安琪酵母内部控制问题研究

目录摘要 安琪酵母股份有限公司内部控制问题研究摘要：随着新时代的脚步逐渐加快，我国的经济也在逐年的不断向上发展，在这种大环境下，我国的企业数量也正在不断的增加。但是，目前经济发展临近瓶颈期，现代企业缺乏足够的发展资源，再加上目前大多数企业都出现了管理方面的问题，所以导致目前我国的大部分企业都无法走上可持续发展道路，这种情况长期不能解决就会对企业的发展以及经济的发展造成很大的影响。在现代化的企业管理的理论与概念当中，内部控制研究是企业内部管理的核心内容之一，在现代企业当中，为了能够更好的帮助企业解决自身的管理问题，运用内部控制手段是常见的解决方式之一，现代企业通过内部控制的手段，可以保证企业能够稳定发展，归拢发展资源，保证自身的会计信息真实有效，加强企业内部的内部管理与监督。通过这种方式就可以帮助企业尽快的步入可持续发展道路。基于此，本文就针对企业的内部控制问题进行研究，并且选定安琪酵母作为案例企业来进行分析与研究，找到其内部控制上存在的问题，并且给出相对应的解决方式。关键词：安琪酵母；内部控制；对策ResearchoninternalcontrolofAngelyeastCo.,LtdAbstract:withthepaceoftheneweragraduallyaccelerated,China'seconomyisalsogrowingyearbyyear,inthisenvironment,thenumberofenterprisesinChinaisalsoincreasing.However,thecurrenteconomicdevelopmentisclosetothebottleneckperiod,modernenterpriseslacksufficientdevelopmentresources,andmostenterpriseshaveproblemsinmanagement,somostenterprisesinourcountrycannotgoontheroadofsustainabledevelopment,whichwillhaveagreatimpactonthedevelopmentofenterprisesandeconomicdevelopmentifitcannotbesolvedforalongtime.Inthetheoryandconceptofmodernenterprisemanagement,theresearchofinternalcontrolisoneofthecorecontentsofenterpriseinternalmanagement.Inordertobetterhelpenterprisestosolvetheirownmanagementproblems,theuseofinternalcontrolmeansisoneofthecommonsolutions.Throughthemeansofinternalcontrol,modernenterprisescanensurethestabledevelopmentandconvergenceofenterprisesDevelopresources,ensuretheauthenticityandeffectivenessofaccountinginformation,andstrengthentheinternalmanagementandsupervisionofenterprises.Inthisway,itcanhelpenterprisestostepintotheroadofsustainabledevelopmentassoonaspossible.Basedonthis,thispaperstudiestheinternalcontrolofenterprises,andchoosesAngelyeastasacasecompanytoanalyzeandstudy,findouttheexistingproblemsinitsinternalcontrol,andgivethecorrespondingsolutions.Keywords:Angelyeast;internalcontrol;Countermeasures引言在现代化的企业管理的理论与概念当中，内部控制研究是企业内部管理的核心内容之一，在现代企业当中，为了能够更好的帮助企业解决自身的管理问题，运用内部控制手段是常见的解决方式之一。现代企业通过内部控制的手段，可以保证企业能够稳定发展，归拢发展资源，保证自身的会计信息真实有效，加强企业内部的内部管理与监督。通过这种方式就可以帮助企业尽快的步入可持续发展道路。所以，本文将从这个角度出发，对企业的内部控制问题进行研究，并且针对安琪酵母股份有限公司的内部控制问题作为案例，对该企业目前的内部控制问题进行研究与分析，找到问题以及问题的成因，最终针对问题一一提出合理的解决对策。1理论概述1.1内部控制的定义内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护企业的经济资源的安全以及完整，并且确保企业的会计信息以及经济数据的准确无误，通过协调经济行为，控制经济活动，利用企业内部分工出现的部门之间的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并且对此加以控制，让其规范化、系统化、让其能够形成一个有效的严密的完整的内部控制体系。1.2内部控制五要素在现代企业管理理论当中的内部控制理论当中提到，内部控制有五大要素。一是内部控制所处的企业内部环境，环境决定基础，所以企业内部环境企业进行内部控制活动的基础环节，也是整个内部控制活动的基础性因素。在现代化企业当中，内部环境主要是指企业的基本架构以及企业的所有者与运营者的基本关系，还有企业的战略目标等各种因素，这些因素共同构筑了企业的内部环境。二是风险评估，企业的风险评估就是指企业在面对风险的时候是否能够正确的面对风险，并且是否能够对风险提前做好相关的评估工作，以及企业是否能够客观的看待风险以及企业自身抵御风险的能力。三是控制活动，控制活动的实质就是企业已经明了企业所面对的风险，并且针对这些已发现的风险提出的解决对策，企业进行控制活动就是为了保证企业能够更好的面对风险，解决问题，确保企业能够更好的进行发展，更好的规避风险。四是信息流通，信息沟通主要就是指在企业内部的日常运行过程中，企业内部的各项信息能够及时的进行收集与发散，以便于企业内部的信息能够具备较高的流通性。五是企业内部监督，顾名思义，内部监督就是指在企业内部为了保证内部控制能够更好的进行，在企业内部进行的自我监督与管理的活动。1.3内部控制的作用内部控制在现代企业经营活动管理当中具备非寻常的意义，因为在现代化的企业当中，内部控制是一种企业进行更好管理的重要手段，并且还能够借用内部控制来保证企业内部发展资源的调配。目前，我国大多数企业都或多或少的在面对内部控制问题，企业内部控制的问题在一定程度上决定了企业未来一段时间的发展走向。内部控制目前来看，对于企业具备以下几点重要作用。1.3.1确保会计信息真实性保证企业的会计信息的真实有效，这点对于企业来说是非常重要的，会计信息的真实有效能够直接反应企业的管理水平以及运行能力，且与企业的管理水平以及运行能力成正比。并且企业内部拥有真实有效的会计信息之后，对于企业之后调整自身的发展战略以及解决现有的发展问题都能够起到很重要的帮助。1.3.2规避风险帮助企业提前合理规避发展风险。风险对于现代企业来说，既是一种发展机会也是一次发展挑战。所以企业借用内部控制，就可以在企业内部提前做好规避风险的准备。1.3.3维护资产完整维护企业资产完整。在企业运行过程中，资产难免会遭遇损失，这些损失都是由于一些不可抗力以及可抗力所导致的，虽然面对一些不可抗力略显无能为力，但是企业至少能够运用内部控制的诸多手段，来避免那些可抗力所导致的资产缩水以及资产损失。第四，整合企业发展资源，推动企业走上可持续发展道路。内部控制的最重大作用就是能够帮助企业走上可持续发展道路，企业在运用内部控制手段的时候，就一并将企业内部的发展资源进行了整合，提高了企业的发展资源使用效率，并且同时让企业内部的各个部门都形成了协同办公的关系，在这种内部优质关系的协调下，加上企业的资源高效利用，企业走上可持续发展道路就是必然的了。2安琪酵母股份有限公司内部控制现状2.1公司简介安琪酵母全称是安琪酵母股份有限公司，是一家已经上市的上市公司，主要经营范围是酵母类产品的生产以及经营服务等，是目前我国的重点高新技术企业之一。安琪酵母成立于1998年，在湖北宜昌成立，于2000年在上海证券交易所上市。在企业整个发展过程当中，企业发展顺风顺水，一路高歌猛进，但是近年以来，由于我国经济进入了深化改革的瓶颈期，企业发展资源略显不足，逐渐传出一些发展问题，这些问题导致了企业的发展降速，其原因是目前该企业内部出现了一些内部控制的问题，企业内部资源得不到整合，内部缺乏足够的监督与监管，这对于企业的发展来说将是噩耗。所以在这种情况下，本文就将针对安琪酵母的内部控制问题进行研究与分析。表1安琪酵母主营营业额表单位：亿元年份201720182019营业额57.7566.8576.52数据来源：巨潮资讯网根据表1来看，安琪酵母近三年来的主营营业收入正在逐年上升，从2017年的57.75亿元到2018年的66.85亿元再到76.52亿元，基本上增长速度在以15%的速度增长，这一数据说明目前安琪酵母的发展前景良好，企业目前依旧处于上升时期。但是因为其目前已经上市，上市企业在迅猛发展的背后往往存在着很多的问题，所以本文就针对安琪酵母的内部控制现状与问题进行分析与研究。2.2安琪酵母内部控制的现状2.2.1内部管理现状安琪酵母作为一家上市企业，在上市阶段，企业就经历了内部管理的不断整改，所以企业目前整体的内部管理现状较好，例如企业目前已经拥有较为完善的内部管理制度，已经制定了科学的各项审批流程。但是，企业在监管以及人事这两个方面的内部管理上，依旧存在着以下两种情况。在安琪酵母的内部，部分企业内部的监管人员不能够起到应有的作用。因为目前企业内部存在很多的裙带关系人员，这一部分人员在面对管理的过程中，能够游离于管理之外，导致企业的内部管理不能够落实到实处。加上，目前在企业内部没有形成相互制约，相互监督的关系。让控制与管理不能够落实到实处。并且这些裙带人员因为自身有着过硬的关系，就抵抗内部控制的工作。并且，在企业内部具体的权责不能落实到实处，经常出现踢皮球等推卸责任的现象。安琪酵母在内部管理方面最严重的情况在于企业内部基层管理人员的素质偏低，安琪酵母作为一家上市企业，其高级管理层无论是学历亦或者专业素质，都很出色，但是企业内部的基层管理人员的专业素质以及学历要求上却不能够严格管理，据网络数据显示，目前在安琪酵母内部，基层管理人员有61%是专科学历，只有百分之29%的管理人员达到了本科及本科以上的学历，在这种情况下，企业的基层管理人员的专业能力与基本素质就存在一定的缺失，进而对于企业的内部管理是极为不利的一种现象。所以安琪酵母如果要更好的进行内部管理，不仅需要清理企业内部的裙带关系，同时还需要对基层管理岗位上的人员配置进行适当的调整，进而确保企业的基层管理人员能够拥有足够的专业素质，进而帮助企业更好的进行内部管理工作。2.2.2内控制度现状安琪酵母作为目前酵母行业的龙头企业，企业的采购及付款流程管理制度以及成本费用管理制度以及实物资产管理制度等几项制度在多年前就已经制定好，同时随着企业不断的发展，企业的相关制度也正在不断的完善，尤其是企业的实务资产管理制度。安琪酵母针对企业的实物资产管理并不是按照传统的方式进行管理，而是企业内部由高层管理人员走访各地子公司以及生产工厂，将企业实物资产的实际情况进行综合分析与考虑之后，再由企业的财务负责人从财务的角度进行制定，所以企业的实物资产管理制度不仅科学，同时还符合企业的实际情况。但是安琪酵母的内部控制制度方面依旧存在着一定的不足。目前安琪酵母内部，内部控制制度存在纰漏的主要点在于企业的财务管理制度，企业目前的财务管理制度存在缺陷，企业的相关审批程序存在一定的漏洞。图1安琪酵母费用审批流程图图1是安琪酵母的审批流程图，目前在安琪酵母内部对于内部资金的申领通常集中于销售招待与采购两个板块。目前在安琪酵母内部，对于这两种资金的申请都是同一种审批流程。如图1所示，首先，企业内部有相关资金需求的员工在内部系统中提出申请审批，进而按照不同层级的领导选择审批者，通过层层审批之后，由总经理同意，再由财务的出纳发放款项。实质上，这种审批流程是较为严密，同时是较为科学的。但是在企业实际操作过程中，存在企业内部审批流程失效的情况。安琪酵母下属部分子公司当中，因为企业成立时间不久，其审批流程按照母公司要求设立之后，在实际操作过程中，经常会出现员工提出申请，部门主管直接越过财务审核与监督，直接交由总经理签字，最终再拿到财务部门交由出纳付款，中间财务审批形同虚设，并未起到对应的审批作用。在这种情况下，财务审批被忽视，很多费用以及资金的支出就无法从财务的角度来进行分析，进而就很容易出现资金浪费或是资金不合理等情况的出现，这种情况的出现，给企业的之后的资金管理以及企业的资金运用都极为不利。2.2.3资金管理现状资金管理现状主要从其日常经营资金以及投资资金以及筹资资金以及应收账款资金这四个方面来分析。目前，安琪酵母的投资资金以及筹资资金的运用管理都较为合理，企业的投资资金大部分聚集于开发新产品新市场，这与企业的发展状况是相符的。因为安琪酵母作为上市多年的大型企业，企业如果再将大量的资金投入到传统产品的生产与销售当中就可能出现亏损，因为目前其所在市场已经较为饱和。所以在这种情况下，企业就更需要调整投资战略，尽可能的开发新产品，打开新市场。而其筹资资金管理也是较为科学，其作为一家上市企业，运用权益性融资方式较多，同时企业能够合理的借助权益性融资方式来进一步获取更多的发展资金。当企业上市之后，债务性融资的成本就会远高于权益性融资成本，所以在这种情况下安琪酵母选用大量使用权益性融资方式是较为明智的。但是，安琪酵母目前对于经营性资金管理以及应收账款资金管理方面依旧存在着一些情况。目前在企业内部，存在过多的闲置资金，企业的资金周转率过低。加上目前企业有大量的应收账款没有收回，就导致企业大量的资金形成坏账。在企业的闲置资金过多，并且存在大量的坏账这种情况下，企业的资金周转率就变低，导致企业的资金压力无形之中增大，一旦企业出现了资金风险，企业的资金链就很容易断裂。表2安琪酵母应收账款表单位：亿元年份应收账款增长额增长比率20176.11--20187.671.5625.53%20198.130.466.01%数据来源：巨潮资讯网根据表2，不难发现，安琪酵母自2017年到2019年这三年间，企业的应收账款金额分别问6.11亿元、7.67亿元、8.13亿元，其应收账款的金额正在逐年上升，其近三年的增长幅度分别为25.53%、6.01%，这两组数据说明，目前安琪酵母的应收账款金额正在增加，但是其增加速度正在下降，在2017年度到2018年度之间增长了25.53%，让安琪酵母内部管理人员感到了应收账款风险的增高，所以在2019年度，企业便放缓了赊销业务数量的增长。表3安琪酵母应收账款占流动资产比率表单位：亿元年份应收账款流动资产应收账款占流动资产比率20176.1129.1020.99%20187.6734.0922.49%20198.1338.6521.03%数据来源：巨潮资讯网根据表3数据分析，安琪酵母从2017年度到2019年度，企业应收账款占流动资产比率分别为：20.99%、22.49%、21.03%，这组数据是波动状态，但是总体控制在21%左右，这一数据较为合理，在现代经济环境下，现代企业应收账款占流动资产比例控制在30%以内就说明企业不会出现过大的资金风险。但是，企业还是要注意相关的资金风险，因为目前企业内部的闲置资金较多，同时企业的应收账款占流动资产比率也正在迫近30%，一旦企业资金风险过高，那么企业很容易出现资金短缺的问题，规模越大的企业，就越需要对企业的资金风险进行关注，要尽可能防止企业的资金链断裂，进而引发连锁反应。3安琪酵母股份有限公司内部控制存在的问题在现代化的企业管理理论当中，内部控制的基础就是企业的内部环境，企业内部控制活动的质量与企业发展质量息息相关。通常，上市公司的内部控制环境都较为良好，但是安琪酵母目前的情况却不是如此。企业的两权分离是为了保证企业能够更好的进行管理，但是目前安琪酵母的大股东目前依旧在直接对整个企业进行实际管理，虽然董事长与总经理的名目不为同一人，实质上依旧是大股东直接控制了管理权，在这种两权集中的情况下，企业的董事会与监事会都不能够很好的发挥出自身的监管职能，就导致企业内部没有足够的内部制约的环节。当企业内部缺乏足够的制约的时候，企业的内部监督以及内部控制就很容易出现形同虚设的作用。3.1内部控制制度不完整在安琪酵母内部目前的内部控制制度不完善主要是在以下几方面。企业内部对于权力最高者缺乏足够的监督与约束，权力最高者能够随意的行使自己的权力，并且无人可以监管与约束，如果一旦出现了错误的想法，对于企业的发展将是一种毁灭性的打击，并且同时在企业内部对于大多数的权力者都缺乏足够的权力约束管理，企业的掌权者都能够放肆的行使手中的大权，无法约束。同时，企业的绩效考核制度也存在残缺，例如企业的销售人员的绩效考核只按照其业绩来进行考核，在这种制度下，很多的销售人员为了自身的利益，对于手中的赊销业务就不会严格把控，为了提高自身的销售业绩，就会采用大量的赊销业务，在这种情况下，企业销售量增加的同时也会给企业带来应收账款风险。3.2内部控制不能深入基层在安琪酵母内部，因为企业对于内部控制的宣传不到位，同时在企业内部不能够统一内部控制的思想，所以导致企业在推动内部控制活动深入基层的时候缺乏足够的思想基础。并且在安琪酵母的基层，各个部分之间缺乏合作意识，在业务开展时期，都是单独行动，部门与部门之间的联系与沟通严重缺乏，这种情况也导致企业的内部控制活动无法深入基层。并且目前安琪酵母目前的内部控制当中的内部审计工作是直接听命于上级领导，而上级领导直接由总经理负责，但是由于两权过于集中，实质上内部控制并不能发挥出应有的作用，导致企业的内部审计内部监督等内部监管部门不能够保证其独立性。也正是因为这种内部控制的活动在企业的基层无法贯彻落实，所以导致企业内部的内部控制活动很容易出现做无用功等情况。3.3内部控制不到位导致资产管理问题安琪酵母因为目前在企业内部的中层管理人员抵制内部控制以及内部控制制度等问题的存在，所以导致整个企业的内部控制的进行都存在较大的缺陷，导致了目前企业的资产管理出现了很多的纰漏，这些纰漏主要集中在以下几点。3.3.1现金管理存在问题目前企业内部对于现金管理存在一定的问题，对于现金管理不到位就很容易导致企业内部的资金闲置，导致企业的资金使用效率低下，这其中也是因为很多的管理人员的管理素养没有跟上，只认为企业的资金越多越好，所以其只关注了资金数量，却没有关注资金的使用效率。如果企业的资金使用效率低下，那么对于企业的发展来说将不是什么好事情，并且再加上目前在企业内部对于资金的使用用途也缺乏足够的规划与计划，所以导致安琪酵母目前很容易出现两种极端性的情况，一种就是资金极度充裕，但是资金使用效率过于低下，一种则是企业缺乏足够的资金，出现资金断流等问题。3.3.2应收账款管理不当安琪酵母的应收款回收周期过长，众所周知，企业的应收账款也代表了企业的资金使用效率，企业的应收账款收回速度快，说明企业的资金能够高效使用，也就说明企业能够更好的进行资金活动，能够更好的创造收益。目前企业这种应收账款收回周期过长，主要也是因为目前企业为了打开销路，大量的使用赊销业务，出现了大量的赊销业务之后，企业的应收账款就大量的出现，一旦出现了大规模的坏账，对于企业来说，也是一种很大的打击。3.3.3存货积压企业内部的存货管理存在问题，存货管理也是企业资产管理的重要组成部分，目前企业内部出现了大量的存货积压等情况，按照标准来说，企业的存货积压数量不能超过存货数量标准的一倍，但是目前企业的生产与销售的供求因为内部控制不到位等问题已经出现了信息不对等的情况，就出现厂房一直在生产，但是销售却一直不能跟上，即使出现了大量的销售业务也都是些赊销业务。在这种情况下，企业的资金就很容易被锁死，资产管理就不能够很好的进行了。4安琪酵母股份有限公司内部控制问题的原因分析4.1企业部分管理人员的认识不到位目前，在安琪酵母内部，很多的中层管理人员对于企业进行的内部控制的认识不够到位，就导致目前的内部控制工作很容易流于形式，不能够起到应有的作用。目前在经济改革以及企业改革的关键时期，企业大部分的中层管理人员都认为企业的重点发展方向应该要打开销路，增加销售业务来打开企业被动发展的局面，但是这些人没有看到，目前安琪酵母已经走到了行业龙头的位置，在这种情况下，企业如果要打开局面，就需要对自身的发展进行适当的调整，而不是一味的再去增加销售业务量。也正是因为中层管理人员的认识不到位，所以大多数的管理人员目前依旧将能调用的资金调用到销售模块，让企业继续增加销售额。如果企业真的投入了大量的资金之后，能够保证企业能够增加更多的业务也不至于让整个企业的发展会变得被动，但是目前，大多数地方公司都可以让销售员能够预借一部分销售费用，但是并没有对企业的销售费用进行有效的监管，所以就导致很多的销售人员将销售费用当成了提款机，在这种情况下，企业的内部控制问题就会大量的出现，并且这种情况长久持续，也对企业造成了很大的一笔损失。并且也同样是因为内部管理人员的认识不到位，所以导致企业内部不愿意投入过多的资金进行内部控制活动，就算是最高领导层下达了指示，实际上在进行活动的时候，都只做一些形象工程以及面子工程，让整个内部控制的活动不能够自上而下的传导。4.2企业内审无效，外管不足内审无效，外管不足的意思就是指目前在安琪酵母公司内部的内部审计工作趋于无效化，并且企业外部的监管不足。目前在安琪酵母内部，是有单独存在的内部审计部门的，但是因为之前我们提及的大股东目前依旧在直接对整个企业进行实际管理，虽然董事长与总经理的名目不为同一人，但是实质上依旧是大股东直接控制了管理权，在这种两权集中的情况下，企业的董事会与监事会都不能够很好的发挥出自身的监管职能，就导致企业内部没有足够的内部制约的环节。并且，在加上目前，其内部审计部门的直接负责人不能够保证自身的独立性，就导致了整个内部审计部门都不能够保证足够的独立性，所以在这种情况下，企业的内部审计就很容易趋于无效化。而外部监管不足主要是因为两个方面的原因，一方面，虽然安琪酵母是一家上市公司，但是目前企业内外依旧出现着信息不对等的情况，当出现这种信息不对等的情况，就很容易出现监管不到位的问题。另一方面则是因为目前企业外部的信息使用者没有涵盖整个社会公众，都是少部分关注者以及政府有关部门，在这种情况下，企业外部的监管就很容易出现不到位的情况。当监管不能够顺利的进行，那么企业出现内部控制的问题就是在所难免的了。4.3风险控制有缺陷目前，在安琪酵母内部，对于风险的意识不够，对于风险的控制也是存在着一定的缺陷，在整个企业内部都没有一套行之有效的完整的控制风险的机制，在出现风险的时候都是特事特办，这种面对风险的方式，在面对少量风险的时候是可以能够做好防控工作的，但是一旦出现了接二连三的风险问题的时候，企业很容易出现手忙脚乱，猝不及防等问题，当控制过程混乱的时候，企业就很容易因为风险问题而出现损失。这其中最主要的因为从企业的上层到中层再到底层，对于整个企业存在或者是未知的风险都没有过高的认识。很多的管理人员目前认为自己企业已经走到了行业顶端的位置，就不会出现什么太大的风险，但是其实不然，目前的市场变化多端，无论是市场环境，企业自身的内部环境，都是不断的在变化，已经有很多大公司大企业在激烈的市场变化当中受到风险的侵扰而倒下了，如果企业不注意对于风险的防控，那么就很容易造成企业的巨大损失。也正是因为这种观念的存在，所以导致企业目前面对风险没有任何的准备以及事前控制，所以在这种情况下，企业缺乏足够的风险控制准备，企业一旦出现了大型风险，对企业造成的损害将是巨大的。4.4内部管理及控制缺乏有效性目前安琪酵母的内部管理缺乏有效性主要是在会计信息以及企业资产等三个方面。第一，企业内部目前依旧存在会计信息失真的情况，因为企业内外以及企业内部的多重信息不对等，所以导致企业的数据以及企业的会计信息的真实性都有待商榷，加上企业内部存在一些有心之人，为了自身的个人利益，完全不顾企业利益，擅自修改上报数据，导致企业的会计信息完全不可信，在这种情况下企业在进行内部管理的时候，就不能够依靠真实的数据进行管理与控制。第二，企业的资产管理缺乏有效性，目前在企业内部，一直在进行资产方面的管理，但是一直受到阻碍，原因就是因为资产管理人员或者是监督人员是企业内部权利人员的故旧，在这种人为干涉下，企业在进行资产管理的过程中就会出现很多的矛盾，出现很多的问题，就会导致企业的资产管理不能够很好的贯彻落实下去，最后企业自然就不能够对自身的资产进行有效的管理，出现的情况就是资金现值，存货积压等情况了。第三，则是企业的经营活动缺乏有效性。企业的经营活动缺乏有效性最主要就是因为企业的财务管理的基础存在缺陷，在地方性公司，企业的财务管理基础薄弱，财务人员专业素质不够，并且同时还出现大量的任人唯亲等现象，在这种情况下，企业自然就会出现很多的内部控制的问题了。5完善安琪酵母股份有限公司内部控制的对策5.1建立全面有效的内部控制制度在安琪酵母内部建立起全面有效的内部控制制度是解决内部控制问题的第一解决方案，而要建立起有效全面的内部控制制度，首先就要确定自身的权责划分，在企业内部一定要根据不相容职位相分离的原则进行权责的划分，将各个岗位之间的约束管理确立好，这样子就可以保证出现了任何问题就可以第一时间找到责任人并且进行问题的处理。其次，企业内部要加强风险控制，要加强风险控制就要加强企业内部管理人员对于风险的认识，要在企业内部根据风险的不同环节确立好不同的风险管理制度，通过有效的制度来控制企业的风险。再次，在企业内部进行授权制度，通过授权制度来控制权力下放以及权力的使用，让所有的权利人员都能够在制度的约束下行使权力。最后，则是要求企业运用财务系统进行控制，因为财务会计方面拥有一套完整的法律法规进行参考，企业在财务系统下进行内部控制，就能够做好有法可依，能够根据有效的法律来进行管理与控制，同时这样子也可以将财务的监管职能最大程度的展现出来。5.2建立有效的监管与激励机制5.2.1建立有效的监管机制安琪酵母内部要建立起有效的监管机制，监管机制最重要的一点也是不相容职位相分离的原则，要求监管人员不能参与任何的监管工作，同时在确保专人负责专岗的前提下，监管部门要派遣专员对这一块工作进行严格的监督与监控，要保证企业内部避免出现一人兼职多岗的情况，将企业内部的权力分散化管理，保证企业内部不会出现贪腐事件，确保企业能够避免这些事件而出现的损失。5.2.2建立有效的激励机制另一方面，在安琪酵母内部要建立起有效的激励机制。企业内部的激励机制就能够确保企业的内部控制工作能够顺利开展，并且同时还能保证整个内部控制工作能够实现自我完善。要确保企业进行内部控制活动的时候能够实现外有压力，内有动力，以此来保证内部控制的最大有效性。除此之外，企业还要合理的利用好外部监督，在内外同时监管下，确保企业能够将所有的权利人员以及整个企业都纳入到监管体系当中。5.3加强企业的财务管理控制加强财务管理控制是加强企业内部控制的有效手段。安琪酵母要在企业内部将各项财务制度进行完善，对于暂时没有的财务制度要尽快确立，例如企业内部的存货管理制度以及企业的报销管理费用等等，这一类制度都需要尽快的发现问题并且完善相关的制度，通过这种方式来保证企业内部的资产不会受到侵害，保证企业的资金使用效率能够实现最大化。不仅如此，企业在进行内部控制的时候还需要进一步对企业内部的财务管理人员的工作进行规范化，并且也纳入到监管当中，通过这种方式，就可以保证企业的会计信息以及经济数据能够真实有效。5.4加强资金管理，完善资金管理制度加强资金管理，完善资金管理制度是帮助企业尽快解决资金管理问题的重要手段。安琪酵母在解决资金问题的时候，一定要将资金管理权完全下放财务部门，由财务部门直接对企业的资金进行管理。对于企业资金的日常收支以及业务开展的资金往来