企业节能减排实施指南(3.3)

中国煤炭综合利用集团公司技术咨询中心2009年3月企业节能减排

实施指南主要内容节能减排政策形势政府与企业的责任相关鼓励与限制政策如何落实节能减排项目节能减排政策形势

基本情况中国政府高度重视能源节约问题，把节约资源作为基本国策，长期坚持开发与节约并举，节约优先的方针。基本国策中国第十一个五年规划《纲要》把建设资源节约型、环境友好型社会作为一项重大的战略任务，提出到2010年单位GDP能耗比2005年降低20%左右，并作为重要的约束性指标。目标

基本情况

坚持以科学发展观为指导，以提高能源利用效率为核心，以调整经济结构、转变增长方式、加快技术进步为根本，综合运用经济、法律和必要的行政手段，充分发挥市场配置资源的基础性作用，建立有效的激励和约束机制，形成以政府为主导、企业为主体、全社会共同推动的工作格局。总体思路中国政府成立了国家应对气候变化及节能减排工作领导小组，国务院总理温家宝亲任组长，制定了《节能减排综合性工作方案》，提出了45条具体措施。措施节能政策要点推动技术进步调整产业结构加强节能管理强化法制建设动员全民节能完善政策机制加强国际合作调整产业结构综合运用信贷、土地、价格、税收、进出口等经济政策，提高节能环保准入门槛，严格投资项目管理，控制高耗能、高排放行业盲目投资、低水平扩张。（一）遏制高耗能、高排放行业过快增长“十一五”时期，电力行业上大压小，关停小火电机组5000万千瓦；钢铁行业淘汰落后炼铁能力1亿吨、落后炼钢能力5500万吨；建材行业淘汰落后水泥2.5亿吨。

（二）依法淘汰落后生产能力一调整产业结构到2010年，服务业增加值占GDP的比重比2005年提高3个百分点。（三）促进服务业加快发展到2010年，高技术产业增加值占工业增加值的比重比2005年提高5个百分点。（四）做强做大高技术产业大力发展可再生能源，稳步发展替代能源。到2010年，可再生能源占全部能源消费的比重由2005年的7.5％提高到10％。（五）推进能源结构调整一推动技术进步组织实施一批节能降耗重大技术研发项目，攻克一批节能降耗关键和共性技术。（一）加快节能技术研发和推广建立以企业为主体、产学研相结合的节能技术应用推广体系，在重点耗能行业推广一批潜力大、应用面广的重大节能技术。二推动技术进步组织实施燃煤工业锅炉（窑炉）改造、区域热电联产、余热余压利用、节约和替代石油、电机系统节能、能量系统优化、建筑节能、绿色照明、政府机构节能等十大重点节能工程，“十一五”期间形成2.4亿吨标准煤的节能能力。（二）加快实施重点节能工程推行合同能源管理，重点支持专业化节能服务公司为企业和用户实施节能改造提供诊断、设计、融资、改造、运行管理一条龙服务。（三）加快建立节能技术服务体系二

燃煤工业锅炉（窑炉）改造工程十

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程区域热电联产工程余热余压利用工程节约和替代石油工程电机系统节能工程能量系统优化工程建筑节能工程绿色照明工程政府机构节能工程节能监测和技术服务体系建设工程十

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程可实现节能2.4亿吨标准煤。工程目标效益

对实现“十一五”单位GDP能耗降低目标的贡献率近40%。

对实现“十一五”主要污染物减排目标将发挥重要作用。加强节能管理（一）抓好重点领域节能管理工业方面加强高耗能行业重点耗能企业节能管理，实行能源审计、能源利用状况报告及公告制度，开展与国际国内同行业能耗先进水平对标活动，加强节能跟踪、指导和监督检查。建筑方面交通方面严格执行新建建筑节能设计标准，实行按用热量计量收费，推动既有建筑节能改造。严格执行汽车燃料消耗量限值标准，建立汽车燃料消耗申报、标识和公示制度；优先发展公共交通，鼓励发展节能环保型汽车。在公共设施、宾馆商厦、写字楼、居民住宅中推广采用高效节能办公设备、电器、照明产品等。商业和民用方面三加强节能管理（二）加快实施能效标识和节能产品认证加快实施能效标识制度中国已在家用电冰箱、房间空气调节器、电动洗衣机、单元式空气调节机4个产品实施强制性能效标识制度，取得了很好的效果。下一步将在节能灯、热水器、电动机等产品实施能效标识制度。推动节能产品认证扩展认证范围，建立有效的国际协调互认制度。

三加强节能管理（三）加强电力需求侧和节能发电调度管理加强电力需求侧管理优化城市、企业用电方案，推进能效电厂建设，提高电能使用效率。改进发电调度规则优先安排清洁、高效机组和资源综合利用发电，限制能耗高、排放高的低效机组发电。三强化法制建设通过修订节约能源法，严格管理制度，强化政策激励，明确执法主体，加大惩戒力度。（一）健全法规制（修）订高耗能产品能耗限额强制性国家标准、终端用能产品（设备）能效标准以及工业和建筑节能设计规范。（二）完善标准组织开展节能专项检查和监察行动，严肃查处各类违法违规行为。（三）严格执法四新修订《节约能源法》

新修订的《节约能源法》已于10月28日经十届全国人大常委会第三十次会议审议通过。注重完善节能的基本制度修订原则注重体现市场引导与政府管理的有机结合注重增强法律的针对性和可操作性新修订《节约能源法》

建立和完善以节能法为核心，配套法规、标准相协调的节能法律法规体系，依法强化监督管理。节能管理体制节能主要制度建筑、交通以及商用和民用节能节能激励政策法律责任修订重点积极稳妥推进资源性产品价格改革，发挥价格杠杆抑制不合理能源消耗的作用。（一）推进价格改革完善有利于节能的财政政策。国家设立节能专项资金，支持节能重点工程、高效节能产品和节能新机制推广、节能管理能力建设等。（二）完善财政政策进一步完善节能产品政府采购制度。对部分节能产品实行政府强制采购。（三）完善采购制度完善政策机制五制定节能产品目录，国家对列入目录的节能产品给予减免税优惠政策。（四）实行有利于节能的税收政策实行节能技术改造项目减免所得税及节能设备投资抵免所得税和给予增值税进项税抵扣政策。实施鼓励节能环保型汽车、节能省地型建筑的税收优惠政策。完善政策机制五动员全民节能广泛深入持久开展节能宣传教育，普及节能知识和方法，提高全民资源忧患意识和节约意识。（一）开展宣传教育开展“节能减排全民行动”，包括企业、政府机构、学校、军营、家庭社区、青少年、科技、科普和媒体等九个专项行动。（二）开展全民行动六加强国际合作在能源方面，中国和其他国家一样，面临着不少的问题和挑战，加强与外国政府、国际组织节能合作，对保障能源安全，改善环境和积极应对全球气候变化具有重要意义。积极引进国外先进节能技术，借鉴国外节能管理经验和成功做法。七政府与企业的责任

政府责任积极稳妥地推进能源价格改革，逐步理顺能源价格形成机制认真落实差别电价政策，督促有关地方取消对高耗能企业实行电价优惠推广使用节能灯、节能空调、高效电动机等节能产品落实节能专用设备投资抵免企业所得税以及对节能减排设备给予增值税进项税抵扣的政策，完善资源税，研究开征环境税，择机出台燃油税对工业、民用能源的大宗贸易、交接开展公证计量继续发布节能产品政府采购清单，扩大政府强制性采购节能产品范围继续加大对节能技术改造项目的信贷支持，支持符合条件的企业发行节能方面的企业债券（一）政府主要行动一政府责任一已颁布《民用建筑节能条例》《公共机构节能条例》（二）制定、修订法规、条例《固定资产投资项目节能评估和审查条例》《重点用能单位节能管理办法》《节能监察管理办法》《国家机关办公建筑和大型公共建筑室内温度控制办法》《高耗能特种设备节能监督管理办法》《节能表彰奖励办法》《能源计量监督管理办法》在制定《重点用能单位节能管理办法》

《能效标识管理办法》修订政府责任建立和完善节能产品认证管理制度。制定煤炭、石油、有色、化工、建材等高耗能行业能耗限额标准，电力变压器、高效节能电机等产品能效标准。各省、自治区、直辖市制定严于国家标准的产品能耗限额和产品能效强制性地方标准，应按程序报经国务院批准。（三）制定标准，建立制度一企业责任建立能源管理体系建立能源统计体系建立能源监测体系建立节能考核体系建立节能评价体系能源审计长效机制（一）建立节能体系二企业责任企业耗能对标活动重点用能单位节能降耗服务活动推行能源管理人员职业水平评价千家企业节能目标责任评价考核用能单位能源计量装置检定和能源计量数据核查组织能源利用状况报告培训能源利用状况报告制度（二）企业节能管理二激励与限制政策激励政策一设立节能专项资金，并纳入预算管理，用于支持重点节能工程、欠发达地区淘汰落后产能、节能能力建设等制定税收优惠政策，从生产、消费和进出口三个方面促进节能，抑制浪费能源的行为实行促进节能的政府采购政策，制定和适时调整节能产品政府采购清单激励政策一逐步提高节能投资在政府能源投资中的比重。制定财政贴息等政策，引导银行贷款等社会资金增加对节能的投入专门规定促进能源需求侧管理的促进措施运用税收政策，鼓励进口先进的节能技术和设备，控制耗能高、污染重的产品的出口引导金融机构增加对节能项目的信贷支持，为符合条件的节能技术改造等项目提供优惠贷款；实行峰谷电价、差别电价等有利于节能的价格政策等税收优惠政策包括1免征增值税企业生产的原料中掺有不少于30％的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉等其他废渣（不包括高炉水渣）为原料生产的建材产品企业利用废液（渣）生产的黄金、白银废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资（一）增值税利用煤矸石、煤泥、油母页岩和风力生产的电力部分新型墙体材料产品2增值税减半征收税收优惠政策包括3增值税即征即退利用煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩生产加工的页岩油及其他产品在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土利用城市垃圾生产的电力在生产原料中掺有不少于30%的煤矸石、石煤、粉煤灰、烧煤锅炉的炉底渣（不包括高炉水渣）及其他废渣生产的水泥在2005年12月31日前对企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品（一）增值税税收优惠政策包括1税收减免企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得（包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行）。自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。（二）所得税税收优惠政策包括2加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（二）所得税3减计收入是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

前款所称原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。税收优惠政策包括4税额减免是指企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

享受前款规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用前款规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内转让、出租的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。（二）所得税税收优惠政策包括（三）消费税减免自2000年1月1日起对翻新轮胎停止征收消费税限制政策二《产业结构调整指导目录(2005年本)》《关于完善差别电价政策的意见》国办发〔2006〕77号《关于加快关停小火电机组若干意见的通知》（国发〔2007〕2号）《关于编制小火电机组关停实施方案有关要求的通知》2007节能发电调度办法（试行）发展改革委环保总局电监会能源办“资源型、高能耗、高污染”产品取消出口退税和降低退税率的范围将继续扩大，而稀缺性资源、高污染和高能耗矿产的资源税税额将提高落实节能减排项目

相关部门一国家发改委（国家能源局、环资司、运行局）财政部（经济建设司、税政司）工业与信息产业部（资源节约与综合利用司）科技部（社会发展司）环境部（污控司、科技司）资金渠道节能技术改造财政奖励资金节能十大工程专项循环经济发展专项（循环经济试点、综合利用、节水）淮河流域工业废水治理项目（一）国家发改委环资司二煤矸石等综合利用电厂审批（电力司）（二）能源局资金渠道节能技术改造财政奖励资金（经济建设司负责补贴）资源综合利用、节能、节水、环保产业税收优惠政策（税政司）煤层气（矿井瓦斯）补助资金（经济建设司）矿产资源补偿（经济建设司）矿山地质环境治理（经济建设司）（三）财政部二“十一五”国家科技支撑计划（社会发展科技司）高技术研究发展计划（863计划）（社会发展科技司）（四）科技部节能国债项目管理三按照《“十一五”十大重点节能工程实施意见》确定的工程内容：①分燃煤工业锅炉（窑炉）改造工程②余热余压利用工程③节约和替代石油工程④电机系统节能工程⑤能量系统优化（系统节能）工程⑥建筑节能工程⑦绿色照明工程⑧政府机构节能工程（仅指中央国家机关）⑨节能监测和技术服务体系建设工程申报（区域热电联产工程另行安排）（一）项目申报范围节能国债项目管理燃煤工业锅炉（窑炉）改造工程三工业锅炉更新、替代低效锅炉改造现有锅炉房系统建设区域煤炭集中配送加工中心示范应用洁净煤、优质生物型煤替代原煤作为锅炉用煤工业窑炉淘汰改造立窑、湿法窑及干法中空窑等落后水泥窑炉对现有水泥生产线进行综合节能改造改造落后的墙体材料窑炉改造钢铁企业球团迴转窑、石灰窑、耐火材料窑等节能国债项目管理区域热电联产工程三提高热电联产在供热中的比例，扩大集中供热范围加强工业开发区热电厂的管理，工业生产用热尽量采用热电联产方式建设分布式热电联产和热电冷联供建设低热值燃料和秸秆等综合利用热电厂节能国债项目管理余热余压利用工程三冶金行业钢铁：推广干法熄焦、TRT、蓄热式轧钢加热炉、低热值煤气燃气轮机等技术有色：推广窑炉烟气辐射预热器、废气热交换器、烟气废热锅炉及发电装置等煤炭行业推广瓦斯抽采技术和瓦斯利用技术，逐步建立煤层气和煤矿瓦斯开发利用产业体系建材行业水泥：推广纯低温余热发电等技术玻璃：推广余热发电，全保温富氧、全氧燃烧等技术化工行业推广节能型烧碱生产技术，纯碱余热利用，密闭式电石炉，硫酸余热发电等技术其他行业推广供热锅炉压差发电等能量梯级利用技术节能国债项目管理电机系统节能工程三更新淘汰低效电动机及高耗电设备提高电机系统效率对被拖动装置控制和设备进行改造优化电机系统的运行和控制重点改造电力、冶金、有色、煤炭、石油、机电、轻工等领域能量系统优化（系统节能）工程对炼油企业进行系统节能改造对乙烯企业进行系统节能改造对合成氨生产企业进行系统节能改造对钢铁企业进行能量系统优化改造节能国债项目管理节约和替代石油工程三工业行业电力：推广气化小油枪、等离子无油点火、低负荷稳燃技术，淘汰落后燃油发电机组石油石化：在油气开采、集输和加工等领域推广节油、代油新技术、新设备建材：推广重油替代、富氧或全氧燃烧等技术化工：以煤炭气化替代燃料油和原料油，适度发展煤化工替代石油化工其他行业：推广重油掺水等节代油技术节能国债项目管理节约和替代石油工程三交通运输行业汽车：推广高效节油汽油机和柴油机，开发生产燃气汽车及专用发动机，开发生产混合动力汽车的电池、发动机、电机、制动能量再生系统等铁路运输：加快铁路电气化改造，逐步取消柴油发电车，提高内燃机运行效率，推广各种节油装置城市公共交通：发展轨道交通、大运量快速公共汽车系统及智能交通系统水路运输：改善航道条件，改进船舶，改善燃油品质，提高运输组织管理水平节能国债项目管理节约和替代石油工程三石油替代产品煤炭液化生产石油产品；发展醇醚燃料代油，包括利用工业副产可燃气生产甲醇、二甲醚，非粮食类原料生产燃料乙醇等；鼓励发展生物质柴油。推广大比例甲醇催化燃烧技术和醇醚燃料尾气净化技术。节能国债项目管理建筑节能工程三绿色照明工程对新建建筑，全面严格执行50%节能标准，四个直辖市和北方严寒、寒冷地区实施节能65%的标准对既有建筑，对采暖、空调、热水供应、电气、炊事等方面进行节能改造；实施供热体制改革开展可再生能源城市级示范推动新型墙材和节能建材产业化节能照明产品生产线技术改造节能照明产品推广推广使用半导体（LED）灯节能国债项目管理政府机构节能工程三既有建筑节能改造综合电效改造新技术、新能源和可再生能源应用试点推行节能产品政府采购公务用车节能加强节水改造新建建筑节能评审和全过程监控建立政府机构能耗统计体系节能国债项目管理节能监测和技术服务体系建设工程三加强节能监测（监察）中心的能力建设加强节能监测（检测）标准化建设开展重点耗能企业能源审计实施能效标识备案及国家监管机制推广合同能源管理等市场化机制节能国债项目管理三（二）项目选择原则

规划内项目优先。列入经国务院批准或我委及我委会同有关部门制定的相关规划（工作方案）中的项目，优先列为备选项目。技术先进适用。采用先进适用的节能技术，在行业内或某一地区具有较强的带动作用和较好的示范意义。企业综合实力较强。承担项目的企业具有合理的经济规模，近三年经济效益较好，企业银行信用等级AA以上，资产负债率60%以下，项目资本金落实，企业净资产不低于所承担项目总投资。项目前期工作扎实。项目配套条件好，前期工作基本落实，能够保证按期开工建设。项目社会效益显著。项目