必须掌握基础会计业务处理流程

基础会计业务处理流程,汇报人：CONTENTS目录会计科目与账户设置01会计凭证与账簿02日常业务处理流程03财产清查与对账04财务报表编制05会计科目与账户设置PartOne资产类账户资产类账户包括现金、银行存款、应收账款、存货等资产类账户的设置需要根据企业的实际情况和需要来确定资产类账户的设置需要遵循会计准则和会计制度的规定资产类账户的设置需要与负债类账户、所有者权益类账户等相互协调，保证会计报表的平衡和完整。负债类账户负债类账户包括短期借款、应付账款、预收账款等负债类账户的设置原则是按照企业会计准则进行设置负债类账户的核算内容包括企业对外负债、应付款项等负债类账户的核算方法包括借贷记账法、复式记账法等所有者权益类账户所有者权益类账户包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等实收资本：企业实际收到的投资者投入的资本资本公积：企业从非股本来源获得的资本盈余公积：企业从盈余中提取的用于弥补亏损、扩大生产经营或转为增加资本的资本未分配利润：企业实现的净利润中未分配给投资者的部分成本类账户成本类账户的核算内容：包括原材料、人工、制造费用、销售费用等成本类账户的核算方法：按照实际发生额进行核算，并按照成本项目进行分类汇总成本类账户包括：生产成本、制造费用、销售费用、管理费用等成本类账户的设置原则：按照企业实际需要，设置相应的成本类账户损益类账户添加标题添加标题添加标题添加标题收入类账户记录企业日常经营活动中取得的收入损益类账户包括收入类账户和费用类账户费用类账户记录企业日常经营活动中发生的费用损益类账户的设置需要遵循会计准则和会计制度会计凭证与账簿PartTwo原始凭证定义：原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的原始单据作用：作为会计核算的依据，记录经济业务的发生和完成情况内容：包括日期、业务内容、金额、经办人签名等形式：包括发票、收据、合同、银行对账单等管理：需要妥善保管，定期归档，以便查询和审计记账凭证记账凭证是记录经济业务发生情况的原始凭证记账凭证的种类包括收款凭证、付款凭证、转账凭证等记账凭证是登记账簿的依据记账凭证包括原始凭证和记账凭证会计账簿账簿分类：总账、明细账、日记账、辅助账等账簿格式：三栏式、多栏式、数量金额式等账簿登记：根据会计凭证登记，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则账簿核对：定期与总账、明细账、日记账等进行核对，确保账簿记录的准确性和完整性。日常业务处理流程PartThree资金筹集业务处理流程实施筹资方案：按照筹资方案，进行筹资活动，包括银行贷款、发行债券、股权融资等确定资金需求：根据公司经营计划和预算，确定所需资金金额和来源制定筹资方案：根据资金需求和来源，制定筹资方案，包括筹资方式、筹资渠道、筹资成本等资金管理：筹集到的资金，要进行有效的管理和使用，包括资金分配、资金使用、资金回收等采购业务处理流程添加标题采购申请：根据需求提出采购申请添加标题收货验收：对采购货物进行收货验收添加标题付款申请：根据采购订单和入库登记生成付款申请添加标题记账凭证：根据采购订单、入库登记和付款处理生成记账凭证添加标题采购订单：根据采购申请生成采购订单添加标题入库登记：将验收合格的货物入库登记添加标题付款处理：根据付款申请进行付款处理添加标题财务报表：根据记账凭证生成财务报表生产业务处理流程采购原材料：根据生产计划，采购所需原材料生产计划制定：根据订单需求，制定生产计划生产过程控制：监控生产进度，确保产品质量成品入库：生产完成后，将成品入库销售发货：根据订单，将成品发货给客户财务核算：根据生产、销售数据，进行财务核算销售业务处理流程销售订单：客户下单，确认订单信息销售发货：根据订单发货，确认发货信息销售发票：开具销售发票，确认发票信息销售收款：收到客户付款，确认收款信息销售退货：处理客户退货，确认退货信息销售对账：与客户对账，确认对账信息利润形成与分配业务处理流程利润形成：通过销售产品或提供服务获得收入，减去成本和费用后形成利润利润分配：根据公司章程和股东协议，将利润分配给股东、员工等利益相关者利润分配方式：包括现金分红、股票分红、实物分红等利润分配时间：一般在年度结束后进行，具体时间由公司董事会决定财产清查与对账PartFour财产清查目的：确保账实相符，发现账实不符的情况内容：包括现金、银行存款、存货、固定资产等方法：实地盘点、核对账簿、核对银行对账单等结果：编制财产清查报告，反映财产清查结果，提出处理建议对账与结账结账步骤：核对账簿、调整账簿、编制财务报表对账：核对账簿、凭证、报表等会计资料，确保账实相符结账：根据对账结果，调整账簿余额，结转损益，编制财务报表结账目的：确保会计资料的准确性和完整性，为财务报告提供依据财务报表编制PartFive资产负债表编制资产负债表概述：反映企业在某一特定日期的财务状况资产负债表分析：分析企业的财务状况，为决策提供依据资产负债表项目：包括资产、负债和所有者权益资产负债表编制步骤：收集数据、分类汇总、编制报表利润表编制利润表项目：营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润等利润表概述：反映企业在一定时期内的经营成果利润表编制步骤：收入、成本、费用、利润等项目的核算利润表分析：对企业经营成果进行评价和分析，为决策提供依据现金流量表编制编制步骤：确定现金流量表项目、计算现金流量、编制现金流量表注意事项：区分经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，确保数据准确、完整现金流量表概述：反映企业在一定时期内的现金流入、流出和结余情况编制原则：以收付实现制为基础，以现金流量为核心所有者权益变动表