全面预算管理在铁路物流集团成本控制中的应用研究-以中铁物流集团为例

目录TOC\o"1-3"\h\u28468摘要 引言通过文献研究，我发现在中国中铁物流集团的日常经营过程中，中铁物流集团的预算管理在目前成本控制过程比较复杂，通过分析我发现中铁物流集团的全面预算管理在满足中国中铁物流集团的成本控制需求这一方面还有不完善的地方。随着成本控制成为企业发展的重要手段，综合来看中国中铁物流集团的管理人员应该通过合理的成本控制来使集团获得更好更快的发展。在我国许多公司管理员在财务管理方面采用了全面的预算控制方法，以提高其公司的总体竞争力。全面预算管理是一种战略性，组织性，机械性强的管理制度，对企业成本控制具有重要作用。由于中铁物流集团的经营内容构成比较复杂，成本控制目标的明确性受到集团公司成本控制业务开展的影响比较明显。在中铁物流集团的成本控制工作中和它的财务报表数据分析中，我们可以了解到中铁物流集团成本控制的工作目前还不够完善，由于物流行业的复杂性，不同种类的物流业务，影响了公司的成本控制。1全面预算管理的相关理论概述全面预算管理的概念全面预算管理工作，是分析和整理企业内部各部门，在各部门财务信息传递的过程中，通过具体的数据资料控制，完成企业生产经营活动的组织和协调工作，从而保证企业整体运行的稳定状态，实现企业的发展目标。在企业成本控制工作中，这种全面预算管理的工作可以更好地覆盖企业的整体运行体系，在提取具体业务，资金，信息和人才的同时，完成明确的授权管理。通过对其企业发展战略性内容的分析，突出具体的工作指导意见，落实到各部门工作岗位中，提高企业管理工作的执行效率。通过成本管理工作，确保企业发展战略的执行和经营状况的协调，为企业的阶段性决策提供参考数据。在具体的全面预算管理中，呈现出明显的效用化，市场化，能动化，综合化的内容特征，在适应成本管理需求方面具有明显的优势。1.2全面预算管理的应用原则在编制经营预算和财务预算内容的条件下，企业单位可以为今后的生产经营活动提供具体指导的条件，并确保整体财务数据在财务工作大纲的影响下编制规范。而且为了保证全面预算内容的准确性，使之能更好地解释实际运行工况，应该遵循以下原则，以优化和调整其准备的内容，这样才能保证整体工作的落实。首先，全面预算管理可以说是必要的，这样进行以确保预算编制内容的全面性。在数据采集的过程中，数据信息应该尽可能扩大，整体数据的应用条件应在内容上加以补充。其次，有必要建立一个完整的全面预算管理体系，该体系在公司相关指导下和公司财务部门的引导下，在各事业部单独设立的预算立场下，做并与预算信息，形成财政部门的预算工作内容协调。有效对接，以保证整体财务数据的管理状态，提高规范性条件总体预算的编制。第三，要保证预算指标的进步性，并预留一定的增长缓冲区域，使公司在全面预算编制和执行的过程中，使企业的经营趋于稳定状态，确保能够让预算指标及公司全面预算工作可以更好的适应企业发展的需求，真正发挥作用，确保企业的成本，提高了运行的稳定性，使这一方面发挥积极作用。2全面预算管理在中铁物流集团的应用分析2.1公司简介中国铁路物流集团成立于1993年3月，是综合服务型中国铁路物流集团。到2018年，公司营业网点超过5000个，运营车辆超过1.2万辆，从业人员超过5万人，仓储管理面积超过千万平方米，将在美国，加拿大，英国，韩国，尼泊尔等多个国家和地区启动海外物流和海外仓储业务，为全球客户提供专业，便捷，安全的综合物流服务。同时中铁物流集团的仓库涵盖供应链，整车运输，小额快速运输，末端配送，铁路，跨境，冷链，金融，代理报关检验等业务。同时，根据“产业互联互通，协同能源供应”发展方针，集团将深入培育各产业链，推动体系成员，合作伙伴，行业开放，协同，能源供应，促进供应链整体服务生态圈成本优化和效率最大化。2.2全面预算管理在中铁物流集团的管理现状目前，该公司的国有资产在全面预算管理的统一安排下开展，并根据总体规划和标准中心调配，中铁物流集团的全面预算管理组织是一个包含三个层次自上而下的组织。组织的决策权是公司的董事会，预算管理委员会负责在公司开展全面预算管理等工作。公司的预算委员会在公司全面预算管理的工作中发挥主导作用，其委员会包括全面预算管理办公室，以及相关日常工作的有效实施和执行的下属部门。虽然铁路局所属行业资产管理中心下发了《铁路局所属行业综合预算管理办法》，中铁物流集团根据《管理办法》制定了《综合预算管理制度》，但中铁物流集团并没有根据公司自身实际状况制定具体的《综合预算管理办法》。按照目前的情况来看，虽然中国中铁物流集团建立了全面预算管理委员会，但他们只有在公司年度预算编制需要的时候临时发挥作用。在预算方面，中国中铁物流集团采用较为单一的成本预算方法，目前使用“定期预算法”和“增量预算法”。中铁物流集团以年度为单位进行预算编制，按照往常每年的第三季度后期就要编制下一年的预算，每年都是这样常态化，这对未来的预期是不全面的，是不利于长期预算规划的，增量预算法对于制定短期预算计划的公司，会给工作人员带来极大的方便，同时节省了时间和加快了处理过程。然而，一个合理的预算和全面实施是上述问题的先决条件。预算的初步结果是调整预算各分支的起点。一旦条件发生变化，预算就会不符合实际。此外，它是传统的预算，目前铁路企业使用的年度预算报告，应先向上级领导汇报，再由上级统一分配。如果今年的预算达到平衡，企业担心明年的预算会被压缩，而今年的预算将会被耗尽。在铁路执行过程中，将财政部门作为唯一实行全面预算管理的部门，这一方面的认知就存在较大的误区。首先，铁路部门的工人综合素质普遍不高，因为他们不明白自己的责任和预算之间的关系，而目前全面预算管理还没有全部被那纳入在执行过程中，所以使得许多员工产生误解。此外，中国中铁物流集团一直定期举行经济分析会，但是这仅是一个后续的简要总结。总体来说就是月度报告出来后，才对预算数据和实际公布数据进行了分析，对于之前存在的错误来不及进行调整，公司管理层管控比较滞后，没有在实施过程中采取严格的措施。最后，目前公司并没有全面而专业的预算分析系统。中国中铁物流集团的分析估计是基于相关工作人员的判断。由于工作人员的能力有限，无法进行全面的分析，从而使接下来的工作没有得到很好的改善，并且没有在财务管理的问题上慎微思量，认真分析。所采取的措施基本没有什么作用，预算分析也没有实际意义。预算考评，中国中铁物流集团会忽视非财务指标值的选择，它侧重于财务指标。在另一方面，中国中铁物流集团没有有效的奖励和惩罚相对于收入预算的机制。在另一方面，没有进一步深入挖掘差异的根本原因，没有根据企业各业务的程序分析各级具体化的预算目标，没有做对比数据的工作过程分析。作为员工预算执行效果不是那种鼓励参与企业管理的精髓相结合。2.3全面预算管理在中铁物流集团管理中的作用2.3.1全面预算管理有助于中铁物流集团制度的建立全面预算管理是铁路运输体制改革的必然要求。中国现有的铁路运输系统是超过90%的，随着铁路运输改革的深入，铁路运输的产权结构逐步多元化。产权所有者不仅注重当前铁路运输状况和社会发展取得的成就也要注重铁路运输的未来发展前景。通过全面预算管理，调整铁路运控制的各种运输资源，并最终在新形势下实现预算和适应社会发展的需要，是管理者必然选择的。2.3.2全面预算管理改善了中铁物流集团未来的经营状况铁路运输的年度预算，是各级部门预算和轨道交通全面预算的发展，它的主要价值指数是价格指数，这是货币衡量，是由预算增加可比性，在所有铁路的铁路预算中会很容易。在编制预算时，为了防患于未然，货运公司提高工作条件以后，想要达到理想的目标，以减少铁路的经营风险，对于潜在的困难它得要预先尽可能地提前预测。2.3.3全面预算管理有助于强化内部控制和提高管理效率,能加强中铁物流集团内部各部门之间相互协调和沟通中国铁路物流集团推广使用预算，不仅要考虑本部门的工作目标，也要合理的考量公司其他部门之间的关系以及其他方面。在支持计划下可以提醒中国中铁物流集团的经营者要考虑收入、成本和可能在新的市场环境下产生的利润，并在同一时间的工作目标，它能够更好地反映中国铁路物流集团的管理水平，从而提高中国中铁物流集团的管理效率。3中铁物流集团成本控制中全面预算管理存在的问题3.1全面预算管理体系不完善由于中国中铁物流集团缺乏深入的研究和预算管理的做法，并不能深刻认识铁路公司的有关文件精神，基层单位把预算作为财政部门的责任，并把它作为一个片面的计划活动。未能建立全面预算管理体系与公司完整的结构，并严格执行。然而，中国中铁物流集团的全面预算管理委员会只是在每年需要编制预算的时候临时建立。在执行过程中，他们没有起到任何实质性的作用。为了满足企业的实际发展和合理的预算，管理委员会需要了解公司的各种操作和熟悉公司的财务和人力资源的使用和分配，但是中国中铁物流集团管理委员会仍然缺乏人才和完整的系统。其次，缺乏对预算信息的反馈机制。目前，如果部门预算运行每月或每季度，无论估计结果是否与公司未来的实际运行状况一致，因为存在主观因素的影响，每个部门需根据实践经验和个人能力，对于下一阶段的长度可以调整偏差，使公司的预算管理机构也能够及时反馈。在整个公司中，不同部门的劳动水平，通过不同工作效率分工。在中国的铁路物流集团中，缺乏监管部门对应于的这个过程，因为它是熟悉的木桶效应，所以公司在成本预算的执行效率相对缓慢，公司的整体效率受到了影响。此外，该公司目前不具有可实施全面监控预算监测信息系统。由于该技术还没有被更新，在该公司执行预算的成绩较低水平，不知道在时间上的动态数据共享。因为它不是足够敏感的偏离发生，所以当它的资源被发现就会被浪费。3.2目标不明确由于中国中铁物流集团操作内容的复杂性和成本控制目标的确定性，这对成本控制的发展有显著的影响。成本控制的目标包括一个企业成本控制的具体方法，效果是达到成本控制的要求等等。然而，在中国中铁物流集团的成本控制工作的过程中，企业管理者的主观意志对成本控制有显著的影响。在企业管理中，认为特定环节的成本超支就需要及时的成本管理，可以在一定程度上合理完善成本管理工作。然而，作为一个整体，整体的成本管理目标不明确。这引起了一些成本控制的力度是有效的，而企业管理者关注的焦点已经改变。其结果是难以完全实现成本控制，使之发挥的积极影响。在全面预算管理体系的要求中，成本管理的目标是一致的，并且相对于公司的发展必须是可靠地和可实际执行地。同时，在中国中铁物流集团全面预算管理工作的过程中，成本管理的目标其实不够清楚，难免会出现问题阻碍成本管理的发展。3.3监督缺失成本控制的实施是一个比较复杂的环节，特别是因为中国中铁物流集团的主要业务内容相对复杂，而且缺乏成本控制的执行将不可避免地影响到成本控制的效果。各部门经理和普通员工在日常经营活动中的成本控制，以及他们是否可以基于成本控制目标进行有针对性的成本控制。在这个阶段，虽然中国中铁物流集团加大了成本控制的重点，并在日常活动中，员工的资源利用率也有所改善，总体上，公司提出了成本控制目标时，缺乏实施成本的控制必然限制成本控制工作的有效性，从而在成本控制工作中阻碍发展。3.4控制效果差虽然成本控制的结果已在公司最近几年的财务报告中列出，但成本控制的效果目前在财务数据分析上并不明显。随着物流业务的组成相对复杂，不同环节的物流业务活动会妨碍成本控制工作。在目前阶段，在企业成本控制的过程中，经常有导致成本控制在一个环节，而在另一个环节的成本控制问题上，其结果是，该公司的总成本并没有得到科学管理。以该公司的支出作为一个例子。公司已取得了一定的成绩是在销售费用方面的控制，但管理费用的增加，最终增加了企业的成本负担。在物流行业激烈的市场竞争的基础上，行业整体利润率继续下滑。如果中国中铁物流集团的成本控制效果不是很明显，它自己的价格优势将会在市场竞争中下降，而其自身的物流业务的市场份额将在激烈的市场竞争中受到负面影响。3.5信息披露不充分成本信息披露的完整性将会对成本控制的发展有显著的影响。在中国中铁物流集团的管理会计相关业务活动，由于管理会计财务分析能力的高要求发展，可以通过有效的成本信息分析变化所取得的成就和中国中铁物流集团的成本控制工作的不足之处。然而，它不是上市公司，中国中铁物流集团的成本信息充分披露在这个阶段，对于具体的变化和物流成本的趋势，分销成本没有得到有效披露，要进行一定量的成本管理。然而，这项工作的发展产生了一定的负面影响。同时，在成本信息披露的过程中，它已经完成了收集和披露，所以，它仍然是主要信息的财务部门。其他部门的工作人员并不热衷于成本的信息披露，这也将是成本管理的合理性比较有限。如果要继续，无论是管理会计的实施，还是全面预算管理的实施，中国中铁物流集团必须充分披露的成本信息。因此，成本的信息披露是中国中铁物流集团的一部分，是有必要在成本管理过程中加强的。4加强全面预算管理下中铁物流集团成本控制的措施4.1建立一套科学、合理、全面的考核、评价体系用于实现预算指标应包括四类：预算执行结果的指标，预算编制的指标，预算调整指标和预算执行情况分析指标。其中最大的重量，性能预算，包括定量指标和定性指标的结果。当全面预算管理委员会设定每个负责任预算科目的考核指标，应该按照铁路局的全面预算管理指标体系，以及职能部门的性质和权利，责任和生产经营单位在铁路局内各层次。确定对应每个责任主体的评价指标。甲综合评分法被采用，每个指示器是根据指示器系统中的评价指标的重量计分，然后通过加权运算而获得的综合评分。最后，根据不同级别的综合得分，以实现不同级别的奖励和惩罚划分。分配制度改革的实施与工资预算评估结果挂钩。采用基本工资加岗位工资和绩效分配制度。薪酬结构包括四个部分：就业时间，每年的业绩，工作能力。根据不同的工资类别，安排公司财务工作人员，和部门经理进行绩效评估。所有工作人员的增减挂钩绩效评价的相关等由相关部门负责人负责预算，工作表现优异或工作失误的奖惩办法应早日实施，使预算真正发挥激励的作用。4.2应科学合理地确定成本预算目标支出预算的目标，指的是水平和管理水平。管理预期成本，它是成本管理的出发点，是建立成本的预算目标。公司是否能够正确地设置成本预算的目标是与成本管理的有效性相关。成本预算的目标，必须是一个复杂的和合理的。要确定公司成本预算的目标，你需要采取现实和创新的平衡，得要考虑公司自身的实际情况。而高级属性是考虑到该国先进水平的最高水平。公司在同一行业中，它不仅是可行的，还可以满足所有的促销活动，能够提高生产管理的标的物水平责任。4.3加强预算执行过程中的监控在预算的执行情况中，各种情况和问题都会发生，如果消除要所面临的困难，有必要制定各种预算的预算目标与方向。为此，有必要严格控制总运输成本，通过分析预算的执行情况，提出了相关预算执行情况的问题，必须要及时的解决预算执行的问题。加强在公司日常经营过程中的全面预算管理、财务管理、生产技术管理、工资、成本、组合资本流动管理的监控监督工作，使中国中铁物流集团的科研管理方法和全面预算管理的理念相交融，使得公司的现有管理体系及全面预算管理的监督控制符合企业全面预算管理的要求发展，深化企业的管理水平，扩大了经营范围，有必要提高管理手段，提高管理措施。4.4构建全面预算管理工作的监督管理机制在使用全面预算管理提高成本控制的过程中，全面预算管理的监督管理也是一个非常重要的环节。良好的监督和管理，可以确保全面预算管理为企业提供长期稳定的成本控制，有利于企业的可持续发展。因此，物流企业需要设立一个好的监督机制。首先，物流公司应当建立预算管理责任管理体系，分析失败的原因，并跟踪负责。此外，企业应定期审查预算的工作，进行现场抽查，并结合相反的检验方法，以确保预算工作的落实。4.5结合先进预算方式，提高预算的精准度物流公司需要提高预算的准确性，他们利用做财务费用资金的优势，降低成本，提高资金的使用。要做到这一点，企业必须找到合理的方法，提高预算估计的准确性。首先，由于有大量由物流公司和大量的市场变量所需资金的，基本的预算工作，应采取零基预算模式，保证了预算和实际之间的一体化水平。各级其次，进行零基预算工作的时候，我们要注重政策和步骤是同一步伐的，以确保数据执行预算来达到提高预算的准确性的目的。例如，长春诚之信物流工作为提升企业的成本控制工作质量，在预算编制过程中与自身实际情况相结合，并在实际执行过程中以预算数据为依据，进行了考评与激励等工作，有效的降低了企业的经营成本，强化了成本控制工作的质量。4.6要提高预算编制方法的科学性在预算编制过程中，以近似的各种预算目标，以生产和运输，灵活预算运作的实际情况，滚动预算，采取科学的编辑方法。如零基预算有必要，对于支出，有必要解释为支出的根本原因。在此基础上进行的项目，有优先的成本效益分析，根据要求按最终的目标分配资源，而资源是有限的，如果不能满足所有的项目的需求，可根据需要的优先安排，使必要的费用必须得到保证。4.7改进全面预算下成本控制的手段只要铁路预算管理涉及到预算资源，应该在预算管理系统中有所反映。为了实现这一目标，应从以下几个方面来实现：科学的预算管理必须实时地进行，以确保所有的信息平台允许项目经理跟踪预算执行和预算的波动范围。然而，在管理和预算管理信息系统控制的方面，如果预算超支了，没有授权，不能擅自使用资金，以确保顺利执行全面预算。基于对各种渠道的信息进行综合分析，对全面预算的执行进行监控和检查，如果执行发生了偏差，必须及时进行调整，并提供准确的数据来支持预算调整。4.8提升对于全面预算管理重要性的认识为了实现公司的成本控制达到实际效果，通过全面预算管理更好的发展目标，物流企业必须提高他们对于全面预算管理的重要性认识。首先，公司必须做的是创造全面预算管理工作室内的好环境，和物流公司必须确保通过建立相关制度有效地执行预算。其次，物流企业管理也必须考虑预算的角度为出发点，树立成本控制工作的目标，开展工作。预算可导致成本的变化，并逐渐控制公司的总成本。第三，物流公司是着重于展开培训的，有定期组织观看最新预算管理相关视频员工的全面预算管理员，掌握了最先进的预算工作开展方法，能够为公司提供更好的服务。最后，物流公司建立全面预算管理系统与我们自己的高度兼容，每个工作流程都极为谨慎，以组织承担所有预算过程的责任，这对预算管理工作的高质量提供有极大的保证。5总结综上所述，规划，管理，沟通，协调和绩效评估功能，通过全面