2023年预算绩效管理制度范本

2023年预算绩效管理制度范本预算绩效管理制度1

第一章总则

第一条为进一步优化预算支出结构，强化财务监督管理职能，提高资金的运用效益与效率，体现财政“科学化、精细化、规范化”的管理要求，依据市财政局有关文件规定，结合我部实际制定本实施方法。

其次条预算绩效是指预算资金所达到的产出和结果。预算绩效管理是政府绩效管理的重要组成部分，是一种以支出结果为导向的预算管理活动。逐步建立完善“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的预算绩效管理机制。

第三条预算绩效管理的原则是：统一领导、分级管理，整体设计、稳步推动，低效问责、高效激励，客观公正、公开透亮。

第四条办公室负责部机关预算绩效管理组织、指导，并协调、协作财政部门做好相关工作。各业务科室及预算绩效管理领导小组成员是绩效管理的工作主体，负责我部的预算绩效管理的详细实施。

其次章预算绩效管理的内容与职责

第五条预算绩效管理的对象为纳入预算管理的财政性资金，包括局本级预算管理的资金和上级转移支付的资金。

第六条预算绩效管理的内容：

（一）预算绩效目标管理。各业务科室编制下一年度预算或追加预算时，应同时编制预算绩效安排，报送绩效目标。办公室对提交的绩效目标按规定程序进行审核，不符合要求的，退回申请用款部门重新调整绩效目标；符合要求的，由办公室提交市财政部门申报。

（二）预算绩效运行跟踪监控管理。建立绩效运行跟踪监控机制，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对绩效目标运行状况进行跟踪管理和监控。对上年度开展的重点项目评价工作进行绩效跟踪。

（三）绩效评价管理。预算执行中期或结束后，要刚好对预算资金的产出和结果进行绩效评价，重点评价产出和结果的经济性、效率性和效益性。用款部门要对预算执行状况进行自评，仔细分析探讨评价结果所反映的问题，努力查找资金运用和管理中的薄弱环节，制定改进和提高工作的措施。

（四）绩效评价结果反馈与应用管理。依据财政部门绩效评价结果反馈，办公室应刚好依据绩效评价结果，完善管理制度；用款部门应刚好依据绩效评价结果，改进管理措施；办公室应将绩效评价结果作为支配以后年度预算的重要依据，为领导决策和行政问责供应参考依据。

第七条主要职责：

（一）办公室主要职责：

1、建立健全本单位预算绩效管理制度。

2、对预算绩效管理的组织、指导。

3、协作财政部门实施绩效管理。

（二）各业务科室主要职责：

1、本部门预算绩效管理自评工作。

2、对预算绩效评价发觉的问题，刚好整改完善。

第三章预算绩效目标管理

第八条绩效目标是指绩效管理的对象安排在肯定期限内预料达到的产出和效果，由各业务科室在年初申报项目经费预算或需追加项目经费预算时填报。

第九条预算绩效目标应当包括以下主要内容：

（一）预期产出，包括供应的公共产品和服务的数量；

（二）预期效果，包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等；

（三）服务对象或项目受益人满足程度；

（四）达到预期产出所须要的成本资源；

（五）衡量预期产出、预期效果和服务对象满足程度的绩效指标；

（六）其他。

第十条绩效目标应当符合以下要求：

（一）指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及民政事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。

（二）详细细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化。尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采纳定性的分级分档形式表述。

（三）合理可行。制定绩效目标时要经过调查探讨和科学论证，目标要符合客观实际。

第十一条各业务科室必需在编制下一年度预算或追加预算时，依据编制预算的总体要求及发展规划，按规定的时间报送预算绩效目标申报表及有关材料。

第十二条办公室按规定对各业务科室的申报材料进行审核；经审核不符合规定的，申报科室应重新填报，未根据规定重新填报的项目，一律不列入预算申报。

第十三条项目绩效目标评审内容包括：项目实施依据的充分性、目标合理性及可行性、资金预算的精确性、实施安排的科学性等。

第十四条各业务科室依据财政部门以书面形式反馈的项目评审结果和看法调整修订项目的原申报绩效目标，并上报预算绩效目标评审表。由办公室提交财政部门进行复审。

第十五条绩效目标一经由财政部门确定，原则上不予调整，确因特别缘由须要调整，按原申报评审程序执行。

第四章预算绩效运行跟踪监控管理

第十六条办公室应协作财政部门作好预算绩效运行跟踪监控管理相关工作。

第十七条办公室负责我部的项目绩效进行跟踪监控，并照实填制预算绩效运行跟踪监控管理表。

第十八条发觉绩效运行目标与绩效预期目标发生偏离时，要刚好实行措施予以订正。

第五章绩效评价管理

第十九条绩效评价是指依据设定的绩效目标和评价指标，运用科学、合理的评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。

其次十条绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。依据评价内容的不同，可分为业务指标和财务指标。

业务指标主要包括：目标设定状况、目标完成程度、组织管理水平、项目实施效益等；财务指标主要包括：资金落实状况、实际支出状况、财务管理状况和资产配置和运用等。

其次十一条在组织实施绩效评价时，要根据定量与定性相结合并以定量为主的原则，设置、选择肯定数量且能衡量财政支出实际绩效的详细指标。在设定详细指标的基础上，应对详细指标设置肯定的分值（权重）。

其次十二条绩效评价标准是衡量预算支出绩效目标的标尺和准绳，在评价对象和详细评价指标确定后，应选择合适的评价标准，详细包括安排标准、行业标准、历史标准和其他标准等。

其次十三条绩效评价方法主要采纳成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。

绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则，依据评价对象的详细状况，可采纳一种或多种方法进行绩效评价。

其次十四条绩效自评由各申报和用款部门详细组织实施。凡年度预算支配财政专项资金的支出项目，均列入绩效自评范围，同时依据财政部门确定的重点评价项目在规定的时限内完成果效自评工作。

其次十五条绩效评价工作程序

（一）前期打算。确定评价对象、成立评价工作组、制订评价方案。

（二）组织实施。评价数据和资料采集、审核、汇总，实地现场考察，开展问卷调查，组织专家现场评价和综合评价。

（三）撰写评价报告。分析评价数据，得出评价结论，撰写和提交评价报告。

其次十六条绩效评价报告包括项目基本概况、项目绩效及评价结论、评价发觉的问题、相关看法与建议等。

绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据精确、分析透彻、逻辑清楚、客观公正。报告详细格式由财政部门统一规定。

第六章绩效评价结果应用管理

其次十七条机关各业务科室要依据绩效评价中发觉的问题，限期整改，并将整改状况以书面形式报办公室，经审核通过后报财政部门。如不进行整改或整改不到位的，则依据状况调整项目或相应调减项目预算，直至取消该项目。

其次十八条评价结果实行通报制度，对财政反馈绩效评价结果好的，应予以表扬或接着重点支持；对绩效评价达不到预期目标或评价结果较差的，予以通报指责。

其次十九条绩效评价结果可根据政府信息公开有关规定在本局肯定范围内公开，并接受相关部门的监督。

第七章附则

第三十条建立健全预算绩效管理工作领导机构，加强组织协调。

第三十一条本暂行方法由办公室负责说明，自发布之日起实施。

预算绩效管理制度2

第一章总则

第一条为建立规范、科学、高效的预算管理体系，强化预算绩效责任，提高资金运用绩效，依据《中华人民共和国预算法》和《山东省省级部门单位预算绩效管理方法》（鲁政办发20号），结合学校实际状况，制定本方法。

其次条预算绩效管理是指在预算管理中融入绩效理念，将绩效目标设定、跟踪、评价及结果应用纳入预算编制、执行、监督全过

程，以提高预算的社会、经济效益为目的的管理活动。

第三条本方法适用于纳入学校预算绩效管理的学校自有资金支配的项目资金。

第四条预算绩效管理应当遵循以下原则：

(一)目标管理原则。预算管理要围绕绩效目标进行，事前设定目标、事中跟踪监控目标实现进程、事后评价目标完成状况。

(二)绩效导向原则。预算管理的各环节都要以绩效为核心导向，将绩效管理贯穿于预算管理全过程，实现资金运行和预算管理效益最大化。

(三)责任追究原则。坚持“用钱必问效，无效必问责”的管理理念，强调项目单位支出责任和管理部门监督责任，实行绩效问责，对无绩效或低绩效的项目担当单位和部门进行责任追究。

(四)信息公开原则。预算绩效信息要逐步向全校教职工公开，接受全校教职工的监督。

其次章职责分工

第五条学校成立预算绩效管理领导小组，由校长任组长、分管财务工作的校领导任副组长，组织、人事、财务、资产、审计等部门负责人任成员，预算绩效管理领导小组下设办公室，办公室设在财务处。预算绩效管理领导小组职责：

（一）探讨制定学校预算绩效管理实施细则、工作规程，建立预算绩效考核指标和标准体系。

（二）组织和指导各部门开展预算绩效管理工作，对实施状况进行监督。

（三）建立绩效结果与预算支配挂钩机制，健全绩效结果反馈及督促整改机制。

（四）组织引进第三方对各项目资金进行绩效评价。

（五）绩效评价涉及的其他工作。

第六条各项目实施部门的职责：

（一）编制项目绩效目标。根据“谁运用资金谁编制绩效目标”的原则，要求制定的绩效目标客观且可测量、细化量化、合理可行、相应匹配、重点突出。

（二）组织实施项目预算绩效管理工作，落实单位预算执行进度和绩效目标完成状况。

（三）定期组织开展项目绩效自评工作。

第三章绩效目标的设定

第七条绩效目标是指绩效评价的对象安排在肯定期限内达到的预料产出和效果。绩效目标的编制，主要包括设定绩效总目标、

制定长期、当期(年度)绩效指标、确定绩效指标值等。

第八条绩效指标编制原则：

(一)相关性原则。绩效指标应当与绩效总目标干脆相关，能够充分、恰当反应目标的实现程度。

(二)重要性原则。应当优先运用最能反映绩效的核心指标。

(三)可比性原则。对同类绩效管理对象要设定共性的绩效指标，以便于评价结果可以相互比较。绩效目标应当从数量、质量、

成本和时效等方面进行细化，尽量进行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采纳定性的分级分档形式表述。

(四)系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合，系统反映预算支出所产生的效益。

(五)经济性原则。绩效指标所涉及数据的获得应当考虑现实条件和可操作性，制定绩效目标时要经过调查探讨和科学论证，目标要符合客观实际，符合成本效益原则。对于绩效目标中涉及的专业术语，应当精确定义、清楚说明。

第九条确定绩效指标值。绩效指标值是指运用量化的标准、数值或比率来表示预算资金达到的产出和效果，应当与绩效指标逐

一对应，通常用相对值或肯定值表示。单位在填报绩效指标值，应当同时明确绩效标准。绩效标准是设定绩效指标值时的依据或参考标准，一般包括历史标准、行业标准、安排标准，以及财政部门认可的其他标准等。

第四章绩效跟踪管理

第十条预算执行过程中，对预算资金进行绩效监控，主要包括：

1.预算执行进度；

2.预算执行规范性；

3.预算存量资金；

4.预决算差异率。

第五章绩效评价管理

第十一条绩效自评。预算执行完毕后，各项目实施部门要比照年初设定的绩效目标，对预算执行实际绩效状况进行自评，评价指标分为计量指标和定性指标。

第十二条开展第三方评价。审计部门结合学校年度审计，引入社会第三方评价机构，根据预算绩效领导小组确定的范围、要求等对预算绩效状况进行评价。结合部门自评，出具最终评价结果。

第六章绩效结果应用管理

第十三条对开展预算绩效管理所形成的绩效目标、绩效自评、绩效评价等信息，实行反馈整改、与预算挂钩、激励约束等方式，项目建设期内，按年度投入经费年末未形成支出的，或项目已结项的，剩余资金收回，对于绩效考核不合格的项目不再进行资金投入，以提高预算资金运用效益。

第十四条建立信息公开机制。各责任部门（学院）将所管理的项目经费评价结果作为本部门（学院）年度工作的必要公开事项，接受教职员工的审核和监督。

第十五条建立绩效问责机制。学校将评价结果纳入各单位工作目标考核范畴，并作为重要依据。对因主观缘由导致当年绩效管

理工作不力，绩效执行及评价结果较差的主要责任人进行问责。

第七章附则

第十六条本方法由财务处负责说明。

第十七条本方法自发布之日起施行。

预算绩效管理制度3

第一章总则

第一条为了规范预算绩效管理，优化财政资源配置，提高财政资金运用效益，依据有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。

其次条本市行政区域内各级政府的预算绩效管理活动适用本条例。

第三条本条例所称预算绩效，是指预算资金支出所达到的产出和效果。

预算绩效管理应当坚持科学规范、分级分类、公开透亮的原则，将绩效的理念和管理方法贯穿于预算编制、执行和监督全过程，实现预算资金运行和预算管理效益最大化。

第四条市、区(市)人民政府应当加强对预算绩效管理工作的领导，建立预算绩效管理工作机制。

市、区(市)财政部门负责本级预算绩效管理工作的组织、实施，指导本级预算部门和下级财政部门开展工作。

审计机关、监察机关应当依照法律、法规的规定，对预算绩效管理实施监督。

第五条各预算部门负责本部门及其所属单位的预算绩效管理工作。

本条例所称预算部门，是指干脆向各级财政部门提报预算的部门、单位。

第六条市、区(市)人民政府应当每年向本级人民代表大会及其常务委员会报告预算绩效管理状况。

市、区(市)人民代表大会及其常务委员会应当依法对预算绩效管理工作进行监督。

第七条除涉及国家隐私的内容外，财政部门应当定期公布预算绩效管理工作状况，预算部门应当向社会公开绩效目标、预算支配以及专项资金的项目担当单位、项目内容、支出用途、绩效评价结果等信息。

第八条预算绩效管理过程中的评审、评估、评价等工作，可以依据须要托付专家、中介机构等第三方实施。

受托参加预算绩效管理工作的专家、中介机构应当恪守独立、客观、公正的原则，遵守职业道德和保密规定。

财政部门应当对第三方参加预算绩效管理工作进行管理和指导。

第九条财政部门应当加强预算绩效管理信息化建设，实现财政部门与预算部门、预算单位之间的预算绩效管理信息交换与共享。

其次章预算编制绩效管理

第十条预算部门在编报年度预算时，应当依据本部门职能以及事业发展规划，根据财政部门的规定编报部门整体支出、项目支出的绩效目标和绩效说明。

绩效目标应当指向明确、详细、可行，有确定的实现期限。

财政部门应当组织对预算部门提报的绩效目标进行审核。

第十一条对政府财力投资安排的项目支出，应当在项目立项时编报绩效目标，由立项批准部门审核并在下达投资安排时批复;财政部门应当根据规定对其项目、资金支配进行预算评审、决算审查，并将评审及决算结果作为支配预算和批复决算的重要依据。

第十二条预算部门编报的年度预算涉及设立专项资金的，应当向财政部门提出申请，并供应本部门以及相关部门三年事业发展中期规划、资金绩效目标和可行性探讨报告。

设立专项资金应当符合以下条件：

(一)符合财政资金投入方向，符合本市经济和社会发展规划，有法律、法规、规章以及规范性文件为依据;

(二)运用范围清楚、主体确定、方式可行，预期绩效目标明确，符合客观实际;

(三)除法律、法规另有规定外，专项资金预算支配不得与财政收支增幅或者生产总值挂钩;

(四)除法律、法规另有规定外，应当设定执行期限且一般不超过五年。

第十三条财政部门应当根据规定对设立专项资金进行绩效评估。经评估符合条件的，报本级人民政府常务会议确定。

专项资金设立后，财政部门应当会同相关预算部门制定详细管理方法。

第十四条对专项资金支配中没有明确支出标准的项目支出，财政部门在审核其绩效目标的同时，应当对项目、资金支配进行预算评审，并将评审结果作为支配预算的重要依据。

运用专项资金的预算评审，应当包括以下内容：

(一)设立有无依据、是否符合程序、有无明确时限;

(二)项目实施的.必要性、可行性，支出预算的合理性，绩效目标的规范性;

(三)已设立专项资金上年度预算执行和绩效评价状况;

(四)其他须要预算评审的内容。

第十五条预算部门提出的绩效目标，经财政部门审核确认后，方可进入下一步预算编审流程。对不符合要求的，财政部门可以要求其调整、修改。对不根据规定编制绩效目标或者预期绩效低的项目，不予支配预算资金。

第十六条财政部门、预算部门分别向本级部门、所属单位批复支出预算时，一并批复绩效目标，作为预算执行、绩效评价与问责的依据。经批复的绩效目标不得随意变更;确需变更的，应当根据本条例规定的程序重新报批。

第三章预算执行绩效管理

第十七条财政部门、预算部门应当在预算执行过程中，对绩效目标实现状况进行跟踪管理和监控。

第十八条预算部门对本部门及其所属单位预算执行进度和绩效目标的实现负责。

预算部门应当统计预算执行中有关绩效数据，根据规定向财政部门报告项目实施进度和本部门绩效目标执行状况。

当预算执行绩效与绩效目标发生偏离时，预算部门应当刚好实行措施予以订正，并报财政部门备案。

第十九条预算执行中，需调整预算事项的，预算部门应当重新提报绩效目标，待依法审核、批复后执行。

其次十条财政部门应当在政府选购 、国库集中支付、资产管理等财政工作中，采集、分析预算绩效信息，跟踪、监控预算执行中的绩效管理状况，并选择部分项目进行重点监控。

其次十一条对分期支付资金的项目，财政部门应当依据项目实施进度、绩效目标执行以及相关措施落实状况拨付预算资金。

其次十二条除因政策改变、突发事务等客观缘由影响绩效目标实现外，对预算执行中无绩效、明显低于或者严峻偏离预期绩效目标的项目，预算部门应当交回相应未执行部分的预算资金，财政部门应当根据规定相应调整预算。

第四章绩效评价

其次十三条预算执行结束，财政部门、预算部门应当依据设定的绩效目标，根据规定的评价原则和标准，对财政支出进行绩效评价。

对重大项目或者跨年度项目支出，可以在执行过程中实施阶段性绩效评价。

其次十四条预算年度终了，项目担当单位应当对项目支出绩效目标完成状况进行自评，提出绩效报告报送预算部门。

预算部门应当对本部门及其所属单位的整体支出、项目支出绩效目标完成状况进行评价，形成整体支出管理绩效评价报告和项目支出绩效评价报告，报财政部门。

其次十五条财政部门应当对预算部门绩效评价报告的真实性、精确性、完整性、规范性进行审查，对预算部门整体支出管理绩效状况进行综合评价，并选择部分重点项目实施绩效评价或者再评价。

其次十六条对设定的执行期限超过三年的专项资金，财政部门在进行项目支出绩效评价时，应当一并组织对专项资金进行中期绩效评估。

经中期绩效评估，专项资金有下列情形之一的，根据规定程序予以调整或者撤销：

(一)客观状况发生改变，专项资金设立的目标失去意义或者须要完成的特定任务已经不存在的;

(二)专项资金的绩效达不到主要预期目标，整体运用效益不高、绩效不明显的;

(三)专项资金管理运用有违法违规情形，情节严峻或者经整改无效的;

(四)专项资金支持的绩效目标已经提前实现，不须要接着支配的;

(五)依据法律、法规、规章以及规范性文件的规定应当调整或者撤销的。

其次十七条财政部门、预算部门应当依据绩效评价状况作出评价结论以及改进预算管理建议，并将评价结果以书面形式反馈被评价部门、单位。