《门店管理实务》（第三版）课件 任务7 门店财务管理

2023.12任务七门店财务管理通过门店财务基础知识的学习，正确进行门店财务管理通过门店现金费用管理的学习，正确进行门店现金费用管理

通过成本费用控制管理的学习，正确进行门店成本

费用控制管理通过门店收银作业流程的学习，正确进行门店收银作业能力目标知识目标掌握门店管理财务基础知识收银作业流程现金费用管理的要求和方法成本费用控制方法任务分解7.1门店财务基础知识17.2门店现金费用管理27.3门店成本费用控制管理37.4门店收银作业流程4

案例导入1月初，班提酒业有限公司某门店销售一批红酒给东方贸易有限公司，双方协商货款在2月份结算。1月份正值红酒销售旺季，当月销售业绩较好。于是店长自作聪明把这笔已发货但没收款的收入确认为2月份收入，受到公司的严惩。店员小李刚到门店上班，听了这件事后说：“这笔业务没收款就不是收入，在2月份收款时确认收入，难道收款不等于收入吗？”【问题】你认为小李说的对吗？该店长为什么受到公司严惩？收款不等于收入？7.1门店财务基础知识

财务基础知识支票增值税

权责发生制

发票管理网上支付7.1.1权责发生制

权责发生制是指收入和费用的确认应以收入和费用的实际发生作为确认计量的依据。权责发生制

凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入或费用处理

收付实现制是与权责发生制相对应的一种确认基础收付实现制它是以收到或支付现金作为确认收入和费用的依据。我国会计准则规定各企业必须采用权责发生制。

案例7-1关于于权责发生制与收付实现制的比较佳禾便利店7月份发生以下经济业务（不考虑相关税费）：（1）支付本月商品促销费3000元；（2）收回上月客户所欠货款20000元；（3）收到本月的营业收入款9000元；（4）支付本月应负担的水电费500元；（5）支付三季度财产保险费1800元；（6）本月营业收入135000元，货款尚未收回；（7）预收客户货款6000元；（8）支付本月职工薪酬10800元；（9）支付本月所销售商品货款85000元。【问题】佳禾便利店采用权责发生制与收付实现制对本月收入、费用和盈亏的计算各有什么影响？

7.1.2发票管理收据是证明往来结算的支持性凭证，付款的一方应索取收款方开具的收据。收据收取的款项只能是往来款项，收据所收支款项不能作为成本、费用或收入，只能作为收取往来款项的凭证正规的“收据”是国家财政部门印制的票据，收据主标题处印有红色“财政”字样。发票是证明销售货物或提供劳务或进出口业务的重要凭证,只要发生以上业务,销售方或提供劳务方都应开具发票；而而发票不但是收支款项的凭证，而且凭发票所收支的款项可以做为成本、费用或收入，也就是说发票是发生的成本、费用或收入的原始凭证。正规的“发票”是国家税务部门印制的票据。发票与收据发票与收据1发票可以分为增值税专用发票和普通发票。发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联。

2所用发票按规定统一向税务部门购买，由专门人员保管并建立完整的发票登记簿，详细登记各种发票购买、领用和结存情况。3发票填写必须按照规定发票管理7.1.3支票支票票支票是出票人签发以银行为付款人的即期汇票。支票可分为现金支票和转账支票。运用支票进行货币结算，可以减少现金的流通量，节约货币流通费用。

1.签发日期应填写实际出票日期，支票正联出票日期必须使用中文大写，支票存根部分出票日期可用阿拉伯数字书写。在支票正联用大写填写出票日期时，为防止变造支票的出票日期，在填写月、日时应注意：（1）月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰抬和叁拾的，应在其前加“零”。（2）日为拾壹至抬玖的，应在其前加“壹”。2.收款单位名称应填写全称并与预留银行印鉴中单位名称保持一致。如是本单位自行提取现金可填为“本单位”。3.大写金额应紧接“人民币”书写，不得留有空白。以防加填；大小写金额要对应，要按规定书写。4.阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。5.如实写明用途，存根联与支票正联填写的用途应一致。6.在签发人签章处按预留银行印鉴分别签章，签章不能缺漏。7.支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理转账，存根联留下作为记账依据。

支票的填写方式

接收支票前的检查要审查支票内容有无涂改是否在有效期内（支票提示付款期为十天）大小写数字是否相符、印鉴是否清晰建立收受支票登记本，记清签发部门的电话号码及联系人，收款日期、金额，以便发生退票或者其他问题时进行查找。对于已挂失支票不能收，同时应追究其来源。

接收支票后处理接收支票后，门店相关人员填写银行进账单并连同相关票据一并交给银行经办人员。银行受理后，银行加盖转讫章并退给持票人，持票人凭以记账。7.1.4网上支付

网银支付

网银支付是银联最为成熟的在线支付功能之一。银行账户要申请网上银行业务，开通网银支付功能。网银支付必须要知道收款方的银行账户信息且通过银行网银页面进行操作，具有稳定易用，安全可靠，可以保证交易的实时性和记录的真实性。7.1.4网上支付

第三方支付第三方支付是指具备一定实力和信誉保障的独立机构，通过与银联或网联对接而促成交易双方进行交易的网络支付模式。现在大部分商户最常用的第三方支付不外乎支付宝、微信等。采用支付宝、微信结算最大的好处就是便捷，商户提供支付宝、微信二维码，就可以进行收付，消费者出门只带一部有微信、支付宝的手机就可以购物了。

7.1.5增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税由国家税务局负责征收。实行价外税，也就是由消费者负担。概述将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税纳税人划分应纳增值税额计算

小规模纳税人应纳增值税额计算：

应纳税额=不含税销售额×3%一般纳税人应纳增值税额计算：应纳税额=销项税额-进项税额

案例7-2

该交多少税？

天猫旗下的一家连锁超市8月份购进商品，取得的增值税专用发票中注明金额为80万元，增值税额为10.40万元，款项已付。销售商品所开出的发票中注明商品货款为113万元（含税）。资料来源：自编案例【问题】该连锁超市若为小规模纳税人（适用1%征收率）,8月份应交增值税为多少？若为一般纳税人（适用13%增值税税率）,8月份应交增值税为多少？说明两者的区别？

案例导入（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。（2）不准单位之间相互借用现金。（3）不准谎报用途套取现金。（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。（5）不准将单位收的现金以个人名义存入储蓄。（6）不准保留账外公款（即小金库）。（7）不准发行变相货币。（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。资料来源：中国人民银行颁布的《现金管理暂行条例》及其实施细则。

【问题】由于开户银行距离远，交通不便，收银员李云把每天的现金收入存入自己的储蓄卡，月末一次性转入单位开户行，这种做法符合现金管理规定吗？现金管理的“八不准”

7.2.1门店现金费用管理要求财务部门要加强对门店现金及费用开支的管理库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金现金收支做到日清月结

7.2门店现金费用管理因公出差、经店长批准借支公款严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余支出都必须通过银行办理转账结算正常的办公费用开支，必须有正式发票经店长批准后方可报销付款严格资金使用审批手续

7.2.2门店现金费用管理内容

日常备用金收银员备用金备用金管理

营业期间现金管理营业款缴存营业长短款处理营业款管理

金库应设有金库现金收支本任何消费性支出，应附有单据或发票金库发现有任何短缺时，应立刻请相关主管人员进行调查的工作金库管理

案例7-3“不小心收到的假币，谁能帮我用出去？”【问题】如果你是面试官，会录用哪一位面试者？为什么？

案例导入一家门店的成本费用基本由以下10项费用组成：人员工资。房租设备费用水电费用。库存商品成本应收账款广告宣传促销费用杂费\损耗以上费用可以分为可控制的费用和不可控制的费用。门店在日常运营过程中产生的费用，除商品成本、店铺租金、员工工资等由公司总部等控制的费用门店无法控制外，门店的办公用品开支、水电费用开支等许多费用开支项目是门店可以控制的。【问题】举例说明你身边的门店哪些费用是可控制的？哪些费用费用是不可控制的？门店成本费用组成7.3门店成本费用控制管理门店成本控制的基本原则责权利相结合

全面介入

例外管理

经济效益

人力资源的取得成本控制人力开发的成本控制人力资源使用成本控制制定安全的库存量和再次订购点时制定合理的商品库存结构和库存数量基本要求照明、电脑设备、用水水电费的进项税额做好促销成本的预算工作想方设法降低促销的各项开支严格防止预算外的费用发生业绩和收入联系起来，综合计算所得所失人力成本控制管理门店库存控制管理门店水电费用的控制促销费用控制管理门店成本费用控制管理方法根据商品的特质来避免不合理的损耗要科学合理地陈列商品严格按照程序来验收货物避免不合理损耗

案例7-4促销成本的预算很重要小刘负责中秋节某月饼品牌促销活动，促销取得一定效果，但是她高兴不起来：因为促销费用比促销计划中预算申请的费用超支了很多。要求追加的费用申请被退回，无法向客户交代当初自己已经承诺的费用。这种情况在现实中较为常见，事前预算申请与实际操作出现较大的偏差，尽管也达成了目标但超支的费用却无法兑现，导致今后市场停滞，给企业带来损失，得不偿失。为了避免这种情况，市场负责人应该对促销方案做好充分的论证，充分考虑市场的变动因素，尽可能地与客户沟通好促销费用。【问题】小刘苦恼的原因是什么？如何避免这种情况发生？

案例导入

张女士选购了一套1365元的化妆品，到收银台支付1400元现金，收银员一边接听电话，一边从自己的钱包里取出35元现金找回给张女士。张女士觉得有些不对，便随口说了一句：“错了，应该找45元，少找了10元。”收银员一听，脸色顿时不好看了，顶了一句：“谁错了？你自己算一算！”资料来源：/view/1763ae8c0b1c59eef9c7b438.html。【问题】请说明该收银员违反了哪些收银纪律？你自己算一算CompanyLogo7.4门店收银作业流程收银的准备工作

为顾客提供结账服务整理各种单据,清点现金、购物券，在其他人员的监督下将当日存款后营业款收回存入保险柜中。收银员填写“收银日报表”

收银作业流程营业前营业中营业结束后收银的准备工作

了解当班门店中商品价格有无要特别注意营业前收银作业检查服饰仪容；佩戴好工号牌准备好一定数量的备用金开机检查营业用的收银机清洁、整理收银台和收银作业区

营业中收银作业欢迎光临配合之工作：面带笑容，与顾客的目光接触。等待顾客将购物篮，或是购物车上的商品放置收银台上。将收银机的顾客显示牌面向顾客。发票是证明销售货物或提供劳务或进出口业务的重要凭证,只要发生以上业务,销售方或提供劳务方都应开具发票；而而发票不但是收支款项的凭证，而且凭发票所收支的款项可以做为成本、费用或收入，也就是说发票是发生的成本、费用或收入的原始凭证。正规的“发票”是国家税务部门印制的票据。主动招呼顾客为顾客提供结账服务

营业中收银作业欢迎光临配合之工作：面带笑容，与顾客的目光接触。等待顾客将购物篮，或是购物车上的商品放置收银台上。将收银机的顾客显示牌面向顾客。主动招呼顾客为顾客提供结账服务1）当顾客使用现金时2）当顾客使用支票支付时3）当顾客使用银行卡支付时

营业中收银作业商品袋必须选择适合尺寸的购物袋；不同性质的商品必须分开入袋子，将商品应将生鲜商品、冷冻商品和其他商品分开装入包装袋，大且重的商品应先放入袋中。

将结账完毕的商品交给顾客时欢迎再次光临,面带笑容,目送顾客离开。为顾客提供商品入袋服务无顾客结账时要做的工作等待顾客时，收银员可进行营业前各项工作的准备

营业中收银作业（1）离开收银台时，要将“暂停收款”牌放在收银台上；（2）关闭收银通道；（3）将现金全部锁入收银机抽屉中，锁好锁，钥匙随身带走；（4）将离开收银台的原因和回来的时间告知临近的收银员；（5）离开收银机前，如还有顾客等侯结算，不可立即离开，应以礼貌的态度请后面的顾客到其他的收银台结账；并为等侯的顾客结账后方可离开。收银员离开收银台的作业管理

案例7-5收银工作发生错误该怎么办？

收银员在工作过程中由于主观和客观上的原因会产生一定的失误。比如重复扫描、条形码不清晰、顾客携带现金不足等现象，都会影响收银工作的顺利进行。当错误发生时，收银员如何应对才能妥善解决，以保证收银工作的有效进行，保证消费者最大程度上的满意是一个关键问题。不管发生错误的原因是什么，收银员都应该向消费者礼貌道歉。“对不起，给您添麻烦了”“抱歉，耽误您时间了”“请您多包涵”等礼貌用语可以化解消费者心中的不满情绪，然后着手解决问题。如果发生错误的原因是收银员多打价格，应该客气地询问顾客是否愿意