2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试备考题库及答案

2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试备考题库及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(25题)1.根据支付结算法律制度的规定，存款人于2020年1月开立的下列银行结算账户中，需经中国人民银行分支机构核准的是（）。

A.甲公司开立的基本存款账户B.乙公司开立的一般存款账户C.丙预算单位开立的专用存款账户D.丁公司开立的临时存款账户

2.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.技术转让合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.人身保险合同D.银行存款日记账

3.根据民事法律制度的规定，下列请求权中，适用诉讼时效的是（）。

A.抚养费支付请求权B.损害赔偿请求权C.停止侵害请求权D.排除妨碍请求权

4.甲在将一汇票背书转让给乙时，未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中，正确的是（）。

A.经甲追认后有效B.无效C.有效D.可撤销

5.某企业2019年度实现利润总额100万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元．直接向某小学捐款5万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为（）万元。

A.5B.10C.12D.15

6.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）

A.名胜古迹自用的房产B.高校学生公寓C.个人出租位于县城的住房D.非营利性老年服务机构自用的房产

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。

A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.军人的转业费D.个人取得的保险赔款

8.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税

A.3月1日至6月30日

B.1月1日至2月28日

C.1月1日至5月31日

D.3月1日至5月31日

9.2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成本42500元，无同类白酒销售价格。已知消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，成本利润率为5%，1吨=1000千克。计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.42500x（1+5%）/（1-20%）x20%=11156.25（元）

B.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%+1x1000x2x0.5=12406.25（元）

C.42500x（1+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）

D.[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）x20%=11406.25（元）

10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“销售无形资产”缴纳增值税的是（）。

A.转让在建的建筑物所有权B.转让海域使用权C.转让建筑物有限产权D.转让建筑物永久使用权

11.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。

A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油

12.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。

A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用

B.可用于提取现金

C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡

D.卡内资金可向银行账户转移

13.根据支付结算法律制度的规定。下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是（）

A.可支付贷款B.可存取现金C.可透支D.可收取贷款

14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据公示催告的表述中，正确的是（）。

A.公示催告的期间自公告发布之日起1年

B.利害关系人应当在公示催告期间届满后向人民法院申报债权

C.失票人应当向票据支付地人民法院申请公示催告

D.公示催告期间，转让票据权利的行为有效

15.2019年6月10日，王某开始到甲公司任职，2021年10月25日，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动台同解除前12个月王某的月平均工资为40000元，计算劳动合同解除时甲公司应向王某支付经济补偿的下列算式中正确的是（）

A.4000x2-8000(元)

B.4000x3.5=14000(元)

C.4000x3=12000(元)

D.4000x2.5=10000(元)

16.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）。

A.啤酒B.葡萄酒C.药酒D.果木酒

17.2017年8月18日，甲公司向乙公司签发一张金额为10万元．用途为服务费的转账支票．发现填写有误，该支票记载的下列事项中，可以更改的是（）。

A.用途B.收款人名称C.出票金额D.出票日期

18.2020年10月，甲卷烟生产企业向烟农收购烟叶一批，支付收购价款900000元、价外补贴90000元，已开具农产品收购发票。已知，烟叶税税率为20%。计算甲卷烟生产企业当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.900000×20%

B.（900000+90000）×20%

C.（900000+90000）×（1+20%）

D.（900000-90000）×20%

19.甲公司现有职工100人，因生产经营发生严重困难需裁员，根据劳动合同法律制度的规定，该公司裁减人员达到一定人数或者一定比例以上，甲公司向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，并将裁减人员方案向劳动行政部门报告，甲公司可不执行该程序的裁减人员的最多数量是（）。

A.11人B.8人C.9人D.10人

20.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（）。

A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务

B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务

C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料

D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务

21.2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）

A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

B.加收滞纳金

C.责令纳税人提供担保

D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款

23.2018年甲公司职工赵某月平均工资为2800元，甲公司所在地月最低工资标准为2000元，职工月平均工资为5000元，已知2019年当地职工基本养老保险费中个人缴费比例为8%。2019年甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的职工基本养老保险费为（）。

A.240元B.160元C.224元D.400元

24.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）

A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税

25.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天

B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

二、多选题(20题)26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中．属于长期待摊费用的有（）。

A.固定资产的大修理支出

B.融资租入固定资产的租赁费支出

C.已足额提取折旧固定资产的改建支出

D.经营租入固定资产的改建支出

27.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户申请的有()。

A.被撤并、解散、宣告破产或关闭B.注销、被吊销营业执照的C.因迁址需要变更开户银行的D.存款人名称发生改变

28.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的

B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的

C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的

29.根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中，在计算经营所得应纳税所得额时准予扣除的有（）。

A.按照规定缴纳的摊位费

B.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C.代从业人员负担的税款

D.个体工商户业主的工资

30.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。

A.购买房屋的乙公司B.受赠房屋的丙公司C.出租房屋的丁公司D.出售房屋的甲公司

31.根据银行结算法律制度旳规定，有关委托收款结算方式旳下列表述中,对旳旳有（）。

A.银行在为单位办理划款时,付款人存款账户局限性支付旳,应告知付款人交足存款

B.单位凭已承兑旳汇票办理款项结算,可以使用委托收款方式结算

C.以银行以外旳单位为付款人旳，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称

D.委托收款仅限于异地使用

32.居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有()。

A.王某从英国取得所得

B.林某从出版社取得稿酬所得1万元

C.李某从境内两家公司取得工资、薪金所得

D.张某2016年度取得所得15万元

33.下列各项中，属于法律关系的客体的有()。

A.有价证券B.库存商品C.智力成果D.提供劳务行为

34.下列关于会计人员回避制度的表述中,正确的有()。

A.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人

B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

C.会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的出纳工作

D.出纳不得兼任稽核、会计档案保管和债权债务的账目登记工作

35.关于张某拟一次性购买金额为20000元的多用途预付卡的下列表述中，正确的有（）

A.张某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡

B.张某应当使用实名并提供有效身份证件

C.张某可以使用信用卡购买

D.张某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡

36.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的有（）。

A.记名预付卡可挂失，可赎回

B.有资金余额但超过有效期的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用

C.记名预付卡不得设置有效期

D.不记名预付下有效期可设置为2年

37.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服的，可以提出行政复议申请的有（）

A.加收滞纳金B.评定纳税信用等级C.代开发票D.罚款

38.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计缴个人所得税的有（）。

A.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后问他人出售取得的所得

B.个人转让新三板挂牌公司原始股取得的所得

C.个人通过竞拍购置债权后，通过司法程序主张债权而取得的所得

D.个人取得专利赔偿所得

39.下列各项中，能成为法律关系客体的有（）。

A.数字人民币B.电子商务平台经营者C.支付账户D.个人消费信息数据

40.根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发银行承兑汇票的表述中，正确的有（）。

A.出票人应在承兑银行开立存款账户

B.出票人可签发单张出票金额为500万元的纸质汇票

C.出票人签发电子汇票，应具备企业网上银行等电子服务渠道

D.出票人签发电子汇票，应与银行签订《电子商业汇票业务服务协议》

41.根据企业所得税法律制度旳规定，下列各项中,属于企业获得收入旳货币形式旳有(）。

A.应收票据B.应收账款C.股权投资D.银行存款

42.根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税征税范围的是(）。

A.汽修公司修理汽车B.建筑公司修缮房屋C.物业公司提供物业管理服务D.邮政公司发行报纸

43.下列关于仲裁的表述中，不正确的是()。

A.仲裁裁决仅对有过错的一方有约束力

B.关于收养的纠纷，可以提起仲裁

C.仲裁机构是国家行政机关

D.仲裁以双方当事人自愿协商为基础

44.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有（）。

A.电信公司研究开发新通信技术的支出

B.家电制造企业购进专利技术的支出

C.化工厂购置环境保护专用设备的支出

D.连锁超市安置残疾人员所支付的工资

45.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售白酒收取的下列款项中，应并入销售额计缴消费税的有（）。

A.向W公司收取的优质费B.向Y公司收取的品牌使用费C.向Z公司收取的储备费D.向X公司收取的包装物租金

三、判断题(20题)46.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，资本性支出在发生当期直接扣除。（）

A.正确B.错误

47.非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并与用人单位共同缴纳基本养老保险费。（）

A.正确B.错误

48.代理人超越代理人权限订立的合同，经追认后有效。()

A.正确B.错误

49.增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（）

A.正确B.错误

50.银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账证核对。（）

A.正确B.错误

51.会计工作交接后．接替人员应当另立新账，以明确责任。（）

A.正确B.错误

52.在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的视同工伤。（）

A.正确B.错误

53.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请。（）

A.正确B.错误

54.因借款转存开立的一般存款账户，自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。()

A.正确B.错误

55.同时履行抗辩权是防止对方当事人请求权的行使，是永久的抗辩权。当对方当事人履行了合同义务，同时履行抗辩权即消灭，主张抗辩权的当事人就应当履行自己的义务。()

A.正确B.错误

56.张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。（）

A.正确B.错误

57.个人出版书画作品取得的所得，应按“劳务报酬所得”税目计缴个人所得税。（）

A.正确B.错误

58.管制是对犯罪分子实行关押的刑罚方法。（）

A.正确B.错误

59.原始凭证错误的,应由出具单位更正，并在更正处加盖出具单位印章。（）

A.正确B.错误

60.甲公司法定代表人发生变更后，应在5个工作日内书面通知与开户银行并提供证明，办理账户变更手续。（）

A.正确B.错误

61.某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）

A.正确B.错误

62.在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴现。（）

A.正确B.错误

63.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得，免征企业所得税。()

A.正确B.错误

64.会计档案移交清册须永久保存。（）

A.正确B.错误

65.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。()

A.正确B.错误

参考答案

1.C（1）选项ABD：企业开立基本存款账户、临时存款账户、一般存款账户、专用存款账户，实行备案制；（2）选项C：预算单位专用存款账户，仍实行核准制。

2.A本题考查印花税征税范围。技术转让合同属于印花税征税范围，选项A正确。买卖合同中，个人书立的动产买卖合同、电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税征税范围，选项B错误。财产保险合同属于印花税征税范围，但人身保险合同不属于印花税征税范围，选项C错误。营业账簿中，只有记载资金（即反映“实收资本”和“资本公积”金额增减变化的账簿）的营业账簿征收印花税，其他营业账簿不征收印花税，选项D错误。

3.B下列请求权不适用诉讼时效的规定:（1）请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;（2）不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;（3）请求支付抚养费、赡养费或者扶养费（4）依法不适用诉讼时效的其他请求权。

4.C背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。

5.B直接捐款5万元不允许扣除;扣除限额12万元（100x12%）＞实际捐赠10万元，故允许扣除10万元。

6.C对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

7.A”省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。选项A的级别不够，不属于免税项目。

8.A

9.B白酒采用复合计征方式计缴消费税：组成计税价格=[成本x（1+成本利润率）+自产自用数量x消费税定额税率]+（1-消费税比例税率）=[42500x（1+5%）+1x1000x2x0.5]/（1-20%）应纳消费税=组成计税价格x消费税比例税率+自产自用数量x消费税定额税率=上述计算式x20%+1x1000x2x0.5

10.B销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具有实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。技术，包括专利技术和非专利技术。自然资源使用权，包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。其他权益性无形资产，包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权（包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权）、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。选项ACD:应按“销售不动产”缴纳增值税。

11.C资源税的纳税人，是指在中华人民共和国领城和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人。选项AD:进口和销售环节不需要缴纳资源税。选项C;铁矿石煤炭企业采煤用于偿债要视同销售缴纳资源税。选项B:属于免税项目。

12.A

13.A单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

14.C（1）选项A：公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起60日，涉外票据可以根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日；新版章节练习，考前压卷，更多优质题库+考生笔记分享，实时更新，用软件考，（2）选项B：利害关系人应当在“公示催告期间”向人民法院申报债权；（3）选项D：在公示催告期间，转让票据权利的行为无效

15.D经济补偿金的计算公式为;经济补偿金=工作年限x月工资。经济补偿按劳动者在本单位工作的年限,每满1年支付1个月工资的标准向劳动者支付。6个月以上不满1年的,按1年计算;不满6个月的,向劳动者支付半个月工资的经济补偿。王某在甲公司工作2年零4个月,工作年限应为2.5年;甲公司应当向张某支付的经济补偿金=2.5x4000=1000(元)。

16.A本题考核消费税的税率。从量计征消费税的应税消费品限于啤酒、黄酒、成品油。

17.A选项BCD，收款人名称、出票金额、出票日期都不得更改。故选项A正确。

18.B（1）烟叶税应纳税额的计算公式为：烟叶税应纳税额=价款总额×税率；（2）纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴（价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算）。

19.C执行特别程序的情形：（1）需要裁减人数为“20人以上”；（2）裁减人数不足20人但占企业职工总数为“10%以上”。迅速浏览本题发现4个备选项均不足20人，可见进攻点为“10%以上”，即裁减人数大于等于10人（100×10%）时应执行特别程序，反过来，在不执行特别程序的前提下，可裁减的人数最多为9人。

20.A兼营，是指纳税人的经营中包括销售货物、劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为。

21.C丁公司作为票据持有人，拥有票据权利，属于汇票上的权利人。

22.A税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施:①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。

23.A甲公司每月从赵某工资中代扣代缴的基本养老保险费数额=5000x60%x8%=240（元）。

24.C增值税和企业所得税属于在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金。

25.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当选。选项BCD所述正确，不当选。

26.ACD选项B，以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

27.ABC存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭；(2)注销、被吊销营业执照的；(3)因迁址需要变更开户银行的；(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。存款人名称发生改变，进行变更即可，不必撤销。

28.CD

29.AB选项C:个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款，不得税前扣除。选项D:个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除，取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，可以减除费用6万元。

30.AB（1）选项C：房屋的出租不属于契税的征税范围；（2）选项D：甲公司为出售方，不属于契税的纳税人。

31.BC选项A错误,银行在办理划款时,付款人存款账户局限性支付旳,应通过被委托银行向收款人发出未付款项告知书，而非告知付款人交足存款;选项B对旳,单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项旳结算,均可以使用委托收款结算方式;选项Ｃ对旳,委托收款以银行以外旳单位为付款人旳，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称；选项D错误，委托收款在同城、异地均可以使用。故选BC。

32.ACD纳税义务人有下列情形之一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：(1)年所得12万元以上的；(2)从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；(3)从中国境外取得所得的；(4)取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；(5)国务院规定的其他情形。

33.ABCD法律关系的客体是指物、行为、非物质财富。本题AB选项属于物，D选项属于行为，C选项属于非物质财富。

34.AC国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。需要回避的直系亲属为:夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶亲关系。D选项不属于会计人员回避制度

35.BD由于单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元，因此AD是可以的；个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件，本次购买金额为2万元，因此需要提供有效身份证件，B正确；购卡人不得使用信用卡购买预付卡，因此C错误。

36.ABC选项AC:记名倾付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期。选项B:超过有效期尚有资金余额的预付卡，可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。选项D:不记名预付卡有效期不得少于3年。

37.ABCD申请人对税务机关下列行政行为不服的，可以提出行政复议申请:1.征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。2.行政许可、行政审批行为。3.发票管理行为，包括发售、收缴、代开发票等。4.税收保全措施、强制执行措施。5.行政处罚行为:（1）罚款（2）没收非法财物和违法所得;（3）停止出口退税权。6.不依法履行下列职责的行为（1）开具、出具完税凭证（2）行政赔偿;（3）行政奖励（4）其他不依法履行职责的行为。7.资格认定行为。8.不依法确认纳税担保行为。9.政府公开信息工作中的行政行为。10.纳税信用等级评定行为。11.通知出入境管理机关阻止出境行为。12.其他行政行为。因此以上选项皆为答案。

38.ABC选项D：个人取得专利赔偿所得，应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

39.ACD法律关系的客体主要包括物、人身人格、精神产品、行为等几类。选项B电子商务平台经营者只能是法律关系的主体。

40.ACD选项B：单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理

41.ABD企业获得收入旳货币形式,包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期旳债券以及债务旳豁免等。故选ＡBD。

42.ABCDABCD选项均属于增值税的征税范围。

43.ABC仲裁裁决对双方都有约束力；关于婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷等不能提起仲裁；仲裁机构是民间性的组织。

44.AD选项A:企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。选项D:企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

45.ABCD

46.B企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出，收益性支出在发