务所承诺商品〔或服务的单独售价之和高于合同成本的金额

D、合同中各项履约义务所承诺商品〔或服务的单独售价之和低于合同成本的金额

[正确答案]A[您的答案]9、按照《企业会计准则第14号——收入〔修订〔征求意见稿》,下列关于交易价格的说法中,不正确的是〔。

A、企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项,应当作为负债处理,不计入交易价格

B、企业应当根据合同条款和商业惯例确定交易价格

C、合同中存在可变对价的,每个资产负债表日,企业应当重新估计应计入交易价格的可变对价金额

D、合同中存在可变对价的,确定交易价格时,不需要考虑可变对价金额

[正确答案]D[您的答案]10、对于支付给客户的返利,企业应做的会计处理为〔。

A、作为成本费用列支

B、冲销收入

C、计入主营业务成本

D、计入销售费用

[正确答案]B[您的答案]二、多选题1、按照《企业会计准则第14号——收入〔修订〔征求意见稿》,下列说法中正确的有〔。

A、合同中存在重大融资成分的,企业应当按照假定客户在取得商品〔或服务控制权时即以现金支付而需支付的金额确定交易价格

B、合同中存在重大融资成分的,交易价格与合同对价之间的差额,应当在合同期间内采用实际利率法摊销

C、合同开始日,企业预计客户取得商品〔或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,可以不考虑合同中存在的重大融资成分

D、合同开始日,企业预计客户取得商品〔或服务控制权与客户支付价款间隔不超过三年的,可以不考虑合同中存在的重大融资成分

[正确答案]ABC[您的答案]2、按照《企业会计准则第14号——收入〔修订〔征求意见稿》,下列关于交易价格的说法中,正确的有〔。

A、企业代第三方收取的款项以及企业预期将退还给客户的款项,应当作为负债处理,不计入交易价格

B、企业应当根据合同条款和商业惯例确定交易价格

C、客户支付非现金对价的,企业应当按照非现金对价的账面价值确定交易价格

D、企业应付客户对价的,应当将该应付对价作为交易价格的抵减项,但应付客户对价是为了自客户取得其他可明确区分商品〔或服务的除外

[正确答案]ABD[您的答案]3、单独售价无法直接观察的,企业在合理估计单独售价时,可采用的方法有〔。

A、经调整的市场评估法

B、预计成本加毛利法

C、余值法

D、折现法

[正确答案]ABC[您的答案]4、下列各项中,构成一般合同成本的有〔。

A、直接人工

B、直接材料

C、制造费用

D、明确由客户承担的成本

[正确答案]ABCD[您的答案]5、下列各项中,属于《企业会计准则第14号——收入〔修订〔征求意见稿》所称合同需同时满足的条件的有〔。

A、合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；

B、该合同明确了合同各方的权利和义务；

C、该合同有明确的付款条款；

D、该合同具有商业实质,即该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间或金额；

[正确答案]ABCD[您的答案]6、在确定交易价格时,企业应当考虑的因素有〔。

A、可变对价

B、合同中存在的重大融资成分

C、非现金对价

D、应付客户对价

[正确答案]ABCD[您的答案]7、关于交易价格的分摊,下列说法中正确的有〔。

A、合同中包含两项或多项履约义务的,企业应当在合同开始日,按照各项履约义务所承诺商品〔或服务的相对单独售价,将交易价格分摊至各项履约义务

B、单独售价,是指企业向客户单独销售某商品〔或提供某服务的价格

C、单独售价的最佳证据,是企业在任意环境下向任意客户单独销售该商品〔或提供该服务的可观察价格

D、单独售价无法直接观察的,企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息,采用适当方法合理估计单独售价

[正确答案]ABD[您的答案]8、合同成本可以分为〔。

A、一般合同成本

B、增量合同成本

C、固定合同成本

D、变动合同成本

[正确答案]AB[您的答案]9、对于附有销售退回条款的销售,下列说法中正确的有〔。

A、企业应当在客户取得相关商品〔或服务控制权时确认收入

B、企业应当在收到相关对价时确认收入

C、按照预期因销售退回将退还的金额应确认为负债

D、按照所销售商品〔或提供服务的成本〔扣除预期将退回商品的成本结转成本

[正确答案]ACD[您的答案]10、下列各项成本中,应在发生时应当计入当期损益的有〔。

A、管理费用

B、非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用〔或类似费用

C、与履约义务中已履行部分相关的成本

D、无法区分是与未履行还是与已履行履约义务相关的成本

[正确答案]ABCD[您的答案]三、判断题1、交易价格,是指企业因向客户转让商品〔或提供服务而预期有权收取的对价金额。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]2、销售合同中存在重大融资成分的,企业应当按照合同总价款确定交易价格。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]3、企业支付给客户的返利应作为成本费用列支。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]4、合同开始日,企业预计客户取得商品〔或服务控制权与客户支付价款间隔不超过一年的,可以不考虑合同中存在的重大融资成分。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]5、非现金对价公允价值不能合理估计的,企业应当参照其承诺向客户转让商品〔或提供服务的单独售价间接确定交易价格。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]6、单独售价无法直接观察的,企业应当综合考虑其能够合理取得的全部相关信息,采用经调整的市场评估法、预计成本加毛利法、余值法等方法合理估计单独售价。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]7、每个资产负债表日,企业应当重新估计未来销售退回情况,如有变化,应当作为会计估计变更进行会计处理。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]8、合同中包含两项或多项履约义务的,企业应当在合同开始日,按照各项履约义务所承诺商品〔或服务的相对单独售价,将交易价格分摊至各项履约义务。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]9、将多项资产〔或服务打包出售,则打包收入需分摊至各个单项资产〔或服务。分摊金额一经确定,也可以随后期市场价格调整而调整。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]10、合同开始日之后单独售价发生变动的,企业应重新分摊交易价格。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]一、单选题1、为切实解决我国企业金融工具相关会计实务问题、实现我国企业会计准则与国际财务报告准则的持续全面趋同,按照《中国企业会计准则与国际财务报告准则持续趋同路线图》〔财会〔2010〕10号的要求,我们借鉴《国际财务报告准则第9号——金融工具》并结合我国实际情况和需要,修订了金融资产转移准则,并于〔正式发布。

A、2018年3月31日

B、2017年3月31日

C、2019年3月31日

D、2016年3月31日

[正确答案]B[您的答案]2、20XX国际金融危机发生后,上述金融工具会计问题凸显,国际会计准则理事会对金融工具国际财务报告准则进行了较大幅度的修订,并于〔发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》。

A、20XX7月

B、2017年3月

C、2019年3月

D、2016年6月

[正确答案]A[您的答案]3、20XX国际金融危机发生后,上述金融工具会计问题凸显,国际会计准则理事会对金融工具国际财务报告准则进行了较大幅度的修订,并于20XX7月发布了《国际财务报告准则第9号——金融工具》,拟于〔生效。

A、20XX7月

B、2017年3月

C、2018年1月

D、2016年6月

[正确答案]C[您的答案]4、企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的,应当终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为〔。

A、资产或负债

B、资产

C、负债

D、所有者权益

[正确答案]A[您的答案]5、如果同时确认衍生工具和被转移金融资产或转移产生的负债会导致对同一权利或义务的重复确认,则企业〔转出方与转移有关的合同权利或义务不应当作为〔进行单独会计处理。

A、衍生工具

B、金融工具

C、金融资产

D、金融负债

[正确答案]A[您的答案]6、金融资产满足下列〔条件之一的,应当终止确认。

A、收取该金融资产现金流量的合同权利没有终止

B、该金融资产已转移,且该转移满足本准则关于终止确认的规定

C、该金融资产未转移,且该转移满足本准则关于终止确认的规定

D、收取该金融资产现金流量的合同权利未终止

[正确答案]B[您的答案]7、担保合同的初始确认金额应当随担保义务的履行进行摊销,计入〔。

A、当期损益

B、投资收益

C、公允价值变动损益

D、所有者权益

[正确答案]A[您的答案]8、通过买卖期权方式继续涉入的,继续涉入资产减去继续涉入负债的差额〔净负债或净资产一定要能够反映期权的〔。

A、公允价值

B、账面价值

C、协议价格

D、以上都不对

[正确答案]A[您的答案]9、被转移金融资产在期权到期日的摊余成本和相关负债初始确认金额之间的差额,应当采用〔摊销,计入当期损益,同时调整相关负债的账面价值。

A、公允价值

B、摊余成本

C、实际利率法

D、以上都不对

[正确答案]C[您的答案]10、该看涨期权是价外期权的,应当按照被转移金融资产的公允价值和看跌期权的公允价值之和,扣除看涨期权的时间价值后的金额,计量相关〔。

A、所有者权益

B、负债

C、资产

D、当期损益

[正确答案]B[您的答案]二、多选题1、以下属于新准则主要变化的是〔。

A、进一步明确金融资产转移的判断原则及其会计处理

B、突出了金融资产终止确认的判断流程,对相关实务问题提供了更加详细的指引

C、增加了继续涉入情况下相关负债计量的相关规定,并对此情况下企业判断是否继续控制被转移资产提供更多指引

D、对不满足终止确认条件情况下转入方的会计处理和可能产生的对同一权利或义务的重复确认等问题进行了明确

[正确答案]ABCD[您的答案]2、金融资产的一部分满足下列〔条件之一的,企业应当将终止确认的规定适用于该金融资产部分,除此之外,企业应当将终止确认的规定适用于该金融资产整体。

A、该金融资产部分仅包括金融资产所产生的特定可辨认现金流量

B、该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的全部现金流量完全成比例的现金流量部分

C、该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的特定可辨认现金流量完全成比例的现金流量部分

D、以上都正确

[正确答案]ABCD[您的答案]3、金融资产满足下列〔条件之一的,应当终止确认。

A、收取该金融资产现金流量的合同权利终止

B、该金融资产已转移,且该转移满足本准则关于终止确认的规定

C、该金融资产未转移,且该转移满足本准则关于终止确认的规定

D、收取该金融资产现金流量的合同权利未终止

[正确答案]AB[您的答案]4、金融资产转移,包括下列〔情形。

A、企业只有从该金融资产收到对等的现金流量时,才有义务将其支付给最终收款方

B、企业将收取金融资产现金流量的合同权利转移给其他方

C、企业保留了收取金融资产现金流量的合同权利,但承担了将收取的该现金流量支付给一个或多个最终收款方的合同义务

D、转让合同规定禁止企业出售或抵押该金融资产,但企业可以将其作为向最终收款方支付现金流量义务的保证。企业有义务将代表最终收款方收取的所有现金流量及时划转给最终收款方,且无重大延误

[正确答案]ABCD[您的答案]5、企业在评估金融资产所有权上风险和报酬的转移程度时,应当比较转移前后其所承担的该金融资产〔风险。

A、未来净现金流量金额

B、时间分布变动

C、投资

D、以上都正确

[正确答案]AB[您的答案]6、企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,应当终止确认被转移金融资产的常见情形有〔。

A、企业无条件出售金融资产

B、企业出售金融资产,同时约定按回购日该金融资产的公允价值回购

C、企业出售金融资产,同时与转入方签订看跌期权合同〔即转入方有权将该金融资产返售给企业或看涨期权合同〔即转出方有权回购该金融资产,且根据合同条款判断,该看跌期权或看涨期权为一项重大价外期权〔即期权合约的条款设计,使得金融资产的转入方或转出方极小可能会行权

D、以上都正确

[正确答案]ABCD[您的答案]7、企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬,应当继续确认被转移金融资产的常见情形有〔。

A、企业融出证券或进行证券出借

B、.企业出售金融资产并附有将市场风险敞口转回给企业的总回报互换

C、企业出售短期应收款项或信贷资产,并且全额补偿转入方可能因被转移金融资产发生的信用损失

D、企业出售金融资产,同时与转入方签订看跌期权合同或看涨期权合同,且根据合同条款判断,该看跌期权或看涨期权为一项重大价内期权〔即期权合约的条款设计,使得金融资产的转入方或转出方很可能会行权

[正确答案]ABCD[您的答案]8、企业应当按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认被转移金融资产的常见情形有〔。

A、企业转移金融资产,并采用保留次级权益或提供信用担保等方式进行信用增级,企业只转移了被转移金融资产所有权上的部分〔非几乎所有风险和报酬,且保留了对被转移金融资产的控制

B、企业转移金融资产,并附有既非重大价内也非重大价外的看涨期权或看跌期权,导致企业既没有转移也没有保留所有权上几乎所有风险和报酬,且保留了对被转移金融资产的控制

C、企业转移金融资产,并采用保留次级权益或提供信用担保等方式进行信用增级,企业未转移被转移金融资产所有权上的部分〔非几乎所有风险和报酬,且保留了对被转移金融资产的控制

D、以上都不正确

[正确答案]AB[您的答案]9、企业因持有看涨期权而继续涉入被转移金融资产的,应当继续按照公允价值计量被转移金融资产,同时按照下列〔规定计量相关负债。

A、该期权是价内或平价期权的,应当按照期权的行权价格扣除期权的时间价值后的金额,计量相关负债

B、该期权是价外期权的,应当按照被转移金融资产的公允价值扣除期权的时间价值后的金额,计量相关负债

C、该期权是价内或平价期权的,应当按照期权的行权价格扣除期权的时间价值后的金额,计量相关资产

D、以上都不正确

[正确答案]AB[您的答案]10、企业转移了金融资产的一部分,且该被转移部分整体满足终止确认条件的,应当将转移前金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和继续确认部分〔在此种情形下,所保留的服务资产应当视同继续确认金融资产的一部分之间,按照转移日各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额不会计入〔。

A、所有者权益

B、资本公积

C、实收资本

D、当期损益

[正确答案]ABC[您的答案]三、判断题1、新准则进一步明确金融资产转移的判断原则及其会计处理。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]2、新准则增加了继续涉入情况下相关负债计量的相关规定,并对此情况下企业判断是否继续控制被转移资产提供更多指引,对不满足终止确认条件情况下转入方的会计处理和可能产生的对同一权利或义务的重复确认等问题进行了明确。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]3、金融资产终止确认,是指企业将之前确认的金融资产从其资产负债表中予以转出。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]4、转让合同规定禁止企业出售或抵押该金融资产,企业不可以将其作为向最终收款方支付现金流量义务的保证。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]5、企业未保留对该金融资产控制的,应当终止确认该金融资产,并将转移中产生或保留的权利和义务单独确认为资产或负债。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]6、企业出售过与继续确认部分类似的金融资产,或继续确认部分存在其他市场交易的,近期实际交易价格可作为其账面价值的最佳估计。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]7、被转移金融资产在期权到期日的摊余成本和相关负债初始确认金额之间的差额,应当采用实际利率法摊销,计入当期损益,同时调整相关资产的账面价值。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]8、《企业会计准则第23号——金融资产转移》,自2018年1月1日起施行。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]9、企业承担的金融资产未来净现金流量现值变动的风险没有因转移而发生显著变化的,表明该企业仍保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]10、企业在评估金融资产所有权上风险和报酬的转移程度时,应当比较转移前后其所承担的该金融资产未来净现金流量金额及其时间分布变动的风险。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]一、单选题1、下列企业的划分,正确的是〔。

A、工业制造业,从业人员300人及以上,且营业收入3000万元及以上的为大中型企业

B、工业制造业,从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业

C、工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过1000万元,确认为小微企业

D、其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过3000万元,确认为小微企业

[正确答案]B[您的答案]2、小企业会计准则下,关于短期投资,下列说法不正确的是〔。

A、短期投资按历史成本初始计量,交易费用计入投资成本

B、后续计量不反映浮动盈亏

C、后续计量反映浮动盈亏,计入"公允价值变动损益"

D、短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转

[正确答案]C[您的答案]3、关于小企业会计核算的特别规定,下列说法中正确的是〔。

A、符合《小企业会计准则》规定的小企业,只可以执行《小企业会计准则》

B、已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业,可以转为执行《小企业会计准则》

C、执行《企业会计准则》的小企业,可以在执行《企业会计准则》的同时,选择执行《小企业会计准则》的相关规定

D、执行《小企业会计准则》的小企业,发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规范的,可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理

[正确答案]D[您的答案]4、下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是〔。

A、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值

B、小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目〔设面值、溢折价两个明细科目

C、小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题

D、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值

[正确答案]D[您的答案]5、下列关于小企业固定资产的核算正确的是〔。

A、小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定

B、小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用

C、小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认

D、小企业固定资产应计提减值

[正确答案]A[您的答案]6、小企业资产负债表以〔为原则编报。

A、历史成本

B、重置成本

C、公允价值

D、现值

[正确答案]A[您的答案]7、小企业无形资产只能按〔摊销。

A、双倍余额递减法

B、年数总和法

C、年限平均法

D、工作量法

[正确答案]C[您的答案]8、关于小企业分期收款确认收入,下列说法正确的是〔。

A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入

B、如果售出商品不符合收入确认条件,则不应确认收入,已经发出的商品,应当通过"发出商品"科目进行核算

C、涉及"发出商品"科目

D、发出商品时确认收入

[正确答案]B[您的答案]9、小企业无形资产,下列不正确的是〔。

A、小企业会计准则下,只能采用年限平均法计提摊销

B、小企业无形资产不计提减值,发生损失时直接冲减资产

C、小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销,与税法规定一致

D、小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备

[正确答案]D[您的答案]10、下列关于小企业所有者权益,说法不正确的是〔。

A、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失

B、小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价,不设置"资本公积——其他资本公积"明细科目

C、小企业资本公积不得用于弥补亏损

D、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失,并且设置"其他综合收益"科目

[正确答案]D[您的答案]二、多选题1、下列关于小规模纳税人和一般纳税人的说法正确的有〔。

A、从事货物生产或者提供应税劳务的小规模纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的小规模纳税人,年应税销售额≤50万元

B、批发或零售的小规模纳税人,年应税销售额≤80万元

C、应税服务业的一般纳税人,应税服务年销售额＞600万元

D、批发或零售的一般纳税人,年应税销售额>80万元

[正确答案]ABD[您的答案]2、小企业会计制度在实践中暴露出来的本身的不统一、不完善、不规范问题日益突出,成为制约小企业发展的瓶颈问题,下列属于小企业会计制度的局限性的有〔。

A、《小企业会计制度》借鉴企业会计准则的做法以基本准则为基础,按照会计要素确认、计量和披露位顺序层层深入

B、《小企业会计制度》以规则为基础,以会计科目使用和报表填列为主线,不利于从本质上掌握业务操作

C、《小企业会计制度》会计信息主要满足政府和其偏袒一方的需要,无法兼顾其他信息使用者的需要和利益,这在一定程度上导致会计信息失真

D、《小企业会计制度》没有涉及企业合并、租赁、投资性房地产、生物资产、辞退福利等业务,小企业发生以上业务无从参照

[正确答案]BCD[您的答案]3、下列属于小企业会计准则的具体设计理念的有〔。

A、满足税收征管信息需求和有助于银行信贷相结合思路

B、务实与创新相结合

C、与企业会计准则合理分工并有序衔接相结合思路

D、遵循基本准则与简化要求相结合思路

[正确答案]ACD[您的答案]4、小企业会计准则协调了三大关系,下列说法正确的有〔。

A、协调了与《企业会计准则》的关系,采用发展观处理

B、协调了与《中小企业国际财务报告准则》的关系,采用了简化的理念

C、协调了与《企业所得税法》的关系,基本消除会税差异

D、协调了与《企业所得税法》的关系,完全消除会税差异

[正确答案]ABC[您的答案]5、小企业会计准则的主要变化为〔。

A、在《小企业会计准则》下,将金融资产划分为短期投资、长期债券投资和长期股权投资

B、小企业应在"其他货币资金"科目下或单独设置"备用金"科目进行核算

C、会计科目上的变化

D、只采用历史成本、重置成本计量方法,不引入谨慎原则理念

[正确答案]ABCD[您的答案]6、某小企业有一笔应收光明公司的销货款已逾期3年,金额为50000元,且红光公司财务状况持续恶化,2016年12月12日经批准该笔销货款作为坏账核销；2017年2月15日光明公司经过治理整顿,扭亏为盈。经不懈努力,该小企业收回了2016年度已经核销的坏账50000元存入银行,下列会计处理正确的有〔。

A、借：坏账准备50000

贷：应收账款50000

B、借：营业外支出50000

贷：应收账款——光明公司50000

C、借：银行存款50000

贷：营业外支出50000

D、借：银行存款

50000

贷：坏账准备50000

[正确答案]BC[您的答案]7、关于小企业长期股权投资的核算,下列说法中不正确的有〔。

A、小企业长期股权投资只采用权益法不使用成本法核算

B、小企业长期股权投资损失直接计入营业外支出

C、小企业权益法核算的长期股权投资需要设置"投资成本"、"损益调整"、"其他权益变动"、"其他综合收益"

D、小企业长期股权投资不考虑减值准备金计提问题

[正确答案]AC[您的答案]8、2016年12月1日某小企业根据购销合同的规定采用分期付款方式销售甲产品一批,售价2000万元,增值税率17%,成本为1500万元,合同规定分5年于每年12月25日等额付款。商品已发出,在合同约定的收款日期开具增值税专用发票,下列会计处理正确的有〔。

A、2016年12月1日发出甲产品时：

借：应收账款4680

贷：主营业务收入4000

应交税费——应交增值税〔销项税额680

B、2016年12月1日发出甲产品时：

借：发出商品3000

贷：库存商品3000

C、2016年12月25日按合同规定收取款项时：

借：主营业务成本3000

贷：库存商品3000

D、2016年12月25日按合同规定收取款项时：

借：银行存款4680

贷：主营业务收入4000

应交税费——应交增值税〔销项税额680

[正确答案]CD[您的答案]9、小企业的财务报表包括〔。

A、资产负债表

B、利润表

C、现金流量表

D、附注

[正确答案]ABCD[您的答案]10、小企业对于已确认销售商品收入的售出商品,发生销售退货的会计处理正确的是〔。

A、销售发生在以前年度,销售退货在资产负债表日后期间,则按照资产负债表日后事项处理

B、销售发生在本年度,销售退货直接冲减当月销售收入

C、不论此销售是发生在本年度还是以前年度,小企业均以退货实际发生时冲减当月销售收入,不再考虑企业准则规定的资产负债表日后事项处理

D、考虑退货日期分别确认是否冲减当期销售收入或作为资产负债表日后事项处理

[正确答案]BC[您的答案]三、判断题1、按照《中小企业划型标准规定》,中小企业划分为中型、小型、微型三种类型,具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]2、小企业会计准则改革是由于服务小企业健康发展的需要、与时俱进,完善企业会计准则的需要、推进会计国际趋同的需要。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]3、小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并且可以抵扣进项税额。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]4、目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种,即一体法模式和分立法模式。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]5、在《小企业会计准则》下,短期投资按历史成本初始计量,交易费用计入投资收益。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]6、对小企业的资产要求按历史成本计量,不再要求计提资产减值准备,持有期间资产增值或减值在会计上不作调整,仍维持原历史成本金额,资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准,计入营业外支出处理。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]7、小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]8、小企业固定资产清查发生盘亏净损失,属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]9、小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]10、小企业无形资产按直线法摊销,对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]一、单选题1、某企业为增值税小规模纳税人,下列会计处理正确的是〔。

A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万,第二个月的3.5万需要交税

B、当月销售额〔含税35000元,当月是按35000确定是否免税,35000元大于30000元,所以需要交税

C、营改增后,小规模纳税人既有货物销售又有服务,当月比如既卖电脑2万元,又兼营提供咨询服务2万元,因为总额4万因为超过月3万所以不免税

D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠,如果同时可以差额征税的,免税销售额是指差额征税前的销售额

[正确答案]D[您的答案]2、下列哪些情况下会产生预警〔。

A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警

B、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于60%预警

C、一般来讲,企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警

D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致,若差异≥20%就会预警。特殊情况下不一致的,需说明原因

[正确答案]A[您的答案]3、某企业为增值税小规模纳税人,2017年1月份销售额为25000元〔不含税,下同,2月份销售额为20000元,3月份销售额为50000元。按季度申报缴纳增值税〔假设不考虑税费附加等下列会计处理不正确的是〔。

A、1月份计提的增值税为750元

B、2月份计提的增值税为600元

C、3月份计提的增值税为1500元

D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入

[正确答案]D[您的答案]4、某副食品商店为增值税小规模纳税人,2017年2月销售副食品取得含税销售额66950元,销售自己使用过的除固定资产以外的物品,取得含税销售额17098元。该商店应缴纳增值税为〔元。

A、2282

B、2448

C、1632

D、1798

[正确答案]B[您的答案]5、关于小企业资源税,下列会计处理正确的是〔。

A、自产自用应税资源品应纳资源税,借记"税金及附加"科目,贷记"应交税费——应交资源税"科目

B、收购未税矿产品资源税,其中代扣资源税款应计入"税金及附加"科目

C、外购液体盐加工固体盐,在购入液体盐时,按允许抵扣的资源税,借记"应交税费——应交资源税"科目,按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额,借记"材料采购"等科目,按应支付的全部价款,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目

D、交纳资源税时,借记"税金及附加"科目,贷记"银行存款"科目

[正确答案]C[您的答案]6、下列关于小企业其他税种的处理正确的是〔。

A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在"管理费用"等科目核算

B、利润表中的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目

C、印花税的处理应通过应交税费科目核算,对应的分录为：

借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

D、企业收到返还的增值税,对应的分录为：

借：银行存款

贷：税金及附加

[正确答案]B[您的答案]7、关于小企业税收优惠政策,下列税法正确的是〔。

A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度

B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额不超过3万元〔含3万元,以及按季纳税的季度销售额不超过9万元〔含9万元的缴纳义务人,免征文化事业建设费

C、其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策

D、自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元〔含30万元之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税

[正确答案]A[您的答案]8、关于小企业税收筹划,下列说法中不正确的有〔。

A、小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额≤10万元,季度销售额或营业额≤30万元,免征

B、小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求,规范会计核算行为

C、增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元〔按季纳税9万元,销售服务、无形资产月销售额不超过3万元〔按季纳税9万元的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策

D、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高75%,千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现

[正确答案]A[您的答案]9、下列属于做假账的成本费用互化手法的是〔。

A、收入、成本、费用虚增/减,如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等

B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入,以达到控制流转税或突出主业业绩的目的

C、如某企业将应计入"管理费用"账户的无形资产摊销计入了"制造费用"账户,月末分配制造费用时,将其计入了"生产成本"账户,这样就造成少计期间费用,虚增利润的结果

D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆

[正确答案]C[您的答案]10、某卷烟厂委托A厂加工烟丝,卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元,A厂收取加工费20000元,增值税3400元,收回后直接用于销售,关于委托方的会计处理不正确的是〔。

A、发出材料时：

借：委托加工物资55000

贷：原材料55000

B、代收消费税税额＝〔55000＋20000÷〔1－30%×30%＝32143〔元

C、支付代收代缴消费税时：

借：待扣税金——待扣消费税32143

贷：银行存款32143

D、支付加工费时：

借：委托加工物资20000

应交税费—应交增值税〔进项税额3400

贷：银行存款23400

[正确答案]C[您的答案]二、多选题1、下列哪种情况不允许开具增值税专用发票〔。

A、无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物

B、月销售额超过3万元〔或季销售额超过9万元的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的

C、生产能耗与销售情况严重不符的企业

D、无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业

[正确答案]CD[您的答案]2、下列属于零申报的情况并且存在涉税风险的是〔。

A、纳税人为了便捷,将没有税款的情形,比如,企业所得利润为负数,统一进行零申报

B、企业处于筹建期,证件不全,较长时间没有经营行为

C、为逃税漏税进行虚假零申报

D、某企业属于小规模纳税人,月收入只有一两千元,进行申报未超免征额,目前无需纳税

[正确答案]AC[您的答案]3、下列属于小企业税收风险产生原因的有〔。

A、财务人员的专业胜任能力不足,对事前的把控不到位,事后的补救措施无效,增加了公司的税务风险和自己的职业风险

B、老板的"一言堂"现象,公司管理层的风险意识淡薄

C、缺乏监督与改进机制,无法对有效的业务进行事前管理和事后补救

D、信息与沟通不畅。财务人员无法和业务部门以及行政部门等相关部门进行有效的沟通,缺乏对事实真相的认识或者说对业务的实质不能准确了解,这也会增加公司的税务风险

[正确答案]ABCD[您的答案]4、以下扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税的有〔。

A、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票

B、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证

C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书

D、购进农产品,取得的农产品收购发票或者农产品销售发票

[正确答案]ABD[您的答案]5、下列哪些属于常见的可税前列支的个人抬头票据〔。

A、员工入职前到医疗机构体检费票据

B、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费

C、企业为因公出差的员工报销,个人抬头的财政收据的签证费

D、允许税前扣除的医药费票据

[正确答案]ABCD[您的答案]6、企业由于下列哪些方面的原因造成增值税专用发票过期无法抵扣,可以报批审核后抵扣的有〔。

A、增值税扣税凭证被盗、抢,或者因邮寄丢失、误递导致逾期

B、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致增值税扣税凭证逾期

C、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

D、买卖双方因经济纠纷,未能及时传递增值税扣税凭证,或者纳税人变更纳税地点,注销旧户和重新办理税务登记的时间过长,导致增值税扣税凭证逾期

[正确答案]ABCD[您的答案]7、通常企业在不同目的之下,为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账,甚至多套账。这些目的通常有〔。

A、为了应付税务机关的账：外账〔税务账

B、为了申请高新资格的账：高新账

C、反映企业实际经营情况的账：内账〔管理账

D、为了贷款需要的账：内账〔管理账

[正确答案]ABC[您的答案]8、某酒厂异地销售红酒,包装物单独计价,收取包装费800元〔不含税。下列会计处理正确的是〔。

A、包装物应交的消费税税额＝800×20%＝160〔元

B、借：税金及附加160

贷：应交税费——应交消费税160

C、包装物应交的增值税税额＝800×17%＝136〔元

D、借：应收账款936

贷：其他业务收入800

应交税费——应交增值税〔销项税额136

[正确答案]ACD[您的答案]9、下列关于消费税说法正确的是〔。

A、自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税,普XX妆品不再征收消费税

B、自2016年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税,税率为10%

C、自2016年10月1日起,高档化妆品消费税税率从30%降至10%

D、下一步消费税改革应当逐步降低税率,调整税目,为企业生产经营和居民消费升级减轻负担

[正确答案]ABCD[您的答案]10、小企业常见得做假账的手法有〔。

A、收入、成本、费用虚增/减,如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等

B、费用名目转化,如某企业工会经费扣除额度已超过限制比例,于是将其计入职工福利费扣除

C、成本名目转化,如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆

D、成本提前、推迟确认,选择性分摊,如跨会计年度期间不据实结转成本,人为调整当期损益

[正确答案]ABCD[您的答案]三、判断题1、企业经营行为由于适用税法不准确,没有用足有关税收优惠政策,导致企业多缴纳了税款,承担了不必要税收负担,属于税收风险。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]2、新办的小规模纳税人按季申报,例如５月新办,５月销售额3万元,６月销售额4万元,这时四月申报第一季度时,因企业５月和６月之和没有超过9万元,所以免税。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]4、小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力,可选择外部税务代理机构代劳,但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系,因其对本企业相关情况比较了解,可以长期合作,不宜频繁更换。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]5、如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]6、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应通过"应交税费——应交增值税"科目核算。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]7、随同产品销售而不单独计价的应税消费品包装物,其应纳消费税则应记入"其他业务成本"账户。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]8、销售自己使用过的除固定资产以外的物品,减按2%征收率征收增值税,增值税＝售价÷〔1＋3%×2%。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]9、自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元〔含30万元之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按25%的税率缴纳企业所得税。〔

Y、对

N、错[正确答案]N[您的答案]10、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取"少缴税"或递延纳税,即：应该缴的税一分不少,不应该缴的税一分不多。〔

Y、对

N、错[正确答案]Y[您的答案]一、单选题1、企业发生的准许报销的会议费费用计入〔科目。

A、财务费用

B、管理费用

C、制造费用

D、销售费用

[正确答案]B[您的答案]2、超支的业务招待费应计入〔。

A、其他业务成本

B、营业外支出

C、管理费用

D、财务费用

[正确答案]C[您的答案]3、下列发生的各项费用中,处理不正确的是〔。

A、出差途中符合标准的餐费计入业务招待费

B、员工培训时合规的餐费计入职工教育经费

C、企业管理人员在宾馆开会发生的餐费,列入会议费

D、企业开董事会发生的餐费,列入董事会会费

[正确答案]