大型集团企业数字化转型业务财务一体化管理系统建设方案

大型集团企业数字化转型业务财务一体化管理系统建设方案财务模块的关键发现及建议提升方向业务财务一体化统一的生产成本核算体系资金管理业财信息集成度低：各系统相互独立，财务与业务系统的集成程度低，财务与业务系统数据存在不一致；(如NC资产系统和财务资产)财务以核算职能为主，管控职能弱：股份公司财务缺少业财一体化集中管控工具，大量时间和精力花在于各系统及纸质数据的登记和核对，无法兼顾全业务流程管控和监督资金管理缺少系统管理工具:

手工统计资金流动性预测及银行头寸,缺少系统管理工具进行支撑付款过程缺少系统管理：付款线下审批，手工网银付款费时费力。(酒类公司每月近2000笔，最多日支付200多笔)打通各业务系统和财务系统，财务与业务模块实时集成,确保数据一致；业财一体化实现财务核算的自动化及可追溯性，提升财务管理效率通过业务流程梳理，结合一体化信息系统，将财务管控落实到各业务流程，提升财务管控能力，让股份公司财务真正做到“看得见，管得住，审得清”，规避运营风险，降低审计风险。关键发现提升方向2精细化成本核算管理，成本核算到单品，成本细化到原辅料明细及工费明细;按程式化的步骤月结，将关键性的成本计算和分摊由系统自动完成，提升月结效率，缩短月结时间。通过XXX报表系统，实现管理报表实时自动出具系统出具资金流动性预测及银行头寸报表，便于财务安排资金、提高资金利用率；打通付款申请、付款审批和付款端到端流程，通过付款报账工作台实现批量、集中支付，提高财务工作效率，方便业务人员查询付款情况。成本核算不精细：目前生产成本核算到大类，不能到单品，成本核算的颗粒度，无法满足逐步提升的经营管理要求。手工化的月结方式效率低：手工核对库存数据，手工分摊制造费用，手工计算实际产品成本，导致月结时间长，且无法保证数据精确性。管理报表无法自动出具：NC系统管理报表功能欠缺，不能实时出具多维度的获利分析，也无法实现按单品酒维度毛利分析核算会计和管理会计的预期效果3股份公司和所有分子公司的业务财务数据在一个核算平台中，业务财务数据大集中。针对多行业、多管理层次、多维度的核算要求，实现会计科目满足集团管理和分散应用的两层管控。通过会计科目设置与部门、成本中心、供应商、客户、项目、内部往来等实现多维度核算。由业务系统自动产生的凭证可以由凭证溯源。查询原始业务交易数据，系统提供多种组合查询条件，查询科目余额表，这些追溯查询对财务人员有技能要求，需要财务人员基本了解业务，并能适应新的追溯方式和系统操作模式。支持多会计期间设置。可以按公司设置会计期间也可以自定义会计期间或使用调整会计期间。支持多种汇率计算方式；同时支持汇率手工录入或由外部系统自动导入财务核算系统应完成。系统能够提供财务分析模板。系统能够按照预先设置的格式自动出具财务分析，财务分析所需要的数据由系统自动取数并计算；系统允许外部数据的导入功能，并根据导入数据与自动取数功能完成不同单位、不同层次、不同类别间的汇总、计算、对比功能。财务核算本阶段需要达成的关键目标统一生产成本核算体系业财一体化统一会计核算基础搭建多维度报表体系统一业财数据口径从采购到付款，销售到收款，投料到生产入库端到端流程打通及业务财务一体化；资产管理、项目管理过程的业财一体化；梳理并规范财务业务流程，固化业务规则，加强关键管控点4按事前成本估算、事中实时跟踪监控、事后成本分析来实现对成本的全程管理辅助费用分配标准化生产成本可视化差异分析标准化满足对外法定披露的需求搭建灵活多维度的管理会计分析体系基础（按区域、按利润中心等）统一、规范的财务组织定义：公司、区域、部门；统一的会计核算平台：统一科目与基础数据、统一核算方法、统一核算制度；兼顾财务合规性和未来扩展性统一财务核算基础，兼顾业务财务口径一致性、合规性和未来可扩展性，提升财务管控能力，让股份公司财务真正做到“看得见，管得住，审得清”成本费用确认和计量辅助费用分配标准化生产成本可视化差异分析标准化标准成本法管理统一会计科目与基础数据统一固定资产核算方法统一存货核算方法统一收入确认原则统一会计凭证核算要求统一会计报表政策统一系统设计统一业务流程设计统一全局报表设计财务管理制度股份公司组织架构提供审计线索参与财务决策审核财务收支管理财务风险监督业务财务财务管理创造价值1股份公司财务管控2统一会计核算政策3统一成本管理制度55财务管理提质增效4财务流程标准化基于***的核算及管理体系实际情况，设计灵活的财务管理架构，统一核算平台和财务管理流程，支持灵活财务分析，全面提升财务管理水平成本控制范围关注业务的记账及信息披露统一的会计科目表体系（总部层科目表/公司层科目表）股份公司统一的成本控制范围长江源酒业普什集团***股份有限公司的统一经营分析范围关注内部收入成本管理架构关注股份公司整体 经营范围盈利分析***酒厂***旅行社……跨法人的内部管理及考核结构酒业***供销公司旅行社公司代码包装文化***金融设计全面、灵活的扁平式组织结构体系，满足股份总部、业务板块平台公司、下属企业（分/子公司）的核算和分析要求、适应多级、矩阵式管理以及未来组织架构灵活调整的需要。利润中心公司代码组（分析段）销售员……员工编号（按需）采购员部门……部门成本中心普什代管……原粮***/系列酒车间车间……环保农业系列酒公司系列酒销售员部门6终端客户XXX产品集成性能够确保业财一体化，“信息流、物流、人流、资金流”四流在系统中实时同步。提升财务效率与业务洞察力。***方案将充分发挥XXX集成的业务平台特点，推进各部门间的数据共享与业务衔接借助集成、统一的系统实现业务信息与财务信息无缝衔接，通过前端业务自动触发生成财务凭证业务与业务的紧密一体化，加强的部门协同业务与财务的紧密一体化财务内部一体化销售结算财务会计管理会计采购执行库存执行生产管理 发货执行发票校验及付款采购订单生产入库财务管理财务主数据科目信息预算数据库存库存凭证发票凭证应付应付/银存成本付款凭证成本凭证应收/收入成本要素会计BPC全面预算成本中心会计生产成本核算销售获利能力分析库存/成本利润中心会计 销售成本核算采购计划采购入库销售开票收入凭证订单需求①

从订货到采购的信息流②

从生产到销售的信息流销售出库客户总账固定资产在建工程回款凭

证成本凭证应付/银存生产计划SRM(供应商)CRM(五粮液、系列酒对账对账营销中台市场费7510系统集成手工会计凭证类型打造***股份公司业务财务一体化的高效管理系统，实现财务核算的自动化及可追溯性，便与财务人员更加便捷地洞察前端业务、提升整体财务管理效率，促进财务由记账型向分析管理型转变手工调整凭证手工收入/成本入账、管理费用和销售费用入账采购入库、库存盘点、生产入库、销售出库等项目月末结算、在建工程转固等集成的资产业务，比如资产折旧等预付款申请与支付、应付发票入账、销售发票开立等人员工资数据集成生成会计凭证等通过自动账期和收付管理的现金收付凭证等物料类结算类资产类往来类费用类收付类手工入账类手工调整类凭借XXX系统内部各模块间的高度集成，大部分财务数据来自于业务前端的业务集成的自动凭证生成，同时依托集成系统的高效数据共享，实现从财务到前端业务的穿透查询，从而提供有效的数据来支撑财务的高效分析以及对应的对企业运营管理。财务/业务凭证凭证行项目科目余额财务报表前端业务原始凭证从财务报表逐步穿透到的原始业务,提供审计线索财务报表凭证明细业务单据财务凭证科目借贷余106销售到收款流程中的“四流同步”创建销售合同/订单预收货款、保证金发货处理销售开票物流差异处理借：银行存款贷：预收账款借：主营业务成本贷：库存商品-产成品借：应收账款贷：销项税主营业务收入借：应收账款贷：主营业务收入(或反之)销售回款借：银行存款贷：预收账款/应收账款财务收款凭证发货物料凭证后勤发票凭证财务收款凭证借贷方调整凭证基于客户类型、产品不同，采用不同信用策略销售出库同时确认销售成本即确认收入。销售出库同时确认销售成本并完成系统开票确认收入通过借贷项来调整客户应收款和收入金额。生成收款凭证。通过应收预收核销程序对应收账款进行核销。根据应收账龄，对相应逾期货款进行催收更新存货账(数量+单价+金额)更新往来账(预收账款

+

应收账款

+

收款)通过实际回单和初始出库的差异来确定客户借贷方调整收入凭证；根据客户账期报表实时的对逾期客户款项进行催收。根据销售订单的金额进行信用管理，可以冻结后续发货更新信用控制数据自动更新订单状态107采购到付款中的“四流同步”创建采购合同/订单预付货款收货入库、检验收发票、发票检验库存盘点(盘亏)借：预付账款贷：银行存款借：库存商品贷：GR/IR借：GR/IR进项税贷：应付账款借：待处理财产损溢贷：库存商品支付货款借：应付账款贷：银行存款财务付款凭证收货入库物料凭证后勤发票凭证财务付款凭证盘点差异物料凭证(盘亏)针对采购合同/订单向供应商进行付款，生成付款凭证，可以开始计算账龄。物料验收入库后更新存货账，并根据不含税合同价格更新财务账。收到采购发票后进行三单匹配的发票校验，更新物料价值，并同步更新存货账、应付金额、进项税等。清仓发现盘盈/盘亏时，录入盘库信息，更新存货账的同时触发财务凭证，调整存货总价值。针对采购合同/订单向供应商进行付款，生成付款凭证，并对应付账款进行逐笔核销。更新存货账(数量+单价+金额)更新往来账(预付账款

+

应付账款

+

付款)中间科目GR/IR(收货/收发票，或采购在途)支持了收货与收发票不同的时点的业务现实(支持货到票未到，或票到货未到)，同时实现了及时记账，确保财务角度的库存

=

业务角度的库存;会计期间结束时将对GR/IR调整，若GR/IR出现在借方，则自动转为当期的“在途物资”，若GR/IR出现在贷方，则自动转为当期的“应付暂估”，并自动在下一个会计期间的冲回。根据采购信息记录或合同价格估算采购成本，生产与成本中的“四流同步”创建生产订单并下达生产投料进度确认报工完工收货物料账差异分摊借：生产成本-原材料工单贷：原材料转入：作业类型-人工

工单作业类型-燃动

工单转出：作业类型-人工

成本中心作业类型-燃动

成本中心借：库存商品贷：生产成本转出

工单借：库存商品主营业务成本贷：生产成本-工单差异工单结算借：生产成本-工单差异贷：生产成本-差异调整

工单

(或反之)生产发料物料凭证工序确认凭证收货入库物料凭证工单技术性完成物料账凭证投料时自动根据材料(库存商品)当时的评估价格和实际数量(反冲法采用计划数量)确定生产成本投入。报工自动根据作业计划价格和实际数量(或计划)确定成本转入。管理会计凭证次级成本要素收货时自动根据产品(库存商品)当时的评估计划和实际数量确定生产成本的转出。物料账结账运行时自动将前序业务产生的差异进行迭代，还原实际成本，差异分别进库存及对应的P/L。月底作业单价会重估。结算时自动将工单上归集的成本的余额(+/-)进行生产成本转结，形成对应生产成本差异。更新存货账(数量+单价+金额)更新生产订单成本(料

+

工

+

费)通过各种差异科目收集订单过程中产生的投料差异，价格差异等成本差异，月末通过物料账把差异分摊到库存商品和主营业务成本；通过生产成本转出科目完成订单所归集生产成本和制造费用到存货的结转；制造费用在工单结算前，通过财务认定的规则月末分摊到各个订单中。自动计算工单(生产订单)的计划成本，工单是一个成本归集对象。11建立统一的资产分类及编码规则，实现集团内按公司代码统一编码，规范资产分类标准，满足资产管理需要，实现资产全生命周期管理资产折旧资产转移改良增值资产报废捐出与投资资产盘点资产购置 资产使用 资产处置折旧表01

财务折旧范围公司代码B公司代码A公司代码C科目表公司代码公司A公司B公司C…

…集团折旧表中国科目表公司代码D在建工程项目管理外部资产采购管理接受捐增主数据记录卡片资产分类固定资产-房屋建筑物固定资产-机器设备固定资产-运输设备固定资产-其他无形资产-专利权无形资产-非专利技术无形资产-商标权无形资产-著作权无形资产-土地使用权……XXX系统的资产管理涵盖资产从购置、转移、报废、处置等全生命周期管理；折旧范围——用于定义折旧的评估方法、是否过账等内容，不同资产分类可分配不同的折旧范围，设置默认的折旧方法、折旧年限、残值率等；折旧表——指根据需求设定的折旧范围的集合，一个公司代码只能分配给一个折旧表，多个公司代码可以共用一个折旧表，同行业可以使用一套折旧表根据企业的实际情况，也可以把无形资产、投资性房地产、长期待摊费用纳入资产模块管理。资产的实物管理与价值管理要有明确的对应关系，基于资

产管理现状，要对资产数据进行全面的清查整理。统一的资产分类统一的折旧方法统一的残值标准统一的资产减值准备和资产处置手续12XXX专项工单管理在建工程、研发项目、及其他特定项目，加强对项目的管控和分析专项工单：用来对某一专项活动进行费用归集、控制和分析的工具，它可以是某次促销活动、某个会议、或者某项工程等。预算功能：可以进行预算指定、调整、控制等；分析功能：可以随时分析内部订单的计划/实际发生额对比，各不同期间的实际/实际对比，按月/季指标分析；类型：分为统计型和结算型；期末处理：可以结算到物料、会计科目、成本中心等对象专项项目创建专项项目预算分配专项工单创建 成本归集 项目结转手工记账专项项目采购流程分配结算规则（G/L）结算到各部门费用分配结算规则（FXA）结算到在建工程分配在建工程结算规则（FXA）结转到固定资产费用归集预算控制专项工单结算型项目小型项目某项活动专项费用辅助核算统计型项目以下业务可以采用此专项工单核算：在建工程研发项目专项活动13成本核算挑战通过成本体系实现从产品研发、生产到最终销售全过程的监管，降低经营风险；精细化成本核算管理，成本核算到SKU，成本组件细化到原辅料明细及工费明细；应对策略建立与产品配方、生产工艺、生产投料、生产报工等业务过程高度集成的成本核算体系；精细化成本核算，原材料精细到每种物料消耗，工费精细化核算，并建立合理的费用分摊规则；采用标准成本和实际成本相结合的方式，实现兼顾标准成本和实际成本核算优点的生产成本核算体系，并以此实现成本还原。111打造统一的生产成本核算体系：事前成本估算、事中实时跟踪监控、事后成本分析来实现对生产成本的全程管理制曲工作中心制曲车间成本中心酿造酿造车间勾兑-制曲- -酿造- -勾兑- -包装-包装工序勾兑车间陈酿车间包装车间生产订单10 20 成本归集生产订单10 20 生产订单10 20 生产订单1020 高粮小麦投料—小麦包装酒产出车间成本报表产品成本报表……成本报表职工薪酬折旧费用其他摊销……以52度***产品主要生产步骤示例辅料(车间费用)14生产成本费用核算自动化，根据成本动因，规范并优化成本分摊方式，成本精细核算到不同级别根据成本动因，优化成本分摊方式，将不能直接计入生产类成本中心的费用按类别在相应的后勤辅助成本中心中进行归集，并根据成本动因将辅助职能成本中心的费用分摊至生产类成本中心，且针对不同的作业类型，根据实际作业数量，将制造成本费用分摊至生产订单中。分配动因（分配至生产成本中心）作业成本（分摊至工单）员工人数/面积设定权重耗用量实际机器工时作业类型

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固定费用业务类型

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电作业类型

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蒸汽作业类型

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物料消耗半成品A半成品B分摊动因在系统中的计算费用归集工单实际面积生产设备折旧摊销费用生产设备维修费包装费厂房折旧摊销辅助成本中心办公楼费用班车办公及通讯费动力费用-水费动力费用-电费动力费用-蒸汽费辅助材料材料报废生产成本中心辅助费用结转-配电房辅助费用结转-供水站辅助费用结转-燃气辅助费用结转-办公楼辅助费用结转-车队辅助费用结转-员工班车。。。。。。生产订单半成品C产品D作业类型

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其他变动15作业类型

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劳务费用未来生产成本核算不再只是财务部门的职责，生产成本核算将延伸到实际的生产过程中去，构建以生产订单为载体的生产成本核算体系。生产订单计划与实际成本分析，可以有效解决车间责任成本考核。包装箱瓶酒服务采购外包（如有）工序工时确认材料成本材料费实际成本工序外协直接材料费人工费制造费生产订单作用:管理生产过程归集料工费成本实现批量成本核算采购 入库采购计划 材料出库......标签其他项目数量单位燃料动力人工成本10小时物料消耗15PC燃料动力5小时…成本分析计划成本实际成本差异直接材料费12001150-50人工费24001900100燃料动力1500900100……生产订单工艺路线配方(BOM)直接人工工作中心成本中心作业类型工序1，工序2，工序3，……计划成本2116建设系统化报表与分析体系，充分挖掘信息，系统自动出具核算管理所需财务报告，实现对产品经营成效的综合、高效、多维分析，提高集团财务分析、监控能力分析维度/组织架构XXX报表资产负债表 利润表 现金流量表

销售费用报表期间费用报表专项费用报表库存账龄分析表应收账款分析表固定资产净值分析表公司代码 利润中心

成本中心企业内部互不相同但又相互关联的责任单元所从事的经营活动成创造价值的动态过程——价值链；价值链上的每项价值活动都会对企业最终能够实现多大价值产生影响；基于XXX系统组织架构的财务分析，保障了数据源的统一，同时也满足多维度财务分析的管理需要

外部标准报表 单个公司的财务报告集团合并财务报告集团本部合并财务报告固定资产管理报表进销存管理报表应收帐龄分析应付帐龄分析内部管理报表17管理口径资产负债表管理口径损益表应收帐款分析表存货分析表多维度获利能力分析报告销售方式分析表利润结构分析表收入成本毛利分析进销存管理报表成本中心费用报告成本中心投入与产出报告专项费用报告结账及报告体系：业务人力财务密切协同，紧密集成的关账处理，强大灵活的管理会计工具，自动化、快速高效的出具报表未来业务提升月结前发月结通知给业务部门，及时处理完业务单据。月结期间，按程式化的步骤月结，保证月结快速(2-3天内)和准确精细化成本核算管理，成本核算到单品，成本组件细化到原辅料明细及工费明细XXX系统往来会计总账会计资产

会计关闭物料期间打开财务期间应付核销应收核销汇率维护外币评估银行对账票据核对管理

会计折旧和摊销内部订单

结算34往来对账1资金会计关闭财务期间报表编制分摊分配运行物料账标准价重估与发布项目结算引入核销概念，加强往来精细管理资产折旧和摊销自动化，集成产生凭证费用、成本核算借助管理会计工具报表自动化，实时化218资金管理本阶段需要达成的关键目标资金管理日常业务统一资金管理基础资金流动性预测满足收款、付款、银行对账等与业务密切相关的资金活动；搭建报账系统、票据系统管理；梳理并规范财务业务流程，固化业务规则，加强关键管控点19搭建资金计划体系：结合经营及投资预算目标，合理预计资金收支及盈余情况统一的资金管理平台：统一基础数据、统一安全管理、统一工作流管理；打通银企直联通道，保留手工上载银行流水功能；兼顾财务合规性和未来扩展性资金管理对XXX系统的常见要求与系统规范XXX系统规范1.银行主数据：对每个银行单位定义的唯一代码2.开户行：属于各单位自身开户银行的标识3.银行科目：开户行对应的会计科目4.资金类别：经营、投资、筹资活动中资金计划类别5.资金到期日：资金计划项目中应记录到期日信息6.银企直联：通过XXX

资金系统对接银行账户和资金活动，自动生成收付凭证并对账20搭建XXX与工行的银企直联功能，优化银企对账及余额调节资金部门资金系统银行流水获取 银行对账及余额调节获取银行流水整理并传输接收并处理银行流水获取银行凭证银行对账及余额调节资金部门可以获取各银行及结算中心虚拟户的收付流水，可用于银行对账及余额调节上传银行流水可自动获取银行流水，同时保留手工上传银企直联及对账提升点：实现基于XXX的工行银企直联，自动生成收付凭证所有公司回单数据统一来源，更新及时。便于查询所有公司资金流动。极大的减少银行回单上传的工作量，降低上传出错率在自动获取的基础上保留手工上载，灵活适应多公司不同对账方式，保证对账数据完整性工商银行21安全管理—资金系统数据加密及CA认证两重安全方案身份认证CA

安全认证是资金在线支付的重要手段。在授权人员首先通过密码登陆系统后，还需要使用硬件U-Key进行身份再次确认，只有身份认证通过，方可进行资金支付确保了资金在线支付的万无一失。数据加密数据加密是资金在线支付安全的主要保障。在资金系统进行数据传输过程中，所有的收付信息均通过发送方加密、接收方解密进行传输，确保了数据泄露的风险2U-Key授权U-Key解除授权3付款一级授权付款二级加密资金系统（

集团、

成员单位）4身份对比证书存储证书下载21CA认证服务器（

集团统一部署）CA证书服务器 密钥服务器密钥算法管理证书下载证书管理（

证书管理员） 加密、

解密接口21算法下达22票据管理—考虑到票据管理电子化程度日益提高，通过台账将票据进行集中管理票据台账记录及盘点功能，实现数据信息集团内及时共享，便于集团进行相关资金分析、决策。不同资金类型可区分查看明细，便于各单位了解资金存量，加强集团对下属单位的资金把控23票据管理——票据日常业务处理银行票据系统第三方接口平台手工票据系统银企票据状态交互票据业务应

收票据台账应

付票据全生命周期管理票据到期日管理银

企直连实

时

获

取票据最新