现场审计实施系统AO2011培训

1现场审计实施系统〔2023版〕——2023年2月22日兴山县审计局朱望先2《现场审计实施系统》是适用于各类审计业务的现场审计软件，安装在审计人员便携式计算机上，带至审计现场使用。系统包含了工程管理、数据采集、审计分析、审计抽样和审计底稿等审计作业必要的工具，提供统一界面的电子作业环境，就像是审计师随身的办公室。因此，《现场审计实施系统》也称审计师办公室，英文名称AuditorOffice〔简称AO〕。AO已在全国审计机关发放超过十一万多套，已经得到广泛应用。2023年始，审计署开展AO培训认证考试，把熟练使用AO作为审计人员应知应会的能力之一。

背景3根底架构层：操作系统层，对AO而言，一般是WindowsXP/7。数据效劳层：采用SQLServer数据库来提供各类根底的数据存储、分析效劳。根底资源管理层：提供审计工程资料管理统一环境，负责对审计实施过程中审计人员生成、下载、导入的各种文档、文件及数据进行管理。包括XML效劳、Office控件、多媒体效劳等根底效劳构成，为应用平台提供必要的功能支持。45利用AO新建工程后，在指定的工程存放路径下，将出现以工程内部编码为名的文件夹，其中包括工程资料文件夹〔AuditResource〕、工程资料数据库文件、财务数据库文件、业务数据库文件以及分析数据库文件。6一、人员管理〔1〕口令admin可以通过“修改口令〞功能重置所有用户口令；所有用户通过“系统管理-修改口令〞功能设置本人的口令。初始密码为：1〔2〕登录用户名+密码7练习：〔1〕添加部门，部门名称为您所在的单位。〔2〕添加人员，姓名和身份证号为您的个人信息。〔3〕投资审计股的人员信息已从OA中下载，下载的人员信息文件为“政府投资审计股_personInfo_20230205.xml〞，请将此文件包含的人员信息导入AO。〔4〕部门人员已由其他人添加到AO，并导出给您共享，共享的人员信息文件为“政府投资审计股.epkg〞，请将此文件包含的人员信息导入AO。8实际的审计过程中，系统人员应该从OA中获取。或者，审计组指定一人手工添加，其他人导入。这样，一方面防止重复劳动，提高效率；另一方面保证整个审计组的一致性，保证交互实现。10二、工程管理1、自动建立工程工程路径选择〔默认最大盘符〕，建议在指定盘符中新建命名目录专门存放审计工程。2、手动建立工程简化工程建立的过程生成工程编号3、工程人员管理设置副组长、主审等11练习：〔1〕工程的根本信息和人员信息已从OA中下载，请您完成如下操作：◆在最大盘符的磁盘中新建目录，命名为“AO审计工程〞。◆工程信息文件为“兴山县外国语小学新建运动场工程竣工财务决算审计_prjInfo_20230205.zip〞，请以您的身份登录AO，利用此文件建立审计工程，保存在上述目录中。其中，统计报表类型名称为“固定资产投资审计〞，工程管理模板类型为“功能分类模板〞。◆工程人员信息文件为“兴山县外国语小学新建运动场工程竣工财务决算审计_personInfo_20230205.xml〞。请利用此文件组成审计组。然后设置您为复核人员，且最终归档时审计底稿的排列顺序依次为审计组长、副组长、主审、复核人员、其他审计人员。124、审计事项管理〔1〕取消AO2023版中“审计事项编制〞、“导出审计事项〞、“导入审计事项〞三个四级菜单。〔2〕从字典引入审计事项〔3〕将审计事项保存到资料树〔4〕批量删除、移动审计事项*审计事项字典维护14练习：请以您的身份登录AO，翻开“兴山县外国语小学新建运动场工程竣工财务决算审计〞工程，依据提供的审计实施方案编制审计事项。

说明：以上为事项供参考，其中最后的重大经济决策情况内容可以从审计事项数据字典中直接选择。15审计事项应该由组长或主审依据《审计实施方案》等资料编制。审计事项一经确定，不得随意更改。如确需更改，那么由组长或主审进行修改，然后将审计事项导出给其他审计人员，其他审计人员导入新的审计事项；同时，全部审计人员必须对已经编制的审计底稿重新指定审计事项。165、进度/本钱管理〔1〕新增按工程阶段进行分工〔2〕引入模板〔本钱管理类似〕*审计文档模板管理17练习：〔1〕请在“审计文档模板管理〞中添加“自定义〞模板分类。〔2〕请将“报销表.xls〞作为文档模板添加到“审计文档模板管理〞，资料类型为“工程本钱状态文档〞，保存到“自定义〞模板分类中。〔3〕请用“报销表.xls〞表样格式进行工程的本钱管理。186、从系统引入资料用于将通过各种工具编辑并保存在磁盘中的、与工程相关的资料引入当前系统，以便浏览、管理、上报和传输等。这些资料的类型多种多样，可以是.doc文档、.xls表格、.mdb数据库文件，也可以是图片、音频或视频文件等。资料属性一句话，将机器里的资料引入AO。19练习：请以您的身份登录AO，翻开“兴山县外国语小学新建运动场工程竣工财务决算审计〞工程，完成以下操作：〔1〕工程的审计通知书需要从OA中下载并引入AO。我们提供了从OA中下载的“审计通知书.doc〞文件，请您将此文件引入AO，存放在资料树的“审计文书〞目录中，资料类型指定为“审计通知书〞。〔2〕请将“审计实施方案.doc〞也引入AO，存放在资料树的“重要管理事项〞目录中，资料类型指定为“审计实施方案〞。〔3〕被审计单位提供了承诺书和相关联系人，请将被审计单位承诺书的扫描文件“承诺书.bmp〞和“联系人.xls〞引入AO，存放在资料树的“其他文档〞目录中，资料类型分别指定为“承诺书〞和“系统资料〞。207、从模板引入资料AO的“审计文档模板管理〞功能中存放了一些审计过程中常用的文书格式样板，审计人员可以利用“从模板引入资料〞功能使用这些样板格式编辑审计文书。练习：为了保证审计工作的顺利开展，审计组决定对被审计单位会计电算化系统进行内控调查。请您按如下要求利用AO提供的“会计电算化系统内部控制调查参考模板〞形成内控调查表：会计期间为“2023年度〞；被审计单位为“

兴山县外国语小学〞；硬件配置为“DellD460〞；操作系统为“windowsxp〞；相关软件为“用友8.xAccess〞。起草好后以“会计电算化系统内部控制调查表〞为名，保存在审计资料树的“调查了解记录〞目录中。218、导出/导入工程〔1〕导出工程请将审计工程“兴山县外国语小学新建运动场工程竣工财务决算审计〞和目前工程资料树中的所有目录和资料，导出成名为“兴山县外国语小学新建运动场工程竣工财务决算审计〞的文件〔后缀为“.epkg〞〕，保存到桌面。练习：228、导出/导入工程〔2〕导入工程审计组长建立了“兴山县外国语小学新建运动场工程竣工财务决算审计〞工程，并将工程和工程资料导出成“兴山县外国语小学新建运动场工程竣工财务决算审计.epkg〞文件，请以“朱望先〞的身份登录AO，通过“导入工程信息〞功能完成工程的建立。练习：23实际的审计过程中，建议审计组的主审、组长或熟悉系统操作的一个人完成建立工程、组成审计组、编制审计事项等审计的准备工作，然后将工程导出。其他审计人员通过导入来完成工程的建立。这样，一方面可以防止重复劳动，提高效率，另一方面可以保证整个审计组的一致性。工程将导出成扩展名为“.epkg〞的文件，可以通过网络〔涉密不得通过互联网传递〕或移动存储介质共享给其他审计人员。注意：在导出工程之前，应尽量把大家可能都要做的工作做完，包括填写工程根本信息、组成审计组、编制审计事项、引入审计通知书、工作方案、实施方案等共用资料等。24三、采集转换〔一〕会计核算数据采集1、符合国家标准数据采集会计核算软件数据接口国家标准简介〔P130〕GB/T19581-2004GB/T24589-2023GB/T24589.1-2023企业GB/T24589.2-2023行政事业单位25〔1〕会计核算软件输出符合GB/T19581-2004的数据XML格式默认输出1个文件，名为“会计核算软件数据.xml〞TXT格式默认输出10个文件，分别为：格式说明文件〔GSSM.TXT〕、电子账簿文件〔DZZB.TXT〕、会计科目文件〔KJKM.TXT〕、部门〔BMXX.TXT〕、单位〔WLDW.TXT〕、工程信息〔XMXX.TXT〕、科目余额及发生额〔KMYE.TXT〕、记账凭证〔JZPZ.TXT〕、企业资产负债表〔Q_ZCFZ.TXT〕、企业利润表〔Q_LR.TXT〕26〔2〕会计核算软件输出符合GB/T24589-2023的数据GB/T24589.1-2023〔企业〕只有xml格式，默认输出5个文件，分别为：公共档案.xml、总账.xml、应收应付.xml、固定资产.xml、员工薪酬.xml。GB/T24589.2-2023〔行政事业单位〕只有xml格式，默认输出4个文件，分别为：公共档案.xml、总账.xml、固定资产.xml、工资.xml

注意：为了保证数据能够准确无误地采集转换到AO中，不得修改财务软件输出的符合国家标准的数据文件名称和文件格式等。28符合国家标准数据的获取〔以用友GRP-R9i为例〕审计标准接口选择“导出期间〞、单位性质及行业，设置报表结构描述文件〔R9define.ini〕的位置，设置要导出的标准文件的路径，点击“数据导出〞，即可将数据按照标准导出成xml格式文件。29审计人员从某事业单位取得了会计核算软件导出的符合GB/T24589-2023的数据〔存放在“C:\Users\Administrator\Desktop\培训素材\考试素材\数据\财政局数据〞目录中〕，请您将此数据采集转换到AO。练习：302、备份数据采集为保证数据平安，会计核算软件一般都提供数据备份功能，局部软件提供数据导出功能〔例如用友安易2000〕，通过这些功能生成的数据AO中称为财务软件备份数据。获取备份数据只需被审计单位提供备份盘即可，防止了审计人员直接和会计核算软件〔特别是和其后台数据库〕打交道，躲避了一定风险。但是，会计核算软件为了平安和节省空间，往往会对备份文件进行加密和压缩，而且采用的算法各不相同，审计人员直接操作这些备份文件比较困难。为此，对不同财务核算软件备份〔或导出〕的数据，AO制作了采集转换模板，使得用户只需简单设置即可将数据采集转换至AO中。31〔1〕用友7.21备份后台数据库：ACCESS备份的文件：zwSetup.Ac_，存放辅助信息ZW.MD_，一般记录账务信息，此文件为access压缩文件，可以用winzip、winrar解开。zwSetup.Pe_，存放辅助信息Disk1，标识是第一张盘，空文件ZWSETUP.LST，备份盘上的说明文件，记录备份的根本信息，其扩展名可能为LST、LS0、LS1等，可以从中得知存放财务数据的文件是哪一个。AO操作：选择转换模板“用友7.21备份〞，选择数据源“ZW.MD_〞，键入的年度。32〔2〕用友8.xaccess备份后台数据库：ACCESS备份的文件：UFDATA.md_，一般记录账务信息，此文件为access压缩文件，同样可以解开，解压后的文件一般没有后缀，手工为其添加.mdb后缀即可。UfErpInf.md_，辅助信息文件UFERPACT.txt，备份盘上的说明文件，其扩展名可能为LST、LS0、LS1等，可以从中得知存放财务数据的文件是哪一个。AO操作：选择转换模板“用友8.xaccess备份〞，选择数据源“UFDATA.md_〞，键入的年度。33〔3〕用友8.xSQLServer备份后台数据库：SQLServer备份的文件：UFDATA.BA_或UFDATA.BAK，一般记录账务信息，此文件为SqlServer压缩文件，同样可以解开，解压后的文件一般没有后缀，可以用SQL中的“复原数据库〞将其复原到SQL中查看。UfErpYer.Lst备份信息文件。AO操作：选择转换模板“用友8.xSQLServer备份〞，选择数据源“UFDATA.BA_〞，键入的年度。环境要求：本机安装SQLServer。34〔4〕金蝶K3V10SQLServer备份后台数据库：SQLServer备份的文件：F账套名.bak，一般记录账务信息，可以用SQL中的“复原数据库〞将其复原到SQL中查看。F账套名.bbb，备份信息文件。AO操作：选择转换模板“金蝶K3V10SQLServer备份〞，选择数据源“F账套名.bak〞，键入的年度。环境要求：本机安装SQLServer。35备份数据的获取〔以金蝶某版本为例〕36审计人员从某企业取得了会计核算软件备份的2003年数据〔会计核算软件为“用友8.21access版〞，备份文件名为“某企业2003年备份数据.md_〞〕，请您将此数据采集转换到AO。练习：37★批量采集审计人员获得的备份数据中，可能包含多个账套数据，如某单位多年度的账套、某单位的根本户和基建户等，AO进行SP1升级后，某些模板支持一次操作将所有账套数据进行采集，即批量采集。某单位使用的会计核算软件为“用友A++〞，被审计单位利用该软件的导出功能导出了Access格式的备份数据〔2007-2023.mdb〕，其中包含了2007-2023四年的会计核算信息，请使用批量采集功能，将此四年的会计核算数据一次性采集转换到AO中。练习：383、数据库数据采集会计核算数据的采集转换，最终实现以与纸质账簿类似的形式进行展现，需要完成如下步骤。〔1〕分析获得的数据，最好取得数据字典。〔2〕将数据采集到AO中。完成后，可以编写SQL语句进行分析，但无法展现账簿形式。〔3〕生成财务数据临时表，目的就是为了展现账簿。采集进来的数据表名、字段名、字段内容等五花八门，必须转换成AO的标准结构，换句话说，必须与AO的标准结构相对应，才能按照会计核算的逻辑、预置的算法计算出账、表。〔4〕会计期间及科目调整、常规数据整理，即进行数据清理。采集进来的数据可能存在不正确、不完整或者重复等有质量问题，如下级科目余额的汇总与上级科目余额不匹配、空值等。在账表重建前，可以通过这两个功能进行数据清理。〔5〕账表重建。展现与纸质账簿类似的结果。393、数据库数据采集以用友8.xaccess财务软件的数据库数据采集为例。〔1〕分析获得的数据。〔2〕将数据采集到AO中。code、GL_accsum、GL_accvouch、GL_accass、Customer、Department、Person、Vendor。采集后，可以编写SQL语句进行分析。〔3〕生成财务数据临时表。会计期间定义表、科目余额表、会计科目表、科目设置表、凭证库表、辅助信息表、辅助余额表、凭证辅助明细表。●辅助导入〔保存模板〕●手工设置组织数据●执行SQL组织数据〔4〕会计期间及科目调整、常规数据整理。〔5〕账表重建。40审计人员从某企业取得了会计核算软件的2003年数据库数据文件〔会计核算软件为“用友8.21access版〞，数据文件名为“某企业2003年数据库数据(用友).mdb〞〕，请您将此数据采集转换到AO。练习：413、数据库数据采集

增加对辅助信息的采集。

42数据库数据获取〔1〕直接拷贝，直接从会计核算信息系统的数据存储目录拷贝数据，如Excel文件、Access数据库文件、DBF数据库文件等。〔2〕数据库备份，如SQLServer的备份复原。〔3〕数据接口，如通过ODBC、OLEDB等接口直接连接目标数据库。433、数据库数据采集采集模板的使用4、连接大型数据库新增功能。5、支持工程外的数据采集新增功能。6、行业新增13个行业44四、审计分析1、电子数据管理存储结构调整2、账表分析〔1〕界面操作〔区域选择、右键菜单；勾选、上方菜单〕〔2〕高级查询条件保存和使用〔3〕辅助账审查45数据的采集转换在审计中非常重要，审计组广泛获取了环保局、财政局、发改局、工商局等部门的数据，请考生按如下要求完成数据的采集转换工作：〔1〕财政局使用的会计核算软件支持导出符合“GB/T24589.2-2023〞国家标准的数据，在“C:\AOExam\考试素材\数据\财政局数据〞目录中存放了从财政局获取的符合国家标准的会计核算数据，请考生利用“采集转换〞功能，将此数据采集转换到AO中，会计数据名称、单位名称、会计年度、行业名称均采用系统默认值。〔2〕环保局2007年使用的会计核算软件为“用友8.xaccess版〞，在“C:\AOExam\考试素材\数据〞目录中提供了从环保局获取的2007年的财务软件备份数据〔数据文件名为“环保局数据2007.md_〞〕。请考生利用“采集转换〞功能，将此数据采集转换到AO中，要求新建会计数据并命名为“根本账套〞，单位名称为“环保局〞，行业为“事业〞。练习：〔3〕在“C:\AOExam\考试素材\数据〞目录中提供了从环保局获取的“环境影响评价工程表.txt〞和从发改局获取的“工程立项审批清单.mdb〞，请考生利用“采集转换〞功能，将这些数据采集转换到AO的“业务数据〞中〔提示：“环境影响评价工程表.txt〞选择容错导入〕。〔4〕审计人员王五还采集了环保局2023年的会计核算数据和业务数据“新增企业名单〞，并对排污费等情况进行了数据分析、形成了分析数据表，王五将上述采集和分析结果导出成“王五共享的数据.epkg〞文件，存放在“C:\AOExam\考试素材\数据〞目录中，请考生利用“电子数据管理〞功能，将此数据导入AO。审计组对环保局专项资金使用情况进行审计，请考生选择环保局2023年的根本账套，按如下步骤完成审计分析：〔1〕审查环保局收到的财政拨付款项是否及时足额入账。请使用“账表分析〞功能，翻开“拨入专款〞科目明细账，查看财政拨付的污染治理专项是否及时足额入账，并将明细账中所有记录鼠标右键“全部选择〞后发送到资料树的“其它文档〞目录中，命名为“污染治理专项入账情况〞。审计人员从财政局了解到，2023年财政局拨付环保局污染治理专项经费2笔，分别是1月24日100万、12月22日642.8万；从明细账审查结果可知，2笔拨款均在第二天及时足额入账。〔2〕审查污染治理专项经费是否专款专用。请使用“账表分析〞功能，翻开“专款支出〞科目明细账，设置高级查询条件：摘要notlike'%污染治理%'and借方金额>0，将此高级查询条件以“污染专项经费未专款专用查询〞为名保存下来，然后按此高级查询条件进行查询，在查询结果中取消显示“期初余额〞、“月计〞、“累计〞，得到未用于污染治理的专款支出疑点记录，将所有疑点记录鼠标右键“全部选择〞后发送到资料树的“审计疑点〞目录中，命名为“污染治理专项开支疑点〞，最后翻开“污染治理专项开支疑点〞表，在G52单元格汇总出所有记录的借方金额合计〔即未用于污染治理的开支总金额〕后保存关闭即可。环境影响评价是掌握和控制污染源头的第一道关卡，但实际中许多建设单位未依法向环保部门办理环境影响审批程序，直接注册登记或立项，致使许多新建企业或工程造成环境污染。审计组对新建工程、新办企业办理环境影响评价情况进行审计，请考生按如下步骤完成审计分析：〔1〕此题涉及的SQL语句已经在AO中保存并导出共享，共享文件名为“第9题的SQL语句.epkg〞，存放在“C:\AOExam\考试素材〞目录中，请导入此文件包含的SQL语句，以便使用。〔2〕环保局提供的“环境影响评价工程表〞中存放了所有经过环境影响评价的工程，发改局提供的“工程立项审批清单〞表中存放了所有已经立项的工程，比照两表，根据“工程编码〞字段进行关联，筛选出未进行环境影响评价的已立项的工程。请在“SQL查询器〞中通过“！执行SQL〞按钮执行〔1〕导入的有关SQL语句，并将“执行结果〞区域中的所有内容保存成名为“未环评审批立项表〞的分析数据。〔3〕对未按规定进行环境影响评价的企业〔通过比照工商局提供的“新增企业名单〞和环保局提供的“环境影响评价工程表〞可得结果，比照结果存放在导入的分析数据“未环评注册企业表〞中〕、工程进行图示分析。请在“SQL查询器〞中通过“！执行SQL〞按钮执行〔1〕导入的有关SQL语句，并将“执行结果〞区域中的所有内容“发送到图表〞，X轴为“分析工程〞，Y轴为“总数量〞合计、“未环评数量〞合计，用柱状图进行图示分析，并将分析结果以“环评图示分析结果〞为名保存到“C:\AOExam\考生答案〞目录中。由图示分析结果可知，该地区新增企业482家，未环评129家，占应环评的26.76%；新增建设工程立项121个，未环评106个，占应环评的87.6%。说明新增工程未环评成为一种普遍现象，可能造成环境污染，影响城乡居民生活环境质量，审计调查组为此提出完善环保审批前置相关制度的审计建议。审计组对企业排污费欠缴情况进行审计，请考生按如下步骤完成审计分析：〔1〕查询出存在欠缴排污费的企业。在“SQL查询器〞中输入：select企业编码,企业名称,核定排污费,isnull(已缴排污费,0)as已缴排污费,核定排污费-isnull(已缴排污费,0)as欠缴排污费,round((核定排污费-isnull(已缴排污费,0))/核定排污费*100,3)as比例from[排污费缴纳分析表]where核定排污费-isnull(已缴排污费,0)>0，执行此SQL语句到排序分组表分析工具，并将执行结果发送〔直接发送，不用选中数据行〕到资料树的“审计疑点〞目录中，命名为“欠缴排污费疑点表〞。〔2〕对欠缴企业进行分类分析。在排序分组表分析工具中单击“数值分析/分类分析〞进行分析〔指定参加分组的字段为“企业编码〞、参加合计的字段为“欠缴排污费〞〕，从分析结果“欠缴排污费百分数〞字段看，大局部企业欠缴金额占全部欠缴金额的比例缺乏1%，对该字段设置自定义过滤条件“大于>1%〞并按此字段进行降序排列，结果显示欠缴金额较大的企业主要有9个，将此分析结果导出到资料树的“审计疑点〞目录中，命名为“欠缴排污费重点调查企业〞，下一步将重点调查这9个企业的欠缴情况。请考生编制证据，存放在资料树的“审计证据〞文件夹中，具体内容如下：〔1〕证据名称：污染治理专项资金使用〔2〕被审计单位或个人：某环境保护局〔3〕审计事项：专项资金使用〔4〕审计事项摘要：污染治理专项资金能够及时足额入账，但存在没有专款专用的情况。〔5〕将资料树“其它文档〞目录中的“污染治理专项入账情况〞和“审计疑点〞目录中的“污染治理专项开支疑点〞作为证据附件。〔说明：其他信息未指定可不填。假定“污染治理专项开支疑点〞全部落实〕请考生编制审计工作底稿，存放在资料树的“审计工作底稿〞文件夹中，底稿的相关要素分别为：〔1〕会计期间或截止日期：2007至2023年〔2〕审计事项：专项资金使用〔3〕编制日期：当前系统时间〔4〕审计人员：考生〔5〕问题类别：违规改变工程方案和资金用途〔6〕问题金额：623472.47〔7〕审计过程：对专项资金使用进行审计，发现未专款专用问题。〔8〕审计认定的事实摘要及审计结论：污染治理专项资金能够及时足额入账，但存在没有专款专用的情况，涉及金额623472.47元。〔9〕将“污染治理专项资金使用〞作为支持底稿的证据。考生作为主审，应该定期收集审计组审计人员的资料，整理形成审计组的工作情况，通过“AO-OA交互〞功能上报给OA，以便机关领导及时掌握审计现场情况。请考生按如下要求完成操作：〔1〕在“C:\AOExam\考试素材〞目录中提供了审计组成员王五提交的审计资料文件“王五的审计底稿.epkg〞，请将王五的底稿引入到资料树的“审计工作底稿\王五〞文件夹中。〔2〕生成审计现场数据包，数据包中包括“审计文书〞、“审计疑点〞、“审计工作底稿〞三个目录；“审计文书〞目录下包括审计通知书，“审计疑点〞下包含所有的分析结果，“审计工作底稿〞目录下包括现有的所有审计底稿；数据包命名为“审计组第一阶段工作情况〞，并导出保存到"C:\AOExam\考生答案"目录中。汇总审计报告时，主审可以使用过去保存的或系统提供审计报告提纲模板。请考生利用“编辑报告提纲〞功能，按如下要求完成审计报告：〔1〕请考生选择AO提供的“专项审计调查报告〞模板作为审计报告的结构，并将考生的审计底稿作为报告第三局部“审计调查发现的主要问题〞中的内容〔注意：请不要选择王五的审计底稿进入审计报告，否那么系统会报错，影响考试〕。〔2〕生成审计报告提纲，然后保存工作记录到“重要管理事项〞文件夹中。〔3〕生成审计报告初稿保存到“审计文书