重点税源监控工作制度(通用稿)

第二部分

2007年重点税源监控任务制度

及数据分析运用内容提要2007年重点税源监控任务制度简介一季度监控任务主要情况监控数据的分析运用一、2007年重点税源监控任务制度监控规范报表体系数据采集上报方式任务要求有关问题〔一〕监控规范〔二〕报表体系

为便于企业填报和税务机关加工、审核和运用，2007年重点税源监控制度在报表体系、目的设置、义务格式等方面做了适当调整。将上年的<企业表>按目的属性拆分为月报表和季报表，将上年的<货物劳务表>适当简并，只保管主要工业产品工程，同时根据宏观调控的需求，添加了房地产行业监控报表，实现了重点企业监控与重点行业监控的结合。在目的设置上有增有减。添加的主要是清理欠税、预缴税款、代扣代缴等细分税款属性的目的和各地方税种的应缴目的以及添加值、耗电量等反映企业消费、物耗情况的目的。减少的目的主要是原来无固定数据来源、运用频率很低的目的以及非工业产品的产销目的等。另外结合新的纳税申报表对月报、季报中的部分目的口径进展了调整。在报表格式上，参照国家统计局做法，将本期数据与上年同期数列在同一张报表中，以方便审核和运用，同时彻底处理了以前不断存在的监控企业多、可比企业少的问题。〔三〕数据采集重点税源监控数据来源于企业纳税申报、财务核算以及消费运营等原始信息，普通由重点税源企业经过纸质或电子方式向税务机关报送。对税务机关综合征管信息系统或“一户式〞系统中已有的数据，在确保数据口径、时期一致的前提下，可以从系统中导出，不再要求企业填报。对必需由企业填报的数据，基层税务机关要统筹各种需求，尽能够年初一次性布置企业进展采集，以减少企业反复报送、多头报送。在采集方式上，要更多地运用网上申报系统、网上直报系统和重点税源企业端软件等电子方式进展，在减轻企业负担的同时提高任务效率和数据质量。无论运用何种方式采集企业数据，均要坚持企业各项信息的完好性，即无论是国税局还是地税局监控的企业，上报的各项纳税信息均应包含国税局和地税局征收的一切税种。〔四〕上报时间和方式报表所属期为1、2、4、5、7、8、10、11月份时，只上报<税收月报表>和<工业产品月报表>，报送时间为次月18日前。报表所属期为3、6、9、12月份时，月报表和季报表同时报送，报送时间为季后22日前。<企业根本信息表>为一次性报表，年初一次性填报，对部分年初没有数据的工程，可于数据获得的月份伴随当期报表进展补报。重点税源报表一概经过税务系统广域网报送，即总局FTP/CENTRE/计统司/宏观处/重点税源监控/国税〔地税〕上报数据目录下；各地任务中的问题和意见，报至重点税源监控/2007年建议目录中〔五〕任务要求不断稳定和扩展重点税源监控范围建立确保数据质量的长效机制努力提高数据时效性强化监控数据的分析运用自觉融入互动机制加强任务的上下沟通和通报考核

1.不断稳定和扩展重点税源监控范围从近年情况看，部分地域实践监控的重点税源企业与按照规范应监控的企业存在一定差距，其中个别地域差别很大，对分析地域税源情况、税负程度、开展地域横向对比带来了不利影响。2007年各地要严厉按照税务总局确定的监控规范，将一切符合条件的重点税源企业全部纳入监控范围，并将有关资料按照要求上报税务总局。在税务总局确定的监控规范根底上，各地可以结合本地情况逐级扩展监控范围。随着信息化建立的不断推进，有条件的地域要尽快实现由重点税源监控向整体税源监控的转变。2.建立确保数据质量的长效机制加强数据的源头管理，基层管理机关和税收管理员务必负起责任，在数据采集环节严厉把关，确保采集数据的口径、单位与监控要求完全一致真实按照先审核后上报的程序开展任务，严禁当“二传手〞，将错误数据层层上传。对基层上报的数据，县级机关要仔细审核，地市级要仔细复核，发现问题及时通知下级机关，也可以经过电子邮件等方式直接通知到重点税源企业，下级机关以及基层税收管理员在收到上级下发的过失通知后，要及时核实、修正错误数据，尽快将正确数据重新上报。经过这些措施，力争将数据过失问题处理在在地市级以下机关，减少省局和总局集中审核所带来的压力进一步健全和完善审核方法，既要用日前总局下发或者本地编制的分析表进展审核，更要研讨建立对原始数据的审核方法，尽早发现和及时修正数据质量问题，提高审核效率及质量加强与综合征管信息系统及“一户式〞中有关数据的比对，仔细研讨发生过失的缘由，采取措施处理存在的问题加强重点税源监控数据的运用，在运用中进一步发现问题，消除数据错误的根源。3.努力提高数据时效性重点税源数据对分析即期税源和税收情况有着非常重要的作用，假设不能按时上报，会大大降低资料的运用价值。从近年情况看，一些地域因种种缘由不能按时上报，影响到全国的汇总分析和有关资料的对下发布。为此，2007年各地要将数据的及时上报作为一项重要任务来抓。首先要严厉上报时间，针对月报、季报的不同要求，合理确定各级税务机关的上报时间，各级税务机关必需在规定时间内完成数据的汇总和上报任务；其次要建立顺畅的上下级之间沟通协调机制，上级对逾期未报的要及时催报，对发现的数据过失要及时通知下级，并同时利用电子邮件等方式通知企业，下级对上级指出的问题要仔细落实并及时修正上报；第三要积极推行网上直报方式，近年来一些省市的实际证明，实行网上直报是减轻企业和基层负担、减少报送中间环节、提高数据时效性和数据质量的有效方式，各地可以根据本地情况，充分利用现有的硬件和网络资源，采用适宜的软件，逐渐建立起平安稳定的网上直报系统，为做好重点税源监控以及其他数据的采集任务提供便利高效的平台。4.真实加强数据的综合利用数据运用是监控任务的最终目的，在保证数据及时性、准确性的根底上，各级税务机关要真实加大重点税源监控数据的综合利用任务。一要充分运用监控数据深化分析本地域税源情况和税收收入情势，分析政策执行情况以及征收管理情况，客观反映税源开展、税收收入以及税收管理中存在的问题，提出合理的意见和建议，为加强征管效力。二要及时对下发布指点性信息，如行业平均税负、平均利润率、平均物耗以及预警信息等目的，指出存在的问题，为基层开展评价和检查提供根据；三要加强与综合征管信息系统数据、统计部门数据以及行业主管部门数据的综合利用，经过多角度、深层次的对比分析，更全面准确地反映经济运转、税源开展以及税收收入情况。为进一步促进监控数据的利用任务，发掘数据价值，各地要继续按季度报送重点税源综合分析报告，另外平常月份还要报送一篇针对某个行业或某个问题的专题分析报告。5.加强对监控任务的考核和上下沟通

各级税务机关要将重点税源监控任务纳入目的考核体系中，对重点税源数据的准确性、及时性等有关内容进展考评。总局将对监控范围、数据质量、上报时间以及分析报告的报送与质量、监控的效果等进展定期通报。加强上下交流，及时将数据报送、分析运用等方面存在的问题和对有关任务的意见、建议经过网络、文件等方式上传下达总局计统司将每月25日前在宏观处FTP站点上公布各地本月数据上报及上月分析资料报送的情况，报送数据的几天随时公布各地上报数据中的过失，并且不定期发布测试成熟的分析模版和审核公式各地务必指派专人及时查看、下载有关通知，对数据问题及时矫正补报，保证监控任务更加顺利的进展。〔六〕防止一些认识上的误区重点税源监控徒增纳税人和税务机关负担目的向申报表及附表靠拢，数据从征管软件中获得的越多越好综合征管软件中监控数据的比重问题从综合征管软件产生监控报表所要处理的问题只监控纳税大户过于追求扩展监控范围网上直报后市、县局责任减轻监控户数进一步添加三、监控数据的分析运用两项职能：为组织收入效力为加强管理效力两种方法：设置一整套的分析模板展现数据价值充分利用先进的分析手段和工具深度发掘〔一〕为组织收入效力开展实现税收、应缴税收分析，使税收分析由被动变自动提供更多、更准的素材为月度分析所用2007年1-2月重点税源实现增收与税收快报2-3月入库数增幅比较2007年1-2月重点税源已缴税收与税收快报同期入库数增幅比较〔二〕为加强管理效力充分运用来自各方的微观数据对企业内部税收与相关经济目的开展关联分析、弹性分析、税款入库率等分析；广泛开展同业税负、利润率、物耗分析；及时发布预警信息，指出异常企业请基层评价检查〔三〕建立整套反映监控成果的分析模板继2006年全国会后继续完善，目前框架体系根本确立分全国篇、地域篇、企业篇每篇中分三大类内容：税收目的分析，税源目的分析，税收与税源对比目的分析完善后下发各地参照运用<重点税源监控月报>体例全国篇重点税源实现税收增减情况表重点税源已缴部收增减情况表分税种分行业主要监控目的情况表分税种分注册类型主要监控目的情况表地域篇分地域实现税收增减情况表分地域已缴部收增减情况表分地域主要税种监控目的情况表分地域其他税种税收增减情况表分地域代扣代缴税收增减情况表分地域非税收入增减情况表企业篇规模重点行业纳税大户主要目的2007年2月〈月报〉例如<重点税源监控年报>体例监控根本情况税收总计增值税消费税营业税企业所得税其他税费财务目的消费目的〔四〕完善方法，运用先进工具重点税源分析以纳税人的消费运营及财务税收等原始数据为分析对象，因此统计学和计量经济学中几乎一切的分析方法都适用于微观领域的税收分析目前较为常用的对比分析法，要素分析法，动摇分析法以及税负分析、弹性分析、关联分析、聚类分析、预警分析等都很有效和适用运用先进工具进一步发掘数据价值，提升分析程度，更好地为加强税收管理效力小结在当前情势下，下大力气做好重点税源监控任务在强化税收管理、做好组织收入任务、深化税收分析、提高计统部门位置、展现本身才干具有很强的现实意义和深远的历史意义，各级税务机关必需下大力气扎扎实实地开展好这项任务。各级计统部门详细担任重点税源监控