《某大型企业结算及收付款管理办法》

采购销售结算及收付款管理办法第一章总则第一条为了进一步规范采购销售结算及收付款业务，加快销售货款的回收，及时支付生产企业（供方）的货款，结合公司实际，制定本办法。第二章一般规定第二条为了加快销售货款的回收，销售部门要严格按照销售合同的约定，及时与客户进行销售结算，力争做到货款一批一清。因客户使用连续背书的银行承兑汇票支付货款不能分批结清而实行滚动结算的，前一批次多付的货款自动结转冲抵后一批次货款，前批次少付的货款由结算时间最近的后一批次收到的货款首先冲抵。第三条对于存在数量和质量争议的，生产企业要及时与客户进行协商解决，销售部门按照生产企业与客户商定的最终结果进行结算。第四条结算单据必须齐全、规范，符合合同要求。基本结算单据包括但不限于：销售出库和采购验收入库证明、数量检验和质量化验的相关单据、价格确认单等。原则上结算时应尽量提供数量、质量化验单正本，若不能提供正本，应注明正本保管单位或部门。对于销售合同中规定由买方检验的，必须取得检验化验单正本。第三章票据管理鉴于目前大多数客户使用银行承兑汇票支付货款，对于票据规定如下：第五条银行承兑汇票的接受、转让必须履行交接手续。股份公司财务部负责银行承兑汇票接受、保管、转让背书、贴现；销售部门财务部负责根据有关交接手续登记入账、进行收付款会计核算，并负责发票和收据等票据的归口管理。第六条在销售部门统一协调下，区域公司具体负责客户票据的取送工作。第七条鉴于目前与客户结算收取银行承兑汇票时需要开具收据的实际，同意由销售部门在履行相关申请审批手续后，领取空白收据。销售部门财务部负责办理空白收据的发放、收据记账联收回登记及与收回的银行承兑汇票金额核对工作；销售二部负责空白收据的领取申请、转发、收回。空白收据专用于从客户处收取银行承兑汇票，严禁用于其他（如现金收款等）用途。空白收据盖章有效，股份公司财务部负责加盖“中国中煤能源股份有限公司财务专用章”；销售部门财务部负责加盖“票据专用”章。第八条需要领取空白收据时，由销售部门经办人填写空白收据领取申请单，经部门负责人、分管领导签批后，到销售部门财务部办理领取手续。领取后，需要转发给业务人员或区域公司的，要进行登记，办理交接手续。空白收据的具体持有人要加强对空白收据的保管，并严禁将空白收据用于其他用途。销售部门要制定相关管理办法，加强对转发空白收据的管理。第九条业务人员在接受支票、银行承兑汇票、增值税发票、收据等票据时，须仔细确认金额、背书印章、付款日期、开票日、到期日、开票人等项目是否有疏漏或错误；为降低收款风险，原则上，接收的承兑汇票仅限于出票行为集团公司规定的结算银行（工行、建行、中行、交行、浦发行）所开具的银行承兑汇票，不包括商业承兑汇票。负责接受支票、银行承兑汇票等票据的业务人员，应与自己所携带（有金额的）或开具的财务收据仔细核对，在确认无误同时加盖“中国中煤能源股份有限公司”条形章签收。在保证安全的前提下，业务人员负责将从客户处收到的票据送达销售部门，销售部门业务人员收到银行承兑汇票后交销售部门财务部登记、股份公司财务部保管。第十条销售部门要建立收据转发和票据接收、转出台帐。业务人员到客户处取回票据后，先到销售部门进行登记，由负责焦炭销售商务结算人员签收登记后，转交给销售部门财务部入账。支付时，由负责采购商务结算人员从股份公司财务部取得票据并登记转出台账后，将票据交给供应商。第四章采购结算鉴于部分地区先发货后定价以及质量争议较多等情况，造成销售结算存在一定的滞后性。为了不影响生产企业（供方）的正常采购结算，对于股份公司与生产企业（供方）采购结算相关事宜规定如下：第十一条对于销售价格确定、数量确定且不存在质量争议的，具备销售结算条件的，销售部门要按照合同要求及时与客户进行开票结算，同时与生产企业进行采购结算。第十二条对于数量确定且不存在质量争议但销售价格不确定的，经公司同意并取得生产企业书面确认的，可以采用由生产企业预开票结算的形式，与生产企业先进行部分采购结算。第十三条预开票结算数量确定：由销售部门分别于每月25日前，与客户确认实际到货数量，并与生产企业进行确认。根据实际到货数量的85%以内比例进行预开票结算。第十四条预开票结算周期：原则上，每月28日结算一次。第十五条预开票结算价格确定：对于已确定采购价格的，按照确定的采购价格开票。对于未确定采购价格的，可参照当月公司内部指导价格加运费进行预开票。第十六条销售结算完毕后，销售部门需及时与生产企业进行最终采购结算，并根据预开票结算情况进行冲抵。如预开票金额超过最终实际结算金额，生产企业负责开具“红票”冲抵。第五章采购货款支付第十七条采购货款的支付原则上根据合同的约定主要以从客户收回的支票或银行承兑汇票为主，视情况可以支付一定比例现汇。第十八条销售部门应采取措施，积极回收货款，完成月度收款预算。在月度资金支出预算额度内，根据生产企业实际发货、结算进度情况，可由股份公司预付一部分货款，股份公司预付的资金不超过实际发货货款的70%。对于使用银行承兑汇票支付但金额不足部分的尾款，经公司领导同意可以以现汇支付。第十九条为减少结算成本，采用集中支付方式，每月分15号和30号两次支付生产企业货款，遇节假日或周末，根据实际情况调整。第二十条为了提高银行承兑汇票的使用效率，减少股份公司的资金占用，支付生产企业采购货款可以由股份公司给生产企业开具银行承兑汇票。第二十一条需要付款时，由销售部门商务结算人员提交付款申请并完成付款申请签批手续，生产企业开具收款收据后，股份公司财务部办理款项支付。具体流程为：销售部门业务人员填写付款申请书后由部门负责人、分管领导逐级审核，销售部门财务部负责审核汇票领用明细表，再由股份公司财务部、股份公司分管领导审批同