Excel财务管理建模与应用（第2版）课件 第5章 企业财务分析与评价

5企业财务分析本章主要内容利用Excel进行财务分析的步骤财务报表比较分析模型财务指标分析模型杜邦分析模型利用雷达图构建经营决策分析模型2021/3/312Excel会计应用5.1财务分析业务概述5.1.1财务分析业务场景1.报表比较分析1）绝对数及绝对数增减变动比较分析2）百分比增减变动分析3）比重比较分析2.财务指标分析3.财务综合评价分析2021/3/313Excel会计应用5.1.1财务分析业务场景2021/3/314Excel会计应用4.趋势分析1）重要财务指标的趋势（1）定基动态比率。定基动态比率＝分析期数额÷固定基期数额（2）环比动态比率。环比动态比率＝分析期数额÷前期数额2）会计报表的比较3）会计报表项目构成的比较5.因素分析5.1.2利用Excel进行财务分析的步骤2021/3/315Excel会计应用1.确定分析目标和分析范围2.收集、获取分析资料3.选择分析方法并建立相应的分析模型4.确定分析标准并做出分析结论5.1.3财务分析主界面制作2021/3/316Excel会计应用2021/3/317Excel会计应用5.1.3财务分析主界面制作1.利用窗体控件制作主界面5.1.3财务分析主界面制作2021/3/318Excel会计应用1.利用窗体控件制作主界面2021/3/319Excel会计应用5.1.4获取分析数据1.启动MicrosoftQuery，连接数据库2021/3/3110Excel会计应用5.1.4获取分析数据2.检索并取得财务分析所需数据5.1.4获取分析数据3.Excel工作表中数据的更新如果作为外部数据来源的数据库数据进行了更新，可以在Excel中运用【全部刷新】功能实现分析数据的自动更新。2021/3/3111Excel会计应用2021/3/3112Excel会计应用5.2财务报表比较分析5.2.1财务报表比较分析内容比较资产负债表比较利润表比较现金流量表5.2.2财务报表比较分析模型2021/3/3113Excel会计应用1.比较资产负债表模型2021/3/3114Excel会计应用5.2.2财务报表比较分析模型行列组合5.2.2财务报表比较分析模型2.比较利润表模型2021/3/3115Excel会计应用2021/3/3116Excel会计应用5.3财务指标分析5.3.1财务指标分析内容1.偿债能力指标2021/3/3117Excel会计应用5.3.1财务指标分析内容1.偿债能力指标2021/3/3118Excel会计应用5.3.1财务指标分析内容2.营运能力指标5.3.1财务指标分析内容2.营运能力指标2021/3/3119Excel会计应用2021/3/3120Excel会计应用5.3.1财务指标分析内容3.盈利能力指标5.3.1财务指标分析内容2021/3/3121Excel会计应用4.上市公司特有指标5.3.2财务指标分析模型1.建立工作表与工作表之间的数据链接1）同一工作簿中工作表之间的链接工作表引用！单元格引用2）不同工作簿中工作表的链接[工作簿名字]工作表引用！单元格引用3）三维引用=(SUM([会计报表.xls]zcfzb1:zcfzb12!$C$16,[会计报表.xls]zcfzb1:zcfzb12!$D$16))/24可以使用三维引用创建公式的函数主要包括：SUM、AVERAGE、……2021/3/3122Excel会计应用5.3.2财务指标分析模型2.建立财务指标分析模型1）分类输入各财务比率指标及计算公式2021/3/3123Excel会计应用5.3.2财务指标分析模型2.建立财务指标分析模型1）分类输入各财务比率指标及计算公式2021/3/3124Excel会计应用5.3.2财务指标分析模型3.更新分析表数据2021/3/3125Excel会计应用5.4杜邦分析5.4.1杜邦分析内容2021/3/3126Excel会计应用5.4.1杜邦分析内容杜邦分析的步骤是：（1）设计并建立杜邦分析模型。（2）系统自动计算。（3）财务分析人员根据杜邦分析模型提供的指标计算结果对企业财务状况进行分析和评价。2021/3/3127Excel会计应用5.4.2杜邦分析模型1.设计项目框2.定义项目名称、公式、数据链接2021/3/3128Excel会计应用5.5经营决策中的雷达图分析5.5.1雷达图分析方法概述1.采用的经营比率指标2.雷达图分析的方法（1）先画3个同心圆，再把圆划分为5个区域，分别代表收益性、流动性、安全性、成长性和生产性。最小的圆代表同行业平均水平的0.5倍或最坏状态，中间的圆代表同行业平均水平，叫做标准区，最外面的圆代表同行业平均水平的1.5倍或最佳的健全值。（2）5个区域内，从圆心开始以放射线的形式画出相应的经营比率线。把企业的各项指标和最佳的健全值进行比较，得出一个比值。把各比值在经营比率线上标出，然后把相临的各点用直线连接，就完成了雷达图。2021/3/3129Excel会计应用5.5.1雷达图分析方法概述3.经营活动分析评价的方法经营“姿态”可以分为：安全理想型（A型）、保守型（B型）、成长型（C型）、特殊型（D型）、积极扩大型（E型）、消极安全型（F型）、活动型（G型）均衡缩小型（H型）2021/3/3130Excel会计应用5.5.2建立经营决策分析模型2021/3/3131Excel会计应用5.5.2建立经营决策分析模型2021/3/3132Excel会计应用1.决策指标数据的规一化（1）根据标准值计算健全值，各细目的健全值为标准值的1.5倍或某个最佳值。（2）计算统一的比值，计算公式为：企业的比值=实际值／健全值5.5.2建立经