xx有限公司-基础会计制度

XX服饰有限公司基础会计制度1.目的：为了适应公司经营管理的要求，规范会计工作，充分体现会计信息的可检验性，制定本管理制度。2.适用范围：财务部3.相关制度：《会计基础工作规范》制度内容4.1会计科目4.1.1针对公司按照一个法人设置一个账套，各账套共享同一个会计科目结构，采用统一段值的方式来建立各个法人的科目结构。4.1.2会计科目的运用及账户设置规则由公司财务部统一管理，不得任意更改或自行设置，会计科目的增减，变动要按照规定程序。4.2会计凭证4.2.1凭证采用记账凭证；4.3会计账套4.3.1公司目前启用一个会计账套：用于日常经营业务的会计核算，以公司执行的会计准则为依据，编制会计报表和进行税务的汇算清缴；后续根据分公司的设立增加账套。4.4会计核算程序4.4.1记账凭证应根据审核后的原始单据在财务软件生成；4.4.2记账凭证应与原始单据粘贴在一起；4.4.3记账凭证应指定专门人员审核；4.4.4月终，应将各明细分类账及时过入总账，并据此生成财务报表；4.4.5月终，各子公司将其基本账数据传送到其合并账套，并在合并账套中做过调整分录，生成公司合并用财务报表如有）4.5记账规则4.5.1记录会计凭证须根据审核过的原始凭证。按照会计核算要求制作的转账需要用有会计记账账说明作记账依据；4.5.2每张记账凭证都需要显示制单人和复核人；4.5.3会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录；2/12制度内容4.5.4每张记账凭证的日期、凭证号码和摘要必须记录清楚；4.5.5记账凭证发生错误时，按规定的方法更正。4.6对账规则4.6.1对账是为了保证账证相符、账账相符、账实相符，其具体内容如下：4.6.2账证核对：是指各种账簿(总账、明细账)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，以保证账证相符。4.6.3账账核对：每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对。每季度一次，会计部分各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。4.6.4账实核对：4.6.4.1第一类，现金账面余额与现金实际库存数额相核对；银行存款账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；4.6.4.2第二类，各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每月核对一次。3/12序号部门职责5.1财务部根据已通过审批的费用报销单或借款单等，办理费用借款及报销；办理银行收付款业务；整理收付款单据并及时传递给制单人员；编制资金日报表、月度分析报表；开具信用证、承兑汇票等；领导交办的临时工作。5.2应收会计财务部销售收入类业务的制单、记账等核算业务；开具销售专用发票及普通发票；销售订单、发货单的审核；编制销售收入分析表、应收账款、预收账款分析表；负责应收账款、预收账款等客户的对账工作；定期核对客户往来账目。5.3应付会计财务部材料及备件采购的核算与管理，定期参与库存材料的盘点；库存资金占用的监督与考核；审核采购订单及发票，核算管理应付、预付账款；定期与客户对账，清理应付预付及其他应付款明细；5.4费用会计财务部审核各项费用报销原始单据的合规和合法性；严格审核和控制各项费用支出；5.5税务会计财务部增值税销售发票的购置和管理，增值税进项发票的审核、认证；按月进行各项税款的计算，填制税款申报表，并办理申报缴纳手负责税务事项的账务处理，并按月编制财务报表；协助经理进行税务筹划，协调相关税务事项；领导交办的其他事项。5.6成本会计财务部成本、费用、库存商品及利润的核算和管理；成本类原始单据的审核、制单、记账等；审核费用单据，并进行账务处理；编制成本费用报表，出具各项成本、费用、利润情况的分析报5.7总账会计财务部负责材料采购及长期资产、负债等的核算与管理，月末编制资产负债分析报表；定期对库存材料、固定资产等进行盘点清理，并编制清理分析报审核会计凭证，督促检查其他会计的结账工作，编制财务报表；定期核对清理供应商往来账户；领导交办的临时工作。5.8财务经理财务部根据公司中、长期经营计划，组织编制本公司年度综合财务计划和控制标准；建立、健全财务管理体系，对财务部门的日常管理、年度预算、资金运作等进行总体控制；主持财务报表的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度、预算的执行情况以及适当及时的调整；对公司税收进行整体筹划与管理，按时完成税务申报以及年度审计工作；精确地监控和预测现金流量，确定和监控公司负债和资本的合理结构，统筹管理和运作公司资金并对其进行有效的风险控制；参与确定公司的股利政策，促进与投资者的沟通顺畅，保证股东利益的最大化；与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系；4/121.目的：规范会计工作，发挥财务部在公司经营过程中的反应、监督、控制作用，根据会计准则，会计法规，企业会计准则和其他相关法律法规特制定本制度。2.适用范围：公司财务部门3.相关制度：《会计基础工作管理制度》4.1.一般会计业务主要包括下列各项4.1.1.原始凭证的核签；4.1.2.记账凭证的编制；4.1.3.月末关账处理及财务报表生成；4.1.4.年结关账处理；4.1.5.会计档案的整理保管；4.1.6.其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。4.2.原始凭证的核签4.2.1.原始单据涉及现金、银行转账、票据的，未经公司规定的审批流程批准，出纳不得擅自执行；4.2.2.原始单据应先详细审核，凡地方法令明定为不当的支出、书据数字计算错误、收支数字与规定及事实经过不符、与公司有关规定不合的，当视为不合格单据；4.2.3.支出单据的审核4.2.3.1.任何支付款项均应取得收款人开具的税务局规定的正式发票，但金额较小或情况特殊时取得收款人的收据亦可；4.2.3.2.对于取得的发票和收据应盖有收款人的印章，并记明该公司或商号名称、地址、货品名称、规格及数量或费用性质、单价及总价、交易日期、本公司的抬头及地址；4.2.3.3.对于公司内部支出的原始凭证，应依公司有关规定办理；4.2.3.4.购进原材料，辅助材料，备品备件，或其他计入库存管理的生产资料的原始凭证，包括附材料质量检验单号，入库单号，相关合同号和发票；4.2.3.5.直接计入费用的采购物料及其他消耗品的原始凭证，要有使用单位或保管人的签收单和发票；4.2.3.6.购进固定资产的原始凭证，包括固定资产请购申请、使用或保存部门收验单、入库单和发票；4.2.3.7.员工出差旅费应按照公司“差旅费报销规定”，并填写“差旅费报销单”检附有关单据报销；5/124.2.3.8.凡支出凭证单据上的实付金额应用大写数字书写，不得涂改或挖补；4.2.3.9.各项支出凭证应经过相应的领导审批始为有效。4.2.4.收入凭证的审核4.2.4.1.各项收入无论属于营业收入或营业外收入均应取得证明收入的凭证；4.2.4.2.主营业务的销售应以公司有关规定价格为其审核的依据；4.2.4.3.凡属出售资产的收入，应以合同或其他有关书据为其审核的依据；4.2.4.4.各项产品销售及其他资产出售，所开的发票，应记明销售(或出售)日期、客户名称或地址、销售产品或其他资产名称、数量、规格、单价和总价、公司名称、地址及印章、其他事项；4.2.4.5.凡收入计算及条件与规定不合的、收入与事实经过不符的、书据数字计算错误者的、形式未具或手续不全的和其他与法令规章不合的均属无效原始凭证；4.2.5.无效或不合法的原始凭证不得作为编制记账凭证或登账的根据。4.3.记账凭证的编制4.3.1.记账凭证的编制除整理结算、结账等事项，确无原始凭证者外，应根据原始凭证处理4.3.2.记账凭证内所记载的会计事项及金额，应与原始凭证相符。原始凭证的金额，其不以分位为止者，应将分位以下的小数四舍五入记入记账凭证；4.3.3.现金、票据及财物的增减、保管、转移，应随时根据合法的原始凭证，编制记账凭证；4.3.4.记账凭证有下列情况者，视为不合法的凭证，应予更正：4.3.4.1.记账凭证根据不合法的原始凭证编制的；4.3.4.2.未依规定程序编制的；4.3.4.3.记载内容与原始凭证不符的；4.3.4.4.依照规定，应经各级人员签章，而未经其签名盖章的；4.3.4.5.有记载缮写计算错误，而未经遵照规定更正的；4.3.4.6.其他与法令、公司规章不合的。4.4.月末关账处理及财务报表生成（应与ERP顾问确认描述是否准确）4.4.1.财务系统中业务账套月末结账采用表结法；4.4.2.月末总账会计检查成本模块、应收模块、应付模块、资产模块是否已结账，总账模块中的业务处理是否已经完成；4.4.3.总账会计在处理完上述业务后关闭本月总账模块，资产模块，同时开启下月期间；4.4.4.财务经理审核生成的各种财务报表4.5.年结关账6/124.5.1.12月份各模块结账及关闭的处理流程同正常月份基本相同，只是结账时间与年度的最后一天相同，4.5.2.财务经理审核账套中各种财务报表，决定是否打开本公司账套下一年度期间；4.6.会计档案的整理保管会计档案的整理保管，详见会计档案管理制度序号部门职责5.1会计财务部编制各种记账凭证5.2总账会计财务部审核记账凭证5.3财务经理财务部编制财务报表7/12明确公司编制、审批财务会计报告的管理要求及操作规范，以保证及时、准确地编制会计报告，反映公司经营管理状况，并提供给股东、债权人、潜在投资者、外部管理机构及内部管理者2.适用范围：规范年度财务报告的编制、审批3.相关制度:《会计基础工作管理制度》4.1.年度财务报告一般规定4.1.1.年度财务会计报告必要时需要经过注册会计师审计，出具年度审计报告。4.2.年度财务报告结账注意事项4.2.1.收入的确认原则及截止性测试4.2.2.关联方业务发生额与余额核对应收账款的催收；4.2.3.应付账款的核对；4.2.4.其他应收、其他应付明细项目的核对与清理；各项资产减值准备的评估与计提，包括：固定资产减值准备，坏账准备及存货跌价准备4.2.5.实物资产的盘点安排，包括：固定资产、产成品、原材料、备品备件等；4.2.6.其他4.3.注册会计师年度审计4.3.1.注册会计师年度审计期间，所需要的公司财务报表和所需要的支持性证据，比如与收入相关的客户到货签收单、销售发票列表等，由财务部统一提供1.目的：描述和定义公司会计档案的范围、整理、归档、保存的管理规定及操作流程2.适用范围：财务部3.相关制度：《会计基础工作管理制度》8/124.1.会计档案的范围4.1.1.会计档案一般是指会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四个部分；4.1.2.会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明。它包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、银行存款（借款）对账单、银行存款余额调节表等；4.1.3.会计账簿是一定格式、相互联结的账页组成，以会计凭证为依据，全面、连续、系统地记各项经济业务的簿籍。它包括按科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助账等；4.1.4.会计报表是反映公司会计财务状况和经营成果的总结性书面文件，主要有主要财务指标快报，月、季度会计报表、年度会计报表，包括资产负债表、损益表、财务情况说明书等应按公司实际报表类型反映）4.1.5.其他会计核算资料属于经济业务范畴，与会计核算、会计监督紧密相关的，由会计部负责办理的有关数据资料。如：经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清单、会计档案保管清册、会计档案销毁册等。存贮在计算机存储器和网络上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料均应视同会计档案一并管理。4.2.会计档案的装订4.2.1.会计档案的装订，主要包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字的装订；4.2.2.记账凭证按月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档；4.2.3.各种会计账簿年度结账后，应按时整理立卷；4.2.4.会计报表编制完成及时报送后，留存的报表按月装订成册谨防丢失。4.3.会计档案的保管4.3.1.会计档案的移交手续。会计部在将会计档案移交公司档案部门时，应按下列程序进行：4.3.1.1.开列清册，填写交接清单；4.3.1.2.在账簿使用日期栏填写移交日期；4.3.1.3.交接人员按移交清单和交接清单项目核查无误后签章。4.3.2.会计档案的借阅4.3.2.1.会计档案为公司提供利用，原则上不得借出，有特殊需要须经公司总经理批准；4.3.2.2.外部借阅会计档案时，应持有单位正式介绍信，包括税务检查机构，须经总经理批准后，办理借阅手续。借阅人应认真填写档案代阅登记簿，将借阅人姓名、单位、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚。4.3.2.3.借出的会计档案，会计档案管理人员要按期如数收回，并办理注销借阅手续4.3.3.会计档案的保管期限。4.3.3.1.各种会计档案的保管期限，按其特点可分为永久性和定期性两类。9/124.3.3.2.凡是在立档单位会计核算中形成的，记述和反映会计核算的，对工作总结、查考和研究经济活动具有长远利用价值的会计档案，应永久保存。4.3.3.3.定期保管期限分别为3年、5年、10年、15年、20年、25年6种。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。4.4.会计档案的销毁4.4.1.会计档案要销毁时，报总经理批准后销毁4.4.2.会计档案保管期满，但其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案部门保管到结清债权债务时为止4.4.3.销毁档案前，应按会计档案销毁清册所列的项目逐一清查核对；销毁会计档案时应由档案部门和财务部共同派员监销；会计档案销毁后经办人在“销毁清册”上签章，注明“已销毁”字样和销毁日期，以示负责，同时将监销情况写出面报告一式两份，一份报总经理，一份入档案备查。1.目的：规范会计人员工作交接手续，确保业务处理及财务事项的连续性、完整性和可追纵性。2.适用范围：财务部3.相关制度：《会计基础工作管理制度》4.1交接前的准备工作4.1.1会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交接替人员。没有办清交接手续的不得调动或离职。会计人员办理移交必须作好以下准备工作：4.1.2已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕；尚未登记账目应当登记完毕，结出余额；4.1.3整理应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要定出书面说明材料；4.1.4编制移交清单，列明移交凭证、账簿、会计报表、公章、现金、有价证券、支票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员应在移交清单上列明人软件及密码、会计软件数据盘、磁带等内容；4.1.5财务部经理、总账会计移交时，应将会计工作、重大收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。4.2交接的基本程序4.2.1移交点收。移交人员离职前必须将本人经管的会计工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚；接替人员应认真按照移交清单逐项点收。具体要求是：4.2.1.1现金要根据会计账簿记录余额进行当面点交，不得短缺，接替人员发现不一致或“白条顶库”现象时，移交人员在规定期限内负责查清处理；4.2.1.2有价证券的数量要与会计账簿记录一致，有价证券面额与发行价不一致时，按照会计账簿余额交接；4.2.1.3会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏。如有短缺，必须查明原因，并在移交清单上注明，由移交人负责；4.2.1.4银行存款账户要与银行对账单核对一致，如有未达账项，应编制银行存款余额调节相符；各种账面物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；对重要实物要实地盘点，对余额较大的往来账户要与往来单位、个人核对；4.2.1.5公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚；4.2.1.6交接双方在计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接；4.2.2专人监管。会计人员在办理交接手续时，必须有人监交，以起督促、公正作用。对监交的具体要求4.2.2.1一般会计人员办理交接手续，由财务部经理或总账会计负责监交；4.2.2.2总账会计办理交接手续，由财务部经理负责监交；4.2.2.3财务部经理办理交接手续，由财务总监（或财务总监指派内部审计人员）负责监交。4.2.3交接后的有关事宜4.2.3.1会计工作交接完毕后，交