国际货款的收付NEW

第五章国际货款的支付支付货款是买方的基本义务《公约》第53条规定，买方必须按照合同和本公约规定支付货物价款。在磋商支付条款时，通常考虑的问题：1、货与款的安全2、避免或减少汇率变动的风险3、资金周转的快慢4、扩大贸易第五章国际货款的支付第一节支付工具第二节汇付第三节托收第四节信用证第五节各种支付方式的选择使用及支付条款要求与目的：使学生了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具、支付方式以及应用。本章重点：票据的分类及内容汇付、托收的种类信用证的含义、程序、特点、种类本章难点：汇付与托收的种类及程序信用证的含义、程序、特点、种类

国际贸易结算国际贸易结算：通过货币国家之间的收付结清贸易双方的债权债务关系。以货易货：难匹配，主要用于补偿贸易；现金结算：现金运送风险大，费用高， 资金周转问题,外汇管制问题。非现金结算：迅速，简便，节约现金和流 通费用，加快资金周转。

补偿贸易

CompensationTrade对等贸易的一种，又称回购：交易的一方在对方提供信用的基础上，进口设备技术，然后以该设备技术所生产的产品，分期抵付进口设备技术的价款及利息。分为全额补偿、部分补偿、超额补偿和劳务补偿（与来料来件加工结合）。“以进带出”是我国中小型补偿贸易的一大特点。

非现金贸易结算非同时进行的相对给付。结算体系以银行为中枢，具有贸易结算和融资相结合的特征。经常使用信用证、保函和票据等结算工具，其结算手段和结算方式复杂。非现金贸易主要结算工具票据：包括汇票、本票、支票单据：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等信用证：如不可撤消跟单信用证、循环信用证、备用信用证等第一节支付工具（MeansofPayment）现金：国际结算特点之一---非现金的银行票据结算体系。现金票据

运送风险大费用高需清点和辨真伪费时积压资金省时省力安全采用非现金结算，主要使用票据；票据（Bills）,也有称为流通证券（NegotiableInstruments），以支付一定金额为目的的可以流通转让的证券。票据――汇票、本票和支票票据的概念一种债权凭证，以支付金钱为目的的证券，由出票人签名于票据上约定由自己或另一个人无条件支付确定金额的可流通转让的证券。具有四个特性：流通性：转让无须通知债务人。无因性：票据债务人必须对善意持票人付款。要式性：票据的形式、内容和处理行为必须符合要求。文义性：根据票据文字记载履行付款义务,不允许当事人以票据上记载文字以外的证据对记载文字予以变更

出票人收款人付款人受让人资金关系对价关系对价关系无因性票据是否成立，不受票据原因影响，票据当事人的权利和义务也不受票据原因的影响。票据原因包括资金关系、对价关系。所谓对价是指合同一方得到的某种权利、利息、利润或其他利益，或是合同另一方克制自己不行使某项权利或遭受某项损失，或由此而承担的某种责任。即“对另一方的许诺或行为作出的承诺，如给付、提供劳务或放弃权利”。票据法目前世界上影响较大的票据法有两类：英美法系：《1882年票据法》

（BillsofExchangeAct，1882）大陆法系：《日内瓦统一法》包括：《汇票和本票统一法公约》

（ConventionProvidingaUniformLawforBillsofExchangeandPromissoryNotes）《支票统一法公约》

（ConventionProvidingaUniformLawforChecques）

我国票据法

1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过了《中华人民共和国票据法》，并定于1996年1月1日起施行。第五章共8条对涉外票据的法律适用作了专门的规定：涉外票据的票据行为均采取适用行为地法律和国际惯例的原则.票据（汇票、本票、支票）票据作用支付作用：抵消交叉的债务债权关系。例：中国上海的Ｂ公司需向美国Ａ公司支付1000美元，而Ａ公司需向上海C公司支付1000美元。则此时Ａ公司可开出1张以Ｂ公司为付款人而以C公司为收款人的汇票，寄交C公司，由C公司凭汇票Ｂ公司付款。信用作用：例：合同规定，买方在卖方发货2个月后付款，则卖方可出具一张远期汇票，在买方承兑后向其发货，买方在承兑后，即成为汇票的债务人，承担到期向汇票持票人付款的责任；卖方作为汇票的持票人，享有法律保障的债权。第一节：支付工具国际货款结算的基本支付工具有：一、汇票（BillofExchange/Draft）二、本票（PromissoryNote）三、支票（Cheque/Check）(一)汇票的定义

《中华人民共和国票据法》第十九条对汇票（billofexchange,简称draft或bill）下了如下定义：“汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或其指定的人或持票人的票据。”英国《票据法》一个向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件书面支付命令。汇票的当事人

付款人(Drawee/Payer)出票人(Drawer)收款人(Payee)指示汇票付款A.无条件的支付命令；（anunconditionalordertopay）Payxxx……Wouldyoupleasepay…...Ishouldbeappreciatedifyouwouldpay…...B．是书面的（inwriting）；C．一定的金额(确定的金额)；（asumcertaininmoney)汇票金额――文字大写和数字小写；D．三个主要当事人出票人（Drawer）----出口人或银行；受票人（Drawee）或付款人（Payer）----进口人或银行；收款人（Payee）----出口人或其指定的银行；汇票样本汇票样本（二）汇票的内容（必要项目）《日内瓦统一法》：表明“汇票”字样；注明付款人姓名或商号；出票人签字；出票日期和地点；付款地点；付款期限；金额；收款人的名称等。我国《票据法》：表明“汇票”字样无条件支付的委托确定的金额付款人收款人出票日期和地点出票人签章付款日期付款地1）“汇票”字样：

billofexchange或exchange或draft。2）无条件支付委托：汇票的付款必须是无条件的，不能以收款人履行某项义务或行为作为付款人付款的前提。如：在汇票上表明：“须待交付合格货物后才予付款”或从某批货物销售后所得款项中支付”。支付文句1：“paytoCCo.ororderthesumofonethousandUSdollarsonly.”（支付C公司或其指定人金额1000美元整）支付文句2：“PaytoCCo.ororderthesumofonethousandUSdollarsprovidedthatthegoodstheysupplyareuptothestandardofthecontract.”（若C公司提供的货物与合同相符，则支付他们1000美元整。）3）确定的货币金额（Certaininmoney）：票据金额两者必须一致，否则票据无效。基本记载：如“paytoCCo.thesumofonethousandUSdollarsonly.”附带有利息记载：如：“paytoCCo.thesumofonethousandUSdollarsplusinterest.”5）收款人（Payee）：汇票的抬头1、限制性抬头：paytoCCo.only（仅付C公司）paytoCCo.Nottransferable/negotiable（支付C公司，不可转让）2、指示性抬头：

paytotheorderofCCo.（支付C公司指定的人）

paytoCCo.ororder（支付C公司的指定人）

paytoCCo.（支付C公司）3、持票人或来人抬头：

PaytoBearerPaytoHolder

这种汇票不需要持票人背书，可自由转让。我国票据法规定，凡签发持票人或来人抬头的汇票无效。6）出票日期（dateofissue):出票日期的三个重要作用：A、决定出票人的行为能力。B、决定付款到期日。C、决定汇票的有效期。7）付款日期（Tenor）：A、即期（atsight/ondemand）：无须承兑，持票人提示汇票的当天即为付款到期日。–atsight/ondemand–不规定付款日期B、见票后定期(atafixedperiodaftersight)：属于远期汇票的一种，必须由持票人先期向付款人提示要求承兑，以明确后者的付款责任，并确定付款到期日。C、出票后定期(atafixedperiodafterdate)：也是远期汇票一种。D、定日(atafixeddate)：远期汇票的一种。付款日期出票后定期付款:at30daysafterdateof

draft

见票后定期付款:

at30daysaftersight运输单据日后定期付款:at30daysafterdateofbilloflading汇票的付款日期应明确、肯定；如未注明付款日期，即为见票即付（即期汇票）；定期付款日期的计算方法：――算尾不算头；如：见票后30天付款；9月15日出票，9月25日见票，付款日为10月25日；如出口一批货物：

B/L日期出票日见票日付款日

3/314/44/15atsight?at30daysaftersight?at60daysafterdate?at45daysafterdateofB/L?atonemonthaftersight?汇票编号、一式两份（正本和副本）和其他记载，如免作拒付通知、免作拒绝证书等；出票条款（Drawnunder）等；(三)汇票的种类

1．根据付款时间的不同，分为

(1)即期汇票(SightBill;DemandDraft)

即期汇票的付款时间表示方法：Atsightof（见票）

(2)远期汇票(TimeBill;UsanceDraft)

远期汇票的付款时间表示方法：①定日付款：如30stOct.,2002.②见票后若干天付款：如At60daysaftersight.③出票后若干天付款：如At45daysafterdateofdraft.④某一说明日后若干天付款：如At30daysafterdateofbilloflading.2．按出票人不同，分为:(1)商业汇票(CommercialDraft)(2)银行汇票(Banker’sDraft)3．根据承兑人不同，分为:(1)商业承兑汇票(CommercialAcceptanceBill)(2)银行承兑汇票(Banker’sAcceptanceBill)4．根据在使用过程中是否附单据，分为:(1)光票(CleanDraft)(2)跟单汇票(DocumentaryDraft)5.根据汇票的流通地域，可以分为：

(1)国内汇票(Inland/DomesticBill)(2)国际汇票(International/ForeignBill)

(五)汇票的使用—票据行为出票提示付款

（即期汇票）承兑提示付款（远期汇票）背书拒付追索注:贴现持票人签收消灭票据关系即期和见票后定期付款的汇票自出票日后一个月内；定日付款和出票后定期付款汇票应在到期日向付款人提示承兑；已承兑的远期汇票的提示付款期限为到期日起10日内。出票(Issue)--主票据行为1、动作：

出票人写成汇票并签字（todrawadraftandsignit）

交付给收款人（todeliverthedrafttopayee）2、出票的效力出票人—

主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用”货币。特例：Withoutrecoursetodrawer.付款人—没有签字（承兑），对债务没有责任。收款人—有两个方面的权利：付款请求权和追索权。注：根据UCP600规定，汇票的出票人必须是信用证的受益人提示(Presentation)

提示是指持票人将汇票提交给付款人要求承兑或付款的行为。

提示承兑（presentationforacceptance）：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。

提示付款（presentationforpayment）：汇票持票人向付款人或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。承兑(Acceptance)

汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

1、动作：写明“承兑”字样并签字

Accepted

交付XXX

Oct.25th,20032、承兑的效力付款人/承兑人

：成为主债务人出票人：成为次债务人

我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。付款(Payment)即期汇票：在持票人提交汇票时，付款人即应付款。远期汇票：付款人先承兑，到期后再付款。

背书(Endorsement)——转让票据权利为目的1、动作：

写成背书在汇票北面或粘单上

交付

2、二、一般转让背书的种类记名背书（SpecialEndorsement）又称特别背书。

特别背书须经背书才能转让

PaytotheorderofHenryBrown.WilliamWhite（签字）空白背书*（EndorsementinBlank）无记名背书。

WilliamWhite（签字）经空白背书的汇票，可凭交付转让或再作背书转让，空白背书和特别背书是可以相互转换限制性背书（RestrictiveEndorsement）

PaytoHenryBrownonly./nottransferableWilliamWhite（签字）只能由指定的被背书人收款，不得再背书转让╱法律上――权利的转让;流通（negotiation）╲商业上――票据的买卖;

B（Holder）―――→P（Drawee/Payer）

↘C↗

B有一张以P为付款人、见票后90天付款的汇票，如要提前取得票款:B―――－C――――D――――E

↘

P（付款人）↙背书的目的－－－转让票据权利背书的效力对背书人（Endorser）将票据的权利转让给被背书人担保承兑及担保付款向后手担保前手签名的真实性及票据的有效性。对被背书人（Endorsee） 获得汇票债权人具有的付款请求权和追索权。

(但回头背书对被背书人原有的后手无追索权)ABCDB拒付(Dishonor)

持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑或出票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款，均称为拒付。

此外，由于付款人死亡、逃匿、破产或被责令停业等原因，致使持票人无法取得承兑或票款时，也构成付款人的拒付行为。追索（Recourse）

汇票遭拒付后，汇票的善意持有人(BonafideHolder)有权向所有的“前手”追索，一直可追到出票人。如拒绝的汇票已经承兑，出票人可凭以向法院起诉，要求承兑人付款。持票人为了行使追索权，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明和退票理由书。即及时作出拒绝证书(Protest)。

贴现(Discount)――远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司根据票面金额，扣除一定天数的利息（从转让日至付款日，按贴现率计算的贴现息）后，将余款付给持票人。汇票是一种融资工具

操作题

1999年8月，上海立新外贸公司向伦敦ABC贸易有限公司出口皮革包一批，合同总值32,000美元。9月7日，上海立新外贸公司收到英国米兰银行9月5日开出的、以其为受益人的第8808号不可撤销信用证，其中汇票条款要求，受益人开具以米兰银行为付款人、金额为100%发票金额，即期付款的汇票。1999年9月25日，该批货物装运完毕，9月27日立新公司向中国银行上海分行交单议付。请根据上述资料缮制汇票一份。

二、本票（promissorynote）英国《票据法》：“本票是一人向另一人签发的，保证在见票时或在一定日期或将来可以确定的时间，向某人或其指定人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。”我国《票据法》：“本票是出票人签发的，承诺自已在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本法所称的本票，是指银行本票。”注：本票基本当事人（两个）出票人收款人付款无条件的支付承诺（anunconditionalpromisetopay）；两个当事人--出票人(maker)和收款人(payee)本票的出票人就是付款人；1．按出票人不同，分为：（1）银行本票由银行签发的本票称为银行本票。银行本票只有即期，没有远期。我国票据法规定本票仅为银行本票，企业和个人不能出立本票。（2）商业本票商业本票又称一般本票，它是由工商企业或个人签发。2．根据付款时间的不同，分为：（1）

即期本票：如银行本票（2）远期本票远期本票付款期限的规定与汇票相同(二)本票的种类：根据我国票据法规定：我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。

示例1：一般本票USD50,000.00London,May15,1999ThreemonthsafterdateIpromisetopayJohnTracyororderthesumofFIFTYTHOUSANDUSDOLLARSforvaluereceived.WilliamTaylor(signature)示例2：银行本票

ASIAINTERNATIONALBANK,LTD.18Queen’sRoad,HongKong

CASHIER’SORDERHongkong.Aug.8,2000PaytoDockfield&Co….thesumofhongkongdollarsEightyThousandandEightHundredonly.ForAsiaInternationalBank,Ltd.Manager(signature)(三)本票的要式：

汇票必须要式齐全，《中华人民共和国票据法》规定了本票的必要内容：（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章(四)

本票和汇票的主要区别

汇票本票当事人出票人、付款人和收款人出票人和收款人份数一式多份（银行汇票除外）一式一份承兑远期汇票须经付款人承兑无须承兑债务承兑前，出票人是主债务人；在承兑后，承兑人是主债务人，出票人为从债务人。出票人始终是主债务人三、支票的含义

我国《票据法》定义：支票是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。英国票据法对支票的定义：以银行为付款人的即期汇票。注：支票的基本当事人

付款人(银行)出票人(存户)收款人支票无条件的支付命令(anunconditionalordertopay)；以银行为付款人(drawnonabank)；见票即付(payableondemand)；出票人为银行的存款户(addressedbythecustomer)；空头支票支票示例CheckforUSD10,000.00London.30thNov.2001PaytotheorderofUnitedTradingCo.thesumofTENTHOUSANDUSDOLLARS.ForABCCorporation,London(Signed)

(二)支票的要式：

支票必须要式齐全，《中华人民共和国票据法》规定了支票的必要内容：（1）表明“支票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章(二)支票的种类和特点我国票据法将支票分为：

1.普通支票（既可提现，又可转帐）

2.现金支票（只能提现，不能转帐）

3.转帐支票（划线支票,只能转帐，不可提现）根据有无划线，可分为：1.划线支票（只能转账）2.未划线支票（即可转账，又可提现。）性质说明：支票都是即期的。如果支票上另行记载付款日期的，该记载无效。支票可由付款银行加保付字样并签字而成为保付支票。付款银行保付后就必须付款。支票经保付后身价提高，有利于流通。一般划线支票----仅划两条平行线，或在平行线中注明“银行”或相同词语；如:__________________

bank______特别划线支票----在平行线中写上指定收款银行的名称；

__________________________MidlandBankLtd.N.Y.____划线支票---只能通过银行转帐，而不能直接提取现金。(四)支票与汇票、本票的区别

支票汇票本票到期日记载无记载有记载有记载付款人限于银行承兑人出票人承兑无承兑有承兑无承兑复本无有无当事人三个三个两个出票人与付款人关系先有资金关系不必先有资金关系同一人

货款的结算方式

国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款有关。根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为：基于商业信用：如汇付和托收基于银行信用：如信用证、银行保证书以工商企业或个人的信用为保证，付款责任由买方（进口商）承担，风险较大。以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。第二节:汇付(remittance)

一、汇付的含义

汇付：又称汇款，汇款人（进口人）向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收款人。

二、汇付方式当事人汇付方式涉及四个基本当事人汇款人（remitter）:汇出款项的人，通常是进口人，买卖合同的买方。汇出行（remittingbank）:即接受汇款人的委托或申请，汇出款项的银行。通常是买方所在地的银行。汇入行（receivingbank）:又称解付行，即接受汇出行的委托，解付汇款的银行。通常是汇出行的代理行，卖方所在地的银行。收款人（payee）:通常是出口人，买卖合同的卖方。汇付业务程序付款人（汇款人） （进口人） 交付款项 汇出行 （进口地银行）

装运货物 （寄单据） 发付款指示（航寄或电讯）

收款人 （出口人） 解付款项 汇入行 （出口地银行）在汇付方式下，银行不经手货运单据；汇付又称单纯支付（clearpayment/simplepayment)；三、汇付方式的种类

根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种:电汇（TelegraphicTransfer,T/T）电讯方式----电报、电传、SWIFT等；SWIFT----环球银行财务电讯协会的简称（SocietyforWorldwideInterbankFinancialTelecommunication)信汇（MailTransfer,M/T）票汇（RemittancebyBanker’sDemandDraft,D/D）电汇：汇款人委托汇出行用电传、SWIFT等电讯手段发出付款委托通知书给收款人所在地的汇入行，委托它将款项解付给指定的收款人。特点：1、收款迅速（优点）

2、费用较高（缺点）

信汇：汇款人委托汇出行使用邮政航空信件方式发出付款委托通知书（或支付通知书）给收款人所在地的汇入行，委托它将款项付给指定的付款人。特点：1、费用较低（优点）

2、收汇较慢（缺点）

电/信汇业务程序图汇款人汇出行收款人汇入行2电/信汇委托通知6收回垫款或付讫借记通知买卖合同规定以电/信汇付款1电/信汇申请书、交款、付费3付款通知4收据5付款1电/信汇申请书、交款、付费(TelegraphicTransfer,T/T）

（MailTransfer,M/T）

支付授权书（PaymentOrder/PaymentAdvice)票汇（Remittancebybanker’sdemanddraft,D/D）：

以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或者其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。票汇除使用银行汇票外，近年来，使用其他票据如本票、支票等日益增多。即期汇票制作要求：汇款人：WorldTextileCompany汇款行：Citi

Bank,FSB

汇入行：BankOfChina,HangzhouBranch

收款人：ZhejiangTextileExportCO.，LTD汇款金额：3200美元汇票编码：ABC汇票日期：2005年11月24日票汇业务程序图

付款人（买方）汇出行（出票人）收款人（卖方）汇入行（付款人）买卖合同规定以票汇付款1票汇申请书、交款、付费2银行即期汇票3寄汇票通知书4寄交银行即期汇票5背书后交汇票

6付款7收回垫款或付讫借记通知四、汇付特点基于商业信用顺汇法（票汇的结算工具与资金流向一致）合同中须明确汇付具体方式及付款期限分类票汇应防止伪造票据\空头支票\出票行倒闭等风险.单纯支付

凭单付汇电汇信汇票汇凭单付汇（Payment/Remittanceagainstdocuments)出口合同规定的支付条款为装运月前15天电汇付款，买方延至装运月中始从邮局寄来银行汇票一纸，为保证按期交货，出口企业于收到该汇票次日即将货物托运，同时委托银行代收票款（付款行在国外）。一个月后，接银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已抵达目的港，并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走。事后追偿，对方早已人去楼空。对此损失，我方的主要教训是？案例对于在出口业务中采用票汇付款的交易，为保证收汇安全，除确实可靠的银行汇票并经我国银行审查认可同意收受的以外，均应先将受到的票据交我当地银行，并委托其通过国外的代理行向付款行收取货款，在接到收妥通知后，方可对外发运货物，以防国外不法商人伪造票据、空头支票、出票行倒闭或其他原因收不到货款而蒙受损失。分析五、汇付的使用

采用汇付方式时一般货运单据都由出口商自行寄交进口商，银行并不经手，又称单纯支付。

在国际贸易中，汇付通常用于*商业信用极其可靠客户之间的*定金、货款尾数、拥金和费用等支付；*大宗货物分期付款和延期付款

预付----

预付货款（PaymentInAdvance）

定货付款（CashWithOrder,CWO）后付----

交货付款（CashOnDelivery,COD）赊账交易（OpenAccount,O/A）凭单付汇（Payment/Remittanceagainstdocuments)先发货后交单支款.汇款人有权在收款人支款前随时通知银行将货款退回，适用于现货交易.所以，出口商在收到银行汇款通知后应尽快发货，以交单收汇。六、买卖合同中的汇付条款

在买卖合同中应当明确规定：具体的汇付方式付款期限金额

汇付条款之一TheBuyersshallpaythetotalvaluetotheSellersinadvancebyT/T(M/TorD/D)notlaterthan……TheBuyersshallpay100%ofthesalesproceedsinadvancebyT/Ttoreachthesellersnotlaterthan……汇付条款之二20%ofthetotalcontractvalueasadvancepaymentshallberemittedbytheBuyertotheShellerthroughtelegraphictransferwithinonemonthaftersigningthiscontract.PaymentbyT/T:paymenttobeeffectedbytheBuyershallnotbelaterthan…daysafterreceiptofthedocumentslistedinthecontract.

第三节：托收

COLLECTION

一、托收（collection）托收是出口人（债权人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。光票托收/跟单托收二、托收当事人-四个基本当事人委托人（principal）：即出票人，通常是卖方。托收行（remittingbank）：即委托人的代理人，通常是出口地银行。代收行（collectingbank）：即托收行的代理人，通常是进口地银行。付款人（drawee,payer）：即受票人，通常是买方。提示行（presentingbank）：向付款人提示汇票/或单据的银行。（代收行）需要时代理（principal’srepresentativeincaseofneed)三、托收方式的种类根据汇票是否附有货运单据，分为：光票托收（cleanbillforcollection）跟单托收（documentarybillforcollection）

金融单据意指汇票、本票、支票，或其他用于获得货币付款相似的票据。商业单据指发票、运输单据、保险单、产地证等。光票托收：金融单据不附带商业单据的托收，即仅把金融单据委托银行代为收款。一般仅用于货款尾数、小额货款、贸易从属费用和索赔款的收取。跟单托收：金融单据附带商业单据或不用金融单据的商业单据的托收。按照交付货运单据的条件不同，分为：

*付款交单（documentsagainstpayment,D/P）

1即期付款交单（D/Patsight）

2远期付款交单（D/Paftersight）

*承兑交单（documentsagainstacceptance,D/A）

即期付款交单付款人（进口人）代收行委托人（出口人）托收行合同规定付款交单方式1装货，填写托收申请书，开立汇票，跟单交付2寄交托收委托书、汇票、货运单据3按委托书指示向买方提示汇票和单据4审单无误后付款5代收行交单6办理转帐并通知款已收妥7交款付款人（进口人）代收行委托人（出口人）托收行合同规定付款交单方式1装货，填写托收申请书，开立汇票，跟单交付2寄交托收委托书、汇票、货运单据3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票4进口人到期付款5代收行交单6办理转帐并通知款已收妥7交款远期付款交单信托收据（T/R,trustreceipt）;远期付款交单，凭信托收据借单（D/P·T/R）托收进口押汇“凭信托收据（TrustReceipt-T/R）借单”，进口人在承兑汇票后出具信托收据，凭以向代收银行借取货运单据，并提取货物。货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收行。（进口人向代收银行要求）“付款交单凭信托收据”（D/P·T/R）在付款交单的条件下，进口人承兑汇票后出具信托收据向代收银行借取货运单据先行提货，货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行，收回信托收据。（出口人主动通过托收银行授权办理）进口人借单时提供的一种书面信用担保文件，用于表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，同时承认货物所有权仍属银行。承兑交单（D/A）付款人（进口人）代收行委托人（出口人）托收行合同规定承对交单方式1装货，写托收申请书，开立汇票，跟单交付2寄交托收委托书、汇票、货运单据3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票‘银行交单4付款5办理转帐并通知款已收妥6交款D/P·T/R与D/A的区别如果进口人不能到期付款：在D/P·T/R情况下，由于代收行握有进口人出具的T/R，出口人在征得代收行同意后，可以委托代收行作为当事人径直向进口人追偿，或向法院起诉。在D/A情况下，只能由出口人自己向进口人追偿。跟单托收方式下的资金融通

凭信托收据借单（进口押汇）

托收出口押汇（collectionbillpurchased）出口人按照出口合同规定发运货物后，开出以进口人为付款人的汇票，并将汇票及所附全套货运单据交托收银行委托收取货款时，由托收银行买入跟单汇票及其所附单据，按照汇票金额扣除从买入汇票日起到预计收到票款日的利息及手续费，将款项先行付给出口人。这是一种以汇票和单据作为抵押品的一种放款。四、托收统一规则

（UniformRulesforCollection）

由国际商会制订，现行版本“URC522”于1996年1月1日起正式实施，全文共26条，分为总则、托收形式和结构、提示方式、义务和责任、付款、利息和手续费及其他费用、其他规定共7个部分。“URC”是仅次于“INCORTERMS”和“UCP”的第三大国际惯例。托收指示—CollectionInstruction送来要求托收的所有单据必须伴随托收指示，注明托收受“托收统一规则”的约束。即：ThiscollectionissubjecttoUniformRulesforCollection(1995Revision),ICCPublicationNo.522托收指示的三点重要性：1托收业务离不开托收指示，每笔业务必须有一个单独的托收指示；2代收行仅按托收指示办事；3委托人或托收行必须确保所有的、必要的资料和指示已经提供在托收书中。代收行没有义务审核单据以获得指示。URC522第7条第1款：“指示商业单据在付款时交付的托收不应包括远期汇票。”第3款又规定：“如果托收包括远期汇票，托收指示声明商业单据凭付款交付，则单据只能在获得付款时交付，代收行对单据交付的迟延所引起的任何后果不承担责任。”URC522不鼓励使用远期D/P托收汇票（CollectionBill/Draft）托收汇票的当事人：出票人是出口方，付款人是进口商，收款人有三种情况：1.受益人---背书给托收行，托收行再背书给代收行；2.托收行----背书给代收行3.代收行-----不须背书。没有代收行的同意是不能作成代收行为付款人的托收汇票

以上的背书就是托收背书。汇票要注明托收出票条款：Drawnagainst…….（发什么货）提示行对托收票据上的签字真实性、签字权限不付责任。因为托收业务是商业信誉。托收汇票ExchangeforHKD21,500.00Tianjin,15Apr.2005D/PAtsightofthisfirstofExchange（Secondofthesametenoranddateunpaid)paytotheorderofTheIndustrialandCommercialBankofChinathesumofHongkongdollarstwentyonethousandfivehundredonlyDrawnagainstshipmentof22balesofpongeefromTianjintoHongkong

forcollectionToSunlightGarmentsCompany,314LockyRoadForTianjinTextileImportand

Hongkong.ExportCorporation,TianjinsignatureMamager背书给代收行ForcollectionPaytotheorderofCollectingBank,PlaceForRemittingBank,Place托收Collection

简略定义、类别及程序托收是指债权人开立汇票委托银行向债务人收取款项。跟单托收债权人债务人当事人的目的收取货款取得货运单据跟单托收的类型

支付术语付款交单DocumentsagainstPaymentD/P承兑交单DocumentsagainstAcceptanceD/A托收汇票光票托收跟单托收交单条件付款交单承兑交单即期付款交单远期付款交单即期D/P:

立即立即见票--------付款----------取单；远期D/P:

立即XX天后立即见票--------承兑------------付款------------取单；D/A：

立即立即XX天后见票--------承兑---------取单-----------付款；三种跟单托收方式的比较举例：假定提示日是11月18日，如果是远期付款，则期限为一个月。提示日承兑日交单日付款日D/P即期D/P远期D/A11月18日11月18日11月18日11月18日11月18日12月18日12月18日11月18日11月18日11月18日12月18日五、托收的性质逆汇法（结算工具与资金流向相反）基于商业信用,托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票,并在遭遇拒付时及时把详细情况通知委托人,他们对汇票的付款人(受票人)拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任.委托人与托收行之间、托收行与代收行之间都是代理关系，他们的权利和义务应受代理法一般原则的支配，特别是本人(委托人）应补偿代理人的开支，向其支付报酬；代理人应尽职尽责地完成代理事务，并不得越权。六、托收的利弊分析对卖方不利:

先发货后付款,货物拘收，货款拘付时被动，收汇风险大(D/A大于D/P)支付托收费用;

无单放货风险(特别是FOB条件下).对买方有利:减少费用支出，免去汇付费用/免去开立信用证的手续,不必预付银行押金。利用承兑交单的融资便利，若采用远期付款交单,还可以享受进口押汇的资金融通.七、采用托收方式应注意问题托收情况下,银行只提供服务,不提供信用.

调查和考虑进口商的资信情况及经营作风,成交金额不能太大,一般只接受D/P;代收行不能由进口人指定;了解进口国家的贸易惯例、贸易管制和外汇条例，以免货到目的地后我方陷入被动，影响我方安全迅速收汇。（如D/Paftersight-D/A）;

在托收方式下，应争取CIF，CIP价格条件成交，或装船前投保卖方利益险；严格按合同规定装运货物和制定单据，以防进口人找借口拘付货款。货运单据做空白抬头并背书，预先在进口地安排可靠的代理人（需要时的代理），在发生拒付时由代理人出面料理。八、合同中托收条款1、即期付款交单托收条款UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersatsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.2、远期付款交单托收条款TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftbytheSellersat…dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.ThebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbySellersat…daysafterdateofB/L.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.3、承兑交单托收条款TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersat…dayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance.我一外贸企业向日本一进口商为出售某商品发盘，其中付款条件是即期付款交单（D/Patsight），对方答复可以接受，但付款须按以下条件：“付款交单见票后90天”（D/Pat90daysaftersight）并通过其指定的A银行代收。按一般情况，货物从我国运至该国最长不超过10天。试分析该商为何要提出此项条件？案例第四节：信用证（LetterofCredit,L/C）一、信用证的含义根据《UCP600》第二条：信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付（Honour）的确定承诺。相符交单，是指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务（ISBP）一致的交单。承付，是指：如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款。如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款。SIFT上海对外贸易学院3

《UCP600》对信用证的定义银行开立的有条件的付款承诺

–书面文件； 申请人（进口人）

–由银行开立（开证行）受益人（出口人）–付款承诺（undertakingpayment）;–有条件的－－在信用证规定的期限内，提交符合信用 证条款规定的各种单据；

银行信用；二、信用证当事人开证申请人(Applicant)

又称开证人(Opener)，开证申请人是向银行申请开立信用证的人，即进口人。少数信用证由银行主动开立，则不涉及开证申请人。开证银行(IssuingBank；OpeningBank)

开证银行是指接受开证申请人的申请或自己主动开立信用证并承担付款责任的银行。一般是进口人所在地的银行。受益人(Beneficiary)

受益人是指信用证中指定的有权使用该证的人。一般为出口人。

开证行开证人受益人买卖合同开证申请书信用证买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书形式建立起来的合同关系。买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，即按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的义务。开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对受益人付款,收益人必须按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下的款项。

信用证基本当事人之间的关系开证申请书内容要求开证行按所列条件开立信用证的要求以及受益人的名称和地址、信用证的种类与到期日和到期地点;要求开证行在信用证上列明要求受益人提交符合买卖合同的单据条款;开证人向开证行的保证与声明。承认在其付清货款前，开证行对单据及其所代表的货物拥有所有权。承认开证行有权接受“表面上合格”的单据。保证单据到达后如期付款赎单，否则开证行有权没收开证人所交付的押金;

承认电讯传递中如有错误，遗漏或单据邮递遗失等，银行不负责任，等等。通知行(AdvisingBank;NotifyingBank)：通知行是指受开征行的委托，将信用证转交给出口人的银行。其主要任务是通知并鉴别信用证的真实性。通知行一般在出口人所在地的银行。议付行(NegotiatingBank)：议付行是指愿意买人受益人按信用证规定开立的跟单汇票的银行。议付行可以由信用证指定，也可以是非指定的银行。我国出口业务中，通知行作为议付行的较多。

付款行（payingbank;draweebank）：付款行是信用证上指定的支付货款的银行。多数情况下就是开证行，也可以是开证行指定的另一家银行。具体的付款行一般由信用证规定，信用证未作明确规定的，开证行就是付款行。偿付行（reimbursingbank）：

信用证清算银行（clearingbank），是开证行的偿付代理人，有其存款帐户。对代付行或议付行的索偿予以支付，不承担审核单证的义务，发现单证不符，可以追回付款。保兑行（confirmingbank）：应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担必须付款或议付的责任。上海对外贸易学院5跟单信用证（documentarycredit）–银行的付款是以出口人提交的符合信用证规定的单据为条件；–单据－－货运单据，如提单，发票、保险单等；–可使用汇票或不使用汇票；–《UCP600》对“议付”的定义：指定银行在相符交单下，在其应获偿付的银行工作日当天或之前向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及/或单据的行为。三、信用证方式的一般收付程序

(不可撤消跟单议付信用证收付程序)三、信用证方式的一般收付程序

(不可撤消跟单议付信用证收付程序图)开证申请人（进口人）开证行付款行通知行议付行受益人（出口人）订立以信用证支付条件的合同

1.填开证申请书，交押金2.开立信用证4.审证有误,要求修改信用证5.提交修改申请书6.修改通知书8.索偿(单据、汇票和索偿证明)与偿付（或拒付）9.提示,付款赎单3通知并转交信用证,要求审证7确认改证后发货,缮制单据,开立汇票,办理议付,银行背批。信用证当事人之间的关系开证申请人与开证行：合同关系开证行与受益人：合同关系(不可撤消)通知行与开证行：委托代理关系通知行与受益人、开证申请人：无直接合同关系

开证行与付款行/承兑行/议付行：银行间合同关系受益人与付款行、承兑行：债权和债务关系

受益人与议付行之间：票据转让关系四、信用证的内容

1、

对信用证本身的说明，包括：信用证的当事人：开证申请人、开证行、受益人、通知行等名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等。信用证种类性质和编号：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等。信用证编号信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币。信用证的开证日期、到期日和到期地点、交单期限。

大多数信用证都会明确规定信用证的到期日，有的信用证只规定了信用证有效期的长短，需要用开证日期进行推算。如果信用证的到期日适逢银行休假，则到期日可以顺延至下一个营业日，接受单据的银行必须声明该单据是在顺延期内提交的。信用证有效期的长度应该适当，能够使受益人合理地安排货物出运。如果有效期太短，会导致装运期紧张，容易造成单据不完全符合信用证的规定而遭到拒付。信用证的到期地点一般是在受益人所在地到期，受益人只要在到期日当天或之前将合格单据交当地银行进行议付，即可满足信用证的要求。另外，还有在开证行柜面到期以及在第三国指定银行到期的规定方法。这两种情况对受益人不利，因为受益人必须提前寄出单据，并且还要承担单据延误和遗失的风险。信用证项下的交单，除了不能突破信用证的有效期外，还不能超过交单期。交单截止期限可以规定为某一个确定的日期，也可以规定为装运期后的若干天，但不得超过信用证的有效期。如果信用证对此未作规定，则以装运日期后第二十一天与信用证到期日这两个日期中先到者为最迟交单日。2、货物条款：包括货物的名称、规格、数量、包装、价格等。3、装运和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，CIF可CIP条件下的投保金额和险别等。4、单据条款：（通常要求提交）货物单据（商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书等）；运输单据（海运提单、联合运输提单、简式运输单据等）；保险单据（保险单）5、汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。6、特殊条款：视具体交易的需要各异。如要求通知行加保兑，限制由某银行议付,限装某船或不许装某船,不准在某港停靠或不准采取某条航线,俟具备某条件后信用证方始生效。7、

开证行责任条款,开证签字和密押等

催证是指当买方未按合同规定的时间开来信用证时，卖方通过函电或其他方式催促买方迅速开出信用证，必要时，可请我驻外商务机构或中国银行协助，代为催证。下列几种情况须催证:当买方遇到国际市场变化对其不利,或资金发生短缺情况下，往往拖延开证和不开证;大宗商品交易;按买方要求的特制的商品交易。卖方根据货源和运输情况可提前交货装运期较长。催证

审核的依据是合同和“UCP600”。审证的基本原则就是要求信用证条款与合同的规定相一致，除非事先征得我方出口企业的同意，在信用证中不得增减或改变合同条款的内容。审证工作由我国银行和进出口公司共同承担。银行审核开证行的政治背景、资信情况、付款责任和索汇路线，以及鉴定信用证真伪等。进出口公司则着重审核信用证内容与合同条款是否一致。审证1、开证行政治背景与资信情况2、信用证的效力与性质（不可撤销性审核、保留和限制条款、软条款、简电通知）3、支付货币必须与合同相一致（自由兑换）4、信用证金额：大小写一致，发票和汇票金额，溢短装部分金额规定；5、信用证有效期、到期地点、交单期、装运期、付款期；6、审核单据条款（种类、份数及添制方法）及其他条款；审证主要内容信用证修改恰当掌握改与不改的界限存在问题尽可能一次提出全部接受或拒绝修改改证未到暂缓发货五、信用证的特点1、信用证是一种银行信用,开证行负首要付款责任（primaryliabilitiesforpayment）。2、信用证是独立契约,独立于买卖合同，是自足文件（self-sufficientinstrument）。3、信用证是纯单据的业务,遵守单单相符,单证相符的“严格符合”原则。1、开证行负有第一性付款责任（银行信用代替商业信用）《UCP600》第二条：信用证是指一 项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付（Honour）的确定承诺。开证行负有第一性付款责任，而且是一种独立的终局的责任。（无追索权）案例：中国A公司向日本B公司出口一批鱼粉，规定使用不可撤消信用证付款，货物装船后，A公司把信用证规定的各项单据交给中国银行，银行审单无误按汇票付款。等日本开证行通知日本B公司付款赎单时，B公司业已倒闭。问该开证行能否向A公司讨回货款？上海对外贸易学院182.信用证是一项自足文件；

信用证与买卖合同的联系与区别

联系－－信用证开立是以买卖合同为基础，信用 证内容必须与合同内容相符；

区别－－信用证一经开出，即成为独立于合同的 另一种契约；银行只管信用证，不管合同；

合同－－进口人与出口人的契约

信用证－－开证行与受益人的契约根据UCP600第4条，信用证就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束。因此，银行关于承付、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于与开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响。受益人在任何情况下不得利用银行之间或申请人与开证行之间的合同关系。上海对外贸易学院17我国某公司向美国也口一批货物，合同规定某年8月份装船，凭不可撤