现金流量表结构分析

现金流量表分析P92注师13127号—经营活动分析38号—投资活动分析共同—筹资活动分析附件..\..\..\现金流量表水平分析表、垂直分析表.xls一、现金流量表一般分析根据某公司2023年的现金流量表进行一般分析：1、某公司2023年本年现金及现金等价物共增加131万元。其中，经营活动产生净现金流量35万元；投资活动产生净现金流量-17万元；筹资活动产生净现金流量113万元。2、该公司本年经营活动净现金流量的产生主要原因是销售商品，提供劳务，收到现金1240万元，购置商品、接受劳务支付985万元。经营活动的净现金流量大于0，反映光明企业的经营活动的现金流量自我适应能力较强，通过经营活动收取的现金，不仅能够满足经营本身的需要，而且剩余局部还可以用于再投资或偿债。3、投资活动现金流量主要是由于和其他收回投资所收到的现金，购建固定资产、无形资产长期资产，前者说明该公司为收缩对外投资需求而减少股权投资，后者说明扩大规模构建固定资产等长期资产处于成长期可以增加企业未来的生产能力。4、筹资活动现金流量的变动主要是取决于取得借款收到的现金和归还债务支付的现金，收到借款165万元，归还175万元的债务。二、现金流量表水平分析由上表可以看出，该公司2023年净现金流量比2023年增加了275万元。经营活动、投资活动和筹资活动产生的净现金流量较上年的变动额分别是184万元、68万元和23万元。经营活动净现金流量比上年增长了184万元，增长率为-123.49%。经营活动现金流入量与流出量分别比上年增长17.98%和1.49%，增长额分别为203万元和19万元。经营活动现金流入量的增长快于经营活动现金流出量的增长，导致经营活动现金净流量有所增长。经营活动现金净流量的增长主要是因为销售商品、提供劳务收到的现金增长了201万元。公司当年收到的增值税和其他税费返还比上年分别增加了8万元和5万元，增长率分别为66.67%和62.50%。经营活动现金流出量的增加是因为购置商品、接受劳务支付的现金增加了131万元，增长率为15.34%；支付的所得税款增加了31万元，增长率为140.91%。投资活动净现金流量比上年增加了68万元，主要是由于本年投资活动现金流入比去年少的幅度对于投资活动现金流出量比去年少的幅度更大，反映了收回投资收到的现金减少，而构建固定资产、无心啊资产和其他长期资产收回的现金净额。筹资活动净现金流量本年比去年增加了23万元，主要是由于吸收投资收到的现金和和取得借款收到的现金比去年减少，本年筹资活动现金流入量有很明显的下降，下降率为-28.41%，现金流出主要用于归还债务，但是较去年少归还了-150万元，本年现金流入的增长高于现金流出的增长，因此净现金流量得到了增长。三、现金流量表的结构分析〔一〕现金流入结构分析：通过现金流入结构分析可以了解某公司的构成比例及其来源。表一：表二：项目2009年2008年经营活动现金流入13321129投资活动现金流242290筹资活动现金流入315440合计18891859现金流入结构分析图项目2009年的结构百分比2008年的结构百分比经营活动现金流入70.5160.73投资活动现金流入12.8115.60筹资活动现金流入16.6723.67合计100100从表一和表二反映了该公司2023年现金流入总量为18.89万元。投资活动现金流入量和筹资活动现金流入量所占比重分别为70.51%，12.81%和16.67%。可见企业的现金流入主要有经营活动产生。2023年相对于2023年经营活动产生的现金流入还有所上升，因此一直占主导地位，筹资活动产生的现金流入有所减少。表三表四项目2009年2008年经营活动现金流出12971278投资活动现金流出259375筹资活动现金流出202350合计17582003项目2009的结构百分比2008的结构百分比经营活动现金流出73.7863.80投资活动现金流出14.7318.72筹资活动现金流出11.4917.47合计100100三、现金流量表的结构分析由表三和表四可以看出该公司2023年的现金流出总量为1758万元，其中经营活动现金流出、投资活动现金流出和筹资活动现金流出所占的比重分别为73.78%、14.73%和11.49%。可见，在现金流出总量中经营活动现金流出量所占的比重最大，经营活动现金流出量比重明显上升。表五表六：现金流入结构分析图〔三〕1、经营活动现金流入

由表五和表六可以看出某公司2023年和2023年的经营活动现金流入量主要来源是销售商品、提供劳务收到的现金，金额分别为1240万元和1039万元，结构分别为0.93和0.92，其中09年比08年所占结构更大，说明该公司的收入来源比较稳定。经营活动现金流入分析〔三〕2、经营活动现金流出

表七表八：现金流入结构分析图表七表八可看出2023年和2023年经营活动现金流出量都是主要以购置商品、接受劳务支付的现金为主，金额分别为985万元854万元，占的结构分别为0.76和0.67，该工程金额较多是正常现象，与该公司的生产经营规模相适应。经营活动现金流出分析表九表十：现金流出结构分析图〔四〕1、投资活动现金流出投资活动现金流入分析由表看出2023年和2023年投资活动现金流入的构成以是收回投资所收到的现金为主，分别占整个筹资活动现金流出总量的85%和90%，说明该公司为收缩对外投资需求而减少股权投资，但09年股权投资有所上升，2023年的分得股利，利润所收到的现金比重比2023年的多，证明投资方向正确。〔四〕2、投资活动现金流出表十一表十二：现金流入结构分析图投资活动现金流出分析由上表看出2023年和2023年投资活动现金流出的构成最主要用于购进固定资产无形资产和其他长期资产所支付的现金，金额分别为985万元和854万元，结构比重分别为0.85而和0.90，可以增强企业未来的生产能力。表十三表十四：现金流入结构分析图〔五〕1、筹资活动现金流入筹资活动现金流入分析看出2023筹资活动现金流入的构成最主要是吸收权益性投资和取得借款收到的现金，分别占整个筹资活动现金流出总量的47.62%和52.38%，2023年吸收权益性投资相比于2023有所增加。〔五〕2、筹资活动现金流出表十五表十六：现金流入结构分析图筹资活动现金流出分析2023筹资活动现金流