商业银行管理第2章：政府政策及监管对银行业

第2章政府政策及监管对银行业和金融服务业的影响2.1政府监管对银行业的影响2.1.1监管对银行业的影响造成垄断，提供保护（降低银行风险、提高客户信心），刺激金融创新。2.1.2放松监管对银行业的影响美国放松监管的影响：（1）存款成本上升，利率市场化转向更有价值的客户账户（2）银行的风险增大利率风险、流动性风险（3）促使银行节约开支如使用自动化设备，降低员工的开支。（4）以前免费的服务改为收费非利息收入增加（5）银行的客户受益更高的利息收入，更多服务方面的选择，但受益更多的是大客户。2.2商业银行监管的内容2.2.1预防性监管（1）市场准入资本、高级管理人员、业务范围，实际上还包括投资主体。（2）资本充足条件巴塞尔协议I、II、III，第15章资本管理。（3）资产流动性要求确保银行的偿付能力，维持存款人信心。（4）业务范围的限制我国金融业实行“分业经营，分业管理”。（5）贷款的集中性管制防止贷款集中于某些客户。（6）对关联贷款的管制股东、董事、行长等高级管理人员，及其关联方。（7）对外汇、贵金属交易的监管外汇交易的管制较多，黄金交易基本市场化。（8）利率管制贷款利率已基本市场化，存款利率仍实行高限管理。2.2.2保护性监管（1）紧急援助央行直接贷款、大银行救助、政府担保、政府注资。（2）存款保险制度保护存款客户的利益，在发生挤兑时由保险机构支付全额或部分存款本金和利息，偏向对小额存款客户的保护。存款保险机构由政府、中央银行、商业银行等出资设立，商业银行强制或自愿投保。美国联邦存款保险公司（FederalDepositInsuranceCorporation,FDIC）处理银行倒闭的两种常用的方案：偿付存款，即存款由存款保险公司负责偿付，银行不再开业。购买承担，即由正常的银行接收问题银行的存款，问题银行重组后继续开业。我国尚未建立存款保险制度，我国实际存在隐性的存款保险制度——政府兜底。（3）危机处置紧急援助、央行接管、合并、关闭、破产清算。2.3商业银行监管的途径2.3.1稽核监督金融监管当局运用稽核手段对商业银行的法规执行情况、业务经营状况进行监督控制的行为。（1）现场稽核现场稽核：金融监管当局指派稽核员或稽核组到商业银行进行的实地稽核，直接查阅原始业务资料。稽核的内容：内部控制（管理控制、会计控制、内部稽核），资产状况（现金、同业拆放、贷款、投资），负债状况（存款、借款、资本金），其他（如表外业务、计算机系统、高级管理人员履职情况、反洗钱等），专项稽核。稽核的方式：突击稽核，事先通知的稽核。撰写稽核报告，提出整改意见。（2）非现场稽核非现场稽核：对商业银行的资产负债表及其其他各种业务报表、报告等资料进行统计、分析和检查。主要的稽核手段。各种报告按时间分：月报、季报、半年报、年报。按内容分：资产负债表、外汇敞口头寸表、资产负债期限表（应收和应付的金额是否匹配，尤其是负不匹配）、信用风险分析表（贷款、垫款、承兑、授信）、大额贷款分析表、投资债券分析表、收支分析表、损益表、资本金和储备情况表。按形式分：纸质报告、电子文档。2.3.2外部审计独立的第三方审计。2.4商业银行风险监管核心指标银监会：《商业银行风险监管核心指标（试行）》，2005年12月风险水平、风险迁徙、风险抵补以下编号按该文件一、风险水平流动性风险、信用风险、市场风险、操作风险（一）流动性风险1.流动性比例流动性比例＝流动性资产／流动性负债×100%，大于等于25%流动性资产包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月内到期的同业往来款项轧差后资产方净额、一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的合格贷款、一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上可随时变现的债券投资、其他一个月内到期可变现的资产（剔除其中的不良资产）。流动性负债包括：活期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的定期存款（不含财政性存款）、一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净额、一个月内到期的已发行的债券、一个月内到期的应付利息及各项应付款、一个月内到期的中央银行借款、其他一个月内到期的负债。2.核心负债依存度核心负债依存度＝核心负债／总负债×100%，大于等于60%核心负债包括距到期日三个月以上（含）定期存款和发行债券以及活期存款的50%。总负债是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中负债总计的余额。3.流动性缺口率流动性缺口率=流动性缺口/90天内到期表内外资产×100%，大于等于-10%流动性缺口为90天内到期的表内外资产减去90天内到期的表内外负债的差额。（二）信用风险4.不良资产率不良资产率＝不良信用风险资产／信用风险资产×100%，小于等于4%。信用风险资产是指银行资产负债表表内及表外承担信用风险的资产。主要包括：各项贷款、存放同业、拆放同业及买入返售资产、银行账户的债券投资、应收利息、其他应收款、承诺及或有负债等。不良信用风险资产是指信用风险资产中分类为不良资产类别的部分。不良贷款为不良信用风险资产的一部分，定义与“不良贷款率”指标定义一致；贷款以外的信用风险资产的分类标准将由银监会另行制定。4.1不良贷款率不良贷款率＝（次级类贷款＋可疑类贷款＋损失类贷款）/各项贷款×100%，小于等于5%贷款五级分类（《贷款风险分类指导原则》）：正常类贷款定义为借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注类贷款定义为尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款定义为借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑类贷款的定义为借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失类贷款定义为在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。对各项贷款进行分类后，其后三类贷款合计为不良贷款。各项贷款指银行业金融机构对借款人融出货币资金形成的资产。主要包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、从非金融机构买入返售资产、透支、各项垫款等。5.单一集团客户授信集中度单一集团客户授信集中度＝最大一家集团客户授信总额／资本净额×100%，小于等于15%最大一家集团客户授信总额是指报告期末授信总额最高的一家集团客户的授信总额。授信是指商业银行向非金融机构客户直接提供的资金，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出的保证，包括贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等表内业务，以及票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、未使用的不可撤销的贷款承诺等表外业务。讨论：集团客户信用风险最主要的特征是什么？5.1单一客户贷款集中度单一客户贷款集中度＝最大一家客户贷款总额／资本净额×100%，小于等于10%最大一家客户贷款总额是指报告期末各项贷款余额最高的一家客户的各项贷款的总额。6.全部关联度全部关联度＝全部关联方授信总额／资本净额×100%，小于等于50%全部关联方授信总额是指商业银行全部关联方的授信余额，扣除授信时关联方提供的保证金存款以及质押的银行存单和国债金额。关联方包括关联自然人、法人或其他组织。（三）市场风险7.累计外汇敞口头寸比例累计外汇敞口头寸比例=累计外汇敞口头寸／资本净额×100%，小于等于20%累计外汇敞口头寸为银行汇率敏感性外汇资产减去汇率敏感性外汇负债的余额。8.利率风险敏感度利率风险敏感度=利率上升200个基点对银行净值影响/资本净额×100%，指标值另行制定本指标在假定利率平行上升200个基点情况下，计量利率变化对银行经济价值的影响。指标计量基于久期分析，将银行的所有生息资产和付息负债按照重新定价的期限划分到不同的时间段，在每个时间段内，将利率敏感性资产减去利率敏感性负债，再加上表外业务头寸，得到该时间段内的重新定价“缺口”。对各时段的缺口赋予相应的敏感性权重，得到加权缺口后，对所有时段的加权缺口进行汇总，以此估算给定的利率变动可能会对银行经济价值产生的影响。利率上升200个基点对银行净值影响是指在给定利率变动为上升200个基点的条件下，计算得到的对经济价值产生的影响。其中，时段的划分及各个时段的敏感性权重参照巴塞尔委员会《利率风险管理与监管原则》标准框架确定。（四）操作风险9.操作风险损失率操作风险损失率=操作造成的损失/前三期净利息收入加上非利息收入平均值×100%，指标值另行制定操作造成的损失是指由于内部程序不完善、操作人员差错或舞弊以及外部事件造成的损失。二、风险迁徙正常贷款、不良贷款，指标值未定10.正常贷款迁徙率正常贷款迁徙率=(期初正常类贷款中转为不良贷款的金额+期初关注类贷款中转为不良贷款的金额)／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额+期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%期初正常类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初关注类贷款中转为不良贷款的金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。期初正常类贷款期间减少金额，是指期初正常类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。期初关注类贷款期间减少金额，是指期初关注类贷款中，在报告期内，由于贷款正常收回、不良贷款处置或贷款核销等原因而减少的贷款。10.1正常类贷款迁徙率正常类贷款迁徙率=期初正常类贷款向下迁徙金额／(期初正常类贷款余额-期初正常类贷款期间减少金额)×100%期初正常类贷款向下迁徙金额，是指期初正常类贷款中，在报告期末分类为关注类/次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。10.2关注类贷款迁徙率关注类贷款迁徙率=期初关注类贷款向下迁徙金额／(期初关注类贷款余额-期初关注类贷款期间减少金额)×100%期初关注类贷款向下迁徙金额，是指期初关注类贷款中，在报告期末分类为次级类/可疑类/损失类的贷款余额之和。11.不良贷款迁徙率11.1次级类贷款迁徙率次级类贷款迁徙率=期初次级类贷款向下迁徙金额／(期初次级类贷款余额-期初次级类贷款期间减少金额)×100%期初次级类贷款向下迁徙金额，是指期初次级类贷款中，在报告期末分类为可疑类/损失类的贷款余额之和。11.2可疑类贷款迁徙率可疑类贷款迁徙率=期初可疑类贷款向下迁徙金额／(期初可疑类贷款余额-期初可疑类贷款期间减少金额)×100%期初可疑类贷款向下迁徙金额，是指期初可疑类贷款中，在报告期末分类为损失类的贷款余额。三、风险抵补盈利能力、准备金充足程度、资本充足程度(一)盈利能力12.成本收入比率成本收入比率=营业费用／营业收入×100%，小于等于35%营业费用是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中营业费用。营业收入是指按金融企业会计制度要求编制的损益表中利息净收入与其他各项营业收入之和。13.资产利润率资产利润率=净利润／资产平均余额×100%，大于等于0.6%净利润是指按照金融企业会计制度编制损益表中净利润。资产是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中资产总计余额。14.资本利润率资本利润率=净利润／所有者权益平均余额×100%，大于等于11%所有者权益是指按照金融企业会计制度编制的资产负债表中所有者权益余额。(二)准备金充足程度15.资产损失准备充足率资产损失准备充足率＝信用风险资产实际计提准备／信用风险资产应提准备×100%，大于100%信用风险资产实际计提准备指银行根据信用风险资产预计损失而实际计提的准备。信用风险资产应提准备是指依据信用风险资产的风险分类情况应提取准备的金额。其中，贷款应提准备依据《银行贷款损失准备计提指引》(银发［2002］98号)及相关法规确定；贷款以外信用风险资产的应提准备标准将由银监会另行制定。15.1贷款损失准备充足率贷款损失准备充足率＝贷款实际计提准备／贷款应提准备×100%，大于100%贷款实际计提准备指银行根据贷款预计损失而实际计提的准备。贷款应提准备按照《贷款损失准备计提指引》(银发［2002］98号)及相关法规确定。人民银行：《银行贷款损失准备计提指引》，2002年1月第二条银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的、用于弥补尚未识别的可能性损失的准备；专项准备是指根据《贷款风险分类指导原则》，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。特种准备指针对某一国家、地区、行业或某一类贷款风险计提的准备。第四条银行应按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的1％。第五条银行可参照以下比例按季计提专项准备：对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%.其中，次级和可疑类贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%.第六条特种准备由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定按季计提比例。(三)资本充足程度16.资本充足率资本充足率＝资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100%，大于等于8%资本净额等于商业银行的核心资本加附属资本之后再减去扣减项的值。核心资本、附属资本、扣减项、风险加权资产和市场风险资本的定义和计算方法按照《商业银行资本充足率管理办法》(2007年修订，已废止)及相关法规要求执行。16.1核心资本充足率核心资本充足率＝核心资本净额／（风险加权资产＋12.5倍的市场风险资本）×100%，大于等于4%核心资本净额等于商业银行的核心资本减去核心资本扣减项的值。2.5新监管标准2010年12月16日，巴塞尔委员会发布了《第三版巴塞尔协议》（BaselIII），并要求各成员经济体两年内完成相应监管法规的制定和修订工作，2013年1月1日开始实施新监管标准，2019年1月1日前全面达标。银监会：中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见，2011年4月27日，见附录一提高银行业审慎监管标准，确保系统重要性银行和非系统重要性银行业金融机构分别在2013年底和2016年前达到新监管标准的要求。2.5.1强化资本充足率监管（1）改进资本充足率计算方法。一是严格资本定义，提高监管资本的损失吸收能力。将监管资本从现行的两级分类（一级资本和二级资本）修改为三级分类，即核心一级资本、其他一级资本和二级资本；严格执行对核心一级资本的扣除规定，提升资本工具吸收损失能力。二是优化风险加权资产计算方法，扩大资本覆盖的风险范围。采用差异化的信用风险权重方法，推动银行业金融机构提升信用风险管理能力；明确操作风险的资本要求；提高交易性业务、资产证券化业务、场外衍生品交易等复杂金融工具的风险权重。（2）提高资本充足率监管要求。将现行的两个最低资本充足率要求（一级资本和总资本占风险资产的比例分别不低于4%和8%）调整为三个层次的资本充足率要求：一是明确三个最低资本充足率要求，即核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别不低于5%、6%和8%。二是引入逆周期资本监管框架,包括:2.5%的留存超额资本和0-2.5%的逆周期超额资本。三是增加系统重要性银行的附加资本要求，暂定为1%。新标准实施后，正常条件下系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不低于11.5%和10.5%；若出现系统性的信贷过快增长，商业银行需计提逆周期超额资本。（3）建立杠杆率监管标准。引入杠杆率监管标准，即一级资本占调整后表内外资产余额的比例不低于4%，弥补资本充足率的不足，控制银行业金融机构以及银行体系的杠杆率积累。（4）合理安排过渡期。新资本监管标准从2012年1月1日开始执行，系统重要性银行和非系统重要性银行应分别于2013年底和2016年底前达到新的资本监管标准。过渡期结束后，各类银行应按照新监管标准披露资本充足率和杠杆率。2.5.2改进流动性风险监管（1）建立多维度的流动性风险监管标准和监测指标体系。建立流动性覆盖率、净稳定融资比例、流动性比例、存贷比以及核心负债依存度、流动性缺口率、客户存款集中度以及同业负债集中度等多个流动性风险监管和监测指标，其中流动性覆盖率、净稳定融资比例均不得低于100%。同时，推动银行业金融机构建立多情景、多方法、多币种和多时间跨度的流动性风险内部监控指标体系。（2）引导银行业金融机构加强流动性风险管理。进一步明确银行业金融机构流动性风险管理的审慎监管要求，提高流动性风险管理的精细化程度和专业化水平，严格监督检查措施，纠正不审慎行为，促使商业银行合理匹配资产负债期限结构，增强银行体系应对流动性压力冲击的能力。（3）合理安排过渡期。新的流动性风险监管标准和监测指标体系自2012年1月1日开始实施，流动性覆盖率和净稳定融资比例分别给予2年和5年的观察期，银行业金融机构应于2013年底和2016年底前分别达到流动性覆盖率和净稳定融资比例的监管要求。2.5.3强化贷款损失准备监管（1）建立贷款拨备率和拨备覆盖率监管标准。贷款拨备率（贷款损失准备占贷款的比例）不低于2.5%，拨备覆盖率（贷款损失准备占不良贷款的比例）不低于150%，原则上按两者孰高的方法确定银行业金融机构贷款损失准备监管要求。（2）建立动态调整贷款损失准备制度。监管部门将根据经济发展不同阶段、银行业金融机构贷款质量差异和盈利状况的不同，对贷款损失准备监管要求进行动态化和差异化调整：经济上行期适度提高贷款损失准备要求，经济下行期则根据贷款核销情况适度调低；根据单家银行业金融机构的贷款质量和盈利能力，适度调整贷款损失准备要求。（3）过渡期安排。新标准自2012年1月1日开始实施，系统重要性银行应于2013年底前达标；对非系统重要性银行，监管部门将设定差异化的过渡期安排，并鼓励提前达标：盈利能力较强、贷款损失准备补提较少的银行业金融机构应在2016年底前达标；个别盈利能力较低、贷款损失准备补提较多的银行业金融机构应在2018年底前达标。2.6美国“骆驼”（CAMELs）评级体系资本充足性(CapitalAdequacy)、资产质量(AssetQuality)、管理水平(Management)、盈利状况(Earnings)、流动性(Liquidity)等5项评价指标，采用5级评分制。资本充足率(资本/风险资产)，要求这一比率达到6.5%～7%。有问题放款与基础资本的比率，一般要求该比率低于15%。管理者的领导能力和员工素质、处理突发问题应变能力和董事会决策能力、内部技术控制系统的完善