汽车销售服务有限公司财务管理制度

汽车销售服务有限公司财务管理制度为加强公司内部财务管理和会计核算，规范公司的财务行为，统一会计核算标准，保证会计信息质量，根据国家有关财务法规政策和股份公司统一的财务管理制度，制定本规定。一

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财务机构设置会计机构的设置，必须根据实际情况，以“精简、高效率”为原则，按本公司实际需要设置适当部门，在总经理的领导下进行日常工作。机构设置：董事会－总经理－财务部－主管会计（负责）、出纳、仓管员、收银员、收帐员。二、

财务部人员岗位责任制根据《中华人民共和国会计法》和《企业会计准则》的有关规定，每个企业要根据本单位的实际情况，建立财务人员岗位责任制，以便分清责任。各施其职，各尽其责。设置一人一岗，或一人多岗，坚持“精简、高效率”的原则，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查，业绩有奖惩，保证会计工作有秩序地进行。1、

设财务部经理一人2.1.1、在总经理的领导下，开展财务工作，组织本部门内业务分工，明确会计人员职责范围，研究、布置各项具体财务会计工作。2.1.2、加强财务管理，严格控制费用开支，2.1.3、建立健全财务会计核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。2.1.4、办理向银行借款的一切手续，并组织监督实现。2.1.5、加强往来帐目的管理，能及时提供客户的货款资料，协同总经理、出纳催收货款，加速资金回笼，及时与供应商、销货商核对帐目，安排货款清偿，加快资金周转速度，提高资金使用效果。2.1.6、参加本公司业务经营管理会议，参与经营决策，充分利用会计资料，分析经济效果，预测经济前景，为公司领导决策提供可靠有用信息，当好领导的参谋和助手。2.1.7、负责向本公司领导报告财务状况和经营成果，解释财务方面的情况。2.1.8、负责会计重要资料档案的保管，做好保管记录，并严守公司秘密。2.1.9、负责提供对外的会计报表、资料，并签名盖章，按会计制度及规定时间及时送报各级主管部门。2、

设立主管会计岗位一人2.2.1、根据有关企业会计制度规定会计科目，设置总帐，做好结帐、对帐工作，保证帐帐相符。2.2.2、根据各级主管签批的票据进行核算，并填制记帐凭证。负责做到按时、按质、按量报送公司内部所有报表。2.2.3、登记存货、销售、费用、往来等明细帐，并负责存货、固定资产、低值易耗品的会计核算，编制其明细报表，于每月10日前把所做的明细报表交公司领导。2.2.4、对公司存货、资产或管理上存在的问题，提出建议，改善管理等措施。并编制损益表、资产负债表、现金流量表。2.2.5、在做好电算化帐目的同时还得做好相应的手工帐目，内外帐处理准确得当。2.2.6、负责登记总帐，负责办理公司领导及财务部主管交办的临时性业务。3、设出纳岗位一人2.3.1、办理现金收付和银行结算业务，每笔业务必须经过会计人员的审核、编制记帐凭证，出纳才能办理款项的收付，记帐凭证必须加盖“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”的印章，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金，严格控制签发空白支票。如因特殊情况，确须签发不填注金额的转帐支票时，必须在支票上注明收款单位名称、用途、签发日期、规定限额和报销期限并经公司领导同意。2.3.2、登记现金和银行存款日记帐，必须根据已办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记，并每日结出余额，要做到帐帐相符、帐实相符，月末要编制“银行余额调节表”，对于未达帐项，要及时提出查询。2.3.3、保管库存现金和有价证券，要确保资金安全和完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。2.3.4、妥善保管印章，严格按规定用途使用，签发支票所用的各种印章，必须分人保管。2.3.5、办理购货及销售款项的结算业务，配合有关部门及时做好催收销售货款工作。2.3.6、每笔业务发生收款时，应由出纳员开收款收据，即交由会计编制记帐凭证，以便及时记帐。2.3.7、负责办理总经理、财务主管交办的临时性业务。2.3.8、公司存放现金不得超过3000元，当日现金原则上须存入银行。4、设收银员一人2.6.1、严格按照公司相关规章制度及财务制度处理好日常工作。2.6.2、在岗期间，除按公司规定准备的零用金外，一律不准携带现金入收银台；不准私自套汇或变相套汇。2.6.3、严格按照收银工作流程对电脑、刷卡机、检钞机等收银设备的使用，要严格按规定的进行操作并保证前台区域的清洁卫生。2.6.4、实行微笑服务和唱收唱付的服务方式，杜绝一切因货款交付不清或单款不符及争吵等事件的发生。2.6.5、认真打印和填写各种营业报表，及时结算当日营业款项，做到单单相符、单款相符、表款相符并对商业资料进行保密。2.6.6、认真记录和反映每日营业现场的非正常事件。2.6.7、服从领导、团结同事，按指定时间上下班及轮休。2.6.8、必须保证现金的安全，短款则须赔偿。2.6.9、负责办理公司领导及财务部主管交办的临时性业务。三、一般规定：3.1、本公司在经济活动中所发生的所有资金收入和支出，统一由财务部负责办理，财务部是代表公司对外结算债权、债务的唯一机构。未经授权和委托，任何人无权处理有关资金收支的工作，任何越权行为都是无效的，并应对其所造成的后果负责任。3.2、财务部门工作人员必须廉洁奉公，严以律已，不谋私利，如发现有利用工作之便，进行挪用公款，假公济私，贪污舞弊，监守自盗等行为，一律加倍处罚，严惩不贷。因此，会计与出纳必须明确分工，各施其职，相互制约，即相互合作又相互监督。按照会计管帐不管钱，出纳管钱不管帐（指除现金、银行日记帐外的帐）的原则进行工作。每月终盘点现金，双方核对现金、存款帐目，并将存在问题及时向上级报告。3.3、凡是支付款项必须取得合法的、有效的单据，经手人应该在单据上签名、盖章、整理好单据，经有权审批的领导批准，会计人员核对无误并符合支付原则，方可办理报销支付款项，如手续不全，内容有错或可疑，财务人员有权拒绝付款。3.4、为保障公司财产的安全不致流失，凡是公司的资产都应设置帐簿登记，由专人负责管理。会计与管理人员按情况规定月、季、年终盘点一次，进行财产清查。对于损坏、变质或短缺情况，由直接责任人（或使用人）提出报告，经批准方可办理报废注销手续。3.5、为强化公司管理，公司与外界签订的一切经济合同，需给财务备份。以便财务了解公司业务范围，并严格按合同规定的权利义务执行，以维护双方的合法权益和公司的对外形象。四、

资金的管理：4.1、本公司所有资财均属投资者所有，受到国家法律保护。禁止任何人以任何借口，不经过正当审批手续，非法调走或挪用资金，财务部门有权制止这些违法行为，拒绝支付款项。4.2、公司一切费用开支严格执参照审批制度，按程序申报审批，分级表决，集中审批。一般报帐程序为：报帐人（部门）整理好单据并签字—部门主管核实签字—财务部主管初审－总经理审核－董事长签字－财务部报帐。公司费用报帐日为：每周二、五，其他工作日不报（因公借款和支付购货款除外）。4.3、资金分级管理，按资金用途，各级审批权限：A：固定资产的购置权限及程序a.使用部门提出申请报告及清单，部门负责人签署意见；b.财务部主管初审；c.总经理审核；B：低值易耗品购置审批权限及程序a.申请人提出购置清单，部门负责人签署意见；b.财务部初审；c.总经理审核；C：电话费、水电费、各级职能部门的法定税费报销审批权限及程序：a.报帐人整理单据清单并签字，部门负责人签署意见；b.财务部审核；c.总经理审批。D：因公借款审批程序（1）2000元以下a.借款人先填写借款申请单；b.部门负责人审核；c.财务部签署意见；d.总经理审批；e.到财务部借款。（2）2000元以上a.借款人填写借款申请单；b.部门负责人签署意见；c.财务部签署意见；d.总经理审核；e.董事长签审批；f.到财务部借款。注：因公借款，经手人必须在事毕后3天内（如购物出差回来等）办理报帐手续。严禁私人占用公款。原则上出差借款（现金量）在万元以上应两人同行。4.4、公司支付任何款项，必须凭合法的有效发票或有关收费凭证，并经办人签名或盖章确认，注明付款理由，按审批权限报有关领导批准后，财务部审核签字后，方可办理支付款项业务。4.5、凡属预付款项，由经办人提出书面申请，按审批权限报有关领导批准后，连同合同或有关文件交财务部审核，公司领导签字后方可办理付款，但在该项业务完结，经办人必须取得对方正式发票合法的收款凭证，交由财务部结清往来帐目，否则造成损失由经手人负责。4.6、工作人员因工作失职，所造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负责，公司拒绝接受任何解释。五、低值易耗品管理：5.1、低值易耗品是指单价在2000元以下，不是使用一次而是多次重复使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品购置的审批权限及各种程序办理，不能擅自购买，超过2000元的需报董事长审批，否则对财务部负责人作违反财务纪律处理。5.2、使用人必须办理领用低值易耗品手续，方能领用并成为当然的保管人，妥为保管，如使用人调离岗位，应办理移交手续，年底前对实物进行盘点，由财务和行政部配合核对帐目，检查财产实际情况。5.3、低值易耗品如因使用人的主观原因造成损坏或遗失，使用人应负赔偿责任。根据价值大小，如若发现利用工作之便，化公为私，占为已有，更要严肃处理。六、

费用开支管理：6.1、差旅费按差旅费补贴暂行规定办理。6.2、办公费1、购买办公用品、用具等均由行政人事后勤部统一负责，公司各部门按实际需要列出清单，交行政后勤部统一处理。严禁各部门擅自购买，并要严格控制其开支金额。2、凡购买所有的物品，均须办理验收入库，并按审批权权限报有关领导审批，方能报销。行政人事部门要指定专人按部门或个人建立低值易耗品辅助台帐，及时登记领退情况，职工离开本公司时，必须办理移交手续，丢失和损坏的物品，要其本人赔偿。6.3、借款程序1、借款人填写借款单，部门主管签字。2、财务部主管按用途、计划、实际开支情况审核。3、公司领导根据部门主管、财务部意见以实际需要另外审批。4、会计人员根据各级主管审批借款单填制记帐凭证。5、出纳员根据会计凭证给予付款，借款人签名。6.4、报销程序1、报销人将票据粘贴好，填写内容、金额，签名后送部门主管或经理签字一财务部审核一总经理审批(商业开支2000元以内事前总经理可以决定或者根据实际情况电话请示，但报账时仍需董事长批示)一董事长审批。2、财务部主管根据公司有关规定，逐一审核，签署意见。3、公司领导根据各级主管的联签和公司相关规定进行批示。4、会计人员根据各级主管批签的票据进行核算，填制记帐凭证。5、出纳员要报销人或收款人签字，根据记帐凭证付款或冲帐，实行多退少补。七、

存货管理：7.1、建立以仓库工作为基础，生产、采购参与管理，财务给予监督的存货管理体系。7.2、建立存货月终（每月最后一天）盘点制，并填制盘点表。7.3、仓库工作，在实物管理上，对生产、采购部负责，并按其要求提供相关货物资料或库存数量，在票据处理、帐簿报表上对财务部负责。仓库管理员必须处理好日常工作，做好货物的收进、发出及登记工作，具体为：1、所有货物入仓，仔细验收，按货物的质量鉴定标准进行存货入仓处理，填写入库单，将财务联及客户送货单等送财务部。2、所有货物出仓（或出厂）须按领料单或结算发放单办理发放手续、填写出库单，经客户或经手人签字后，方可出仓。3、售后部所有领、换料，必须要有相关部门经理签字方可发放。4、仓库月终编制存货盘点表（编制进销存月报表）。5、以上出入库单之财务联及客户送货或经手人便条，必须在第二天上午送财务部，月终盘点表（仓库、售后部等）必须在下月1日下班前送财务部。八、

往来帐款管理：8.1、会计人员要正确、及时地做好应收帐款、应付帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款的核算工作。8.2、反映债权、债务的存在和坏帐情况，定期清理各种往来帐款，每月与客户核对，防止坏帐损失。8.3、应分别设立不同单位和个人的明细帐户并及时对帐，及时催收货款或清偿材料款。九、

销售管理：9.1、加强销售合同的管理和监督，按合同规定的结算条款及时结算货款，监督检查销售收入的回收、保证合同履行。9.2、认真进行销售核算、严格按规定的先开单后发货等相关内部控制管理制度执行，切实做好货物及货款收发工作，详细核对品种项目，防止差错。9.3、签订销售合同，原则上按先款后货，特殊情况需业务部门负责人向总经理或者董事长同意后方可执行，但部门负责人应承担起收款的义务。9.4、公司销售产品，由专人开具货物发放单，仓库管理员根据成品发放单，核对是否发放单上有财务加盖“现金收讫”、“银行收讫”等印章或签字后，再认真核对货物发放，如特殊情况，款未收到而要先发货的，须经公司领导签字同意后才能发货。如没按上述条款而发货的，按情节轻重，对于仓库管理员及经办人员处以所发之货物的价款的5%-30%的罚款。十、处罚条款：10.1出现下列情况之一的，对财务相关人员予以警告并扣发本人月薪１－３倍：1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；4、未经公司领导同意，利用帐户替其他单位和个人套取现金的；5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；6、保留帐外款或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行