【中小企业资金管理中存在的问题及完善对策研究5300字（论文）】

目录内容摘要 1一、 中小企业资金管理的理论概述和现状 1（一）资金管理的概念 1（二）我国中小企业资金管理的现状 1二、 我国中小企业资金管理存在的主要问题 2（一）企业领导认识不足，管理水平不同 2（二）财务会计人员业务素质不高 2（三）货币资金内控制度不健全 3三、 案例分析 3（一）案例背景介绍 3（二）案例企业现金管理中存在的问题 4（三）案例企业现金管理的对策 4四、总结 6参考文献. 7第1页改革开放以来，我国中小企业呈现出越来越强的生命力。无论是在数量、吸纳就业人数、出口额，还是在创造产值和利税等方面都超过了大企业。但是，不容忽视的是，在经济全球化和高新技术迅速发展的趋势下，中小企业面临着巨大的挑战，尤其表现在资金管理方面。资金管理的不足严重制约了中小企业的发展。因此，对我国中小企业资金管理中存在的问题及对策进行研究，具有重大的现实意义1。中小企业资金管理的理论概述和现状（一）资金管理的概念现金管理是现代商业银行针对企业资金管理需求而提供的一种数字化和网络化的专业金融服务，是帮助企业实现对现金流入、留存和流出等现金周转各环节进行集中管理的技术、手段和方式的总和。商业银行提供的现金管理服务，包括以账户和缩短在途资金为核心的收付款交易管理，以现金资源共享和集中化控制为核心的流动性管理，以创造现金流价值为核心的投融资管理，以及以保障企业营运资金安全为核心的风险管理，涵盖了一系列的银行产品和服务。中小企业资金管理的现状和存在的问题2。（二）我国中小企业资金管理的现状中小企业是指在我国境内依法设立，不属于国有及国有控股、集体及集体控股、外商投资的，生产经营规模属于中小型的企业。具体的中小企业划分标准按国经贸中小企业[2003]143号文执行。按新的划分标准，以2011年的统计数据来看，我国的中小企业占企业总数的90%以上。提供了75%的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60%。中小企业为社会提供的众多的就业岗位，大大缓解了社会就业压力，在保障人民生活，稳定社会方面发挥了重要作用。可见，中小企业是国民经济的主要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用3。目前，我国中小企业中大多数企业重视销售、生产和利润，但是有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，尤其是在运营资金的管理上经常出现问题。经相关资料对中小企业的调查中发现，55%的企业认为经营中遇到的最多纠纷就是在应收账款上。管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。例如，政策的“歧视”使中小企业和大型企业不能公平竞争4；地方政府、行业管理部门的干预，使中小民营型企业的财务管理目标短期化，财务管理受企业领导的影响过大；等等。我国中小企业资金管理存在的主要问题（一）企业领导认识不足，管理水平不同一些企业领导资金管理意识淡薄和没有资金时间价值观念。在资金的整个循环过程中缺乏科学性和统一协调性，财务管理工作中没有充分考虑时间价值问题。资金管理主要包括：余额管理和资金流量管理。一些企业对资金管理认识不到位，片面性追求产量和产值。尤其是在当前金融危机背景下，企业应对产品开发和未来风险进行合理评估和日常监控，避免产品占用大量资金和投资于风险大的项目。由于财务管理在企业中没有正确的定位，很多企业将财务管理与会计核算工作统一划归为财务部职能，与会计工作混为一谈，认为资金管理就是管好钱，是简单的银行收支管理。而且由于我国中小企业在通过金融机构的投资或对外借款比较困难，于是他们的资金来源主要是企业家的自有资金、亲戚朋友提供的借款及其他的一些资金，还有利润留存的部分资金。由于管理者资金意识淡薄，对于现代财务管理理论知识比较欠缺，尤其是资金管理方面的知识更新较慢，从而未能将财务管理中的核心职能资金管理做到充分发挥5。于是企业的管理者与财务人员只是将现有的钱管好，做到不要出现资金短缺，维持好现状。不去改革创新造成资金管理职能的缺失。（二）财务会计人员业务素质不高中小企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段中小企业财务资金管理中最突出的问题。一是公司多头开户的现象比较普遍。许多中小企业都会选择很多银行进行开户，这样资金比较分散6。二是投资决策随意性大。中小企业的管理者对资金的投资表现出很大的随意性，很多带有自己的主观意识，缺乏理性思维，导致了资金使用效率低。三是资金沉淀严重，并没有最大限度地发挥资金的功能，有时还会出现企业资金周转缓慢的现状，影响了正常的运营。（三）货币资金内控制度不健全根据中国社科院在2009年对中国中小企业的调查结果显示，我国大部分的中小企业仍是家族企业，出于自身利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，尤其是与资金相关的财务会计岗位，这就使得企业的资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发生，进而制约了中小企业的健康发展。我国中小企业的资金管理普遍存在着内部控制制度不完善和不严格的现象。主要表现在会计、出纳岗位责任划分不清，缺乏合理的监督和牵制制度；库存现金和银行存款的管理不规范7；有关会计人员的做账时间不一致，往往导致登记入账不及时。案例分析对于每个企业来说，存在的问题也是各不相同的，以下就针对不同企业的不同问题进行个案分析，希望能够通过下面的分析对案例企业有所帮助。（一）案例背景介绍公路经营企业的主营业务收入是公路车辆通行费收入且基本为现金收入。这一特点决定了公路经营企业流动资产中一般没有应收账款。公路经营企业除了没有应收账款，其他应收款所占比重也较少。因此，公路经营企业一般不存在坏账损失，不需要计提坏帐准备。由于上述特点的存在，在公路经营企业的流动资产管理中，加强对现金的管理，合理有效的使用现金，提高资金的利用效率，使其为企业带来经济效益才是公路经营企业流动资产管理的重点。2000年12月河南高速公路发展有限责任公司、华建交通经济开发中心等五家法人单位共同发起成立了河南中原高速公路股份有限公司(中原高速)。公司下设3个管理分公司，拥有1300余名员工，公司主营业务范围为：高等级公路、大型和特大型独立桥梁等交通基础设施项目投资、经营管理和维护8。公司路桥运营资产主要为京珠国道主干线郑州至深河高速公路(142公里，简称“郑深高速公路”)、漂河至驻马店高速公路(67.2公里，简称“漂驻高速公路”)，郑州黄河公路大桥(包括大桥南接线共计31公里，简称“郑州黄河大桥”)，以及郑州至尧山高速公路(183.5公里，简称“郑尧高速公路”)，主营业务收入为郑漂高速公路、漂驻高速公路、郑州黄河大桥和郑尧高速公路车辆通行费收入。（二）案例企业现金管理中存在的问题(1)内控管理制度不够健全，内部监督不到位。财务人员对现金管理缺乏主动性，没有严格履行自己的职责，对负责人的行为没有及时提出意见和阻止，不认真分析公司的财务状况，也不合理估算企业最佳现金持有量，造成了现金资源的浪费。财务部门负责人认为现金富余有利于取用，有需要就可以及时使用，忽视富余现金的利用效率9。(2)由于案例企业分支机构众多，部门设置太多，人员分工过细，机关层面上从事管理及服务的人员过多，各分支机构都过多的占用了资金，从而加大了企业的资金存量，不利于企业将其投放到回报率较高的地方。企业持有大量现金只能收取较低的银行存款利息，影响了企业的赢利性。因此应在保证现金支付的同时，积极寻找机会将多余资金投向上赢利性好的地方。为减少资金沉淀，往往采用现金集中支付策略，应该能迅速将资金调入到专门进行支付的账户中，以防止在某些账户中逐渐积累起过量的现金。（三）案例企业现金管理的对策公路经营企业持有现金的目的是要偿还贷款本金、利息，并且向股东分红，因此其持有一定数量的现金是极为必要的，要满足其正常的经营活动，还要避免由于缺少现金不能支付利息而带来的财务危机。但是众所周知，现金并不是投资，它不能产生收益，甚至受到外界影响时还会贬值，这样一来，过多的持有现金并没有益处，那么就需要把富余的现金进行投资，使企业通过投资获取更多的收益。对于公路经营企业来说，到底持有多少现金最为合理，怎样提高现金的使用效率是其需要根本解决的问题。只有找到问题的答案，才能让公路经营企业走出困境，走向光明。下面就针对公路经营企业，尤其是对于前述的案例企业提出几点对策，以供参考：(1)建立健全企业内控制度，加强内部监督的力度。企业内控制度对企业来说是十分重要的，拥有一套有效的内控制度可以促进管理工作的有效实施，最大限度的减少管理人员随意支配现金的机会，进而努力实现降低企业现金持有量的目标10。(2)运用成本分析模式，合理确定最佳现金持有量。对于公路经营企业，由于其现金流入量非常大，并且流入较为稳定，因此采用成本分析模式较为适宜。成本分析模式是根据现金有关成本分析、预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。运用成本分析模式确定现金最佳持有量，不考虑管理费用和转换成本，也就是把管理费用和相关的转换成本忽略不计，只考虑持有一定量的现金而产生的机会成本及短缺成本，在这种模式下最佳现金持有量就是持有现金而产生的机会成本与短缺成本之和最小时的现金持有量。l)现金持有量越大，机会成本越高。机会成本与现金持有量成正比例关系。机会成本=现金持有量*有价证券利率(报酬率)2)短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。短缺成本与现金持有量成反比例关系11。(3)富余现金进行短期投资。当公路经营企业所持现金超过最佳现金持有量时，企业应该考虑对于富余闲置的现金进行短期投资。短期投资的主要对象是各种有价证券。短期证券可变现能力强，可以随时变现。一方面，当收费公路还本付息等需要大量现金时，便可及时出售手中的有价证券，转换成现金。另一方面，由于为了提高资金的使用效率，收费公路不宜持有过多的现金，这时，有价证券又能够满足企业现金的预防性动机需要。在收益的同时，又可以起到预防的作用，可以说利用富余现金进行短期证券投资是对公路经营企业十分有利的。公路经营企业进行短期投资时需要面对的问题是怎样能让企业的资金安全，并且容易变现，当然最重要的就是获取更高的收益，那么就要慎重考虑选择何种有价证券，有价证券的时间期限是多少，应该投入多少资金在有价证券上面。这时就需要科学合理的计量，通常可以采用的做法是，先预计一下公路经营企业未来几年的现金净流量，也就是事先编制好现金收支计划，大体上做一个估算，当然估算最好详尽一些，在能够预见的时间内，参照历史数据，分析以往各年现金流量，运用财务管理的知识，对各种有价证券的到期日进行筛选，最好能够与公路经营企业还本付息、分红的时间接近，越精确越好12。另外值得注意的是，进行证券投资时，不仅要确定投资总金额，而且要确定投资证券的种类，力求证券多元化，本着“不要把鸡蛋放进同一篮子”的原则，以更好的规避风险和不测。这样就能够形成既能满足现金流动性的需要，又能实现最大平均收益的有价证券的合理组合。如果投资金额数目较大，可考虑分散购买不同行业、不同地区、不同期限的各种证券，以组合成最优化的证券组合来分散规避风险13。中原高速集团公司的资金流入由通行费收入、服务区收入、投资收益、筹资取得的款项以及其他收入几部分组成，资金流出由养护成本、收费成本、路政成本、土地租赁费、期间费用(管理费用、财务费用)、营业外支出、投资支出的款项几部分组成。当资金的流入满足资金的流出需求时，分为两种情况，一种是资金的流入与流出刚好对等，即不存在闲置资金，则维持经营现状，支出该笔资金；另一种是资金的流入远远大于资金的流出，即存在闲置资金，则把闲置资金进行投资，以获取收益。当资金的流入不满足资金的流出需求时，则需要进行筹资，以弥补资金的不足。总结总之，中小企业如能真正认识到资金管理在企业经营管理中的重要作用。落实正确的资金管理观，全面推动财务管理创新，建立完善的资金管理运作体系，就能不断发展壮大，就能更有效地管理企业的资金，积极发挥财务管理在企业中的核心作用。参考文献[1]刘本仁．企业集团资金管理实践与探索[M]．中国财政经济出版社，2010[2]湘伶蒋，国荣李，澜薛，志良吴，澜薛，志良吴，国荣李，湘伶蒋．商业银行资金管理[M]．清华大学出版社，2011[3]吴俊德，许强外汇交易及资金管理[M]．中信出版社，2011[4]WangHaoming,ZhangYi.GroupEnterpriseCapitalManagement[M].TsinghuaUniversityPress,2012[5]BauerSaura.Futurestr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