SAP实施成本会计培训概述

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本钱会计培训

1 本钱会计简介2CO可以怎样帮助您？??公司各个部门的费用是否超过预算？??上个月新产品的盈利情况如何？??工厂A本月的直接成本是多少？上月的市场推广本钱的效益如何？??3从业务管理的角度来看CO责任直接间接成本战略盈利性4外部会计FI与内部会计CO财务分析师保险公司审计师税务当局股东政府部门银行媒体行政人员中层经理各部门、员工内审官员高层管理人员5

财务报表......................................:::::::::::::::::::外部会计标准灵活性GAAPBanks内部会计外部会计FI与内部会计CO6

一般控制目标l战略和战术管理领导的支持l单个组织范围的优化n目标的指导n利润导向n市场和客户导向l面向目标组n当前汇总数据n决策相关的数据n有意义,易于理解的显示l循环控制模型7coFIAM范围目标特性费用控制产品和生产成本控制利润控制-

组-层次-订单生产成本中心内部订单成本目标市场范围利润中心活动预算计划目标实际差异计划目标实际差异物料清单工艺路线工序计划实际差异费用归集点边际效益销售数量统计价值PAPPS成本方法核算成本中心订单利润中心成本目标模拟CO的内容8CO为您提供的工具成本中心

利润中心产品成本CO获利能力分析基于作业的成本计算内部订单9本钱中心会计CCACOCO本钱中心会计的主要目的是对发生在某组织机构内的费用进行识别和归集；费用以单个组织区域即本钱中心来追踪，也就是说本钱中心是费用控制的责任单位；可以对本钱中心未来费用进行方案，以此作为根底，通过方案费用与实际费用之间的比较，来对本钱中心的业绩进行考核。10内部订单(PC-IO)COCO在SAP中，内部订单是用来对某公司内某作业或任务的本钱进行方案、归集、监控和分摊的工具，这里的“订单〞不同于生产订单、销售订单或采购订单中的“订单〞是不同的概念；用户可以根据业务需要，对内部订单赋予不同的意义，用它来追踪某个有起始时间的事件〔如展销会〕；内部订单也可以用于对某持续的事件或效劳，如设备维护和修理，进行费用控制。11利润中心会计〔EC-PCA〕COCO在EC-PCA中，用户进行以利润中心为单位的内部核算中心盈亏的分析；EC-PCA可以在不同行业〔包括制造业、效劳业和商业〕的公司中进行运用；用户可以根据分析的需要，以区域〔分公司、工厂〕、功能〔生产、销售〕或产品〔产品分类、产品组〕来设立利润中心。12盈利能力分析〔CO-PA〕COCOSAP提供CO-PA，作为用户对某市场区划或业务组群的盈利情况或奉献盈余进行分析的工具；CO-PA中的数据可以为销售部门、市场拓展部门、品牌管理部门和方案部门的决策和内部会计提供支持；CO-PA可以在不同行业的不同公司中进行运用。数据可以按期间、订单、工程来显示13产品本钱控制〔CO-PC〕SAP提供产品本钱核算作为方案本钱和原材料定价的工具，用于计算单位产品的制造本钱和产品的销售本钱。本钱核算通常是以生产方案中的BOM和工艺路线等主数据为根底进行的。本钱对象控制可以对制造订单进行监控，计算方案本钱、核算实际本钱、将实际本钱传送到其他分析模块中、比照分析方案和实际本钱的差异COCO14基于作业的本钱计算法〔CO-ABC〕基于作业的本钱计算法是对业务处理和本钱对象的本钱和运作情况进行评估的方法；ABC法按照各业务处理对资源的占有情况，将产生的费用分配到各作业中；在业务处理中产生的费用，按照各费用对象〔如产品、效劳、客户、订单等〕对作业的利用情况，被分摊到费用对象上。COCO15 本钱控制的组织结构16CO的组织结构CostCenter客户/集团会计科目表控制范围公司代码本钱中心会计科目表控制范围公司代码公司代码本钱中心本钱中心17控制范围1000欧洲2000中国3000煤业公司4000化工公司控制范围是用来定义公司的管理会计操作的组织单元，侧重于对费用和利润进行分析；在公司代码和控制范围之间存在着一定的对应关系。一般地，在公司代码和控制范围之间可以是一对一的关系，一个控制范围在考虑跨公司本钱分配时也可以包括几个公司代码。1000德国公司控制范围公司代码18经营公司运行公司是一个公司内代表特定结构和市场部门的组织实体。运行公司是CO-PA(获利能力分析)模块里的报表的最高级别。用户可以把几个控制范围分配到一个运行公司。相对应地，一个或更多的公司代码可以分配到这些控制范围中的任意一个。控制范围公司代码经营公司1000欧洲区

1000德国公司1000全球范围2000中国3000煤业公司4000化工公司19

组织的组织的法定描述法定描述组织的组织的管理描述外部会计内部会计控制范围盈利段控制范围

责任中心

公司公司11公司公司22公司公司33外部和内部会计责任范围责任范围投资中心成本中心利润中心公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码公司代码总帐和总帐和分类帐分类帐管理会计管理会计业务范围业务范围GAAP20

ProfitCenterProfitCenter利润中心控制中的组织单元订单成本对象项目流程成本中心成本要素组作业类型组利润中心层次成本中心层次订单层次科目表控制范围盈利段结构定义结构定义对象层对象层内容内容成本要素作业类型统计指标21

控制中的价值流间接费用间接费用成本范围成本范围生产服务范围存货盈利段对服务对服务提供者的提供者的

COCO有有PPCPPC的的COCO没有没有PPCPPC的的COCO成本中心成本中心

订单订单帐户

成本分配

作业分配统计差异生产差异总帐差异仓库成本对象范围22练习目标：查询控制范围1000共包含几个公司代码？路径：1.在窗口输入交易码：SPRO，进入IMG2.IMG->控制->一般控制->组织结构->维护本钱控制范围->选择活动->维护本钱控制范围23 本钱中心会计24本钱中心会计CCA培训内容本钱中心会计主数据本钱中心本钱中心架构、本钱中心组本钱要素统计指标作业类型本钱中心方案实际费用的归集与分摊差异分析25本钱中心会计中的主数据统计关键指标作业类型成本要素对各种费用进行分类，类似于FI中的科目成本中心公司内部的对费用负责的组织级别本钱中心的生产性产出〔例如人工工时、机器时间和设备启动〕，根据本钱分摊标准，对在生产类本钱中心产生的作业进行分类。这些作业的价格都是以生产类本钱中心的内部作业量为根底，按作业价值来确定的。数字性度量标准〔如员工人数、面积数等〕成本中心公共关系部销售部市场部$26S01000本钱中心标准架构S01000ABC

公司管理部门1110总经理办公室S02100仓库S02200能源部门S02300厂房2110收料质检仓2210电力2310总部2120收料仓2220供水2320试车跑道2130发料仓2230供气2330装配车间S03000S04000S02400交通工具管理S02000后勤部门1120人事部27本钱中心主数据：28初级本钱要素与次级本钱要素初级本钱要素对产生于CO之外的费用进行分类首先必须是FI中的费用科目次级本钱要素表达CO内的费用流动与FI的费用科目没有联系原始本钱费用的分摊及内部作业交换所运用的本钱要素29

总帐科目和本钱要素本钱初级本钱初级本钱要素类型初级本钱要素FI总帐科目科目表科目表次级本钱要素类型次级本钱要素次级本钱由SAP预设CO主数据层FI主数据层管理层30

初级本钱要素01一般初级本钱要素，主要用于财务会计的计费用22结算外部本钱要素，用于结算CO模块以外的对象，如固定资产次级本钱要素21内部结算本钱要素，用于结算CO模块中的对象，如内部定单31结果分析的本钱要素，用于保存WIP计算中的数据和相关订单的结果41一般费用的本钱要素，用于计算间接本钱42分摊43直接内部作业分配本钱要素，用于内局部配作业时计收本钱费用本钱要素类型说明：31本钱要素主数据：初级：32本钱要素主数据：次级：33作业类型主数据：34统计指标主数据：35CCA中主数据的特点一般从前台用户端进行维护，但也可以从后台配置端进行维护；主数据中的信息是可以根据时间段来进行维护的，也就是说在不同的时间段可以有不同的值；〔统计性关键指标除外〕一旦有数据过帐后就不能删除；可以根据需要组合成不同的组。36练习目标：创立本钱中心说明：1.本钱控制范围是10002.请创立至少3个本钱中心，代码为teamXX-XX3.本钱中心的本钱中心类型：L层次结构范围：DA公司代码：1000业务范围：9900忽略利润中心字段37练习目标：创立本钱要素说明：1.本钱控制范围是10002.请首先创立1个总帐费用科目，代码为900001-9000043.然后根据此科目创立初级本钱要素本钱要素类型为：14.创立次级本钱要素：代码为910001-910004本钱要素类型为：42〔用于分摊〕5.创立次级本钱要素：代码为920001-920004本钱要素类型为：43〔用于内部作业〕

38练习目标：创立作业类型和统计指标说明：1.创立作业类型，代码为DA01-DA04作业类型相关字段：作业单位：HR本钱中心类型：*作业类型类别：1本钱要素分配：920001-9200042.创立统计指标，代码为SK01-SK04统计指标计量单位：M2指标类别：固定值

39大唐公司生产管理生产启动10001010装配1100销售20002010人事300030103100食堂32003250清洁3300331033203330在成本中心组或成本中心标准架构中，成本中心只能分配在架构中的最低的节点。节点成本中心本钱中心组40主数据组的运用统计关键指标作业类型成本中心成本要素计划类型报表费用分摊41练习目标：创立本钱中心组说明：建立一个自己定义的本钱中心组将包含前面的练习中所建立的两个成本中心teamXX-02/0342本钱中心方案费用方案和预算是财务部门进行主要的管理工作。在本钱中心会计中用户可以对本钱中心的费用、作业、分摊或消耗数量进行方案。内容本钱中心方案功能本钱要素方案〔即费用预算方案〕作业类型的方案价格统计指标的方案承诺和资金预留功能在方案环节中的作用介绍对方案费用的分摊、分配功能43集成的方案功能销售预测（销售数量或金额）（SD）主生产计划（PP）作业计划（Routing）PP/PC能力计划（PP）企业是否有能力进行生产？MRP物料需求计划（MM/PP）间接费用/成本中心计划（CO-CCA）计划产品成本（PC）利润计划（PCA或PA）44本钱中心方案初级成本的计划：作业相关成本作业不相关成本作业价格的计划：计划作业量计划作业价格作业价格的计算：作业价格=制造费用/(标准作业量*计划产量)45作方案的工具－方案参数文件和格式

销售与分销

行政

生产用户参数文件格式

计划范围CElAcTpCCtrCElAcTpCCtrCElAcTpCCtr成本中心成本要素.值成本中心成本要素.值作业值++++46方案编制的版本重估原计划版本重估计划版本%拷贝计划版本A拷贝计划版本B计划数据实际数据拷贝47确定计划范围：成本要素/作业输入作业类型/作业价格统计性关键指标等方案格式标题抬头特性列值列48推荐的方案顺序－1可以交换顺序 1统计关键指标的方案目的是：分配分摊 2作业类型方案方案作业数量能力方案产出方案作业价格方案 3初级本钱要素方案根据本钱要素根据作业类型 4次级本钱要素方案与作业相关的与作业无关的 5计算方案的应计本钱利用

应计本钱 6方案费用分配初级本钱要素分配49推荐的方案顺序－2 7方案费用的分摊

费用分摊 8作业价格计算根据方案的作业或能力交互式计算价格

9方案的重估

10锁定方案版本禁止修改 11预算根据本钱中心或本钱中心组当之前的数可选步骤 可以在任何

据有改动应 时候完成

该重复该步骤 与其他步骤无关

50保险费G/L#440000办公用品G/L#475000工资G/L#488000本钱中心#1910000人力资源部方案本钱：保险费$5,000办公用品1,000工资2,500Total8,500与作业无关的〔固定本钱〕或与作业有关的〔变动本钱〕初级本钱要素方案计划格式#1-101ActTypeCstElemFixedCostsVarCostsDKDKDKDKUnitVarCons.FixedUsage440000475000488000--hr_hrs5,0001,000-222222222222--2,500n/an/an/an/an/an/a成本中心：

#1910000人力资源部51本钱中心发送方维护中心#15900方案的作业量：Maint_hrs-1000作业价格：$14.50/hr本钱中心接收方质量控制#11500方案的次级本钱：Maint_hrs5hrs.$362.50(25*14.50)方案格式#1-102: 〔这是SAP提供的标准的次级本钱要素方案的格式〕SendCctrSendActtypeFixdConsDKVarConsDKUnitFixddebitVardebitAllocCEI本钱中心：#11500质量控制15900Maint_hrs2522-hr362.50-9915900次级本钱要素方案

－作业输入52练习目标：输入本钱中心的费用方案说明：方案à设置方案者参数文件方案者参数文件: SAP101方案à本钱要素/作业输入à变更版本:0起始期间: 01截止期间: 12会计年度:2001本钱中心:teamXX-XX本钱要素: 900001-900004本钱中心à信息系统à选择报表à方案/实际比较53练习目标：输入本钱中心的作业类型的方案价格说明：方案à设置方案者参数文件方案者参数文件: SAP103方案à作业输出/价格à变更版本:0起始期间: 01截止期间: 12会计年度:2001本钱中心:teamXX-XX作业类型: DA01-04方案作业：10固定价格：120本钱中心à信息系统à本钱中心会计报表à方案/实际比较本钱中心:实际/方案/差异54成本中心计划对比成本中心预算预算报表

计划与实际之间的比较

约定用途的金额与

可用金额的比较预算55在本钱中心会计中，从财务和后勤各功能模块收集与费用有关的数据，可以利用CCA中的工具在本钱中心之间进行费用分摊，使得归集在每个本钱中心的费用更合理，从而能对本钱中心业绩进行更公允的考察；所介绍的分摊功能适用于对费用进行方案和实际费用的分摊；费用归集与分摊56周期性分摊的方法

间接费用计算单

循环/段

循环/段

循环/段

应计成本

周期性重过帐

分配

分摊技术方法57应计本钱的计算贷方对象：本钱中心地区A地区A1地区A2本钱中心2贷方对象：内部订单本钱中心1通过间接本钱要素进行分摊通过间接本钱要素进行分摊应计本钱-为根本本钱要素的百分数-与数量有关-依赖于固定和变动本钱的比例订单计算单通过间接本钱要素计算单通过间接本钱要素58分配初级本钱要素：电话费G/L#467000费用待摊本钱中心：电话费分摊#995000方案的电话费用： $12,000分配规那么：本钱中心#11500040%本钱中心#18700025%本钱中心#14500020%本钱中心#18900015%#467000$4,800#467000$3,000#467000$2,400#467000$1,800#115000#187000#145000#189000本钱中心：本钱要素59分摊本钱要素：991990

电话费 21,000办公用品 14,000邮费5,000方案费用合40,000邮费-G/L#475000$5,000办公用品-G/L#479000$14,000电话费-G/L#476000$21,000分摊规那么：本钱中心#102管理费用分摊：#991990$12,000本钱中心#104管理费用分摊：#991990$18,000本钱中心#103管理费用分摊：#991990$10,000本钱中心#10230%本钱中心#10445%本钱中心#10325%本钱中心101行政部门本钱中心101行政部门分摊60费用分摊使用的循环循环〔Cycle〕和段〔Segment〕在SAP系统中用来对实际费用和方案费用进行自动摊派，例如分配〔distribution〕、分摊〔assessment〕和费用重过帐〔reposting〕。Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle3Cycle3Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1Sender1Sender21234.....Cycle2Segment3Sender1Sender2Receiver1234.....Segment2Sender1Sender2Receiver1234.....Segment1维护部门食堂行政生产行政销售.....Cycle1规则循环：-连续的-反复的61练习目标：创立循环对方案的初级本钱费用进行分配说明：方案à分配à分配附加à循环à创立循环：DA01-DA04日期：2001.07.01点击“增加段〞段名称：自定义接收方跟踪因素：规那么：固定百分比输入发送者/接受者的本钱中心和本钱要素输入分配百分比〔自定义〕存盘退出，执行循环，检查结果。62 本钱中心实际费用的归集及报表实际费用过帐到本钱中心包括费用从其他模块，如MM、FI，过帐到本钱中心，以及费用在本钱中心之间的转移。

在SAP中，利用系统中提供的工具对实际费用进行周期性分摊的方法。63基于交易的过帐：周期性分配：-在CO内部的实时过帐-CO内部期末的分摊实际费用录入：-

实时从其他模块过帐到CO直接分配：间接分配：实际费用过帐64COFI科目#101 $500本钱要素#101 $500实际费用录入65

示例：

从FI到成本中心的记帐FIFICOCO损益表科目资产负债表科目成本来源:成本中心XY成本中心

XY成本中心

XY借记成本要素-真实成本借记成本要素-真实成本可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性的附加的66

示例：

从AM到成本中心的过帐应计折旧评估调整AV到

成本来源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借记一个成本要素-真实成本借记一个成本要素-真实成本可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记一个成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记一个成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性的附加的FIFICOCO成本来源:成本中心

xy机器的应计折旧AMAM67

示例：:从HR到成本中心的过帐薪水+其它成本薪水结清科目到成本来源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借记成本对象-真实成本借记成本对象-真实成本可选性的:进一步成本对象可选性的:进一步成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性的附加的成本来源:成本中心

XY薪金支付会计FIFICOCOHR68

示例:从MM到成本中心的过帐FIFICOCO物料消耗到物料库存成本来源:成本中心

XY成本中心

XY成本中心

XY借记成本要素-真实成本借记成本要素-真实成本可选性的:进一步成本对象可选性的:进一步成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性的附加的MMMM成本来源:成本中心

XY从库存发出的物料69

示例:MM采购订单过入成本中心FIFICOCO成本中心

XY成本中心

XY借记成本要素-约定借记成本要素-约定可选性的:进一步的成本对象可选性的:进一步的成本对象借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...借记成本要素,统计性的:-统计订单-统计项目-利润中心-...可选性的附加的采购者:成本中心

XY给供应商的物料采购订单MMMM70行工程重过帐FI过帐G/L#4750$5,000$4,000$3,000费用/收入重过帐FI过帐G/L#4750$5,000$4,000$3,000基于交易的过帐

内部重过帐71练习目标：从FI模块过帐一笔费用凭证说明：凭证日期:今日的日期记帐日期:今天的日期借方科目:900001-900004金额：1200本钱中心：teamXX-02贷方科目：113100金额：1200本钱中心à信息系统à本钱中心会计报表à方案/实际比较本钱中心:实际/方案/差异

72练习目标：对错误的财务记帐进行重过帐说明：将前一练习中的过帐本钱中心由teamXX-02调整到teamXX-01，金额为1200本钱中心à信息系统à本钱中心会计报表à方案/实际比较本钱中心:实际/方案/差异

73

定期分配作业分配-间接地与指定的作业需求-间接地与未指定的作业需求成本中心订单项目成本分配-提高的成本结算(仅成本中心)-定期成本核算-分配(仅成本中心)-分摊(仅成本中心)-附加费(除成本中心外)-订单结算成本中心订单项目发送者接收者74

间接费用对象的成本分配分配/分摊接收方发送方主成本中心内部订单/项目成本中心内部订单/项目成本中心内部订单/项目成本中心内部订单项目

成本中心订单项目...分配成本中心分配成本中心""定期记帐定期记帐""服务成本中心服务成本中心""分配分配""服务成本中心服务成本中心""分摊分摊""贷记对象贷记对象成本中心成本中心//标准订单标准订单""应计成本计算应计成本计算""主成本中心主成本中心经经""订单附加费订单附加费""的贷记的贷记订单订单//项目项目""结算结算""保留原始成本要素保留原始成本要素有分摊成本要素的使用有应计成本要素的使用

有间接费用成本要素的使用保留原始成本要素

或有成本要素结算75基于交易的过帐

作业数量过帐维修部门本钱中心代码：11500100维修小时76维修部门本钱中心代码：11500作用类型：维修工时方案作业价格：RMB50/Hr实际作业数量：100hours分摊本钱中心11900

30hours

x$50/hr

---------------分摊费用 RMB1,500本钱中心14800

70hoursx$50/hr

---------------分摊费用 RMB3,500基于交易的过帐

直接作用分配77

间接作业分配有已定义作业数量的间接作业分配有未定义作业数量的间接作业分配方案可用量方案可用量方案需求方案需求未指定的需求指定的需求和接收方回溯因子有关和接收方回溯因子有关的反向数量和价值流的反向数量和价值流和接收方回溯因子有关和接收方回溯因子有关的反向数量和价值流的反向数量和价值流本钱中心本钱中心方案作业数量方案作业数量由接收方方案需求引起的作业数量由接收方方案需求引起的作业数量78

有指定作业的间接作业分配测试工程测试工程:4000:4000-->>作业作业:400:400小时小时->->本钱本