初级会计职称经济法基础班其他税收法律制度资源

汇报人：,aclicktounlimitedpossibilities初级会计职称经济法基础班其他税收法律制度资源CONTENTS目录05.初级会计职称经济法基础班其他税收法律制度的改革与发展04.初级会计职称经济法基础班其他税收法律制度的执行与监督01.添加目录标题02.初级会计职称经济法基础班其他税收法律制度概述03.初级会计职称经济法基础班其他税收法律制度的主要内容添加章节标题01初级会计职称经济法基础班其他税收法律制度概述02税收法律制度的定义和作用定义：税收法律制度是指国家通过立法程序制定的，调整税收关系的法律规范体系。作用：税收法律制度是保障国家财政收入的重要手段，也是维护社会公平正义的重要工具。税收法律制度的构成：包括税收法律、税收法规、税收规章等。税收法律制度的特点：具有强制性、无偿性、固定性等特点。税收法律制度的构成要素纳税人：负有纳税义务的自然人、法人和其他组织征税对象：国家对哪些财产、行为或收入进行征税税率：应纳税额与征税对象之间的比例关系纳税期限：纳税人应当在规定的期限内缴纳税款税收优惠：国家对某些纳税人或征税对象给予的税收减免或优惠税收征管：国家对税收的征收、管理、检查和处罚等活动的规范和规定税收法律制度的立法程序立法建议：由政府、立法机关、专家学者等提出立法公布：由立法机关公布，正式生效立法表决：由立法机关进行表决，通过后成为法律立法审议：由立法机关进行审议，听取各方意见初级会计职称经济法基础班其他税收法律制度的主要内容03增值税法增值税的概念：对商品和服务的增值部分征收的税种增值税的计税方法：包括一般计税方法和简易计税方法增值税的征收范围：包括货物、劳务、无形资产和不动产增值税的税率：分为三档，分别是13%、9%和6%消费税法消费税的定义：对特定消费品征收的税种消费税的征收范围：包括烟、酒、化妆品等15类消费品消费税的税率：根据消费品的不同，税率分为三档消费税的征收管理：由国家税务总局负责征收和管理企业所得税法企业所得税的纳税人：在中国境内设立的企业和其他组织企业所得税的税率：25%企业所得税的计税依据：应纳税所得额企业所得税的减免政策：符合条件的企业可以享受税收减免政策个人所得税法税率：实行超额累进税率，最高税率为45%纳税人：在中国境内有住所或者无住所但居住满183天的个人征税范围：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等减免政策：对部分所得实行免税或减税政策，如子女教育、赡养老人等土地增值税法土地增值税的定义：对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税土地增值税的税率：根据转让收入和扣除项目确定，分为四级超率累进税率土地增值税的征收管理：由税务机关负责征收管理，纳税人应当按照规定申报纳税土地增值税的纳税人：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人房产税法印花税法印花税的征税范围：包括购销合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、借款合同、财产保险合同、技术合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照等印花税的税率：根据不同税目，税率分为定额税率和比例税率两种，具体税率由国家税务总局确定印花税的定义：对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证所征收的一种税印花税的纳税人：在中国境内书立、领受应税凭证的单位和个人城市维护建设税法纳税人：在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人税率：7%计税依据：实际缴纳的增值税、消费税税额减免政策：对特定行业、地区、企业实行减免政策征收管理：由税务机关负责征收管理法律责任：违反城市维护建设税法的单位和个人将承担相应的法律责任资源税法资源税法的定义：对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种税资源税法的税率：根据不同矿产品和盐的种类和数量确定资源税法的征收管理：由税务机关负责征收和管理资源税法的征收范围：包括矿产品和盐关税法关税的定义：国家对进出口商品征收的税种关税的种类：进口关税、出口关税、过境关税等关税的征收范围：包括货物、服务、知识产权等关税的税率：根据商品种类、来源地、贸易方式等因素确定关税的征收管理：由海关负责征收和管理关税的作用：调节进出口贸易、保护国内产业、增加财政收入等初级会计职称经济法基础班其他税收法律制度的执行与监督04税收征收管理税收征收管理机构：国家税务总局、地方税务局等税收征收管理职责：负责税收征收、管理、监督等工作税收征收管理程序：申报、审核、征收、检查等税收征收管理法规：《中华人民共和国税收征收管理法》等税务行政复议和税务行政诉讼税务行政复议：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请复议税务行政复议和税务行政诉讼的受理机关：税务机关、人民法院税务行政复议和税务行政诉讼的法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国行政诉讼法》等税务行政复议和税务行政诉讼的程序：申请、受理、审理、裁决、执行税务行政诉讼：纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以提起诉讼添加标题添加标题添加标题添加标题添加标题税务违法行为的法律责任添加标题添加标题添加标题添加标题税务违法行为的法律责任类型税务违法行为的定义和分类税务违法行为的法律责任追究程序税务违法行为的法律责任处罚措施初级会计职称经济法基础班其他税收法律制度的改革与发展05我国税收法律制度的改革历程1994年税制改革：确立了以增值税为核心的税收制度，简化了税制结构。2008年企业所得税改革：统一了内外资企业所得税，降低了税率，促进了公平竞争。个人所得税改革：逐步建立了综合与分类相结合的个人所得税制度，减轻了中低收入群体的税收负担。税收征管改革：加强信息化建设，提高税收征管效率和税收遵从度。我国税收法律制度的未来发展税收信息化建设：加强税收信息化建设，提高税收征管水平国际税收合作：加强国际税收合作，应对全球税收挑战税收制度改革：深化税收制度改革，提高税收征管效率税收政策调整：优化税收政策，促进经济发展和社会公平国际税收合作与协调国际税收合作：各国政府在税